PILIH 3 SOAL

1. Item-item berikut mewakili kesalahan yang sering terjadi dalam lingkungan otomatis. Untuk
setiap kesalahan (dicantumkan sebagai A. hingga I. di bawah), identifikasi aktivitas kontrol yang
akan efektif dalam mencegah atau mendeteksi kesalahan.
A. Harga jual untuk semua produk yang ditangani oleh wiraniaga perusahaan tertentu dikurangi
dari harga resmi sebesar 25% menjadi 40%. Tenaga penjual dibayar komisi atas penjualan kotor
yang dilakukan. Selanjutnya, manajemen menemukan bahwa tenaga penjualan lain juga
mengurangi harga untuk memenuhi target penjualan.
Jawab :
Menurut saya, aktivitas kontrol terkait A ini dengan
1. menetapkan tanggung jawab kepada wiraniaga tertentu untuk menentapkan harga jual sehingga
tenaga penjual lain tidak berhak menentukan harga jual dan harga jual tersebut setelah
ditentukan oleh wiraniaga tertentu perlu adanya persetujuan dari kepala bagian penjualan dalam
hal ini adanya pemisahan tugas antara yang mengesahkan harga jual serta yang mengesahakan.
2. Adanya pemisahan tugas antara yang menentukan harga jual, komisi bagian penjualan dengan
yang mengotorisasi kebijakan harga jual dan komisi tersebut.
Prinsip COSO 7

B. Gandakan gaji disiapkan untuk semua karyawan di gudang perusahaan untuk minggu yang
berakhir 31 Juli. Hal ini terjadi karena departemen pemrosesan data memproses kartu waktu
karyawan dua kali.
Jawab :
Pendapat saya aktivitas kontrol terkait B ini dengan membuat prosedur untuk mendokumentasikan
setiap transaksi dengan cara pemberian nomor pada setiap dokumen trasaksi sehingga kejadian
transaksi dicatat dua kali dapat terhindar.
Prinsip COSO 8

C. Seorang karyawan di departemen pesanan penjualan yang kesal karena kenaikan gaji yang
tidak memadai menyalin file induk produk klien dan menjualnya ke pesaing. File master berisi
informasi tentang biaya dan harga penjualan setiap produk, serta diskon khusus yang diberikan
kepada pelanggan.
Jawab :
Terkait aktivitas kontrol terkait kelemahan C ini dengan
1. melakukan pembatasan akses data perusahaan pada orang tertentu, Sehingga apabila terjadi
kecurangan seperti ini dapat langsung terdeteksi siapa yang berhak bertanggung jawab atas
masalah tersebut.
2. Melakukan pengendallian sumber daya manusia dengan cara merotasi pekerjaan karyawan,
serta memberikan penjelasan ketetapan pemberian gaji sehingga agar tidak ada pransangka
karyawan atas pemberian gaji tersebut dalam hal ini orang yang mengatur penggajjian
harus memberi tahu persyarat pemberian kenaikan gaji.
Prinsip COSO 8

D. Seorang individu di departemen penjualan mengakses file master produk dan, dalam upaya
untuk mengubah harga untuk pelanggan tertentu, akhirnya mengubah harga produk untuk semua
pelanggan.
Jawab :
aktivitas kontrol terkait kelemahan C ini dengan melakukan pembatasan akses data sesuai dengan
deskripsi jobnya pada perusahaan pada orang tertentu, Sehingga apabila terjadi kecurangan seperti
ini dapat langsung terdeteksi siapa yang berhak bertanggung jawab atas masalah tersebut.
Prinsip COSO 7

E. Nomor bagian yang tidak ada dimasukkan dalam deskripsi barang pada dokumen pengiriman.
Untungnya, individu yang mengemas barang untuk pengiriman dapat mengidentifikasi produk
dengan deskripsi dan memasukkannya ke dalam pesanan. Namun, item itu tidak ditagih, karena
tidak diidentifikasi dengan benar dalam sistem.
Jawab :
Perusahaan harus membangun standar pada verifikasi internal yang independen dengan cara
menunjuk seseorang dalam memeriksa catatan dengan sistem secara berkala atau secara
mendadakan yang dilakkukan oleh perusahaan.
Prinsip COSO 7

F. Nomor akun pelanggan ditransformasikan selama proses pengambilan pesanan. Akibatnya,

pengiriman itu ditagih ke .... pelanggan lain. Pada saat kesalahan teridentifikasi, pelanggan asli
memutuskan untuk membawa bisnisnya ke tempat lain.
Jawab :
Perusahaan harus membangun prosedur untuk penomoran akun pelangga.sehingga tidak ada kasus
nomor akun pelanggan bisa dilipahkan ke pelanggan lain.
Prinsip COSO 11

G. Seorang petugas piutang yang memiliki akses untuk memasukkan pengiriman uang tunai
menyelewengkan pengiriman uang tunai dan mencatat kredit ke akun pelanggan sebagai diskon.
Jawab :
- Perusahaan harus melakukan pembatasan akses data sesuai dengan deskripsi jobnya pada
perusahaan pada orang tertentu serta Sehingga apabila terjadi kecurangan seperti ini dapat
langsung terdeteksi siapa yang bertanggung jawab atas masalah tersebut
- Perusahaan harus melakukan mengadakan pemisahan tugas pada tugas yang mengadung resiko.
Seperti petugas piutang tidak merangka sebagai tugas menangani kas perusahaan.
Prinsip COSO 8

H. Seorang karyawan secara konsisten salah menuliskan kartu waktunya dengan kembali pada
malam hari dan meninju keluar, daripada ketika giliran kerjanya selesai pada pukul 3:30 malam.
Alih-alih dibayar selama 40 jam per minggu, ia dibayar, rata-rata, selama lebih dari 60 jam per
minggu selama hampir satu tahun. Ketika dituduh melakukan kesalahan, ia membantah melakukan
kesalahan dan berhenti.
Jawab :
- Perusahaan harus melakukan pemantauan dengan menujuk seseorang untuk memeriksa kartu
kehadiran jam berangkat dan pulang tersebut secara berkala atau secara mendadak.
Prinsip COSO 12

I. Pesanan pelanggan diisi dan dikirim ke mantan pelanggan, yang telah menyatakan bangkrut
dan berhutang banyak kepada perusahaan yang kemungkinan besar tidak dapat ditagih. Ketentuan
penagihan standar perusahaan 2%, 10 hari, atau net 30.
Jawab :
Menurut saya aktivitas kontrol dengan dapat dilakuakn oleh di setiap bagian pesanan , gudang dan
bagian pengiriman. dengan cara mereka harus tahu pelanggan yang tidak boleh dikirim.
Prinsip COSO 12

2. Otorisasi transaksi dianggap sebagai kontrol utama di sebagian besar organisasi. Otorisasi tidak
boleh dilakukan oleh individu yang memiliki fungsi yang tidak kompatibel. Untuk setiap transaksi
(tercantum sebagai A. hingga I. di bawah), tunjukkan individu atau fungsi (mis., Kepala
departemen tertentu) yang harus memiliki kemampuan untuk mengotorisasi transaksi
tersebut Berikan alasan untuk jawaban Anda secara singkat
A. Menghapus piutang lama. Pemisahan kewenangan jumlah penghapusan piutang contohnya
bagian piutang yang kecil ditentukan oleh divisi keuangan, penghapusan piutang sedang atas
persetujuan direksi, sedangkan untuk penghapusan piutang yang besar disetujui oleh pemegang
saham. Pemisahan kewenangan penghapusan piutang ini untuk mencegah penyalahgunaan
wewenang.
B. Mengkomit organisasi untuk mengakuisisi perusahaan lain yang ukurannya setengah
dari perusahaan yang ada. Pemegang saham yang berwenang melakukan otoritarisasi atas
akuisisi perusahaan dengan mengadakan Rapat Umum Pemegang Saham atau RUPS adalah
sebuah forum, dimana pemegang saham memiliki kewenangan ekslusif untuk memperoleh
keterangan mengenai perusahaan dari Direksi/Komisaris.karena akan berpengaruh nilai saham
perusahaan.
C. Membayar karyawan untuk lembur. Departemen HRD payroll yang mengotisasi
pembayaran karyawan untuk lembur dibuktikan dengan rekapan fingerprint dan rekapan jam kerja
dengan ttd karyawan.
D. Pengiriman barang secara akun ke pelanggan baru. Penjabat yang berwenang
mengotorisasi pengiriman barang ke pelanggan baru adalah Manajer penjualan. Hal ini
dikarenakan untuk menentukan ketepatan pelanggan baru yang sesuai dengan spesifikasi barang
pada penjualan.
E. Membeli barang dari vendor baru. Manajer pembelian yang bertanggung jawab atas
pembelian barang dari vendor baru, harus sesuai dengan rencana kerja bagian pembelian dengan
perjanjian kesepakatan.
F. Investasi sementara dana dalam investasi saham biasa, bukan dana pasar uang. Direksi
yang melakukan ketentuan inventasi sementara tersebut dengan persetujuan dewan
pengawas/komisaris. Hal ini dikarenakan dewan komisaris melakukan pengawasan atas kebijakan
pengelolaan perusahaan.
G. Membeli lini baru peralatan manufaktur untuk mengubah bentuk lini produksi di salah
satu divisi utama perusahaan (pembelian tersebut merupakan investasi baru yang besar
bagi organisasi). Penjabat yang berhak mengotorisasi adalah manajer produksi, karena manajer
produksi yang mengetahui rincian kebutuahn dan rencana program produksi.
H. Mengganti mesin yang lebih lama di salah satu divisi utama perusahaan. Manajer
pembelian, karena mereka yang tahu pembelian-pembelian yang diajukan divisi tersebut serta
yang bertanggung jawab atas segala jenis pembelian yang dilakukan oleh perusahaan sesuai
anggaran perusahaan.
I. Menulis ulang program komputer utama perusahaan untuk memproses pesanan
pembelian dan hutang dagang (biaya penulisan ulang program akan mewakili seperempat
dari anggaran pengembangan komputer organisasi untuk tahun ini). Pejabat yang berwenang
seperti Manager IT, Akuntansi, dan Pemasaran, memiliki otorisasi dalam kaitannya data tersebut,
karena lebih mengetahui ungsi dan tujuan yang akan berdampak kepada dua departemen terakhir,
tentu untuk masalah IT harus menjadi wewenang IT karena sesuai tugas dan keahliannya.

3. Untuk masing-masing situasi berikut (ditunjukkan A. hingga E. di bawah), evaluasi pemisahan

tugas yang dilaksanakan oleh perusahaan dan tunjukkan hal-hal berikut:
a. Setiap kekurangan dalam pemisahan tugas yang dijelaskan. (Tunjukkan "Tidak Ada" jika tidak
ada kekurangan.)
b. Potensi salah saji laporan keuangan yang mungkin terjadi karena pemisahan tugas yang tidak
memadai.
c. Kompensasi, atau kontrol lainnya, yang mungkin ditambahkan untuk mengurangi salah
saji potensial.

A. Gaji perusahaan dikomputerisasi dan ditangani oleh satu orang yang bertanggung jawab atas
penggajian yang memasukkan semua laporan waktu mingguan ke dalam sistem. Sistem penggajian
dilindungi kata sandi sehingga hanya orang penggajian yang dapat mengubah tarif pembayaran
atau menambah / menghapus personil perusahaan ke file penggajian. Cek penggajian disiapkan
setiap minggu, dan orang penggajian mengumpulkan cek tersebut oleh penyelia atau kepala
departemen untuk dibagikan kepada karyawan berikutnya.
Jawab :
Adanya Kekurangan berupa tidak adanya pemisahan tugas, seharunya adanya penambahan
personil untuk dapat mengakses, karena apabila dilakukan satu orang dalam mengakses tersebut
bisa jadi penyalangunaan wewenang.

B. Sebuah organisasi yang relatif kecil telah memisahkan tugas penerimaan kas dan pengeluaran
kas. Namun, karyawan yang bertanggung jawab menangani penerimaan kas juga merekonsiliasi
rekening bank bulanan.
Jawab :
Adanya kekurangan pemisahan tugas penerimaan kas dengna petugas rekonsiliasi bank, hal ini
agar tidak adanya manipulasi data.

C. Nick adalah restoran kecil milik keluarga di daerah resor utara yang karyawannya dipercaya.
Ketika restoran sangat sibuk, server mana pun memiliki kemampuan untuk mengoperasikan mesin
kasir dan mengumpulkan jumlah yang jatuh tempo dari pelanggan. Semua pesanan ditabulasikan
pada "tiket." Meskipun setiap tiket memiliki tempat untuk menunjukkan server, sebagian besar
tidak repot-repot melakukannya, juga manajemen tidak merekonsiliasi nomor dan jumlah tiket
dengan total penerimaan kas untuk hari itu
Jawab :
Adanya kekurangan dalam pemisahan tugas tersebut.seharunya adanya pemisahan tugas yang
menangani kasir dengan tugas pelayan, hal ini dikarenakan untuk mencegah menaikan harga yang
dilakukan pelayana tersebut.

D. Toko barang olahraga menerima pesanan pelanggan melalui nomor telepon bebas pulsa.
Pengambil pesanan duduk di terminal dan memiliki akses lengkap ke riwayat kredit pelanggan
sebelumnya dan daftar inventaris yang tersedia untuk dijual. Petugas pesanan memiliki
kemampuan untuk memasukkan semua permintaan pelanggan dan membuat faktur penjualan dan
pengiriman tanpa review atau persetujuan pengawasan tambahan.
Jawab :
Adanya kekurangan dalam pemisahan tugas tersebut, seharunya adanya pemisahan tugas yang
menerima pesanan dengan petugas gudang. Hal ini seharunya sesuai dengan dokumen yang
dikeluarkan pihah gudang, karena pihak gudang yang bertanggung jawab dalam keluar masuk
barang.

E. Departemen pembelian Big Dutch diorganisir sekitar tiga agen pembelian. Yang
pertama bertanggung jawab untuk memesan peralatan listrik dan motor, pesanan kedua bahan
rikasi, dan pesanan ketiga mur dan baut dan pasokan kecil lainnya yang masuk ke proses perakitan.
Untuk meningkatkan akuntabilitas kepada vendor, semua menerima slip dan faktur vendor dikirim
langsung ke agen pembelian yang melakukan pemesanan. Ini memungkinkan agen pembelian
untuk memantau kinerja vendor dengan lebih baik. Kapan disetujui oleh departemen pembelian
untuk pembayaran, departemen pembelian harus meneruskan (a) salinan pesanan pembelian, (b)
salinan slip penerimaan, dan (c) salinan faktur vendor ke rekening yang dibayarkan untuk
pembayaran . Hutang akun tidak akan membayar faktur kecuali ketiga item ada dan cocok dengan
jumlah, harga, dan sebagainya. Departemen penerima melaporkan ke departemen pembelian.
Jawab :
Tidak adanya kekurangan dalam pemisahan tugas ini, dikarenakan petugas yang bertanggung
jawab dilakkukan oleh orang yang berbeda antara melakukan otorisasi, pencatatan, dan
penyimpanan aktiva, sehingga dapat memperkecil kemungkinan terjadinya tindakan kecurangan.
Karena apabila pengendalian perusahaan baik sesuai dengan fungsinya maka meminimalkan
kesempatan untuk melakukan kecurangnan.