[Soal Kasus SPT Masa PPN 1111 – Kondisi 2 an. PT.

Millenium]

A. IDENTITAS PENGUSAHA KENA PAJAK

• PT. Millenium berusaha dibidang perdagangan alat-alat teknik elektrik hasil pabrik. Selain menjual
dalam partai besar kepada perusahaan-perusahaan, PT. Millenium juga melakukan penjualan
secara eceran dengan membuka toko dikantor pusatnya.
• PT. Millenium berkedudukan di Jl. Raden Saleh No.88 Surabaya, no telpon 031-4567890, memiliki
cabang di Gresik dan Denpasar. (WP tidak mengajukan pemusatan PPN)
• Perusahaan ini telah memiliki NPWP: 01.987.654.3-614.000 serta telah dikukuhkan sebagai
Pengusaha Kena Pajak sejak tanggal 25 Oktober 2010. Sedangkan Nomor Klasifikasi Usaha: 46521.
• PT. Millenium telah mengajukan permintaan Nomor Seri Faktur Pajak dan memperoleh nomor
900-13.00000501 sd. 900-13.00000600 sesuai surat pemberian nomor seri faktur pajak yang
diterbitkan KPP tanggal 1 Maret 2013

B. INFORMASI PENYERAHAN

No Tanggal Uraian Transaksi

1 03-Mar-13 Diterima kembali dari PT.Sekar dengan Nota Retur No.R-01/IV/13 tanggal
2 Maret 2013 sejumlah alat teknik dengan harga jual Rp. 4.000.000,- yang
merupakan bagian dari penyerahan dengan faktur pajak nomor 010.000-
13.00000065 tanggal 27 Januari 2013 senilai 25.000.000,-

2 04-Mar-13 Diterima pembayaran lunas dari PT. Alfa Rp. 80.000.000,- untuk
penyerahan alat teknik yang akan dilakukan pada tanggal 3 April 2013.
3 05-Mar-13 Dijual tunai secara eceran tanpa identitas pembeli sejumlah alat teknik
senilai Rp.120.000,-
4 10-Mar-13 Diserahkan alat teknik ke cabang Denpasar sejumlah alat teknik senilai
Rp.90.000.000,- yang merupakan nilai harga pokok
5 15-Mar-13 Dibuat dan disampaikan tagihan barang dengan harga jual Rp 40.000.000,-
kepada Bendahara Bidang Penerangan Pemerintah Propinsi Jawa Timur,
atas penyerahan alat teknik tanggal 10 Maret 2013.
6 16-Mar-13 Dijual tunai secara eceran tanpa identitas pembeli sejumlah alat teknik
senilai Rp.500.000,-
7 18-Mar-13 Diserahkan sejumlah alat teknik kepada Repromax Ltd di Vietnam. Nilai
PEB Rp.300.000.000,- No PEB-0000005 tanggal 18 Maret 2013
8 19-Mar-13 Diterima pembayaran Rp.30.000.000,- dari PT. Lotte Mart, pengelola
superstore “Lotte Mart” sebagai realisasi pembayaran atas penyerahan
alat teknik yang dilakukan secara konsinyasi pada tanggal 2 November
2012.
9 20-Mar-13 Diserahkan sejumlah alat teknik Rp. 20.000.000,- kepada PT. Bayu dengan
akad penjualan secara kredit (3 kali angsuran), pembayan pertama
diterima hari ini sebesar Rp. 3jt.
10 21-Mar-13 Dijual tunai secara eceran tanpa identitas pembeli sejumlah alat teknik
senilai Rp.130.000,-
11 22-Mar-13 Diterima pembayaran dari UD. Teknika Rp. 13.000.000,- atas alat teknik
yang telah diserahkan pada tanggal 22 Februari 2013.
12 23-Mar-13 Diserahkan alat teknik Rp. 20.000.000,- kepada Bendahara SMA Negeri 15
Surabaya. Tagihan akan dibuat pada bulan depan.
13 25-Mar-13 Diserahkan sejumlah alat teknik anak kepada PT. Nusantara, dengan harga
jual Rp.80.000.000,- Sebulan lalu telah diterima uang muka dari PT.
Nusantara sebesar Rp.10.000.000,-
14 25-Mar-13 Diekspor sejumlah alat teknik ke Chile dengan L/C senilai Rp.
100.000.000,- No PEB-0000006 tanggal 25 Maret 2013.
 15 26-Mar-13 Diserahkan truck operasional yang sudah tidak dipakai Rp. 95.000.000,-
kepada PT. Daya Usaha suatu perusahaan penjual pasir kali asli dari
sungai.
16 27-Mar-13 Diserahkan sebagai sumbangan sejumlah alat teknik kepada Panti Asuhan
Cinta Kasih dalam rangka Program CSR perusahaan. Harga pokok barang
tersebut Rp. 3.000.000,-
17 29-Mar-13 Menyerahkan satu unit aset kendaraan berupa sedan Honda "Streem"
kepada PT. Techno dengan harga jual Rp.150.000.000,-
18 30-Mar-13 Diserahkan alat teknik ke cabang Gresik sebesar Rp.60.000.000,- yang
merupakan harga jual ke konsumen. Di dalam harga tersebut ada unsur
laba kotor 20% dari HPP.
19 31-Mar-13 Diserahkan barang berupa 1 set alat teknik canggih Rp. 3.000.000,- kepada
Mr. Smith seorang turis dari Australia dengan identitas paspor no:
22/I/Aus/2013.

C. INFORMASI PEROLEHAN

No Tanggal Uraian Transaksi

1 08-Mar-13 Membayar PPN Rp.7.000.000,- ke Bank BNI, atas impor alat teknik dari
Heiden Ltd Jerman dengan Nilai Impor Rp 70.000.000,-. No PIB-0000012
tanggal 8 Maret 2013
2 09-Mar-13 Membayar biaya service mobil sedan Honda "City" yang digunakan
untuk kegiatan operasioanl manajer pemasaran, sebesar Rp.6.930.000,-
termasuk PPN kepada PT. King's Motor sebuah bengkel kendaraan
bermotor. Faktur Pajak No 010.900.13.00000012 tgl 9 Maret 2013
3 12-Mar-13 Ditemukan SSPPCP (validasi Bank Madiri) dan PIB-0000010 tertanggal 21
Desember 2012 dengan PPN Impor sebesar Rp.3.500.000,- atas impor
alat teknik Kwat Lie Taiwan dengan Nilai Impor Rp 35.000.000,-. SSP dan
PIB ini belum pernah dilaporkan dalam SPT Masa PPN.
4 15-Mar-13 Telah dibayar uang langganan telepon sebesar Rp.1.375.000,- termasuk
PPN sesuai dengan kuitansi dari PT.TELKOM tertanggal 4 Maret 2013. No
Tagihan TELKOM FL-123456789/03/13
5 17-Mar-13 Diterima Faktur Pajak 010.900.13.00000099 tertanggal 10 Maret 2013
dari PT. Indomobil atas pembelian satu unit pick up dengan harga Rp.
165.000.000,- termasuk PPN.
6 18-Mar-13 Mengirim kembali dengan nota retur No.NR-001/IV/13 tanggal 18 Maret
2013, sebagian dari alat teknik yang rusak kepada PT.Maju Tecknik
senilai Rp.15.000.000,- yang merupakan bagian dari penyerahan yang
diterima pada tanggal 18 Februari 2013 (sesuai Faktur Pajak no
010.000.13.00000123)
7 23-Mar-13 Menerima sejumlah alat teknik senilai Rp. 10.000.000,- dari PT. Rendy,
didapat kabar bahwa Faktur Pajak akan dibuat oleh PT. Rendy pada
bulan depan.
8 24-Mar-13 Diterima Faktur Pajak No 010.000.13.00008899 tertanggal 20 Maret
2013 dari PT. Kian Maju, atas pembelian Rp.11.000.000,- termasuk PPN
sehubungan dengan pembelian sejumlah plastik pembungkus alat teknik
yang penyerahannya sudah dilakukan pada tanggal 30 November 2012.
9 26-Mar-13 Menerima Faktur Pajak 010.900.13.00000102 tertanggal 5 Maret 2013
atas pembelian alat teknik dari PT. Delta Rp.40.000.000- yang telah
diterima barangnya pada 5 Maret 2013 dan pembayaran tunai lunas
dilakukan pada 26 Maret 2013.
10 26-Mar-13 Membeli beberapa alat teknik secara eceran dan membayar tunai
melalui kasir no.4 di Carrefour Ngagel Rp. 330.000,- (termasuk PPN) dg
No BILL-012544797947/04/13 tgl 26 Maret 2013
11 28-Mar-13 Menerima faktur pembelian BBM dari PT. Pertamina berupa Paktur Nota
Bon Penyerahan PNBP-000000123564/04/13 tanggal 28 Mar 2013
senilai 2.200.000,- (termasuk PPN), atas pembelian solar untuk
 kendaraan operasional truk.

12 31-Mar-13 Dikeluarkan biaya selama Maret 2013 sebesar Rp. 50.000.000,- tidak
termasuk pembelian tanah untuk membangun sendiri mess pegawai
seluas 205 M2.

D.INFORMASI TAMBAHAN
• Semua yang bertransaksi adalah PKP, kecuali diberikan keterangan lain.
• Semua nilai tidak termasuk PPN kecuali diberikan keterangan lain.
• Faktur Pajak agar Saudara nomori secara urut sesuai urutan tanggal transaksi (untuk Penjualan)
• Dalam SPT Masa PPN masa pajak Februari 2013, terdapat kelebihan pambayaran PPN sebesar
Rp.16.000.000,- yang diminta untuk dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya.
• Dalam hal Pajak masukan lebih besar dari pada Pajak Keluaran, seluruh kelebihannya supaya
dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya.
• Penandatanganan SPT tidak dikuasakan melainkan Saudara tandatangani sendiri selaku direksi.