Saldo kas saat ini pada 1 Januari, tahun ke-1 adalah $15.000.

Terkait dengan penjualan

yang diperkirakan akan meningkat, perusahaan IT berharap untuk mempertahankan saldo kas
bulanan minimum sebesar $20.000 untuk Januari, $25.000 untuk Februari, $27.000 untuk
Maret, dan $30.000 untuk bulan April, Mei, dan Juni. IT memprediksikan adanya kebutuhan
dana tambahan untuk membiayai ekspansi penjualan. Peralatan baru seharga $20.000 akan
dibeli pada Februari dengan memberikan wesel bayar kepada penjual. Wesel tersebut akan
dibayar oada awal Februari sebesar $1.000 per bulan. Peralatan baru tidak direncanakan
untuk dioperasikan hingga Agustus tahun ke-1. Bendahara telah merencakan beberapa
langkah terkait dengan kebutuhan pendanaan tersebut.

1. Memperoleh komitmen pendanaan dari perusahaan asuransi untuk membeli obligasi

jangka panjang IT senilai $110.000 (dikurangi biaya penerbitan sebesar $2.500)
dimana penjualan obligasi ini direncanakan pada April ($50.000) dan Mei ($60.000).
2. Menjual real estate, termasuk $8.000 pada Mei dan $50.000 pada Juni, serta akan
menjual peralatan (biaya awal $25.000 dengan nilai buku $0) sebesar $25.000 pada
Juni.
3. Mencari pendanaan jangka pendek dari bankir IT, dimana diharuskan mempersiapkan
perkiraan kas untuk enam bulan yang berakhir pada 30 Juni tahun ke-1 bersamaan
dengan laporan keuangan pro forma selama periode tersebut. Selain itu, pejabat kredit
meminta IT Technologies menjelaskan penggunaan kas dan sumber pendanaan untuk
pembayaran pinjaman.

Dengan begitu, langkah pertama yang dilakukan oleh bendahara IT adalah melakukan
estimasi pola penagihan piutang dari pengalaman sebelumnya.
 Analisis pola beban pada laporan keuangan periode sebelumnya menghasilkan estimasi
beban berdasarkan penjualan atau waktu. Gambar di bawah ini menunjukkan estimasi beban
tersebut.