PERTEMUAN 5 Ahmad Eko Saputro, S.E., M.

BUDGET KAS
ITB AHMAD DAHLAN JAKARTA
LAB 2021/2022
MANAJEMEN KEUANGAN
Tujuan Praktik
• Mahasiswa mampu membuat skedul operational transaction.
• Mahasiswa mampu membuat skedul financial transaction.
• Mahasiswa mampu membuat cash budget.

I T B A H M A D DA H L A N J A K A RTA Slide 2
Pengantar
• Budget Kas adalah estimasi terhadap posisi kas pada periode tertentu.
• Budget Kas penting karena untuk mengetahui kapan perusahaan sedang
kekurangan kas dan kelebihan kas.
• Bila kasusnya kekurangan kas maka perusahaan akan menutupi
kekurangan tersebut.
• Bila kelebihan kas maka perusahaan akan menggunakannya untuk aktivitas
yang menguntungkan.

I T B A H M A D DA H L A N J A K A RTA Slide 3
Pengantar
• Anggaran kas dapat disusun per hari, per minggu, per bulan.
• Inti dari anggaran kas adalah pengendalian kas perusahaan dalam jangka
pendek (kurang dari 1 tahun).
• Yang harus diperhatikan, perusahaan harus menyediakan saldo kas
minimum atau SCB (SAFETY CASH BALANCE).

I T B A H M A D DA H L A N J A K A RTA Slide 4
Yang harus diperhatikan
• Perusahaan harus menyediakan saldo kas minimum atau SCB (SAFETY
CASH BALANCE).
• Bila perusahaan harus melakukan pinjaman maka jumlah hutang atau
pinjaman ditentukan dengan rumus Sbb:

Pinjaman = Defisit + SCB + Bunga – Saldo Awal

I T B A H M A D DA H L A N J A K A RTA Slide 5
Pengantar
• Budget kas terdiri dari:
1. Estimas penerimaan: penjualan tunai, penerimaan piutang, penerimaan
bunga, dividen, penjualan aktiva tetap, dan penerimaan lain-lainnya.
2. Estimas pengeluaran: pembelian bahan mentah, pembayaran hutang,
pembayaran upah, biaya admin, biya penjualan, pajak, listirk air telepon,
pembelian aktiva tetap, dsb.

I T B A H M A D DA H L A N J A K A RTA Slide 6
Tahapan menyusun budget kas
1. Operational transaction, yaitu tahap estimas penerimaan dan
pengeluaran, sehingga dapat diketahui adanya defisit atau surplus
2. Financial transaction, yaitu tahap estimasi keperluan dana atau kredit
atau sumber dana lainnya yang diperlukan (untuk menutupi defisit kas
karena pembayaran-pembayaran perusahaan seperti operasional
perusahaan, bayar hutang, dll)
3. Operational and financial transaction, yaitu estimasi penggabungan
seluruh penerimaan dan pengeluaran serta keperluan dana setelah
adanya transaksi finansial.

I T B A H M A D DA H L A N J A K A RTA Slide 7
PRAKTIK
• Bahan: Laporan Keuangan Emiten
• Alat: Laptop/PC, Excel, Internet.
• Lihat Lampiran 5 excel

I T B A H M A D DA H L A N J A K A RTA Slide 8
TUGAS (UNTUK PRESENSI
MINGGU DEPAN 5 November 2021)

• Lihat lampiran 5 excel

I T B A H M A D DA H L A N J A K A RTA Slide 9
 TERIMA KASIH

I T B A H M A D DA H L A N J A K A RTA Slide 10