• WP tdk menyampaikan SPT -DENDA min. 1 kali pajak terutang, max.

ALPA
Memenuhi • Menyampaikan SPT/Lampiran tdk benar/lengkap 2 kali pajak terutang, atau
perumusan UU KUP PS. 38 • menimbulkan kerugian pendapatan negara -PIDANA KURUNGAN, 3 bln – 1 thn
dalam
KETETNTUAN • WP tdk mendaftarkan diri, menolak diperiksa,
PIDANA tidak pembukuan/ pencatatan, menolak -PIDANA PENJARA, 6 bln – 6 thn, dan
menyetor pajak, dll sesuai ketentuan Ps. 39 (1) -DENDA min. 2 kali pajak terutang, max.
SENGAJA • menimbulkan kerugian pendapatan negara 4 kali pajak terutang
UU KUP PS. 39 (1)
Tindak Pidana & • menerbitkan faktur/ bukti potong/ bukti setor -PIDANA PENJARA, 2– 6 thn, dan
di Bidang UU KUP PS. 39A tidak berdasarkan transaksi yang sebenarnya -DENDA min. 2 kali, max. 6 kali pajak
Perpajakan • menerbitkan faktur tapi bukan PKP dlm faktur/ bukti potong/ bukti setor

melakukan lagi tindak pidana di bidang perpajakan

PENGULANGAN (pasal 39(1)) sebelum lewat 1 tahun, terhitung ANCAMAN PIDANA PASAL 39 AYAT (1)
Diputuskan oleh
sejak selesainya menjalani pidana penjara yang SANKSI DILIPATKAN DUA
HAKIM setelah UU KUP PS. 39 (2) dijatuhkan
ada pengajuan
dari JAKSA
Penuntut, pasca
• menyalahgunakan NPWP atau pengukuhan PKP
proses
PERCOBAAN • menyampaikan SPT atau keterangan yang tdk -PIDANA PENJARA, 6 bln – 2 thn, dan
PENYIDIKAN
benar/tdk lengkap -DENDA min. 2 kali, max. 4 kali jumlah
UU KUP PS. 39 (3) Dalam rangka mengajukan permohonan restitusi/ restitusi/ kompensasi/ pengkreditan
melakukan kompensasi/ pengkreditan pajak
 -PIDANA KURUNGAN, paling
lama 1 thn, dan
-DENDA, paling banyak 25 JT

tidak memenuhi kewajiban

ALPA merahasiakan segala sesuatu yg UU KUP PS. 41 (1)
diketahui / diberitahukan
DELIK ADUAN kepadanya oleh wajib pajak
Kepada pejabat yang
dalam rangka jabatan atau
pekerjaannya
UU KUP PS. 41 SENGAJA (seperti tersebut dlm pasal 34 )
-PIDANA PENJARA, paling
lama 2 thn, dan
-DENDA, paling banyak 50 JT

UU KUP PS. 41 (2)

 Setiap orang (Ps. 35) yang dengan sengaja: Berlaku juga bagi
-PIDANA KURUNGAN, paling lama
• Tidak memberikan keterangan/ bukti yang menyuruh
1 thn, dan
• Memberikan keterangan/ bukti yang melakukan, yang
-DENDA, paling banyak 25 JT
tidak benar UU KUP PS. 41 A menganjurkan, atau
yang membantu
Setiap orang yang dengan sengaja -PIDANA PENJARA, paling lama 3
melakukan tindak
menghalangi atau mempersulit penyidikan thn, dan
pidana di bidang
tindak pidana di bidang perpajakan -DENDA, paling banyak 75 JT
perpajakan
UU KUP PS. 41 B
UU KUP PS. 43 (2)
Setiap orang yang dengan sengaja tidak -PIDANA KURUNGAN, paling lama
memenuhi kewajiban sesuai Ps. 35A (1) 1 thn, atau
SANKSI PIDANA UU KUP PS. 41C (1) -DENDA, paling banyak 1 Milyar
TERHADAP PIHAK Setiap orang yg dengan sengaja
KETIGA -PIDANA KURUNGAN, paling lama
menyebabkan tidak terpenuhinya
10 thn, atau
kewajiban pejabat dan pihak lain
-DENDA, paling banyak 800 JT
sebagaimana dimaksud dlm Pasal 35A (1)
UU KUP PS. 41C (2)
Setiap orang yg dengan sengaja tidak -PIDANA KURUNGAN, paling lama
memberikan data dan informasi 10 thn, atau
sebagaimana dimaksud dlm Ps. 35A(2) -DENDA, paling banyak 800 JT
UU KUP PS. 41C (3)
Setiap orang yg dengan sengaja
-PIDANA KURUNGAN, paling lama
menyalahgunakan data dan informasi
1 thn, atau
perpajakan sehingga menimbulkan
-DENDA, paling banyak 500 JT
kerugian kepada negara UU KUP PS. 41C (4)
 DALUWARSA PELAKU TINDAK
TINDAK PIDANA PIDANA DI
DI BIDANG BIDANG
PERPAJAKAN PERPAJAKAN
UU KUP PS. 40
Setelah • WP sesuai Pasal 38 Pihak ketiga/
lampau 10 Pejabat
• WP sesuai pasal 39 pihak lain
tahun UU KUP PS. 41 UU KUP PS. 43 (1) UU KUP PS. 43 (2)

SEJAK:
• saat terhutangnya pajak yang menyuruh, turut, menganjurkan,
• berakhirnya Masa Pajak dan membantu melakukan
• berakhirnya Bagian Tahun
Pajak
• berakhirnya Tahun Pajak
yang bersangkutan
PROSEDUR PENYIDIKAN Pasal 44(2j)
Penghentian
Pasal 43A, 43, 44 (3), 44A, dan 44B penyidikan,
karena
Pasal 44 (1) Pasal 44A:
Pasal
Pejabat • Tidak terdapat
44(4)Aparat
Pegawai Negeri cukup bukti,
penegak
Sipil (PPNS) atau
hukum lain • Peristiwa
Pasal 43A(1) DJP
Pemeriksaan bukti tersebut bukan
merupakan
permulaan
Penyidikan Pasal 44(3): tindak pidana di
tindak pidana Pemberitahuan bidang
Pasal 43A(2) di bidang dimulainya perpajakan, atau
Pemeriksaan bukti • Peristiwanya
Perpajakan penyidikan
Pasal 43A(2) telah
permulaan oleh
Jika menyangkut daluwarsa, atau
Unit pemeriksa • Tersangka
petugas DJP
internal Dept. Hasil meninggal
Keuangan penyidikan dunia.

Ketentuan Penyidik
Pasal 43A(3) Tindak Pasal 44B
hukum Tindak pejabat Polisi
Penghentian oleh
pidana korupsi
Pidana Korupsi Jaksa Agung atas
permintaan
Penuntut
Menkeu
umum
 PENGHENTIAN
PENYIDIKAN
PELAKSANAAN PS. 44 (3) UU KUP
PENYIDIKAN
PS. 44 (3) UU KUP
PPNS JAKSA AGUNG
PPNS
Atas permintaan Menteri Keuangan
untuk kepentingan penerimaan negara
Pemberitahuan Penyampaian paling lama dalam jangka waktu 6 bulan
saat dimulainya atas hasil sejak tanggal surat permintaan
penyidikan penyidikan
DENGAN SYARAT:
• Tidak cukup
Setelah wp melunasi pajak yg tidak/
bukti
Melalui penyidik pejabat Polri kurang dibayar/ tidak seharusnya
• Bukan tindak
kepada JPU dikembalikan
pidana
Ditambah, sanksi administrasi berupa
• Daluwarsa
denda sebesar 3 kali jumlah pajak yg
Sesuai ketentuan KUHP • Tersangka
tidak atau kurang dibayar, atau yg tidak
meninggal dunia
seharusnya dikembalikan