Saldo
Kode dan Nama Akun
Debit Kredit
Kas Rp 1.644.600 Rp -
Piutang Jamaah Rp 829.000 Rp -
Tanah Masjid Rp 123.500.000 Rp -
Masjid Rp 803.058.921 Rp -
Inventaris Masjid Rp 30.390.000 Rp -
Peralatan Elektronik Masjid Rp 10.294.500 Rp -
Akum. Penyusutan Bangunan Rp - Rp 62.226.485
Akum. Penyusutan Inventaris Rp - Rp 2.612.500
Akum. Penyusutan Peralatan Elektronik Rp - Rp 1.040.563
Aset Neto Tanpa Pembatasan Tahun
Rp - Rp 968.252.321
Lalu
Infaq Kotak Jumat Rp - Rp 6.470.500
Infaq Pengajian Kamis Rp - Rp 900.000
Infaq Pengajian Sabtu Ba'da Subuh Rp - Rp 471.000
Infaq Sholat Idul Fitri Rp - Rp 1.503.000
Penerimaan Lain-lain Rp - Rp 200.000
Beban Listrik Rp 659.300 Rp -
Kebutuhan Rumah Tangga Rp 26.000 Rp -
Beban Umum dan Administrasi Lainnya Rp 217.000 Rp -
Beban Pemeliharaan Bangunan Rp 6.807.500 Rp -
Beban Pemeliharaan Peralatan
Rp 370.000 Rp -
Elektronik
Beban Penyusutan Bangunan Rp 62.226.485 Rp -
Beban Penyusutan Inventaris Rp 2.612.500 Rp -
Beban Penyusutan Peralatan Elektronik Rp 1.040.563 Rp -
Jumlah Rp 1.043.676.368,5 Rp 1.043.676.368,50
2
II. LAPORAN POSISI KEUANGAN
3
III. LAPORAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF
Beban
Penyaluran Ziswaf - - -
Honor - - -
Khotib/Imam/Penceramah/Nar
a Sumber
Gaji/Honor/Tunjangan - - -
Beban Umum dan Administrasi 902.300 - 902.300
Beban Humas - - -
Beban Pemeliharaan 7.177.500 - 7.177.500
Beban Penyusutan 65.879.548 - 65.879.548
4
Beban Lain-Lain - - -
Total Beban 73.959.348 - 73.959.348
5
IV. LAPORAN PERUBAHAN ASET NETO
6
V. LAPORAN ARUS KAS
(dalam rupiah)
Uraian Semester 1
ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI
Arus Kas Masuk
Operasional 1.503.000
Pengajian Kamis 900.000
Qiroah 471.000
Sholat Jumat 6.470.500
Jumlah arus kas masuk dari aktivitas operasi 9.344.500
Arus Kas Keluar
Operasional (7.459.800)
Jumlah arus kas keluar dari aktivitas operasi (7.459.800)
Arus kas bersih dari aktivitas operasi 16.804.300
ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI
Arus Kas Masuk
Jumlah arus kas masuk dari aktivitas Investasi -
Arus Kas Keluar
Jumlah arus kas keluar dari aktivitas Investasi -
Arus kas bersih dari aktivitas Investasi -
ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN
Arus Kas Masuk
Jumlah arus kas masuk dari aktivitas Pendanaan -
Arus Kas Keluar
Piutang Jamaah (829.000)
Jumlah arus kas keluar dari aktivitas Pendanaan (829.000)
Arus kas bersih dari aktivitas Pendanaan 829.000
Kenaikan (penurunan) Kas 17.633.300
7
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
I. NERACA LAJUR
Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
8
Infaq Sholat Idul Fitri Rp 1.503.000 Rp 1.503.000 Rp 1.503.000
Penerimaan Pendidikan
Rp Rp
Penerimaan Lainnya 200.000 200.000 Rp 200.000
Aset Neto yang Berakhir
Pembatasannya
Beban Penyaluran Ziswaf
Beban Honor
Khotib/Imam/Penceramah/Narasu
mber
Beban Gaji/Honor/Tunjangan
Rp
Beban Listrik 659.300 Rp 659.300 Rp 659.300
Kebutuhan Rumah Tanggah Rp 26.000 Rp 26.000 Rp 26.000
Beban Umum dan Administrasi Rp
Lainnya 217.000 Rp 217.000 Rp 217.000
Beban Humas Rp 0
Beban Pemeliharaan Bangunan
Masjid Rp 6.807.500 Rp 6.807.500 Rp 6.807.500
9
II. LAPORAN POSISI KEUANGAN
1. Kas
Kas merupakan aset paling liquid yang dimiliki oleh suatu entitas, kas banyak
digunakan oleh suatu entitas dalam rangka menjalankan kegiatan operasionalnya.
Dalam laporan posisi keuangan diatas, nilai kas diperoleh dari pemasukan yang
diterima oleh masjid. Pemasukan yang paling dominan adalah pemasukan dari infaq
dari para jamaah.
2. Piutang
Piutang merupakan klaim yang diharapkan oleh entitas untuk diperoleh kembali
pada masa yang akan datang. Nilai piutang yang terdapat dalam laporan posisi
keuangan Masjid Ar Ridlo tersebut merupakan piutang yang diberikan terhadap salah
satu jamaah masjid pada tanggal 1 Juni 2021.
3. Aset Tetap
Untuk nilai aset tetap pada laporan tersebut merupakan jumlah dari nilai tanah,
bangunan masjid, inventaris masjid, dan peralatan elektronik masjid. Untuk lebih
jelasnya berikut rinciannya :
10
Sound System dan Mic Rp 1.433.333 3 Rp 4.300.000
Jam Dinding Rp 70.000 2 Rp 140.000
Jam Digital Rp 1.350.000 1 Rp 1.350.000
Speaker Rp 275.250 2 Rp 550.500
Vacuum Cleaner Rp 665.000 1 Rp 665.000
Pompa Air Rp 1.279.000 1 Rp 1.279.000
Kipas Angin Rp 1.530.000 Rp 1.530.000
TOTAL Rp 9.814.500
11
Dengan demikian nilai tanah dan bangunan Masjid Ar Ridlo adalah Rp
926.559.000 (pembulatan keatas). Untuk harga tanah senilai Rp 123.500.000,
sedangkan harga bangunan masjid adalah Rp 803.058.921.
12
5. Akumulasi Depresiasi
6. Aset Neto
Dalam akuntansi nirlaba modal digantikan oleh aset neto, aset neto sendiri
terbagi menjadi dua bagian yaitu :
Aset neto dengan pembatasan dari pemberi sumber daya adalah aset neto
yang diberikan pembatasan oleh pemberi sumber daya berupa pembatasan waktu dan
jumlah kepada entitas penerima sumber daya. Menurut yang tertera dalam ISAK 35,
dijelaskan bahwa pendapatan atas hibah dan wakaf berupa kas atau aset lain
diperlakukan sebagai sumbangan dengan pembatasan, jika penerimaan tersebut
diterima dengan diberikan pembatasan baik dari penggunaan aset maupun manfaat
ekonomik aset tersebut dimasa depan. Contoh dari aset neto yang diberi pembatasan
adalah zakat fitrah dari jamaah yang penyalurannya harus dilakukan sebelum hari
raya idul fitri. Dalam pencatatan arus kas masuk atau keluar, kami tidak mendapati
bahwa Masjid Ar Ridlo menerima sumber daya yang dilakukan pembatasan. Hal
tersebut kami buktikan dari tidak adanya pengurus yang secara khusus mengurusi
keuangan zakat jamaah sehingga Masjid Ar Ridlo tidak memiliki saldo aset neto
dengan pembatasan.
Aset neto tanpa pembatasan dari pemberi sumber daya adalah aset neto yang
tidak ada pembatasan atas penggunaannya. Seperti yang tertera dalam ISAK 35
menjelaskan bahwa penerimaan entitas nirlaba berupa tanah, bangunan, dan
peralatan diperlakukan sebagai sumbangan tanpa pembatasan, kecuali pemberi aset
secara eksplisit menyampaikan mengenai pembatasan atas penggunaan aset tersebut
dan manfaat ekonomisnya di masa depan. Dalam hal ini di Masjid Ar Ridlo, kami tidak
menemukan bahwa aset yang dimiliki oleh Masjid Ar Ridlo dilakukan pembatasan oleh
pemberi sumber daya sehingga keseluruhan aset neto merupakan aset neto tanpa
pembatasan dari pemberi sumber daya.
13
Total kenaikan aset neto tanpa pembatasan dari saldo awal merupakan
penjumlahan dari aset neto tanpa pembatasan diawal periode dengan total
penghasilan komprehensif selama semester pertama tahun 2021.
1. Penerimaan Infaq
Penerimaan infaq merupakan penerimaan yang diterima dari kotak amal yang
diberikan oleh para jamaah secara sukarela dan digunakan demi kemakmuran masjid.
Dalam penerimaan Masjid Ar Ridlo, penerimaan infaq merupakan penerimaan paling
dominan yang dapat menambah saldo kas Masjid Ar Ridlo.
7. Penerimaan Lain-Lain
Selain penerimaan dari infaq, Masjid Ar Ridlo juga memiliki penerimaan lain-
lain. Penerimaan ini bersumber dari penjualan box spiker yang terjual senilai Rp.
200.000,- pada tanggal 1 Januari 2021.
Beban umum dan administrasi yang tertera dalam laporan tersebut adalah total
dari beban berikut ini :
9. Beban Pemeliharaan
14
10. Beban Penyusutan
Beban penyusutan merupakan salah satu beban yang sifatnya akrual dimana
dalam beban ini pengurus masjid tidak mengeluarkan kas dalam pembebanannya
melainkan akan mengurangi nilai aset yang dimiliki masjid. Dalam laporan tersebut,
nilai dari beban penyusutan merupakan total antara penyusutan bangunan masjid,
inventaris masjid, dan peralatatan elektronik yang dimiliki oleh masjid, yang mana tiap-
tiap aset memiliki pehitungan penyusutan yang berbeda tergantung masa manfaatnya.
Berikut untuk rincian dari nilai setiap penyusutan :
15
Nilai pagar diperoleh dari harga satuan dikali dengan volume pagar
(Rp2.072.011,75 x 34 m 3). Sehingga akan didapatkan depresiasi total sebesar
Rp62.226.485
16
d. Beban penyusutan peralatan elektronik masjid
17
VII. LAPORAN PERUBAHAN ASET NETO
Saldo awal aset neto merupakan pengukuran yang dilakukan di awal periode
terhadap aset neto yang dimiliki oleh Masjid Ar Ridlo baik untuk aset neto tanpa
pembatasan maupun aset neto dengan pembatasan. Setelah dilakukan identifikasi
terhadap catatan kas pengurus organisasi masjid, kami tidak menemukan bahwa
Masjid Ar Ridlo memiliki aset dengan pembatasan.
Arus kas dari aktivitas operasi merupakan aktivitas dari kegiatan harian yang
dilakukan oleh masjid itu sendiri. Pada umumnya, arus kas dari kegiatan operasi bisa
berupa pemasukan atau pun pengeluaran kas, seperti penerimaan dari infaq jumat,
penerimaan dari penjualan box spiker, pengeluaran untuk pembayaran listrik bulanan,
dan pembayaran untuk jasa kuli.
Arus kas dari aktivitas pendanaan merupakan arus kas yang berasal dari
penerimaan atau pengeluaran terkait dengan pembiayaan, contohnya seperti
pembayaran kredit bank, pembayaran dividen, dan sebagainya. Dalam laporan
keuangan diatas terdapat arus kas pendanaan berupa pemberian piutang terhadap
salah seorang jamaah.
18
IX. KESIMPULAN DAN SARAN
1. Kesimpulan
Dari catatan keuangan yang dimiliki oleh masjid dan penyusunan laporan
keuangan yang telah kami lakukan, kami dapat menarik kesimpulan sebagai berikut :
Pengurus dapat lebih dipercaya oleh para jamaah masjid dan masyarakat
sekitar dengan proses pertanggungjawaban keuangan Masjid Ar Ridlo dengan
transparan dan akuntabel.
12. Saran
Setelah melihat dari catatan keuangan yang dimiliki oleh pengurus Masjid Ar
Ridlo, kami memiliki saran yang mungkin bisa menjadi pertimbangan bagi pengurus
masjid agar mampu memberikan kualitas pertanggung jawaban yang lebih baik lagi :
19
20