MUTASI KAS BANK

MUTASI KAS BANK

A. Tujuan Pembelajaran
Setelah mempelajari materi ini, peserta diklat dapat melakukan penghitungan dan
pencatatan mutasi kas bank yang terdiri dari:
1. mengidentifikasi saldo awal kas di bank, mengidentifikasi bukti penerimaan kas
di bank
2. mengidentifikasi bukti pengeluaran kas di bank
3. menghitung jumlah penerimaan dan pengeluaran kas di bank untuk setiap
transaksi
4. memverifikasi bukti penerimaan dan pengeluaran kas di bank
5. membukukan jumlah penerimaan dan pengeluaran kas di bank untuk setiap
transaksi
6. mengidentifikasi hasil mutasi data penerimaan dan pengeluaran kas di bank

B. Aktivitas Pembelajaran
1. Saldo Awal Kas Bank
Dana kas di bank merupakan sejumlah uang yang disimpan di bank dalam
bentuk saldo rekening giro. Dalam pembukaan rekening bank, perusahaan sebagai
nasabah menyetorkan sejumlah uang minimum yang harus disimpan di rekening
sebagai saldo kompensasi (compensating balance). Masing-masing bank memiliki
ketentuan jumlah kas minimum yang berbeda-beda yang harus disimpan
perusahaan (nasabah).

2. Bukti Penerimaan Kas di Bank

a. Bukti Kas Masuk
Bukti Kas Masuk adalah tanda bukti bahwa perusahaan telah menerima uang
secara tunai.

2
 Gambar 1. Bukti Kas Masuk

b. Nota Kontan
Nota kontan merupakan bukti atas pembelian sejumlah barang secara tunai.
Nota dibuat oleh pedagang dan diberikan kepada pembeli. Biasanya Nota dibuat
rangkap 2 satu lembar untuk pembeli dan lembar kedua untuk penjual.

3
 Gambar 2. Nota Kontan

c. Kuitansi
Kuitansi adalah bukti penerimaan sejumlah uang yang ditandatangani oleh
penerima uang dan diserahkan kepada yang membayar sejumlah uang tersebut.
Lembaran kuitansi terdiri dari dua bagian. Bagian sebelah kanan diberikan
kepada pihak yang membayar dan bagian kiri yang tertinggal sebagai arsip
penerima uang.

4
 Gambar 3. Kuitansi

d. Bukti Setoran Bank

Bukti setoran bank merupakan bukti pendukung untuk mengecek jumlah uang
yang disetorkan dengan jumlah uang yang diterima. Bukti setoran bank adalah
suatu bukti transaksi setiap nasabah saat melakukan setoran bank. Nasabah
harus mengisi slip setoran yang sudah disediakan oleh bank terlebih dahulu.
Tujuannya untuk bukti bahwa nasabah tersebut benar-benar menyetorkan uang
pada bank tersebut.

Gambar 4. Bukti Setoran

5
3. Bukti Pengeluaran Kas di Bank
a. Bukti Kas Keluar
Bukti Kas Keluar adalah bukti bahwa perusahaan telah mengeluarkan uang
tunai. Seperti, pembelian dengan tunai atau pembayaran gaji, pembayaran
utang atau pengeluaran-pengeluaran yang lainnya.

Gambar 5. Bukti Kas Keluar

b. Memo Perintah Pengeluaran Cek

Memo perintah pengeluaran cek merupakan surat berbentuk memo yang
berfungsi menginstruksikan untuk mengeluarkan cek dalam hal pembayaran
kepada pihak lain.

6
 PT. PRAWIROTOMO
PERINTAH PENGELUARAN CEK

Ditujukan kepada : PT. Mandiri Sukses No. 4

Jumlah : Rp 80.000.000,00 Tanggal 04 Desember 2018
Terbilang : Delapan puluh juta rupiah
No. Rekening : 4242-01-001442-42-1
Ke Rekening : 44-45-46-0
Untuk keperluan : Pelunasan faktur FK4421 sebesar Rp 80.000.000,00

Disetujui oleh, Diterima oleh,

Dini Octoria Rita

Gambar 6. Memo Perintah Pengeluaran Cek

c. Cek
Cek merupakan perintah tertulis dari pemegang giro kepada banknya untuk
membayar sejumlah uang yang tertulis dalam cek tersebut yang dananya
diambil dari saldo giro penarik cek.

4. Jumlah Penerimaan Dan Pengeluaran Kas Di Bank Untuk Setiap Transaksi

Dihitung
Setiap penerimaan dan pengeluaran kas di bank dihitung jumlahnya sesuai dengan
bukti transaksi yang ada. Berikut ini ilustrasi penghitungan penerimaan dan
pengeluaran kas di bank untuk setiap transaksi.
PD. Prawira Komputer yang merupakan usaha yang bergerak di bidang
perdagangan komputer dengan saldo akun Kas di Bank (Cash in Bank) pada tanggal
1 November 2017 sebesar Rp 245.000.000,00. Transaksi yang berhubungan dengan
penerimaan dan pengeluaran kas dalam bulan November 2017, sebagai berikut.
Data Penerimaan Kas
2 November Penerimaan pelunasan piutang atas faktur No. F-1044 dari
UD. Kentingan dengan cek Bank Mandiri No. A.004244
sebesar Rp 10.800.000,00. Bukti Kas Masuk No. BKM-1101

7
4 November Penerimaan dari penjualan tunai sebesar Rp 4.500.000.
Bukti Kas Masuk No. BKM-1102
5 November Penerimaan pelunasan piutang atas faktur No. F-1045 dari
UD. Nirmala dengan cek Bank Panin No. X.016244 sebesar
Rp 18.000.000,00. Bukti Kas Masuk No. BKM-1103
8 November Penerimaan pelunasan piutang atas faktur No. F-1101 dari
PD. Gathotkaca dengan cek Bank Mandiri No. A.001244
sebesar Rp 14.800.000,00. Bukti Kas Masuk No. BKM-1104
10 November Penerimaan dari penjualan tunai sebesar Rp 8.500.000.
Bukti Kas Masuk No. BKM-1105
16 November Penerimaan dari penjualan tunai sebesar Rp 10.800.000.
Bukti Kas Masuk No. BKM-1106
18 November Penerimaan pelunasan piutang atas faktur No. F-1102 dari
UD. Wirjawan dengan cek Bank Panin No. X.009244
sebesar Rp 14.400.000,00. Bukti Kas Masuk No. BKM-1107
22 November Penerimaan dari penjualan tunai sebesar Rp 5.000.000.
Bukti Kas Masuk No. BKM-1108
24 November Penerimaan pelunasan piutang atas faktur No. F-1103 dari
UD. Ajijaya dengan cek No. A.006544 sebesar Rp
16.500.000,00. Bukti Kas Masuk No. BKM-1109
28 November Penerimaan dari penjualan tunai sebesar Rp 10.450.000.
Bukti Kas Masuk No. BKM-1110

Data Pengeluaran Kas

1 November Pembayaran gaji karyawan bulan Oktober 2016 sebesar Rp
18.500.000,00 dengan cek No. P000421. Bukti kas keluar
No. BKK-1101
2 November Pembayaran faktur No. F-A1044 kepada PT. Maju Komputer
sebesar Rp 10.200.000,00 dengan cek No. P000422. Bukti
kas keluar No. BKK-1102

8
5 November Pembelian tunai barang dagang sebesar Rp 5.000.000,00,
dibayar dengan cek No. P000423. Bukti kas keluar No. BKK-
1103
7 November Pembayaran faktur No. F-A1045 kepada PT. Niaga Prima
sebesar Rp 14.200.000,00 dengan cek No. P000424. Bukti
kas keluar No. BKK-1104
10 November Pembelian tunai barang dagang sebesar Rp 4.000.000,00,
dibayar dengan cek No. P000425. Bukti kas keluar No. BKK-
1105
11 November Pembayaran faktur No. F-A1044 kepada PT. Yoga PC
sebesar Rp 9.500.000,00 dengan cek No. P000426. Bukti
kas keluar No. BKK-1106
16 November Pembelian tunai barang dagang sebesar Rp 8.000.000,00,
dibayar dengan cek No. P000427. Bukti kas keluar No. BKK-
1107
23 November Pembayaran faktur No. F-A1044 kepada PT Puntadewa
sebesar Rp 14.200.000,00 dengan cek No. P000428. Bukti
kas keluar No. BKK-1108
30 November Pembelian tunai barang dagang sebesar Rp 3.500.000,00,
dibayar dengan cek No. P000429. Bukti kas keluar No. BKK-
1109
30 November Pengeluaran cek No. P000430 sebesar Rp 1.000.000,00
untuk pengisian kembali dana kas kecil. Bukti kas keluar No.
BKK-1110

9
 PD. PRAWIRA KOMPUTER
MUTASI KAS
Bulan November 2017
No Keterangan Jumlah
1 Saldo kas yang sudah disesuaikan Rp 245.000.000,00
2 Penerimaan kas
2/11 Penerimaan dari UD. Kentingan Rp 10.800.000,00
4/11 Penjualan tunai Rp 4.500.000,00
5/11 Penerimaan dari UD. Nirmala Rp 18.000.000,00
8/11 Penerimaan dari PD. Gathotkaca Rp 14.800.000,00
10/11 Penjualan tunai Rp 8.500.000,00
16/11 Penjualan tunai Rp 10.800.000,00
18/11 Penerimaan dari UD. Wirjawan Rp 14.400.000,00
22/11 Penjualan tunai Rp 5.000.000,00
24/11 Penerimaan dari UD. Ajijaya Rp 16.500.000,00
28/11 Penjualan tunai Rp 10.450.000,00
Total penerimaan kas Rp 113.750.000,00
3 Pengeluaran kas
1/11 Pembayaran gaji karyawan Rp 18.500.000,00
2/11 Pembayaran ke PT. Maju Komputer Rp 10.200.000,00
5/11 Pembelian tunai Rp 5.000.000,00
7/11 Pembayaran ke PT. Niaga Prima Rp 14.200.000,00
10/11 Pembelian tunai Rp 4.000.000,00
11/11 Pembayaran ke PT. Yoga PC Rp 9.500.000,00
16/11 Pembelian tunai Rp 8.000.000,00
23/11 Pembayaran ke PT. Puntadewa Rp 14.200.000,00
30/11 Pembelian tunai Rp 3.500.000,00
30/11 Pengisian kembali dana kas kecil Rp 1.000.000,00
Total pengeluaran kas Rp 88.100.000,00
Saldo akhir kas per 30 November 2017 Rp 270.650.000,00

10
5. Verifikasi Bukti Penerimaan dan Pengeluaran Kas di Bank
Verifikasi dilakukan dengan cara melakukan pengecekan terhadap dokumen
transaksi yang berkaitan dengan mutasi kas pada periode tertentu. Melakukan
verifikasi bukti transaksi dalam hal ini bukti penerimaan dan pengeluaran kas di bank
merupakan pembuktian atau pengecekan terhadap keabsahan bukti transaksi.
Kegiatan verifikasi bukti transaksi meliputi beberapa kegiatan yaitu:
a. mengidentifikasi keabsahan fisik bukti atau dokumen transaksi
b. mengidentifikasi dan meneliti transaksi
c. mengidentifikasi kebenaran hasil penghitungan nilai uang
d. mengidentifikasi jenis transaksi dan kelengkapan data yang terkait dengan
kepentingan akuntansi
e. menentukan akun-akun yang harus didebit dan dikredit

6. Pencatatan Transaksi Kas Bank

a. Jurnal Penerimaan Kas
Jurnal penerimaan kas merupakan jurnal yang digunakan untuk mencatat transaksi
yang berhubungan dengan penerimaan kas termasuk di dalamnya penjualan secara
tunai. Jurnal penerimaan kas mencatat segala transaksi dengan pembayaran baik
secara tunai maupun dengan cek.
Prosedur pencatatan transaksi penerimaan kas bank sebagai berikut:
1) Setiap penerimaan kas dibuatkan bukti transaksi yaitu bukti kas masuk
2) Bukti kas masuk dicatat dalam jurnal penerimaan kas
3) Setelah dicatat dalam jurnal, kas disetor ke bank. Sebagai bukti penyetoran,
diterima slip setoran dari bank
4) Oleh pihak bank, setoran tersebut akan dicatat dalam rekening koran atas nama
perusahaan di kolom kredit

b. Jurnal Pengeluaran Kas

Jurnal pengeluaran kas merupakan jurnal yang digunakan untuk mencatat transaksi
yang berhubungan dengan pengeluaran kas termasuk di dalamnya pembelian

11
secara tunai. Jurnal pengeluaran kas mencatat segala transaksi dengan pembayaran
baik secara tunai maupun dengan cek.
Prosedur pencatatan transaksi pengeluaran kas bank sebagai berikut:
1) Semua pengeluaran kas dengan jumlah tertentu menggunakan cek
2) Penulisan cek didukung bukti atau dokumen transaksi yang lengkap dan jelas.
3) Bagian yang mengumpulkan bukti pengeluaran, menulis cek, menandatangani
cek dan mencatat pengeluaran kas dilakukan oleh staf yang berbeda.

c. Ilustrasi Pencatatan pada Jurnal Penerimaan dan Pengeluaran Kas

PD. Prawira Komputer yang merupakan usaha yang bergerak di bidang
perdagangan komputer dengan saldo akun Kas di Bank (Cash in Bank) pada tanggal
1 November 2017 sebesar Rp 245.000.000,00. Transaksi yang berhubungan dengan
penerimaan dan pengeluaran kas dalam bulan November 2017, sebagai berikut.
Data Penerimaan Kas
2 November Penerimaan pelunasan piutang atas faktur No. F-1044
dari UD. Kentingan dengan cek Bank Mandiri No.
A.004244 sebesar Rp 10.800.000,00. Bukti Kas
Masuk No. BKM-1101
4 November Penerimaan dari penjualan tunai sebesar Rp
4.500.000. Bukti Kas Masuk No. BKM-1102
5 November Penerimaan pelunasan piutang atas faktur No. F-1045
dari UD. Nirmala dengan cek Bank Panin No.
X.016244 sebesar Rp 18.000.000,00. Bukti Kas
Masuk No. BKM-1103
8 November Penerimaan pelunasan piutang atas faktur No. F-1101
dari PD. Gathotkaca dengan cek Bank Mandiri No.
A.001244 sebesar Rp 14.800.000,00. Bukti Kas
Masuk No. BKM-1104
10 November Penerimaan dari penjualan tunai sebesar Rp
8.500.000. Bukti Kas Masuk No. BKM-1105
16 November Penerimaan dari penjualan tunai sebesar Rp

12
 10.800.000. Bukti Kas Masuk No. BKM-1106
18 November Penerimaan pelunasan piutang atas faktur No. F-1102
dari UD. Wirjawan dengan cek Bank Panin No.
X.009244 sebesar Rp 14.400.000,00. Bukti Kas
Masuk No. BKM-1107
22 November Penerimaan dari penjualan tunai sebesar Rp
5.000.000. Bukti Kas Masuk No. BKM-1108
24 November Penerimaan pelunasan piutang atas faktur No. F-1103
dari UD. Ajijaya dengan cek No. A.006544 sebesar Rp
16.500.000,00. Bukti Kas Masuk No. BKM-1109
28 November Penerimaan dari penjualan tunai sebesar Rp
10.450.000. Bukti Kas Masuk No. BKM-1110

Data Pengeluaran Kas

1 November Pembayaran gaji karyawan bulan Oktober 2016
sebesar Rp 18.500.000,00 dengan cek No. P000421.
Bukti kas keluar No. BKK-1101
2 November Pembayaran faktur No. F-A1044 kepada PT. Maju
Komputer sebesar Rp 10.200.000,00 dengan cek No.
P000422. Bukti kas keluar No. BKK-1102
5 November Pembelian tunai barang dagang sebesar Rp
5.000.000,00, dibayar dengan cek No. P000423. Bukti
kas keluar No. BKK-1103
7 November Pembayaran faktur No. F-A1045 kepada PT. Niaga
Prima sebesar Rp 14.200.000,00 dengan cek No.
P000424. Bukti kas keluar No. BKK-1104
10 November Pembelian tunai barang dagang sebesar Rp
4.000.000,00, dibayar dengan cek No. P000425. Bukti
kas keluar No. BKK-1105
11 November Pembayaran faktur No. F-A1044 kepada PT. Yoga PC

13
 sebesar Rp 9.500.000,00 dengan cek No. P000426.
Bukti kas keluar No. BKK-1106
16 November Pembelian tunai barang dagang sebesar Rp
8.000.000,00, dibayar dengan cek No. P000427. Bukti
kas keluar No. BKK-1107
23 November Pembayaran faktur No. F-A1044 kepada PT
Puntadewa sebesar Rp 14.200.000,00 dengan cek
No. P000428. Bukti kas keluar No. BKK-1108
30 November Pembelian tunai barang dagang sebesar Rp
3.500.000,00, dibayar dengan cek No. P000429. Bukti
kas keluar No. BKK-1109
30 November Pengeluaran cek No. P000430 sebesar Rp
1.000.000,00 untuk pengisian kembali dana kas kecil.
Bukti kas keluar No. BKK-1110

Dari data transaksi tersebut kemudian dicatat dalam buku jurnal penerimaan dan
jurnal pengeluaran kas.
Adapun jurnal penerimaan kas sebagai berikut:
PD. PRAWIRA KOMPUTER
JURNAL PENERIMAAN KAS
BULAN NOVEMBER 2016
Tanggal Nomor Keterangan Debit Kredit
Bukti Cash in Bank Account Sales
Receivable
2016
November 2 BKM-1101 UD. 10.800.000 10.800.000
Kentingan
4 BKM-1102 Penjualan 4.500.000 4.500.000
Tunai
5 BKM-1103 UD. Nirmala 18.000.000 18.000.000
8 BKM-1104 PD. 14.800.000 14.800.000

14
 Gathotkaca
10 BKM-1105 Penjualan 8.500.000 8.500.000
Tunai
16 BKM-1106 Penjualan 10.800.000 10.800.000
Tunai
18 BKM-1107 UD. Wirjawan 14.400.000 14.400.000
22 BKM-1108 Penjualan 5.000.000 5.000.000
Tunai
24 BKM-1109 UD. Ajijaya 16.500.000 16.500.000
28 BKM-1110 Penjualan 10.450.000 10.450.000
Tunai
113.750.000 58.000.000 55.750.000

Adapun jurnal pengeluaran kas sebagai berikut:

15
 PD. PRAWIRA KOMPUTER
JURNAL PENGELUARAN KAS
BULAN NOVEMBER 2016
Tanggal Nomor Keterangan No Cek Debit Kredit
Bukti
Account Purchase Petty Cash in
Payable Cash Bank
2016
Novem 1 BKK-1101 Pembayaran P000421 18.500.000 18.500.000
ber Gaji
2016 Karyawan
2 BKK-1102 PT. Maju P000422 10.200.000 10.200.000
Komputer
5 BKK-1103 Pembelian P000423 5.000.000 5.000.000
Tunai
7 BKK-1104 PT. Niaga P000424 14.200.000 14.200.000
Prima
10 BKK-1105 Pembelian P000425 4.000.000 4.000.000
Tunai
11 BKK-1106 PT. Yoga PC P000426 9.500.000 9.500.000
16 BKK-1107 Pembelian P000427 8.000.000 8.000.000
Tunai
23 BKK-1108 PT. P000428 14.200.000 14.200.000
Puntadewa
30 BKK-1109 Pembelian P000429 3.500.000 3.500.000
Tunai
30 BKK-1110 Kas Kecil P000430 1.000.000 1.000.000
66.600.000 20.500.00 1.000.000 88.100.000
0

d. Penghitungan Hasil Mutasi Data Penerimaan Dan Pengeluaran Kas Di Bank 16

 Data penerimaan dan pengeluaran kas di bank setelah dilakukan pencatatan
dapat dilakukan penghitungan berdasarkan mutasi yang terjadi. Berikut ini
penghitungan hasil mutasi data penerimaan dan pengeluaran kas di bank
berdasarkan pada kasus PD. Prawira Komputer.
PD. PRAWIRA KOMPUTER
MUTASI KAS
Bulan November 2017
No Keterangan Jumlah
1 Saldo kas yang sudah disesuaikan Rp 245.000.000,00
2 Penerimaan kas
2/11 Penerimaan dari UD. Kentingan Rp 10.800.000,00
4/11 Penjualan tunai Rp 4.500.000,00
5/11 Penerimaan dari UD. Nirmala Rp 18.000.000,00
8/11 Penerimaan dari PD. Gathotkaca Rp 14.800.000,00
10/11 Penjualan tunai Rp 8.500.000,00
16/11 Penjualan tunai Rp 10.800.000,00
18/11 Penerimaan dari UD. Wirjawan Rp 14.400.000,00
22/11 Penjualan tunai Rp 5.000.000,00
24/11 Penerimaan dari UD. Ajijaya Rp 16.500.000,00
28/11 Penjualan tunai Rp 10.450.000,00
Total penerimaan kas Rp 113.750.000,00
3 Pengeluaran kas
1/11 Pembayaran gaji karyawan Rp 18.500.000,00
2/11 Pembayaran ke PT. Maju Komputer Rp 10.200.000,00
5/11 Pembelian tunai Rp 5.000.000,00
7/11 Pembayaran ke PT. Niaga Prima Rp 14.200.000,00
10/11 Pembelian tunai Rp 4.000.000,00
11/11 Pembayaran ke PT. Yoga PC Rp 9.500.000,00
16/11 Pembelian tunai Rp 8.000.000,00
23/11 Pembayaran ke PT. Puntadewa Rp 14.200.000,00

17
 30/11 Pembelian tunai Rp 3.500.000,00
30/11 Pengisian kembali dana kas kecil Rp 1.000.000,00
Total pengeluaran kas Rp 88.100.000,00
Saldo akhir kas per 30 November 2017 Rp 270.650.000,00

C. Rangkuman
Dana kas di bank merupakan sejumlah uang yang disimpan di bank dalam
bentuk saldo rekening giro. Dalam pembukaan rekening bank, perusahaan sebagai
nasabah menyetorkan sejumlah uang minimum yang harus disimpan di rekening
sebagai saldo kompensasi (compensating balance). Masing-masing bank memiliki
ketentuan jumlah kas minimum yang berbeda-beda yang harus disimpan
perusahaan (nasabah).
Yang termasuk dalam bukti penerimaan kas adalah bukti kas masuk, nota
konta, kuitansi dan bukti setoran bank. Sedangkan, yang termasuk dalam bukti
pengeluaran kas adalah bukti kas keluar, memo perintah pengeluaran cek dan cek.
Dalam penggunaan bukti transaksi, diperlukan verifikasi bukti transaksi yang
dilakukan dengan cara melakukan pengecekan terhadap dokumen transaksi yang
berkaitan dengan mutasi kas pada periode tertentu. Melakukan verifikasi bukti
transaksi dalam hal ini bukti penerimaan dan pengeluaran kas di bank merupakan
pembuktian atau pengecekan terhadap keabsahan bukti transaksi.

D. Penilaian
PD. Kuta Elektronika merupakan usaha yang bergerak di bidang perdagangan
elektronika dengan saldo akun Kas di Bank (Cash in Bank) pada tanggal 1 Maret
2017 sebesar Rp 485.000.000,00. Transaksi yang berhubungan dengan
penerimaan dan pengeluaran kas dalam bulan Maret 2017, sebagai berikut.

1. Bukti Transaksi 1

18
 PD. KUTA ELEKTRONIKA BKK No. : BKK-0301
Jl. Samarinda 42 Tanggal : 01 Maret 2017
Jakarta Nomor Cek : Q0021
Tanggal Cek : 01 Maret 2017
BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : Bagian Gaji dan Upah

Jumlah Dibayar : Delapan juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan : Pembayaran gaji karyawan yang terutang pada bulan Februari 2017

Rp 8,500,000.00

Disetujui Oleh, Dibayar Oleh, Dibukukan oleh,

(Alvin) (Jaka) ( )

2. Bukti Transaksi 2

PD. KUTA ELEKTRONIKA BKM No. : BKM-0301

Jl. Samarinda 42 Tanggal : 02 Maret 2017
Jakarta

BUKTI KAS MASUK

Diterima Dari : UD. Jeruk

Jumlah Diterima : Seratus dua belas juta rupiah

Keterangan : Pelunasan faktur no. F-2019 tertanggal 18 Februari 2017

Pembayaran dengan cek no. A4421

Rp 112,000,000.00

Disetujui Oleh, Diterima Oleh, Dibukukan oleh,

(Alvin) (Sasha) ( )

3. Bukti Transaksi 3

19
 PD. KUTA ELEKTRONIKA BKM No. : BKM-0302
Jl. Samarinda 42 Tanggal : 04 Maret 2017
Jakarta

BUKTI KAS MASUK

Diterima Dari : Kasir Penjualan Tunai

Jumlah Diterima : Seratus dua puluh satu juta rupiah

Keterangan : Penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:

10 unit televisi @ Rp 5.000.000,00 Rp 50.000.000,00
10 unit AC @ Rp 6.000.000,00 Rp 60.000.000,00
PPN 10% Rp 11.000.000,00

Rp 121,000,000.00

Disetujui Oleh, Diterima Oleh, Dibukukan oleh,

(Alvin) (Sasha) ( )

4. Bukti Transaksi 4

PD. KUTA ELEKTRONIKA BKM No. : BKM-0303

Jl. Samarinda 42 Tanggal : 05 Maret 2017
Jakarta

BUKTI KAS MASUK

Diterima Dari : UD. Semangka

Jumlah Diterima : Seratus dua puluh juta rupiah

Keterangan : Pelunasan faktur no. F-2020 tertanggal 25 Februari 2017. Adanya potongan
sebesar Rp 500.000,00.
Pembayaran dengan cek no. X404

`
Rp 120,000,000.00

Disetujui Oleh, Diterima Oleh, Dibukukan oleh,

(Alvin) (Sasha) ( )

5. Bukti Transaksi 5

20
 PD. KUTA ELEKTRONIKA BKK No. : BKK-0302
Jl. Samarinda 42 Tanggal : 06 Maret 2017
Jakarta Nomor Cek : Q0022
Tanggal Cek : 06 Maret 2017
BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : PT. Ponojaya

Jumlah Dibayar : Sembilan puluh lima juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan : Pembayaran faktur F-A1444 atas pembelian pada 24 Februari 2017.

Rp 95,500,000.00

Disetujui Oleh, Dibayar Oleh, Dibukukan oleh,

(Alvin) (Jaka) ( )

6. Bukti Transaksi 6

PD. KUTA ELEKTRONIKA BKM No. : BKM-0304

Jl. Samarinda 42 Tanggal : 08 Maret 2017
Jakarta

BUKTI KAS MASUK

Diterima Dari : PD. Srikandi

Jumlah Diterima : Seratus tujuh belas juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan : Pelunasan faktur no. F-3001 tertanggal 4 Maret 2017. Adanya potongan
sebesar Rp 2.400.000,00
Pembayaran dengan cek no. Z804

Rp 117,600,000.00

Disetujui Oleh, Diterima Oleh, Dibukukan oleh,

(Alvin) (Sasha) ( )

7. Bukti Transaksi 7

21
 PD. KUTA ELEKTRONIKA BKM No. : BKM-0305
Jl. Samarinda 42 Tanggal : 10 Maret 2017
Jakarta

BUKTI KAS MASUK

Diterima Dari : Kasir Penjualan Tunai

Jumlah Diterima : Seratus tiga puluh dua juta rupiah

Keterangan : Penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:

12 unit televisi @ Rp 5.000.000,00 Rp 60.000.000,00
10 unit AC @ Rp 6.000.000,00 Rp 60.000.000,00
PPN 10% Rp 12.000.000,00

Rp 132,000,000.00

Disetujui Oleh, Diterima Oleh, Dibukukan oleh,

(Alvin) (Sasha) ( )

8. Bukti Transaksi 8

PD. KUTA ELEKTRONIKA BKK No. : BKK-0303

Jl. Samarinda 42 Tanggal : 12 Maret 2017
Jakarta Nomor Cek : Q0023
Tanggal Cek : 12 Maret 2017
BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : PT. Mandiri Elektronika

Jumlah Dibayar : Seratus empat puluh delapan juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan : Pembelian tunai, dengan rincian sbb:

10 unit televisi @ Rp 3.500.000,00 Rp 35.000.000,00
25 unit AC @ Rp 4.000.000,00 Rp 100.000.000,00
PPN 10% Rp 13.500.000,00

Rp 148,500,000.00

Disetujui Oleh, Dibayar Oleh, Dibukukan oleh,

(Alvin) (Jaka) ( )

9. Bukti Transaksi 9

22
 PD. KUTA ELEKTRONIKA BKK No. : BKK-0304
Jl. Samarinda 42 Tanggal : 18 Maret 2017
Jakarta Nomor Cek : Q0024
Tanggal Cek : 18 Maret 2017
BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : PT. Sastrowidjojo

Jumlah Dibayar : Seratus dua juta rupiah

Keterangan : Pembayaran faktur F-A1045 atas pembelian pada 4 Maret 2017.

Rp 102,000,000.00

Disetujui Oleh, Dibayar Oleh, Dibukukan oleh,

(Alvin) (Jaka) ( )

10. Bukti Transaksi 10

PD. KUTA ELEKTRONIKA BKM No. : BKM-0306

Jl. Samarinda 42 Tanggal : 18 Maret 2017
Jakarta

BUKTI KAS MASUK

Diterima Dari : UD. Frans

Jumlah Diterima : Seratus lima puluh enam juta delapan ratus ribu rupiah

Keterangan : Pelunasan faktur no. F-3002 tertanggal 10 Maret 2017. Adanya potongan
sebesar Rp 3.200.000,00
Pembayaran dengan cek no. AU804

Rp 156,800,000.00

Disetujui Oleh, Diterima Oleh, Dibukukan oleh,

(Alvin) (Sasha) ( )

11. Bukti Transaksi 11

23
 PD. KUTA ELEKTRONIKA BKK No. : BKK-0305
Jl. Samarinda 42 Tanggal : 19 Maret 2017
Jakarta Nomor Cek : Q0025
Tanggal Cek : 19 Maret 2017
BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : PT. Maju Elektronika

Jumlah Dibayar : Seratus dua puluh satu juta rupiah

Keterangan : Pembelian tunai, dengan rincian sbb:

20 unit televisi @ Rp 3.500.000,00 Rp 70.000.000,00
10 unit AC @ Rp 4.000.000,00 Rp 40.000.000,00
PPN 10% Rp 11.000.000,00

Rp 121,000,000.00

Disetujui Oleh, Dibayar Oleh, Dibukukan oleh,

(Alvin) (Jaka) ( )

12. Bukti Transaksi 12

PD. KUTA ELEKTRONIKA BKK No. : BKK-0306

Jl. Samarinda 42 Tanggal : 21 Maret 2017
Jakarta Nomor Cek : Q0026
Tanggal Cek : 21 Maret 2017
BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : PT. Wiryomartaman

Jumlah Dibayar : Seratus tujuh delapan ratus ribu rupiah

Keterangan : Pembayaran faktur F-X2441 atas pembelian pada 18 Maret 2017 dengan adanya diskon
sebesar Rp 500.000,00

Rp 107,800,000.00

Disetujui Oleh, Dibayar Oleh, Dibukukan oleh,

(Alvin) (Jaka) ( )

13. Bukti Transaksi 13

24
 PD. KUTA ELEKTRONIKA BKK No. : BKK-0307
Jl. Samarinda 42 Tanggal : 22 Maret 2017
Jakarta Nomor Cek : Q0027
Tanggal Cek : 22 Maret 2017
BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : Toko Perlengkapan "HOH"

Jumlah Dibayar : Empat beas juta rupiah

Keterangan : Pembelian perlengkapan toko dan kantor

Rp 5,000,000.00

Disetujui Oleh, Dibayar Oleh, Dibukukan oleh,

(Alvin) (Jaka) ( )

14. Bukti Transaksi 14

PD. KUTA ELEKTRONIKA BKK No. : BKK-0308

Jl. Samarinda 42 Tanggal : 24 Maret 2017
Jakarta Nomor Cek : Q0028
Tanggal Cek : 24 Maret 2017
BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : PT. Ajisaka

Jumlah Dibayar : Sepuluh juta dua ratus ribu rupiah

Keterangan : Pembayaran faktur F-A0442 atas pembelian pada 20 Maret 2017. Adanya potongan sebesar Rp 1.800.000,00

Rp 88,200,000.00

Disetujui Oleh, Dibayar Oleh, Dibukukan oleh,

(Alvin) (Jaka) ( )

15. Bukti Transaksi 15

25
 PD. KUTA ELEKTRONIKA BKK No. : BKK-0309
Jl. Samarinda 42 Tanggal : 28 Maret 2017
Jakarta Nomor Cek : Q0029
Tanggal Cek : 28 Maret 2017
BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : PT. Ponojaya

Jumlah Dibayar : Delapan juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan : Pembayaran PPN bulan Februari 2017

Rp 8,500,000.00

Disetujui Oleh, Dibayar Oleh, Dibukukan oleh,

(Alvin) (Jaka) ( )

16. Bukti Transaksi 16

PD. KUTA ELEKTRONIKA BKM No. : BKM-0307

Jl. Samarinda 42 Tanggal : 28 Maret 2017
Jakarta

BUKTI KAS MASUK

Diterima Dari : Kasir Penjualan Tunai

Jumlah Diterima : Sembilan puluh tiga juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan : Penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:

5 unit televisi @ Rp 5.000.000,00 Rp 25.000.000,00
10 unit AC @ Rp 6.000.000,00 Rp 60.000.000,00
PPN 10% Rp 8.500.000,00

Rp 93,500,000.00

Disetujui Oleh, Diterima Oleh, Dibukukan oleh,

(Alvin) (Sasha) ( )

17. Bukti Transaksi 17

26
 PD. KUTA ELEKTRONIKA BKK No. : BKK-0310
Jl. Samarinda 42 Tanggal : 30 Maret 2017
Jakarta Nomor Cek : Q0030
Tanggal Cek : 30 Maret 2017
BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : Pemegang kas kecil

Jumlah Dibayar : Dua juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan : Pengisian kembali dana kas kecil

Rp 2,500,000.00

Disetujui Oleh, Dibayar Oleh, Dibukukan oleh,

(Alvin) (Jaka) ( )

Instruksi Kerja
Berdasarkan atas informasi keuangan dan data transaksi di atas, Saudara ikuti
instruksi di bawah ini untuk menyelesaikannya:
a. Identifikasi saldo awal kas di bank pada perusahaan tersebut!
b. Identifikasi bukti penerimaan kas di bank!
c. Identifikasi bukti pengeluaran kas di bank!
d. Lakukan penghitungan jumlah penerimaan dan pengeluaran kas di bank untuk
setiap transaksi!
e. Lakukan pencatatan pada penerimaan dan pengeluaran kas di bank untuk
setiap transaksi!
f. Lakukan identifikasi hasil mutasi data penerimaan dan pengeluaran kas di
bank!

27
E. Refleksi dan Tindak Lanjut

1. Apa yang telah Saudara dapatkan dari proses pembelajaran ini?

2. Strategi belajar seperti apakah yang bisa diterapkan dalam pembelajaran
siswa di kelas terkait dengan materi ini?

28