PENGENALAN MANAJEMEN

KEUANGAN

AGENDA
Managemen keuangan Arti dan tujuannya dalam Perusahaan. Laporan keuangan Jenis, komponen dan fungsinya Managemen Modal Kerja Kas, Piutang, Persediaan dan Hutang Lancar Analisa Keuangan.

MANAGEMEN KEUANGAN
ARTI DAN TUJUANNYA DALAM PERUSAHAAN. DEFINISI MANAGEMEN KEUANGAN
Secara luas berarti pengelolaan aspek keuangan sehingga memungkinkan ada penggunaan sumber daya secara efesien dalam mencapai tujuan yang ditetapkan. Hal ini berlaku bagi : Individu, Organisasi maupun Perusahaan. Untuk Perusahaan Management disebut Corporate Financial

TUJUAN MANAGEMEN KEUANGAN

Managemen perusahaan dapat mengambil keputusan yang tepat dalam mengelola sumber daya yang dimilikinya , sehingga sumber daya tersebut digunakan dengan efektif dan efisien.

Dengan pengelolaan keuangan yang baik, maka hasil yang dicapai pada akhirnya adalah tercapainya nilai perusahaan.( perusahaan dapat dibeli oleh investor , jika perusahaan tersebut akan di jual) dg harga yang maksimum.

 APAKAH KEUANGAN PERUSAHAAN ITU?

Keuangan perusahaan itu

Keuangan Perusahaan meliputi seluruh aspek keuangan yang berhubungan dengan operasional suatu perusahaan. DUA HAL POKOK YANG DIPERHATIKAN ; 1. Penilaian (Penilaian dalam satuan mata uang) 2. Pengambilan keputusan
Keduanya saling berhubungan karena keputusan keuangan tergantung pada penilaian. Contoh : Managemen PT KFA Memutuskan untuk membuka Apotek baru hanya jika dinilai bahwa investasi tersebut akan mem berikan keuntungan bagi perusahaan.

LAPORAN KEUANGAN
Laporan pertanggungjawaban manager atau pimpinan perusahaan atas pengelolaan perusahaan yang dipercayakan kepadanya , kepada pihak pihak luar perusahaan . Pengguna Laporan Keuangan : 1. Manager/Pimpinan Perusahaan 2. Pemegang saham/pemilik perusahaan 3. Pemerintah 4. Karyawan Perusahaan

JENIS-JENIS LAPORAN KEUANGAN

NERACA LAPORAN RUGI LABA LAPORAN PERUBAHAN MODAL

NERACA : mennggambarkan posisi keuangan (jumlah kekayaan /aktiva ,kewajiban dan modal sendiri ) perusahaan pada saat tertentu Komponennya : Aktiva Kewajiban Modal sendiri Aktiva = Kewajiban + Modal ( Ekuitas)

Siklus Akuntansi
TRANSAKSI

LAPORAN KEUANGAN

JURNAL BUKU PEMBANTU BUKU BESAR TRIAL BALANCE

NERACA LAJUR

Laporan Keuangan Pokok

Neraca (Balance Sheet) menggambarkan posisi keuangan pada saat tertentu. Neraca disusun berimbang sebagai berikut : AKTIVA = KEWAJIBAN + MODAL ( EKUITAS ) Laporan Laba-rugi (Income Statement) menggambarkan kinerja perusahaan selama periode tertentu.

Laporan Arus Kas (Cash Flow) memuat informasi mengenai perubahan posisi kas dan setara kas perusahaan pada suatu periode tertentu yang diakibatkan oleh aktivitas operasi, investasi dan pendanaan perusahaan pada periode tertentu.

PT NERACA per 31 Desember 200

Uraian AKTIVA Aktiva Lancar - Kas - Bank - Piutang - Persediaan Aktiva Tetap Aktiva Tak Berwujud Aktiva Lain-lain Total Aktiva Total Passiva Modal Rp. PASSIVA Passiva Lancar - Hutang Dagang - Hutang Jangka Panjang Uraian Rp.

PT Laporan Laba- rugi Per 31 Desember 200

Uraian Rp.

Penjaulan
Harga Pokok Penjualan Laba Kotor

(+)
( - ) ---------------------------

Beban Operasi
Laba Usaha : - Pendapatan Diluar Usaha

( - )
--------------------------(+)

- Beban Diluar Usaha

Laba Sebelum Pajak PPh Badan Laba Setelah Pajak

( - )
---------------------------( - )

----------------------------

LAPORAN ARUS KAS

Menggambarkan sumber dan penggunaan arus kas dan setara Kas selama suatu periode akuntansi,diklasifikasikan berdasarkan aktivitas. Komponen : Penerimaan & Pembayaran dari Aktivitas Operasi Penerimaan & Pembayaran dari aktivitas investasi Penerimaan & Pembayaran dari aktivitas Pendanaan Aktivitas Operasi : Penerimaan Kas dari penjualan Barang, Jasa Penerimaan Kas dari Fee, Komisi dan pendapatan lain Pembayaran Kas kepada Pemasok barang , karyawan dan biaya lain.

LAPORAN ARUS KAS

AKTIVITAS INVESTASI Penerimaan Kas dari penjualan Aktiva tetap Pembayaran untuk pembelian Aktiva tetap (dengan harga lebih dari 5 JT) Pembayaran uantuk pembelian saham atau instrumen keuangan lainnya. AKTIVITAS PENDANAAN Penerimaan kas dari emisi saham, dari Pinjaman. Pembayaran Kas kepada pemegang saham, bayar pinjaman.

PT.. LAPORAN ARUS KAS UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR TANGGAL 31 DES. 200..
Kegiatan Investasi A. PENERIMAAN 1. Penj. Inv. Ktr. 2. Penj. Kend. Bermtr. Rp. Kegiatan Operasional A. PENERIMAAN 1. Penj. Tunai 2. Piutang Dagang 3. Piutang Intern 4. Piutang Titipan 5. Lain-lain B. PENGELUARAN 1. Hutang Dagang 2. Hutang Intern 3. Bi. Penjl. Terbatas 4. Pajak 5. Bi. Operasional 6. Lain-lain Jumlah Kas Bersih : Total Arus Kas Total Awal Saldo Akhir Rp. Kegiatan Pendanaan A. PENERIMAAN Passiva Lancar - Hutang Dagang - Hutang Jk. Panjang Rp.

B. PENGELUARAN 1. Aktiva dalam Pelaks. 2. Pembl. Inv. Kantor 3. Pembl. Kend. Bermtr.

B. PENGELUARAN 1. Pembay. KMK 2. Pembay. KI 3. Remisa Wajib 4. Bi. Kantor Pusat

Jumlah Kas Bersih :

Jumlah Kas Bersih :

MANAGEMEN MODAL KERJA

Modal Kerja merupakan investasi perusahaan dalam bentuk aktiva jangka pendek yaitu: Kas , piutang & Persediaan. Modal kerja kotor didefinisikan sebagai total aktiva lancar perusahaan, sedangkan modal kerja bersih adalah merupakan kelebihan total aktiva lancar diata hutang jangka pendek Managemen modal kerja diartikan sebagai pengelolaan kas , piutang persediaam serta pengaturan hutang jangka pendek perusahaan

MANAGEMEN KAS
Meminimumkan saldo kas dengan tetap memperhatikan kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban keuangannya. Perlu dicari keseimbangan antara pencapaian profitabilitas dan penjagaan likuiditas Salah satu alat untuk melakukan perencanaan dan pengendalian kas adalah dengan Proyeksi Kas Proyeksi Kas: Berisi rencana penerimaan dan pengeluaran kas serta posisi kas perusahaan Laporan Managemen Kas : Laporan posisi saldo Harian Kas/Bank, Laporan Mutasi Kas & Bank harian.

MANAGEMEN PIUTANG
Tujuan Managemen Piutang : Membantu dalam menentukan keputusan pemberian kredit, memonitor piutang Agar tidak mellebihi batas yang diijinkan. Faktor yang menentukan Jumlah Piutang adalah Volume Penjualan Kredit dan Rata2 Waktu antara penjualan dan penerimaan pembayaran. Metode Untuk Memonitor Piutang : Mengukur rata rata waktu yang dibutuhkan perusahaan untuk menerima uang tunai dari suatu penjualan dg Rumus : saldo Piutang Penjualan Tahunan/360

MANAGEMEN PERSEDIAAN
Tujuannya untuk meminimalkan biaya persediaan Model untuk meminimalkan Persediaan : - Model Econimic order quantity ( EOQ) Asumsi yang digunakan : penjualan dapat diprediksi secara merata spanjang tahun, pesanan diterima tepat waktu dg Rumus EOQ = V2(S)(O) C EOQ= Economic Order Quantity S= Kebutuhan dalam satu periode O= Ordering cost C= Carrying cost

MANAGEMEN PERSEDIAAN
Contoh Apotek kimia farma, memiliki data sbb: S= Kebutuhan persediaan dlm satu tahun = 20.000 unit C= Biaya penyimpanan/carrying cosrt per unit Rp. 100 P= Harga persediaan per unit = Rp. 1.000/unit O= Biaya pesan/ Ordering cost setiap kali memesan = Rp. 10.000 BERAPA besar economic order quantity? EOQ= V 2 (S) (O) = C V 2x 20.000x10.000 100 2.000 Unit

ANALISA LAPORAN KEUANGAN

Analisa Laporan Keuangan : Suatu cara untuk menganalisa keuangan perusahaan dg jalan membandingkan beberapa periode laporan keuangan. Dua Hal Penting yang diperhatikan dalam analisa laporan keuangan : Hubungan antara satu angka dengan angka yg lain Jumlah serta arah perubahan dari suatu saat tertentu kesaat berikutnya

ANALISA KEUANGAN

BENTUK BENTUK RASIO LIKUIDITAS 1 CURRENT RATIO 2 QUICK RATIO 3 CASH RATIO : : : Jml. Aktiva lancar : Jumlah Hutang Lancar ( Aktiva Lancar + Persediaan) : Jumlah Hutang Lancar Jml(Kas + Surat Berharga): jumlah Hutang Lancar

BENTUK BENTUK RASIO RENTABILITAS & PROFITABILITAS 1 RETURN ON TOTAL ASSET RATIO = (JML. LABA SEBELUM PAJAK : JML.TOTAL AKTIVA) 2 RETURN ON EQUITY = JUMLAH LABA BERSIH : JUMLAH MODAL SENDIRI 3 RETURN ON INVESTMENT = (JUMLAH LABA BERSIH : JUMLAH AKTIVA) 4 GROSS PROFIT MARGIN = ( JUMLAH LABA KOTOR : JUMLAH PENJUALAN BERSIH) 5 OPERATING PROPIT MARGIN = ( JML. LABA USAHA : PENJUALAN BERSIH) 6 NET PROFIT MARGIN = ( JUMLAH LABA BERSIH : JUMLAH PENJUALAN BERSIH 7 OPERATING RATIO = JUMLAH SELURUH BIAYA USAHA : JML PENJUALAN BERSIH

Terima Kasih