Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Likuiditas Terhadap Profitabilitas Bank Milik
Pemerintah tahun 2015 – 2018
Ikhsan Abdullah
Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Sumatera Utara
Jl. Kapten Mukhtar Basri No. 3 Telp. (061) 6624567 Medan 20238
https://doi.org/10.30596/jrab.v19i2.4601
Abstrak:Penelitian ini bertujuan untuk melihat pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Likuiditas
terhadap Profitabilitas pada Bank Pemerintah yang terdaftar di BEI. Metode yang digunakan
dalam penelitian ini adalah deskriptif kuantitatif yakni penelitian yang berupaya untuk
mengkaji dan menjelaskan bagaimana suatu variabel independen mempengaruhi variabel
dependen. Populasi dan sampel dalam penelitian ini adalah Bank pemerintah sebanyak 4
perusahaan, periode 5 tahun pengamatan dari tahun 2015-2018 dengan menggunakan laporan
keuangan per triwulan, sehingga total sampel sebanyak 60 pengamatan pengumpulan data
pada penelitian ini yaitu denagan menggunakan data dokumentasi dengan jenis dan sumber
data kuantitatif yang di peroleh dari www.idx.co.id. Teknik analisis data yang digunakan
yaitu analisis regresi linier berganda Berdasarkan hasil pengujian menunjukan bahwa dana
pihak ketiga berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA), Likuiditas berpengaruh terhadap
profitabilitas (ROA). Tetapi secara simultan dana pihak ketiga dan Liquiditas berpengaruh
terhadap profitabilitas (ROA).
Abstract:This study refers to looking at Third Party Funds and Liquidity towards Profitability
at Government Banks listed on the IDX. The method used in this research is descriptive
quantitative research that studies to examine and explain how the independent variables affect
the dependent variable. The population and sample in this study were 4 government banks, a 5-
year observation period from 2015-2018 using quarterly financial reports, so that a total sample
of 60 observations collected data in this study by using data from sources and quantitative data
sources obtained from www.idx.co.id. Data analysis technique used is multiple linear
regression analysis. Based on the results of the study showed third-party funds on profitability
(ROA), Liquidity affects the profitability (ROA). However, liquidity is the opposite of
profitability (ROA).
Cara citasi:, Nainggolan E,P. Abdullah, Ikhsan(2019). Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Likuiditas Terhadap Profitabilitas Bank Milik
Pemerintah tahun 2015 – 2018. Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis, 19(2), 151-158 https://doi.org/10.30596/jrab.v19i2.4601
151
Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis
Vol . 19, No. 2, 2019, hal 151-158
ISSN 1693-7597 (Print), 2623-2650 (online)
Available online: http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/akuntan
PENDAHULUAN
Peranan perbankan dalam suatu negara sangat penting dalam mobilisasi dana sebagai
salah satu unsur modal bagi operasional unit ekonomi atau kegiatan usaha masyarakat. Dana
pihak ketiga atau dana yang dihimpun dari masyarakat ternyata merupakan sumber dana
terbesar yang paling diandalkan oleh bank (bisa mencapai 80% - 90% dari seluruh dana yang
dikelola oleh bank).. Adapun bentuk transaksi keuangan bagi lembaga perbankan yaitu Dana
Pihak Ketiga, Pembiayaan dan Modal berguna untuk menjalankan peran dan fungsinya
sebagai lembaga intermediasi. Secara teori dana pihak ketiga memiliki hubungan searah
dengan laba bank dan ini mempengaruhi laporan keuangan.
Laporan keuangan bank diharapkan dapat memberikan informasi tentang kinerja
keuangan dan pertanggungjawaban manajemen bank kepada stakeholder bank. Pengolahan
laporan keuangan dibuat sesuai dengan standar yang telah ditetapkan. Analisis yang digunakan
dalam hal ini menggunakan rasio-rasio keuangan sesuai dengan standar yang berlaku.Dana
yang telah terkumpul oleh bank secara keseluruhan akan diputar lagi yaitu diberikan kepada
masyarakat dalam bentuk pembiayaan, kemudian dari sinilah bank akan memperoleh
keuntungan. Kemampuan suatu bank untuk memperoleh keuntungan disebut profitabilitas .
Berkualitasnya suatu laporan keuangan pemerintah tidak hanya dapat terwujud hanya dengan
sistem akuntansi yang baik dan benar tetapi faktor – faktor seperti kompetensi sumber daya
manusia, pemanfaatan teknologi informasi dan sistem pengendalian intern pemerintah
mempunyai pengaruh terhadap kualitas laporan keuangan pemerintah .
Penelitian di lakukan oleh Fauzia (2014) menyatakan bahwa DPK tidak berpengaruh terhadap
profitabilitas, NPL berpengaruh signifikan Negatif terhadap Profitabilitas,dan BOPO
berpengaruh Signifikan Negatif terhadap Profitabilitas pada perusahaan perbankan yang
terdaftar di bursa efek indonesia; penelitian ini sejalan dengan penelitian dilakukan oleh Abdul
Haris (2018) dana pihak ketiga tidak berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA) pada Bank
Milik Pemerintah yang terdaftar diBursa Efek Indonesia, terbukti dengan perolehan Uji t hitung
(0,076) < ttabel (2,040) dan nilai signifikansi 0,940 > 0,05 sehingga H0 diterima dan Ha
ditolak.Penelitian dilakukan oleh Danial siahaan dan Nadia Asandimitra (2018) menyatakan
bahwa likuiditas berpengaruh terhadap ROA.
Penelitian ini bertujuan untuk melihat pengaruh dana pihak ketiga dan likuiditas terhadap
profitabilitas bank milik pemerintah 2015 -2018.
Kajian Pustaka
Profitabilitas
Profitabilitas merupakan rasio yang menunjukkan kemampuan suatu perusahaan untuk
mendapatkan laba (keuntungan) dalam suatu periode tertentu. Profitabilitas suatu perusahaan
akan mempengaruhi kebijakan para investor atas investasi yang dilakukan. Kemampuan
perusahaan untuk menghasilkan laba akan dapat menarik para investor untuk menanamkan
dananya guna memperluas uasahanya sebealikya tingkat profitabilitas yang rendah akan
menyebabkan para investor menarik dananya. Sedangkan bagi perusahaan itu sendiri
152
Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis
Vol . 19, No. 2, 2019, hal 151-158
ISSN 1693-7597 (Print), 2623-2650 (online)
Available online: http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/akuntan
profitabilitas dapat digunakan sebagai evaluasi atas efektivitas pengelolaan badan usaha
tersebut. Wiagustini (2010) menyatakan profitabilitas merupakan indikator yang paling tepat
untuk mengukur kinerja suatu perusahaan, karena profitabilitas akan mencerminkan
kemampuan perusahaan dalam memperoleh laba atau ukuran efektifitas pengelolaan
manajemen perusahaan agar perusahaan mengetahui berapa laba yang di peroleh dalam suatu
periode tertentu
HIPOTESIS
Pengaruh Dana Pihak Ketiga dengan Profitabilitas (ROA)
Penelitian yang di lakukan oleh Abdul Haris (2018) tentang Pengaruh Dana Pihak
Ketiga dan Penyaluran Kredit Terhadap Profitabilitas pada Bank Milik Pemerintah yang
Terdaftar diBursa Efek Indonesia. Abdul Haris (2018) haris mengatakan bahwa dana pihak
153
Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis
Vol . 19, No. 2, 2019, hal 151-158
ISSN 1693-7597 (Print), 2623-2650 (online)
Available online: http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/akuntan
ketiga tidak berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA) pada Bank Milik Pemerintah yang
terdaftar diBursa Efek Indonesia, terbukti dengan perolehan Uji t hitung (0,076) < ttabel (2,040)
dan nilai signifikansi 0,940 > 0,05 sehingga H0 diterima dan Ha ditolak.
Berdasarkan uraian teoritis tersebut maka penelitian ini merumuskan hipotesis sebagai
berikut :
H1: Dana Pihak Ketiga (x1) berpengaruh terhadap Profitabilitas Bank Pemerintahan.
Dana Pihak
Ketiga Daerah
Profitabilitas
Likuiditas
METODE PENELITIAN
Jenis Penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode penelitian deskriptif
kuantitatif, berupa laporan keuangan yaitu laporan laba/rugi dan neraca yang diperoleh dari
Bursa Efek Indonesia tahun 2015 s/d 2018 alamat situs idx.co.id. Penentuan sampel pada
penelitian ini menggunakan metode nonprobability sampling dengan teknik sampling jenuh. Sampel
dalam penelitian ini sebanyak 4 perusahaan dikali dengan 5 tahun pengamatan dengan masing
masing menggunakan laporan keuangan pertriwulan, sehingga total sampel sebanyak 60 sampel
pengamatan. Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data Kuantitatif yaitu data dalam
bentuk laporan keuangan Bank yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2015 - 2018. Analisis
data yang dilakukan yaitu uji validitas dan reliabilitas, uji asumsi klasik. regresi linear berganda dan uji
hipotesis.
154
Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis
Vol . 19, No. 2, 2019, hal 151-158
ISSN 1693-7597 (Print), 2623-2650 (online)
Available online: http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/akuntan
Uji Normalitas
Berdasarkan pengujian normalitas P-P plot seluruh persamaan terlihat bahwa titik- titik
menyebar disekitar garis diagonal dan cenderung mengikuti arah garis diagonal. Hal ini menunjukkan
bahwa data yang dipergunakan dalam penelitian ini memenuhi asumsi normalitas sehingga layak
untuk diuji dengan model regresi. Selanjutnya berdasarkan pengujian grafik histogram dapat
disimpulkan bahwa distribusi data normal karena grafik histogram menunjukkan pola distribusi
normal maka model regresi memenuhi asumsi normalitas dan sebaliknya jika data menyebar jauh dari
garis diagonal dan tidak mengikuti arah garis diagonal atau grafik histogram tidak menunjukkan pola
distribusi data normal yang tidak melenceng kanan maupun melenceng kiri. Jadi, berarti data residual
berdistibusi normal. Terbukti bahwa data maupun model yang digunakan memenuhi asumsi
normalitas.
.
Uji Heterokedasitas
Berdasarkan hasil pengujian heterokedastisitas terhadap 3 (tiga) persamaaan maka
dapat terlihat bahwa tidak ada pola yang jelas, serta titik-titik menyebar diatas dan dibawah
angka 0 pada sumbu Y, maka berdasarkan metode grafik scatter plot tersebut maka dapat
disimpulkan tidak terjadi heteroskedastisitas pada model regresi.
Uji Multikolenaritas
Berdasarkan hasil pengujian dapat terlihat bahwa data (variabel) tidak terkena
multikolinieritas karena nilai VIF < 10 dan nilai Tolerance > 0,1 sehingga model regresi layak
dipakai untuk melakukan pengujian terhadap Profitabilitas dengan menggunakan variabel
dana pihak ketiga dan likuiditas.
Hasil uji Hipotesis
Setelah dilakukan pengujian asumsi klasik yang terdiri pengujian normalitas, multikolineariti,
dan pengujian heteroskedastisitas, diperoleh kesimpulan bahwa model sudah dapat digunakan
untuk melakukan pengujian analisa regresi berganda, maka langkah selanjutnya adalah
melakukan pengujian hipotesis
Tabel 1 Coeficient
Standardized
Unstandardized Coefficients Coefficients
Model B Std. Error Beta T Sig.
1 (Constant) 5.462 1.878 2.454 .010
Dana pihak ketiga .535 .138 .425 4.397 .001
Likuiditas .625 .145 .343 3.542 .003
155
Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis
Vol . 19, No. 2, 2019, hal 151-158
ISSN 1693-7597 (Print), 2623-2650 (online)
Available online: http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/akuntan
Standardized
Unstandardized Coefficients Coefficients
Model B Std. Error Beta T Sig.
1 (Constant) 5.462 1.878 2.454 .010
Dana pihak ketiga .535 .138 .425 4.397 .001
Likuiditas .625 .145 .343 3.542 .003
a. Dependent Variable: profitabilitas
Uji Hipotesis 2
Hipotesis 2 menyatakan Likuiditasa berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas. Hasil
pengujian hipotesis 1 sebagaimana dijelaskan pada tabel 1 menjelaskan bahwa hipotesis 1
diterima dengan tingkat signifikansi 0.003 < 0,05, disimpulkan bahwa variabel Likuiditas
berpengaruh signifikan secara parsial terhadap Pofitabilitas
Pembahasan
Kesimpulan
Berdasarkan hasil analisis dan pengujian hipotesis maka dapat disimpulan sebagai
berikut:
Saran
Adapun yang menjadi saran dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
a. Dalam penegelolaan dana pihak ketiga diharapkan perbankan harus mampu
meminimalisir adanya kredit macet sehingga dana tersebut dapat kembali berputar dalam
meningkatkan profitabilitas perusahaan
b. Perusahaan perbankan harus mampu menjagai likuiditas perusahaan sehingga mampu
menjaga ketersediaan dana dalam memenuhi kewajiban janka pendek dan jangka
panjangnya.
c. Untuk penelitian selanjutnya disarankan untuk memilih alternative variabel lain yang
dapat mempengaruh profitabilitas
DAFTAR PUSTAKA
Azuar juliandi, dkk, 2015. Metode penelitian bisnis. Medan : UMSU Pres
Anggi Widantika.(2015). “Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Likuiditas Terhadap
Profitabilitas Perbankan BUMN DI INDONESIA Periide 2008-2015.Universitas Bandar
Lampung.Skripsi.
Ariani.(2017). “Pengaruh Dana Pihak Ketiga Terhadap Penyaluran Kredit pada PT Bank Sumut
Cabang Iskandar Muda”.Universitas Muhammadiyah Sumatera Utara.Skripsi.
Anis Fadhila(2017) Pengaruh Likuiditas dan Solvabilitas terhadap Profitabilitas perusahaan pada
subsektor makanan dan minuman yang terdaftar di BEI periode 2013-2016
Abdul Haris (2018) Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Penyaluran Kredit Terhadap Profitabilitas pada
Bank Milik Pemerintah yang Terdaftar diBursa Efek Indonesia. Skripsi 2018.
Arfan Ikhsan, dkk (2018). Analisa Laporan Keuangan, Jilit ke dua. Medan : Madenatera
Dendawijaya,Lukman. (2009). Manajemen Perbankan, Ciawi-Bogor :PT.Ghalia Indonesia
Fahmi,Irham. (2014). Bank & Lembaga Keuangan Lainya Teori dan Aplikasi,Bandung : Alfabeta.
Fauzia (2014) Pengaruh Dana Pihak ketiga, Non Performing Loan ,dan Biaya Operasional Pendapatan
Operasional terhadap Profitabilitas pada perusahaan perbankan yang terdaftar di bursa efek
indonesia
Husaeni Ahmad Uus. (2017). “Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Non Performing
Financing Terhadap Return On Asset BPRS Di Indonesia.Universitas Kancana,Cianjur Jawa
Barat.Vol.5.No.1.Jurnal.
Ismail. (2010). Akuntansi Bank Teori dan Aplikasinya dalam Rupiah, Jakarta : Prenadamedia Group.
157
Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis
Vol . 19, No. 2, 2019, hal 151-158
ISSN 1693-7597 (Print), 2623-2650 (online)
Available online: http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/akuntan
I Putu Eka Saputra, Wayan Cipta, Ninyoman Yulianthini.(2014). “Pengaruh Dana Pihak Ketiga,
Penyaluran Kredit, dan Kredit Bermasalah Terhadap Profitabilitas pada Lembaga
Perkreditan Desa (LPD) Kareng Asem. Universitas Pendidikan Ganesha.Jurnal
Kasmir. (2015). Bank Dan Lembaga Keuangan Lainnya, Jakarta :Rajawali Pers.
Lestari yogi Riawati.(2013). “Pengaruh Penyaluran Kredit dan Rasio Biaya Operasional
Pendapatan Operasional”. Universitas Komputer Indonesia.Jurnal.
Margarehta, Farah dan Setiyaningrum, Diana.2011.“Pengaruh Resiko,Kualitas Manajemen,Ukuran
dan Likuiditas Bank Terhadap capital adequacy ratio Bank bank yang terdaftar di Bursa Efek
Indonesia”.Vol.13.No.1.Jurnal Akuntansi Keuangan.
Murhadi, Werner R. 2013. Analisis Laporan Keuangan, Proyeksi dan Valuasi Saham. Jakarta :
Salemba Empat.
158