Jakarta, 03 Juni 2022

No : 700/1329/IJ Yth. 1. Inspektur Daerah Provinsi

Sifat : Segera 2. Inspektur Daerah Kabupaten / Kota
Lampiran : 1 (satu) set
Hal : Penyampaian Petunjuk di
Teknis Pelaksanaan Reviu Seluruh Indonesia
Dokumen Perencanaan
dan Penganggaran Daerah
Tahun 2023

Menindaklanjuti ketentuan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor

10 Tahun 2018 tentang Reviu Atas Dokumen Perencanaan Pembangunan
dan Anggaran Daerah Tahunan dan memperhatikan Surat Edaran Menteri
Dalam Negeri Nomor 700/3153/SJ tanggal 27 Mei 2021 tentang Pelaksaaan
Reviu Aparat Pengawasan Intern Pemerintah Atas Penyusunan Dokumen
Perencanaan Pembangunan dan Rencana Keuangan Daerah Tahun 2022,
bersama ini disampaikan hal-hal sebagai berikut:
1. Pelaksanaan reviu atas penyusunan dokumen perencanaan
pembangunan dan rencana keuangan daerah Tahun 2023 bertujuan
untuk memastikan bahwa dokumen perencanaan pembanguan dan
penganggaran daerah Tahun 2023 telah disusun sesuai
dengan ketentuan, standar, rencana, atau norma guna meningkatkan
kualitas dokumen perencanaan pembangunan dan penganggaran
daerah.
2. Jenis dan Ruang lingkup reviu dokumen perencanaan pembangunan
dan penganggaran daerah, meliputi:
No Jenis Reviu Ruang Lingkup Reviu
1 Rancangan Akhir Pengujian atas kesesuaian rancangan
Rencana Kerja akhir RKPD dengan Peraturan Daerah
Pemerintah Daerah RPJMD/ Peraturan Kepala Daerah
(RKPD) Rencana Pembangunan Daerah
Pengujian atas penyusunan substansi
antar BAB pada rancangan akhir RKPD
2 Rancangan Akhir Pengujian atas kesesuaian rancangan
Rencana Kerja akhir Renja PD dengan rancangan akhir
Perangkat Daerah RKPD
(Renja PD)
Pengujian atas penyusunan substansi
antar BAB rancangan akhir Renja PD
 -2-

No Jenis Reviu Ruang Lingkup Reviu

3 Rancangan Kebijakan Pengujian kelengkapan dokumen
Umum Anggaran Meyakinkan rumusan sasaran dan
Pendapatan dan prioritas pembangunan daerah dalam
Belanja Daerah serta rancangan KUA telah sesuai dengan BAB
Prioritas dan Plafon IV sasaran dan prioritas pembangunan
Anggaran Sementara daerah dalam Perkada RKPD
Meyakinkan kesesuaian nama program,
pagu dana, indikator dan target kinerja,
lokasi, kelompok sasaran penerima
manfaat per kegiatan setiap perangkat
daerah serta perangkat daerah
penanggung jawab dalam rancangan
PPAS, dengan BAB V rencana kerja dan
pendanaan daerah yang ditetapkan
dalam Perkada RKPD
Meyakinkan kesesuaian proyeksi
kapasitas fiskal tahunan antara
rancangan KUA PPAS dengan Bab III
kerangka ekonomi dan keuangan daerah
dalam Perkada RKPD
Kesesuaian kaidah penganggaran
pendapatan daerah, belanja daerah, dan
pembiayaan daerah

Pengujian kelengkapan dokumen

4 Rencana Kerja Meyakinkan dalam hal penambahan
Anggaran Satuan Kerja kegiatan pada sub kegiatan baru pada
Perangkat Daerah RKA SKPD yang tidak terdapat dalam
KUA dan PPAS memenuhi kriteria
kebijakan nasional atau provinsi, keadaan
darurat, keadaan luar biasa, dan/atau
perintah dari peraturan perundang-
undangan yang lebih tinggi
Pengujian atas kewajaran alokasi
anggaran pendapatan daerah

Pengujian atas kewajaran alokasi

anggaran belanja daerah
Pengujian atas kewajaran alokasi
anggaran pembiayaan daerah (pada RKA
SKPKD)
Kebijakan pengeluaran pembiayaan
(pada RKA SKPKD)
 -3-

3. Adapun uraian langkah kerja pelaksanaan reviu sebagaimana dimaksud

pada angka 2 sebagaimana terlampir.
4. APIP agar memastikan perangkat daerah terkait dan Tim Anggaran
Pemerintah Daerah telah menindaklanjuti rekomendasi dalam catatan
hasil reviu APIP.
5. Tim Fasilitasi Rancangan Keputusan Kepala Daerah tentang RKPD
Tahun 2023 dan Tim Evaluasi Rancangan Peraturan Daerah tentang
Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (APBD) Tahun 2023 di
Provinsi harus memperhatikan dan meyakinkan seluruh rekomendasi
dalam catatan hasil reviu APIP telah ditindaklanjuti.
6. Informasi lebih lanjut terkait pelaksanaan surat ini dapat berkoordinasi
dengan Inspektur terkait sebagaimana terlampir.
Demikian disampaikan untuk maklum dan atas kerja sama yang baik
diucapkan terima kasih.

Tembusan:
1. Yth. Menteri Dalam Negeri;
2. Yth. Gubernur di seluruh Indonesia;
3. Yth. Bupati/Wali Kota di seluruh Indonesia;
4. Yth. Direktur Jenderal Bina Pembangunan Daerah;
5. Yth. Direktur Jenderal Bina Keuangan Daerah Kementerian Dalam Negeri.
 -4-

LAMPIRAN
SURAT EDARAN MENTERI DALAM NEGERI
NOMOR 700/1329/IJ
TENTANG
PELAKSANAAN PENGAWASAN APARAT
PENGAWASAN INTERN PEMERINTAH ATAS
PENYUSUNAN DOKUMEN PERENCANAAN
PEMBANGUNAN DAN RENCANA KEUANGAN
DAERAH TAHUN ANGGARAN 2023

URAIAN JADWAL, LANGKAH KERJA DAN FORMAT KERTAS KERJA REVIU APIP
ATAS RANCANGAN AKHIR RKPD, RANCANGAN AKHIR RENJA PD, RANCANGAN
KUA PPAS, DAN RKA SKPD

I. JADWAL

WAKTU
Penyampaian Penyampaian
NO SUBSTANSI REVIU APIP ke KDH KDH ke KETERANGAN
Reviu APIP
Mendagri
c.q. Irjen
1 Rancangan akhir Minggu Penyampaian
RKPD Provinsi/ Pertama Juni melalui email
Kabupaten/Kota bagrenitjendagri
yang telah dibahas @supermail.id
oleh seluruh
Perangkat Daerah
2 Reviu rancangan Paralel
akhir Renja PD dengan
Provinsi/Kabupate validasi yang
n/ Kota dilakukan
oleh Badan
Paling lama 2 Paling lama 7
Perencanaan
(dua) hari (tujuh) hari
Pembanguna
setelah setelah
n Daerah
pelaksanaan pelaksanaan
3 Reviu rancangan Sebelum reviu selesai reviu selesai
KUA dan PPAS diajukan
dilaksanakan dilaksanakan
Provinsi/Kabupate kepada
n/ Kota Kepala
Daerah untuk
mendapat
persetujuan
4 Reviu RKA SKPD Paralel
Provinsi/ dengan
Kabupaten/Kota pembahasan
yang
dilakukan
oleh TAPD
 -5-

II . LANGKAH KERJA DAN FORMAT KERTAS KERJA REVIU APIP

A. RANCANGAN AKHIR RKPD
1. Pengujian atas kesesuaian rancangan akhir RKPD dengan Perda RPJMD
a. Dapatkan kelengkapan dokumen yang dibutuhkan untuk melakukan reviu rancangan akhir RKPD
CATATAN REVIU
NO DOKUMEN
ADA TIDAK KETERANGAN REKOMENDASI
Perda RPJMD atau dokumen perencanaan lain sesuai ketentuan peraturan
1
perundang-undangan
2 Renstra Perangkat Daerah (Renstra PD)
Dokumen pokok pikiran DPRD yang disampaikan kepada Kepala Daerah
3
sebelum ditetapkan Perkada RKPD
4 Laporan evaluasi hasil pelaksanaan RKPD tahun sebelumnya
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
5 Berita acara kesepakatan hasil Musrenbang RKPD
Hasil pengendalian dan evaluasi perumusan kebijakan perencanaan
6
pembangunan tahunan
Gambaran konsistensi program dan kerangka pendanaan antara Perda
7
RPJMD dan rancangan akhir RKPD
8 Berita Acara Hasil Rapat Koordinasi Teknis Pembangunan Daerah
9 Peraturan Menteri teknis terkait Standar Pelayanan Minimal
 -6-

b. Yakinkan kesesuaian rumusan prioritas dan sasaran pembangunan dalam rancangan akhir RKPD dengan Perda RPJMD
PRIORITAS DAN SASARAN CATATAN REVIU
PRIORITAS DAN SASARAN DALAM
NO PEMBANGUNAN DALAM
PERDA RPJMD SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
RANCANGAN AKHIR RKPD
(diisi dengan prioritas dan sasaran (diisi dengan prioritas dan sasaran
dalam Perda RPJMD) pembangunan dalam rancangan (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
akhir RKPD)

c. Yakinkan kesesuaian pencantuman target kinerja sasaran dan program dalam rancangan akhir RKPD dengan Perda RPJMD
TARGET TARGET CATATAN REVIU
INDIKATOR KINERJA
KINERJA KINERJA
URUSAN/BIDANG PROGRAM
NO TAHUN TAHUN TIDAK
URUSAN/PROGRAM/KEGIATAN (OUTCOMES)/KEGIATAN SESUAI REKOMENDASI
2022 DI 2022 DI SESUAI
(OUTPUT)
RPJMD RKPD
(diisi target
(diisi target
kinerja tahun
(diisi dengan urusan/bidang (diisi dengan indikator kinerja
2022 di (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
urusan/program/kegiatan) kinerja program) tahun 2022
RPJMD
di RKPD)
(BAB IX))
 -7-

d. Yakinkan rumusan sasaran dan prioritas pembangunan daerah pada BAB IV rancangan akhir RKPD telah sesuai dengan sasaran pada
BAB V dan strategi, arah kebijakan dan program pembangunan daerah pada BAB VI yang ditetapkan dalam Perda RPJMD
RANCANGAN AKHIR RKPD PERDA RPJMD
CATATAN REVIU
STRATEGI, ARAH
RUMUSAN SASARAN DAN
NO SASARAN PADA BAB KEBIJAKAN DAN SESUAI TIDAK REKOMENDASI
PRIORITAS
V PROGRAM PEMBANGUNAN SESUAI
PEMBANGUNAN DAERAH
DAERAH
(diisi dengan rumusan (diisi dengan sasaran (diisi dengan strategi, arah
sasaran dan prioritas pada BAB V pada kebijakan dan program
pembangunan daerah pada Perda RPJMD) pembangunan daerah pada (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
BAB IV rancangan akhir BAB VI Perda RPJMD)
RKPD)

e. Yakinkan indikator dan target kinerja pada BAB VI kinerja penyelenggaraan pemerintahan daerah dalam rancangan akhir RKPD dengan
BAB VIII kinerja penyelenggaraan pemerintahan daerah dalam Perda RPJMD (IKU dan IKD)
INDIKATOR DAN TARGET KINERJA CATATAN REVIU
KINERJA
PADA BAB VI KINERJA
PENYELENGGARAAN
NO PENYELENGGARAAN PEMERINTAHAN
PEMERINTAHAN DAERAH SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
DAERAH DALAM RANCANGAN AKHIR
DALAM PERDA RPJMD
RKPD
(diisi dengan indikator dan target kinerja
(diisi dengan BAB VIII kinerja
pada BAB VI kinerja penyelenggaraan
1 penyelenggaraan pemerintahan (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
pemerintahan daerah dalam rancangan
daerah dalam Perda RPJMD)
akhir RKPD)
 -8-

f. Yakinkan kesesuaian program dan kegiatan yang ada dalam rancangan akhir RKPD sesuai dengan klasifikasi, kodefikasi, dan nomenklatur
perencanaan pembangunan dan keuangan daerah, telah sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan
KLASIFIKASI, KODEFIKASI, DAN CATATAN REVIU
PROGRAM/KEGIATAN DALAM NOMENKLATUR PERENCANAAN
NO
RANCANGAN AKHIR RKPD PEMBANGUNAN DAN KEUANGAN SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
DAERAH
(diisi klasifikasi, kodefikasi, dan nomenklatur
(diisi program/kegiatan dalam
1 perencanaan pembangunan dan keuangan (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
rancangan akhir RKPD)
daerah)

g. Yakinkan kesesuaian pencantuman indikator program dan kegiatan serta target dalam rancangan akhir RKPD telah sesuai dengan
pedoman sebagaimana diatur dalam Peraturan Menteri teknis terkait yang mengatur mengenai Standar Pelayanan Minimal (SPM)
INDIKATOR PROGRAM TARGET DALAM CATATAN REVIU
TARGET DALAM
NO KEGIATAN DALAM PERATURAN MENTERI TIDAK REKOM
RANCANGAN AKHIR RKPD SESUAI
RANCANGAN AKHIR RKPD TEKNIS TERKAIT SPM SESUAI ENDASI
(diisi indikator program
(diisi target dalam rancangan (diisi target dalam peraturan (diisi sesuai dengan hasil reviu
1 kegiatan dalam rancangan
akhir RKPD) menteri teknis terkait SPM) APIP)
akhir RKPD)

h. Yakinkan kesesuaian rancangan akhir RKPD yang disusun telah mempedomani Permendagri terkait Pedoman Penyusunan RKPD Tahun
2023
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
1 Yakinkan rancangan akhir RKPD yang disusun telah mempedomani Permendagri
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
tentang Pedoman Penyusunan RKPD tahun 2023
 -9-

2. Pengujian atas penyusunan substansi antar BAB pada rancangan akhir RKPD
a. Yakinkan kinerja kegiatan/sub kegiatan mendukung kinerja program RKPD dan RPJMD
KINERJA PROGRAM RKPD DAN CATATAN REVIU
NO KINERJA KEGIATAN/SUB KEGIATAN
RPJMD SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
(diisi dengan kinerja program RKPD
1 (diisi dengan kinerja kegiatan/sub kegiatan) (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
dan RPJMD)

b. Yakinkan arah kebijakan serta program prioritas pembangunan daerah pada BAB V rancangan akhir RKPD di dasarkan pada hasil
identifikasi permasalahan pembangunan pada BAB II rancangan akhir RKPD
ARAH KEBIJAKAN SERTA CATATAN REVIU
HASIL IDENTIFIKASI PERMASALAHAN
PROGRAM PRIORITAS
NO PEMBANGUNAN PADA RANCANGAN
PEMBANGUNAN DAERAH PADA SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
AKHIR RKPD
RANCANGAN AKHIR RKPD
(diisi dengan arah kebijakan serta
(diisi dengan hasil identifikasi permasalahan
1 program prioritas pembangunan (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
pembangunan pada BAB II)
daerah pada BAB V)

c. Yakinkan arah kebijakan serta program prioritas pembangunan pada BAB V rancangan akhir RKPD di dasarkan pada isu strategis dan
permasalahan pokok pembangunan pada BAB II
ARAH KEBIJAKAN SERTA CATATAN REVIU
ISU STRATEGIS DAN PERMASALAHAN
PROGRAM PRIORITAS
NO POKOK PEMBANGUNAN PADA
PEMBANGUNAN DAERAH PADA SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
RANCANGAN AKHIR RKPD
RANCANGAN AKHIR RKPD
(diisi dengan arah kebijakan serta
program prioritas pembangunan (diisi dengan isu strategis dan permasalahan
1 (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
daerah pada BAB V rancangan akhir pokok pembangunan pada BAB II)
RKPD)
 - 10 -

B. RANCANGAN AKHIR RENJA PD

1. Pengujian atas kesesuaian rancangan akhir Renja PD dengan rancangan akhir RKPD
a. Mendapatkan kelengkapan dokumen yang dibutuhkan untuk melakukan reviu rancangan akhir Renja PD
CATATAN REVIU
NO DOKUMEN
ADA TIDAK KETERANGAN REKOMENDASI
1 Rancangan akhir RKPD
2 Renstra PD
3 Laporan evaluasi hasil pelaksanaan Renja PD tahun sebelumnya
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
4 Berita Acara Forum Perangkat Daerah
Hasil pengendalian dan evaluasi perumusan kebijakan perencanaan
5
pembangunan tahunan
6 Berita Acara Hasil Rapat Koordinasi Teknis Pembangunan Daerah
7 Peraturan Menteri Teknis Terkait Standar Pelayanan Minimal
b. Yakinkan pemda telah menyusun Renja PD
c. Yakinkan rumusan sasaran perangkat daerah dalam BAB III rancangan akhir Renja PD telah sesuai dengan sasaran pada BAB IV yang
ditetapkan dalam rancangan akhir RKPD
CATATAN REVIU
SASARAN PERANGKAT DAERAH
NO SASARAN PADA RANCANGAN AKHIR RKPD REKOM
DALAM RANCANGAN AKHIR RENJA PD SESUAI TIDAK SESUAI
ENDASI
(diisi dengan sasaran perangkat daerah (diisi dengan sasaran pada BAB IV yang
1 (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
dalam BAB III rancangan akhir Renja PD) ditetapkan dalam rancangan akhir RKPD)
 - 11 -

2. Pengujian atas penyusunan substansi antar BAB rancangan akhir Renja PD

a. Yakinkan tujuan dan sasaran Renja, program dan kegiatan pada BAB III Renja PD didasarkan pada isu-isu penting penyelenggaraan tugas
dan fungsi perangkat daerah pada BAB II
TUJUAN DAN SASARAN RENJA,
NO
PROGRAM DAN KEGIATAN
(diisi dengan tujuan dan sasaran
1 renja, program dan kegiatan pada
BAB III rancangan akhir Renja PD
ISU-ISU PENTING PENYELENGGARAAN CATATAN REVIU
TUGAS DAN FUNGSI PERANGKAT TIDAK
SESUAI REKOMENDASI
DAERAH SESUAI
(diisi dengan isu-isu penting penyelenggaraan
tugas dan fungsi perangkat daerah pada BAB (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
II rancangan akhir Renja PD)

b. Yakinkan kinerja kegiatan/sub kegiatan mendukung kinerja program Renja PD dan Renstra PD
KINERJA PROGRAM RENJA PD CATATAN REVIU
NO KINERJA KEGIATAN/SUB KEGIATAN
DAN RENSTRA PD SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
(diisi kinerja program Renja PD dan
1 (diisi dengan kinerja kegiatan/sub kegiatan) (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
Renstra PD)
C. RANCANGAN KUA PPAS
1. Konsistensi/keselarasan rancangan KUA PPAS dengan Perkada RKPD
a. Dapatkan kelengkapan dokumen yang dibutuhkan untuk melakukan reviu Rancangan KUA PPAS
CATATAN REVIU
NO KELENGKAPAN DOKUMEN
ADA TIDAK KETERANGAN REKOMENDASI
1 Perkada RKPD;
2 Rancangan KUA Dan PPAS;
3 Prakiraan maju yang telah disetujui tahun anggaran sebelumnya;
4 Capaian Kinerja;
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
5 Indikator Kinerja;
6 Analisis standar belanja;
7 Standar harga satuan;
 - 12 -

8 Standar Kebutuhan Barang;

9 Perencanaan kebutuhan BMD;
10 Standar Pelayanan Minimal;
11 Peraturan Menteri Dalam Negeri mengenai Pedoman Penyusunan
APBD tahun 2022; dan
12 Jumlah pegawai dan struktur organisasi satuan kerja.

b. Yakinkan rumusan sasaran dan prioritas pembangunan daerah dalam rancangan KUA telah sesuai dengan BAB IV sasaran dan prioritas
pembangunan daerah dalam Perkada RKPD
SASARAN DAN PRIORITAS BAB IV SASARAN DAN PRIORITAS CATATAN REVIU
NO PEMBANGUNAN DAERAH DALAM PEMBANGUNAN DAERAH DALAM
SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
RANCANGAN KUA PERKADA RKPD
(diisi dengan sasaran dan prioritas (diisi dengan sasaran dan prioritas
1 pembangunan daerah dalam pembangunan daerah dalam BAB IV (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
rancangan KUA) Perkada RKPD)

c. Yakinkan kesesuaian nama program, pagu dana, indikator dan target kinerja, lokasi, kelompok sasaran penerima manfaat perkegiatan
setiap perangkat daerah serta perangkat daerah penanggung jawab dalam rancangan PPAS, dengan BAB V rencana kerja dan pendanaan
daerah yang ditetapkan dalam Perkada RKPD.
NAMA PROGRAM, PAGU DANA, INDIKATOR DAN CATATAN REVIU
TARGET KINERJA, LOKASI, KELOMPOK BAB V RENCANA KERJA
SASARAN PENERIMA MANFAAT PER-KEGIATAN DAN PENDANAAN DAERAH
NO
SETIAP PERANGKAT DAERAH SERTA YANG DITETAPKAN DALAM SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
PERANGKAT DAERAH PENANGGUNG JAWAB PERKADA RKPD
DALAM RANCANGAN PPAS
(diisi dengan nama program, pagu dana, indikator (diisi dengan rencana kerja
1 (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
dan target kinerja, lokasi, kelompok sasaran dan pendanaan daerah yang
 - 13 -

penerima manfaat per kegiatan setiap perangkat ditetapkan dalam BAB V

daerah serta perangkat daerah penanggung jawab Perkada RKPD)
dalam rancangan PPAS)

d. Yakinkan kesesuaian proyeksi kapasitas fiskal tahunan antara rancangan KUA PPAS dengan BAB III kerangka ekonomi dan keuangan
daerah Perkada RKPD
CATATAN REVIU

PROYEKSI KAPASITAS FISKAL

KERANGKA EKONOMI DAN KEUANGAN
NO TAHUNAN ANTARA RANCANGAN
DAERAH PERKADA RKPD SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
KUA PPAS

(diisi dengan proyeksi kapasitas (diisi dengan kerangka ekonomi dan

1 fiskal tahunan antara Rancangan keuangan daerah pada BAB III Perkada (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
KUA PPAS) RKPD)
 - 14 -

e. Kaidah penganggaran
1) Kebijakan pendapatan daerah
a) Kebijakan perencanaan pendapatan daerah yang diproyeksikan
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
ADA TIDAK KETERANGAN REKOMENDASI
Yakinkan pemerintah daerah telah memiliki kebijakan
1
pendapatan daerah
Yakinkan pemerintah daerah telah memiliki kebijakan
2 mengoptimalkan penerimaan pajak daerah dan retribusi daerah (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
dengan melakukan kegiatan pemungutan
Yakinkan pemerintah daerah telah memiliki kebijakan
3
mengoptimalkan pajak dan retribusi daerah berbasis teknologi

b) Target pendapatan daerah meliputi Pendapatan Asli Daerah (PAD), pendapatan transfer, dan lain-lain pendapatan daerah yang sah
(1) PAD
a) Pajak daerah provinsi
1. Dapatkan target pajak daerah
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA ADA TIDAK NILAI
(Rp)
1 Cantumkan target Pajak Kendaraan Bermotor
2 Cantumkan target Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor (diisi sesuai dengan hasil
3 Cantumkan target Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor reviu APIP)
4 Cantumkan target Pajak Air Permukaan
5 Cantumkan target Pajak Rokok
 - 15 -

2. Yakinkan Pajak Daerah Telah Memiliki Dasar Hukum

CATATAN REVIU
NO URAIAN
ADA TIDAK KETERANGAN REKOMENDASI
1 Perda Pajak Kendaraan Bermotor
2 Perda Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
3 Perda Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor
4 Perda Pajak Air Permukaan
5 Perda Pajak Rokok

3. Yakinkan penetapan target pajak daerah telah berdasarkan data potensi daerah masing-masing serta memperhatikan
perkiraan asumsi makro, pertumbuhan ekonomi, dan tingkat inflasi
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA SESUAI TIDAK REKOMENDASI
SESUAI
1 Yakinkan penetapan target pajak daerah telah berdasarkan data
potensi daerah masing-masing serta memperhatikan perkiraan
asumsi makro, pertumbuhan ekonomi, dan tingkat inflasi, melalui:
a. Dapatkan kertas kerja/dokumen yang dipersamakan terkait
perhitungan potensi pajak daerah dari kepala SKPKD/Badan (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
Pendapatan Daerah
b. Yakinkan perhitungan dalam kertas kerja telah didukung dengan
dokumen yang memadai antara lain: jumlah potensi pajak daerah,
pertumbuhan ekonomi daerah, data inflasi
 - 16 -

b) Pajak daerah kabupaten/kota

1. Dapatkan target pajak daerah
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA ADA TIDAK NILAI
(Rp)
1 Cantumkan target pajak Hotel;
2 Cantumkan target pajak Restoran;
3 Cantumkan target pajak Hiburan;
4 Cantumkan target pajak Reklame; (diisi sesuai dengan hasil reviu
5 Cantumkan target pajak Penerangan Jalan; APIP)
6 Cantumkan target pajak Mineral Bukan Logam dan Batuan;
7 Cantumkan target pajak Parkir;
8 Cantumkan target pajak Air Tanah;
9 Cantumkan target pajak Sarang Burung Walet;
10 Cantumkan target pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan;
11 Cantumkan target pajak Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan

2. Yakinkan pajak daerah telah memiliki dasar hukum

CATATAN REVIU
NO URAIAN
ADA TIDAK KETERANGAN REKOMENDASI
1 Perda pajak Hotel
2 Perda pajak Restoran
3 Perda pajak Hiburan
4 Perda pajak Reklame
5 Perda pajak Penerangan Jalan
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
6 Perda pajak Mineral Bukan Logam dan Batuan
7 Perda pajak Parkir
 - 17 -

CATATAN REVIU
NO URAIAN
ADA TIDAK KETERANGAN REKOMENDASI
8 Perda pajak Air Tanah
9 Perda pajak Sarang Burung Walet
Perda pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan
10
Perkotaan
Perda pajak Bea Perolehan Hak atas Tanah dan
11
Bangunan

3. Yakinkan penetapan target pajak daerah telah berdasarkan data potensi daerah masing-masing serta memperhatikan
perkiraan asumsi makro, pertumbuhan ekonomi, dan tingkat inflasi
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
1 Yakinkan penetapan target pajak daerah telah berdasarkan data
potensi daerah masing-masing serta memperhatikan perkiraan asumsi
makro, pertumbuhan ekonomi, dan tingkat inflasi, melalui:
a. Dapatkan kertas kerja/dokumen yang dipersamakan terkait
perhitungan potensi pajak daerah dari kepala SKPKD/Badan (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
Pendapatan Daerah
b. Yakinkan perhitungan dalam kertas kerja telah didukung dengan
dokumen yang memadai antara lain: jumlah potensi pajak daerah,
pertumbuhan ekonomi daerah, data inflasi
 - 18 -

c) Retribusi Daerah
1. Dapatkan target retribusi daerah
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
ADA TIDAK NILAI (Rp)
1 Cantumkan target jenis retribusi jasa umum
2 Cantumkan target jenis retribusi jasa usaha (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
3 Cantumkan target jenis retribusi jasa tertentu

2. Yakinkan retribusi daerah telah memiliki dasar hukum

CATATAN REVIU
NO URAIAN
ADA TIDAK KETERANGAN REKOMENDASI
1 Perda mengenai jenis retribusi jasa umum
2 Perda mengenai jenis retribusi jasa usaha (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
3 Perda mengenai jenis retribusi jasa tertentu

3. Yakinkan penetapan target retribusi daerah telah berdasarkan data potensi daerah masing-masing serta memperhatikan
perkiraan asumsi makro, pertumbuhan ekonomi, dan tingkat inflasi
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
1 Yakinkan penetapan target retribusi daerah telah berdasarkan data
potensi daerah masing-masing serta memperhatikan perkiraan
asumsi makro, pertumbuhan ekonomi, dan tingkat inflasi, melalui:
a. Dapatkan kertas kerja/dokumen yang dipersamakan terkait
perhitungan potensi retribusi daerah dari Kepala SKPD yang (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
memungut retribusi
b. Yakinkan perhitungan dalam kertas kerja telah didukung dengan
dokumen yang memadai antara lain: jumlah potensi retribusi,
pertumbuhan ekonomi daerah, dan data inflasi
 - 19 -

d) Hasil pengelolaan kekayaan daerah yang dipisahkan

1. Dapatkan target hasil pengelolaan kekayaan daerah yang dipisahkan
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA ADA TIDAK NILAI
(Rp)
1 Cantumkan target hasil pengelolaan kekayaan daerah yang dipisahkan, atas hasil
penyertaan modal daerah antara lain:
a. Bagian laba dari BUMD (diisi sesuai dengan hasil reviu
APIP)
b. Kerja sama BUMD dengan pihak ketiga

2. Yakinkan data penyertaan modal telah sesuai dengan ketentuan

CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
YA/ADA TIDAK KETERANGAN REKOMENDASI
1 Dapatkan data penyertaan modal
2 Bandingkan antara target hasil pengelolaan kekayaan
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
daerah yang dipisahkan dengan penyertaan modal
3 Yakinkan perencanaan investasi Pemerintah Daerah telah
dilakukan sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-
undangan
4 Yakinkan perhitungan dalam kertas kerja telah didukung
dengan dokumen yang memadai
 - 20 -

e) Lain-lain PAD yang sah

1. Dapatkan target lain-lain PAD yang sah
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA ADA TIDAK NILAI
(Rp)
1 Cantumkan target hasil penjualan BMD yang tidak dipisahkan
2 Cantumkan target hasil pemanfaatan BMD yang tidak dipisahkan
3 Cantumkan target hasil kerja sama daerah (diisi sesuai dengan hasil reviu
4 Cantumkan target jasa giro APIP)
5 Cantumkan target hasil pengelolaan dana bergulir
6 Cantumkan target pendapatan bunga
7 Cantumkan target penerimaan atas tuntutan ganti kerugian keuangan daerah
8 Cantumkan target penerimaan komisi, potongan, atau bentuk lain sebagai akibat
penjualan, tukar-menukar, hibah, asuransi, dan/atau pengadaan barang dan jasa
termasuk penerimaan atau penerimaan lain sebagai akibat penyimpanan uang pada
bank, penerimaan dari kegiatan lainnya merupakan pendapatan daerah
9 Cantumkan target penerimaan keuntungan dari selisih nilai tukar rupiah terhadap
mata uang asing
10 Cantumkan target pendapatan denda atas keterlambatan pelaksanaan pekerjaan
11 Cantumkan target pendapatan denda paja daerah
12 Cantumkan target pendapatan denda retribusi daerah;
13 Cantumkan target pendapatan hasil eksekusi atas jaminan;
14 Cantumkan target pendapatan dari pengembalian;
15 Cantumkan target pendapatan dari BLUD
16 Cantumkan target pendapatan lainnya sesuai dengan ketentuan
peraturan perundang-undangan.
 - 21 -

2. Yakinkan penganggaran hasil penjualan BMD yang tidak dipisahkan telah sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-
undangan
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
1 Yakinkan penjualan BMD merupakan salah satu bentuk
pemindahtanganan adalah BMD yang tidak diperlukan bagi
penyelenggaraan tugas pemerintahan daerah
2 Yakinkan BMD yang telah dipindahtangankan telah sesuai ketentuan
yang didukung dengan persetujuan Kepala Daerah/DPRD dan
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
penilaian BMD sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-
undangan
3 Yakinkan perhitungan dalam kertas kerja telah didukung dengan
dokumen yang memadai
3. Yakinkan penganggaran hasil pemanfaatan BMD yang tidak dipisahkan telah sesuai dengan ketentuan peraturan
perundang-undangan
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
1 Yakinkan BMD yang dimanfaatkan oleh pihak lain tidak digunakan
untuk penyelenggaraan tugas dan fungsi SKPD dan/atau optimalisasi
BMD tidak mengubah status kepemilikan
2 Yakinkan perhitungan dalam kertas kerja telah didukung dengan
dokumen yang memadai
4. Yakinkan penganggaran hasil kerja sama daerah telah sesuai dengan ketentuan
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
Yakinkan pelaksanaan kerja sama daerah telah dilaksanakan sesuai
1
dengan ketentuan perundang-undangan
 - 22 -

Yakinkan perhitungan dalam kertas kerja telah didukung dengan

2 (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
dokumen yang memadai

f) Yakinkan penganggaran atas lain-lain PAD yang sah selain di atas telah sesuai dengan ketentuan
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
Yakinkan perhitungan dalam kertas kerja telah didukung dengan
1 dokumen yang memadai dan telah dianggarkan sesuai dengan
ketentuan:
a Hasil penjualan BMD yang tidak dipisahkan
b Hasil pemanfaatan BMD yang tidak dipisahkan
c Hasil kerja sama daerah
d Jasa Giro
e Hasil Pengelolaan Dana Bergulir
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
f Pendapatan Bunga
g Penerimaan atas tuntutan ganti kerugian keuangan daerah
Penerimaan keuntungan dari selisih nilai tukar rupiah terhadap mata
h
uang asing
Penerimaan komisi, potongan, atau bentuk lain sebagai akibat
penjualan, tukar-menukar, hibah, asuransi, dan/atau pengadaan barang
dan jasa termasuk penerimaan atau penerimaan lain sebagai akibat
i
penyimpanan uang pada bank, penerimaan dari hasil pemanfaatan
barang daerah atau dari kegiatan lainnya merupakan pendapatan
daerah
j Pendapatan denda atas keterlambatan pelaksanaan pekerjaan
k Pendapatan denda pajak daerah, pendapatan denda retribusi daerah
 - 23 -

CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
Pendapatan hasil eksekusi atas jaminan, pendapatan dari
l
pengembalian
m Pendapatan dari BLUD
pendapatan lainnya sesuai dengan ketentuan
n
peraturan perundang-undangan.

(2) Pendapatan transfer

a) Transfer pemerintah pusat
1. Dapatkan target transfer pemerintah pusat
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
ADA TIDAK NILAI (Rp)
1 Cantumkan target dana perimbangan
2 Cantumkan target dana insentif daerah (diisi sesuai dengan hasil reviu
3 Cantumkan target otonomi khusus APIP)
4 Cantumkan target dana keistimewaan
5 Cantumkan target dana desa

2. Yakinkan transfer pemerintah pusat telah memiliki dasar hukum

CATATAN REVIU
NO URAIAN
ADA TIDAK KETERANGAN REKOMENDASI
1 dana perimbangan
2 dana insentif daerah
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
3 otonomi khusus
4 dana keistimewaan
 - 24 -

CATATAN REVIU
NO URAIAN
ADA TIDAK KETERANGAN REKOMENDASI
5 dana desa

b) Transfer Antar Daerah

1. Dapatkan alokasi anggaran transfer antar daerah
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA NILAI
ADA TIDAK
(Rp)
1 Cantumkan alokasi anggaran belanja bagi hasil pajak daerah provinsi
2 Cantumkan alokasi anggaran bantuan keuangan (diisi sesuai dengan hasil reviu
APIP)
2. Yakinkan alokasi anggaran transfer antar daerah telah memiliki dasar hukum
CATATAN REVIU
NO URAIAN
ADA TIDAK KETERANGAN REKOMENDASI
1 Alokasi anggaran bagi hasil pajak daerah provinsi
2 Alokasi anggaran Bantuan keuangan (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)

(3) Lain-lain pendapatan daerah yang sah

(1) Dapatkan alokasi anggaran lain-lain pendapatan daerah yang sah
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA NILAI
ADA TIDAK
(Rp)
1 Cantumkan anggaran hibah termasuk sumbangan dari pihak ketiga
2 Cantumkan anggaran dana darurat (diisi sesuai dengan hasil reviu
APIP)
 - 25 -

3 Cantumkan anggaran lain-lain pendapatan sesuai dengan ketentuan peraturan

perundang-undangan
(2) Yakinkan penganggaran lain lain pendapatan yang sah telah sesuai ketentuan
CATATAN REVIU
NO URAIAN
ADA TIDAK KETERANGAN REKOMENDASI
1 hibah termasuk sumbangan dari pihak ketiga
2 dana darurat (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
3 lain-lain pendapatan sesuai dengan ketentuan peraturan
perundang-undangan

2) Kebijakan belanja daerah

a) Kebijakan terkait dengan perencanaan belanja
(1) Sinkronisasi kebijakan pemerintah daerah dengan kebijakan pemerintah
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
KETERANGAN ANALISIS REKOMENDASI
1 Sajikan data jumlah alokasi anggaran untuk mendukung/sinergitas
program pemerintah provinsi dan pemerintah pusat
2 Sajikan data jumlah alokasi anggaran untuk mendukung/sinergitas
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
program pemerintah kabupaten/kota, provinsi dan pemerintahan
(2) Yakinkan telah terdapat kebijakan alokasi belanja untuk pengadaan barang dan jasa telah mengutamakan produksi dalam negeri
sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan
CATATAN REVIU
NO URAIAN
ADA TIDAK KETERANGAN REKOMENDASI
1 Keputusan Kepala Daerah …..
2 Dst. (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
(3) Yakinkan alokasi belanja untuk mendanai urusan pemerintahaan daerah yang besarnya telah ditetapkan sesuai dengan
ketentuan perundang-undangan telah sesuai, antara lain:
 - 26 -

CATATAN REVIU
NO URAIAN
YA/ADA TIDAK KETERANGAN REKOMENDASI
1 Pendidikan
a. Cantumkan besaran belanja daerah fungsi pendidikan
b. Dapatkan perhitungan alokasi fungsi pendidikan
c. Yakinkan, alokasi anggaran fungsi pendidikan telah (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
mencapai paling sedikit 20% dari belanja daerah
2 Kesehatan
a. Cantumkan besaran belanja daerah bidang kesehatan
b. Dapatkan perhitungan alokasi bidang Kesehatan
c. Yakinkan, alokasi anggaran bidang kesehatan telah
mencapai paling sedikit 10% dari total belanja daerah
diluar gaji
3 Infrastruktur
a. Cantumkan besaran belanja infrastruktur daerah
b. Dapatkan persentase perhitungan Infrastruktur daerah
c. Yakinkan, alokasi anggaran infrastruktur telah sesuai
dengan ketentuan peraturan perundang-undangan
4 Pengawasan
a. Cantumkan besaran belanja daerah untuk pengawasan
b. Yakinkan, alokasi anggaran pengawasan telah sesuai
dengan ketentuan peraturan perundang-undangan
5 Peningkatan Kompetensi Sumber Daya Manusia (SDM)
a. Cantumkan besaran belanja daerah untuk Peningkatan
Kompetensi SDM
 - 27 -

CATATAN REVIU
NO URAIAN
YA/ADA TIDAK KETERANGAN REKOMENDASI
b. Yakinkan, alokasi anggaran peningkatan kompetensi
SDM telah sesuai dengan ketentuan peraturan
perundang-undangan

(4) Yakinkan dalam penetapan besaran alokasi belanja daerah telah sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
Yakinkan dalam penetapan besaran alokasi belanja daerah, pemerintah
daerah telah berpedoman pada:
a Standar harga satuan regional
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
b Analisis standar belanja
c Rencana Barang Kebutuhaan Milik Daerah
d Standar teknis lainnya yang telah ditetapkan oleh Kepala Daerah yang
sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan

b) Rencana belanja operasi, belanja modal, belanja transfer dan belanja tidak terduga
(1) Rencana belanja operasi
(a) Dapatkan rencana belanja operasi
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA ADA TIDAK NILAI
(Rp)
1 Cantumkan belanja pegawai, antara lain:
a. Gaji Kepala Daerah/Wakil Kepala Daerah (KDH/WKDH)
b. Penghasilan pimpinan dan anggota Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD)
c. Gaji Aparatur Sipil Negara (ASN)
 - 28 -

CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA ADA TIDAK NILAI
(Rp)
d. Tambahan Perbaikan Penghasilan (TPP) ASN (diisi sesuai dengan hasil reviu
e. Insentif pemungutan pajak daerah APIP)
f. Insentif pemungutan retribusi daerah
2 Cantumkan belanja barang dan jasa
3 Cantumkan besaran belanja bunga
4 Cantumkan besaran belanja subsidi
5 Cantumkan jumlah besaran belanja hibah
6 Cantumkan besaran belanja bantuan sosial
(b) Yakinkan rencana belanja pegawai telah sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA TIDAK ADA/ TIDAK
ADA/SESUAI REKOMENDASI
SESUAI
1 Gaji KDH/WKDH
Yakinkan besaran gaji KDH/WKDH telah sesuai dengan
ketentuan perundang-undangan
2 Penghasilan pimpinan dan anggota DPRD
a. Yakinkan anggaran penghasilan pimpinan dan anggota
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
DPRD telah sesuai dengan ketentuan perundang-
undangan
3 Gaji ASN
Yakinkan besaran anggaran gaji ASN yang dialokasikan telah
sesuai dengan jumlah ASN
4 TPP ASN
 - 29 -

CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA TIDAK ADA/ TIDAK
ADA/SESUAI REKOMENDASI
SESUAI
Yakinkan besaran anggaran TPP ASN yang dialokasikan telah
sesuai dengan ketentuan perundang-undangan
5 Insentif pemungutan pajak daerah
a. Dapatkan data SKPD yang melaksanakan tugas
pemungatan pajak daerah
b. Yakinkan besaran insentif pajak daerah ditetapkan sesuai
dengan rencana penerimaan dalam APBD
c. Yakinkan penerima dan besarnya pembayaran insentif
pajak daerah telah ditetapkan dengan keputusan kepala
daerah
6 Insentif pemungutan retribusi daerah
a. Dapatkan data SKPD yang melaksanakan tugas
pemungatan retribusi daerah
b. Yakinkan besaran insentif retribusi daerah ditetapkan
sesuai dengan rencana penerimaan dalam APBD
c. Yakinkan penerima dan besarnya pembayaran insentif
retribusi daerah telah ditetapkan dengan keputusan kepala
daerah
7 Belanja barang dan jasa
a. Yakinkan bahwa belanja barang dan jasa dimaksud tidak
memenuhi kriteria belanja modal
b. Yakinkan belanja barang digunakan untuk menggarkan
belanja barang yang masa manfaatnya kurang dari 12
 - 30 -

CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA TIDAK ADA/ TIDAK
ADA/SESUAI REKOMENDASI
SESUAI
bulan, termasuk barang/jasa yang akan diserahkan atau
dijual kepada masyarakat/pihak ketiga
c. Yakinkan barang/jasa yang akan diserahkan atau dijual
kepada masyarakat/pihak ketiga dalam rangka
melaksanakan program dan kegiatan terkait dengan
pencapaian sasaran prioritas daerah yang tercantum dalam
rancangan akhir RPJMD
8 Belanja bunga
Yakinkan pembayaran bunga hutang yang telah dihitung atas
kewajiban pokok hutang berdasarkan perjanjian pinjaman

9 Belanja subsidi
Yakinkan belanja subsidi telah sesuai dengan ketentuan
peraturan perundang-undangan
10 Belanja hibah
a. Yakinkan penerima hibah tidak secara terus menerus setiap
tahun anggaran, kecuali ditentukan lain sesuai dengan
ketentuan peraturan perundang-undangan
b. Yakinkan alokasi belanja hibah dicantumkan sesuai dengan
usulan yang terdapat dalam RKPD
c. Yakinkan belanja hibah dianggarkan setelah
memprioritaskan pemenuhan belanja urusan
pemerintahaan wajib dan belanja urusan pemerintahan
 - 31 -

CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA TIDAK ADA/ TIDAK
ADA/SESUAI REKOMENDASI
SESUAI
pilihan, kecuali ditentukan lain sesuai dengan peraturan
perundang-undangan
11 Belanja bantuan sosial
Yakinkan belanja bantuan sosial digunakan untuk
menganggarkan pemberian bantuan berupa uang dan/atau
barang kepada individu, keluarga, kelompok dan/atau
masyarakat yang sifatnya tidak secara terus menerus dan
selektif yang bertujuan untuk melindungi dari kemungkinan
terjadinya resiko sosial, kecuali dalam keadaan tertentu dapat
berkelanjutan

(2) Belanja modal

(a) Dapatkan rencana belanja modal
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
ADA TIDAK NILAI (RP)
1 Cantumkan rencana belanja modal
a Belanja Tanah
b Belanja Peralatan dan Mesin
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
c Belanja Gedung dan Bangunan
d Belanja Jalan, Irigasi dan Jaringan
e Belanja Aset Tetap Lainnya
Yakinkan kriteria belanja modal telah terpenuhi sesuai
2
dengan ketentuan peraturan perundang-undangan
 - 32 -

(b) Yakinkan rencana belanja pegawai telah sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA TIDAK ADA/TIDAK
ADA/SESUAI REKOMENDASI
SESUAI
Yakinkan KDH telah menetapkan standar kebutuhan dan
1 standar barang sebagai pedoman perencanaan
kebutuhaan barang milik daerah
Yakinkan pengguna barang telah mengajukan rencana
2 kebutuhan BMD kepada Sekretaris Daerah selaku
pengelola barang (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
Yakinkan Sekretaris Daerah telah meneliti dan menyetujui
3
Rencana Kebutuhan Barang Milik Daerah (RKBMD)
Yakinkan RKBMD disusun dengan memperhatikan
4 kebutuhan pelaksanaan tugas dan fungsi SKPD serta
kesedian BMD

(3) Belanja Tidak Terduga (BTT)

(a) Dapatkan rencana BTT
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA ADA TIDAK NILAI
(RP)
1 Cantumkan rencana BTT (diisi sesuai dengan hasil reviu
APIP)
 - 33 -

(b) Yakinkan rencana BTT telah sesuai ketentuan

CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA TIDAK ADA/TIDAK
ADA/SESUAI REKOMENDASI
SESUAI
1 Yakinkan alokasi BTT di anggarkan secara memadai
2 Yakinkan alokasi BTT telah memperhitungkan
pengeluaran untuk keadaan darurat termasuk keperluan
mendesak yang tidak dapat diprediksi sebelumnya serta
pengembalian atas kelebihan pembayaran atas
penerimaan daerah tahun-tahun sebelumnya dengan
mempertimbangkan kemungkinan adanya kebutuhan yang (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
antara lain sifatnya tidak dapat diprediksi sebelumnya, di
luar kendali pemerintah, pengeluaran daerah lainnya yang
apabila ditunda akan menimbulkan kerugian yang lebih
besar bagi pemerintah daerah dan/atau masyarakat serta
amanat peraturan perundang-undangan
3 Yakinkan kriteria BTT telah ditetapkan dalam Peraturan
Daerah tentang APBD tahun berkenaan

(4) Belanja transfer

(a) Dapatkan rencana belanja transfer
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA NILAI
ADA TIDAK
(RP)
1 Cantumkan rencana belanja transfer
a. Belanja bagi hasil provinsi ke kabupaten/kota (diisi sesuai dengan hasil reviu
APIP)
 - 34 -

b. Belanja bagi hasil pajak daerah dan retribusi daerah kabupaten/kota kepada
pemerintahan desa

(b) Yakinkan rencana belanja transfer telah sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA TIDAK ADA/TIDAK
ADA/SESUAI REKOMENDASI
SESUAI
1 Yakinkan dana bagi hasil pajak daerah provinsi ke
kabupaten/kota sesuai dengan realisasi penerimaan dan di
transfer setiap bulan berikutnya sesuai ketentuan peraturan
perundang-undangan
2 Yakinkan dana bagi hasil pajak daerah provinsi ke
kabupaten/kota sudah termasuk atas kelebihan realisasi
penerimaan tahun anggaran sebelumnya (apabila terjadi
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
penerimaan over target)
3 Yakinkan dana bagi hasil pajak daerah dan retribusi
kabupaten/kota ke desa sesuai dengan realisasi penerimaan
4 Yakinkan dana bagi hasil pajak daerah dan retribusi
kabupaten/kota ke desa sudah termasuk atas kelebihan
realisasi penerimaan tahun anggaran sebelumnya (apabila
terjadi penerimaan over target)
 - 35 -

3) Kebijakan pembiayaan daerah

a) Kebijakan penerimaan pembiayaan
(1) Dapatkan besaran penerimaan pembiayaan daerah
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA NILAI
ADA TIDAK
(RP)
1 Cantumkan Sisa Lebih Perhitungan Anggaran (SILPA)
2 Cantumkan pencairan dana cadangan
3 Cantumkan hasil penjualan kekayaan daerah yang dipisahkan (diisi sesuai dengan hasil reviu
4 Cantumkan penerimaan pinjaman daerah APIP)
5 Cantumkan penerimaan kembali pemberian pinjaman daerah
6 Cantumkan penerimaan pembiayaan lainnya sesuai dengan ketentuan peraturan
perundang-undangan
(2) Yakinkan besaran alokasi penerimaan pembiayaan daerah telah sesuai ketentuan
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA TIDAK ADA/TIDAK
ADA/SESUAI REKOMENDASI
SESUAI
1 Yakinkan alokasi besaran penerimaan pembiayaan daerah
sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan
2 Yakinkan perhitungan dalam kertas kerja telah didukung
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
dengan dokumen yang memadai

b) Kebijakan pengeluaran pembiayaan

(1) Dapatkan besaran pengeluaran pembiayaan daerah
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA NILAI
ADA TIDAK
(RP)
 - 36 -

1 Cantumkan pembayaran cicilan pokok hutang yang jatuh tempo

2 Cantumkan penyertaan modal daerah
3 Cantumkan pembentukan dana cadangan (diisi sesuai dengan hasil reviu
4 Cantumkan pemberian pinjaman daerah APIP)
5 Cantumkan pengeluaran pembiayaan lainnya sesuai dengan ketentuan perundang-
undangan
(2) Yakinkan besaran pengeluaran pembiayaan daerah telah sesuai ketentuan
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA TIDAK ADA/TIDAK
ADA/SESUAI REKOMENDASI
SESUAI
1 Yakinkan pengeluaran pembiayaan daerah dapat dilakukan
apabila APBD diperkiraan surplus
2 Pembayaran cicilan pokok hutang agar disesuaikan dengan
perjanjian pinjaman dan pelaksanaannya merupakan
prioritas utama dari keseluruhan kewajiban pemerintah
daerah yang harus diselesaikan dalam tahun anggaran
berkenaaan berdasarkan perjanjian pinjaman
3 Penyertaan modal daerah pada BUMD dan /atau BUMN
telah memiliki dasar hukum, jumlah yang akan disertakan
dalam tahun anggaran berkenaan telah ditetapkan dalam
perda penyertaan modal sebelum persetujuan bersama
antara KDH dan DPRD atas rancangan peraturan daerah
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
tentang APBD
4 Yakinkan pengeluaran pembiayaan antara lain penyertaan
modal telah dilakukan sesuai dengan ketentuan perundang-
undangan yang mengatur mengenai pedoman investasi
pemerintah daerah
 - 37 -

5 Yakinkan alokasi anggaran untuk pembentukan dana

cadangan yang digunakan untuk mendanai kebutuhan
pembangunan prasarana dan sarana daerah yang tidak
dapat dibebankan dalam 1 (satu) tahun anggaran atau dapat
digunakan untuk mendanai kebutuhan lainnya yang di atur
dalam Peraturan Derah tentang Dana Cadangan sesuai
dengan ketentuan peraturan perundang-undangan
6 Yakinkan pemberian pinjaman yang diberikan kepada
pemerintah pusat, pemerintah daerah lainnya, BUMN,
BUMD dan/atau masyarakat dengan hak memperoleh
pengembalian berupa pokok pinjaman
7 Yakinkan pengeluaran pembiayaan lainnya digunakan untuk
menganggarkan pengeluaran pembiayaan lainnya sesuai
dengan ketentuan peraturan perundang-undangan
8 Yakinkan perhitungan dalam kertas kerja telah didukung
dengan dokumen yang memadai antara lain

D. RKA SKPD
1. Pengujian atas kelengkapan dokumen
Dapatkan dokumen yang dibutuhkan untuk melakukan reviu RKA SKPD
CATATAN REVIU
NO DOKUMEN
ADA TIDAK KETERANGAN REKOMENDASI
1 Perkada RKPD
2 Rancangan akhir KUA dan PPAS
3 RKA SKPD
4 Surat Edaran Kepala Daerah tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
5 Prakiraan maju yang telah disetujui tahun anggaran sebelumnya
 - 38 -

CATATAN REVIU
NO DOKUMEN
ADA TIDAK KETERANGAN REKOMENDASI
6 Capaian kinerja
7 Indikator kinerja
8 Analisis standar belanja
9 Standar harga satuan termasuk standar harga pemeliharaan
10 Standar kebutuhan barang
11 Perencanaan kebutuhan BMD
12 Standar Pelayanan Minimal
Peraturan Menteri Dalam Negeri mengenai Pedoman Penyusunan APBD
13
tahun berkenaan
14 Jumlah pegawai dan struktur organisasi satuan kerja
15 Term Of Refference (TOR) per kegiatan
Surat Dinas PU terkait perhitungan kebutuhan biaya pembangunan gedung
16 atau sejenisnya untuk Pengadaaan Gedung/Bangunan dan/atau
perhitungan kebutuhan biaya renovasi gedung negara/ sejenisnya
17 Dokumen perencanaan lainnya yang dibutuhkan dalam pelaksanaan reviu

2. Yakinkan dalam hal penambahan kegiatan dan sub kegiatan baru pada RKA SKPD yang tidak terdapat dalam PPAS, memenuhi kriteria
kebijakan nasional atau provinsi, keadaan darurat, keadaan luar biasa, dan perintah dari peraturan perundang-undangan yang lebih tinggi
sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan
NO LANGKAH KERJA CATATAN REVIU
 - 39 -

SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI

1 Cantumkan penambahan kegiatan dan sub kegiatan baru pada
rancangan RKA SKPD yang tidak terdapat dalam KUA-PPAS
2 Yakinkan penambahan kegiatan dan sub kegiatan tersebut
telahmemenuhi kriteria kebijakan nasional atau provinsi, keadaan (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
darurat, keadaan luar biasa, dan perintah dari peraturan perundang-
undangan yang lebih tinggi sesuai dengan ketentuan peraturan
perundang-undangan.
3. Pengujian atas kewajaran alokasi anggaran pendapatan daerah
a. PAD
1) Pajak daerah provinsi
a) Dapatkan alokasi anggaran pajak daerah provinsi dalam RKA SKPD
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA NILAI
ADA TIDAK
(Rp)
1 Cantumkan target pajak kendaraan bermotor
2 Cantumkan target bea balik nama kendaraan bermotor (diisi sesuai dengan hasil reviu
3 Cantumkan target pajak bahan bakar kendaraan bermotor APIP)
4 Cantumkan target pajak air permukaan
5 Cantumkan target pajak rokok

b) Yakinkan besaran target pajak daerah dalam RKA SKPD telah sesuai dengan KUA PPAS dan didukung dokumen yang memadai
 - 40 -

CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA TIDAK
SESUAI REKOMENDASI
SESUAI
1 Yakinkan besaran target pajak daerah dalam RKA SKPD telah sesuai dengan
KUA PPAS
2 Yakinkan penetapan target pajak daerah telah berdasarkan data potensi daerah
masing-masing serta memperhatikan perkiraan asumsi makro, pertumbuhan
ekonomi, dan tingkat inflasi, melalui:
a. Dapatkan kertas kerja/dokumen yang dipersamakan terkait perhitungan
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
potensi pajak daerah dari kepala SKPKD/Badan Pendapatan Daerah
b. Yakinkan perhitungan dalam kertas kerja telah didukung dengan dokumen
yang memadai antara lain: jumlah potensi pajak daerah, pertumbuhan
ekonomi daerah, data inflasi

2) Pajak Daerah Kabupaten/Kota

(a) Dapatkan alokasi anggaran pajak daerah kabupaten/kota dalam RKA SKPD
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA NILAI
ADA TIDAK
(RP)
1 Cantumkan terget pajak hotel
2 Cantumkan terget pajak restoran
3 Cantumkan terget pajak hiburan
4 Cantumkan terget pajak reklame (diisi sesuai dengan hasil reviu
5 Cantumkan terget pajak penerangan jalan APIP)
6 Cantumkan terget pajak mineral bukan logam dan batuan
7 Cantumkan terget pajak parkir
8 Cantumkan terget pajak air tanah
 - 41 -

CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA NILAI
ADA TIDAK
(RP)
9 Cantumkan terget pajak sarang burung walet
10 Cantumkan terget pajak bumi dan bangunan perdesaan dan perkotaan
11 Cantumkan terget pajak bea perolehan hak atas tanah dan bangunan
(b) Yakinkan besaran target pajak daerah dalam RKA SKPD telah sesuai dengan KUA PPAS dan didukung dokumen yang memadai
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
1 Yakinkan besaran target pajak daerah dalam RKA SKPD telah sesuai
dengan KUA PPAS
2 Yakinkan penetapan target pajak daerah telah berdasarkan data potensi
daerah masing-masing serta memperhatikan perkiraan asumsi makro,
pertumbuhan ekonomi, dan tingkat inflasi, melalui:
a. Dapatkan kertas kerja/dokumen yang dipersamakan terkait perhitungan
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
potensi pajak daerah dari kepala SKPKD/Badan Pendapatan Daerah
b. Yakinkan perhitungan dalam kertas kerja telah didukung dengan
dokumen yang memadai antara lain: jumlah potensi pajak daerah,
pertumbuhan ekonomi daerah, data inflasi

3) Rertibusi
(a) Dapatkan alokasi anggaran retribusi daerah dalam RKA SKPD
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
ADA TIDAK NILAI (Rp)
1 Cantumkan target jenis retribusi jasa umum
2 Cantumkan target jenis retribusi jasa usaha (diisi sesuai dengan hasil reviu
APIP)
 - 42 -

CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
ADA TIDAK NILAI (Rp)
3 Cantumkan target jenis retribusi jasa tertentu
(b) Yakinkan besaran target retribusi daerah dalam RKA SKPD telah sesuai dengan KUA PPAS
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
1 Yakinkan besaran target retribusi daerah dalam RKA SKPD telah sesuai
dengan KUA PPAS
2 Yakinkan penetapan target reribusi daerah telah berdasarkan data potensi
daerah masing-masing serta memperhatikan perkiraan asumsi makro,
pertumbuhan ekonomi, dan tingkat inflasi, melalui:
a. Dapatkan kertas kerja/dokumen yang dipersamakan terkait perhitungan
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
potensi retribusi daerah dari kepala SKPD yang memungut retribusi
b. Yakinkan perhitungan dalam kertas kerja telah didukung dengan dokumen
yang memadai antara lain: Jumlah potensi retribusi jasa umum daerah,
pertumbuhan ekonomi daerah, dan data inflasi

4) Hasil pengelolaan kekayaan daerah yang dipisahkan

(a) Dapatkan alokasi Hasil pengelolaan kekayaan daerah yang dipisahkan dalam RKA SKPD
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA NILAI
ADA TIDAK
(RP)
1 Cantumkan target hasil pengelolaan kekayaan daerah yang dipisahkan (diisi sesuai dengan hasil reviu
APIP)

(b) Yakinkan besaran target pengelolaan kekayaan daerah yang dipisahkan dalam RKA SKPD telah sesuai dengan KUA PPAS
NO LANGKAH KERJA CATATAN REVIU
 - 43 -

SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI

1 Yakinkan besaran target pengelolaan kekayaan daerah yang dipisahkan
dalam RKA SKPD telah sesuai dengan KUA PPAS
2 Yakinkan perhitungan dalam kertas kerja telah didukung dengan dokumen
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
yang memadai

5) Lain-lain PAD yang sah

(a) Dapatkan target lain-lain PAD yang sah dalam RKA SKPD
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA NILAI
ADA TIDAK
(RP)
1 Cantumkan target hasil penjualan BMD yang tidak dipisahkan
2 Cantumkan target hasil pemanfaatan BMD yang tidak dipisahkan
3 Cantumkan target hasil kerja sama daerah (diisi sesuai dengan hasil reviu
4 Cantumkan target jasa giro APIP)
5 Cantumkan target hasil pengelolaan dana bergulir
6 Cantumkan target pendapatan bunga
7 Cantumkan target penerimaan atas tuntutan ganti kerugian keuangan daerah
8 Cantumkan target penerimaan komisi, potongan, atau bentuk lain sebagai akibat penjualan,
tukar-menukar, hibah, asuransi, dan/atau pengadaan barang dan jasa termasuk penerimaan
atau penerimaan lain sebagai akibat penyimpanan uang pada bank, penerimaan dari kegiatan
lainnya merupakan pendapatan daerah
9 Cantumkan target penerimaan keuntungan dari selisih nilai tukar rupiah terhadap mata uang
asing
10 Cantumkan target pendapatan denda atas keterlambatan pelaksanaan pekerjaan
11 Cantumkan target pendapatan denda pajak daerah
12 Cantumkan target pendapatan denda retribusi daerah
 - 44 -

CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA NILAI
ADA TIDAK
(RP)
13 Cantumkan target pendapatan hasil eksekusi atas jaminan
14 Cantumkan target pendapatan dari pengembalian
15 Cantumkan target pendapatan dari BLUD
16 Cantumkan target pendapatan lainnya sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-
undangan.
(b) Yakinkan besaran target lain-lain PAD yang sah dalam RKA SKPD telah sesuai dengan KUA PPAS
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
1 Yakinkan besaran target lain-lain PAD yang sah dalam RKA SKPD telah
sesuai dengan KUA PPAS
2 Yakinkan perhitungan dalam kertas kerja telah didukung dengan dokumen
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
yang memadai

b. Pendapatan Transfer
1) Transfer Pemerintah Pusat
a) Dapatkan target transfer pemerintah pusat dalam RKA SKPD
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
ADA TIDAK NILAI (Rp)
1 Cantumkan target dana perimbangan
2 Cantumkan target dana insentif daerah
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
3 Cantumkan target otonomi khusus
4 Cantumkan target dana keistimewaan
5 Cantumkan target dana desa
b) Yakinkan besaran transfer pemerintah pusat dalam RKA SKPD telah sesuai dengan KUA PPAS
 - 45 -

CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
1 Yakinkan besaran transfer pemerintah pusat dalam RKA SKPD telah sesuai
dengan KUA PPAS
2 Yakinkan perhitungan dalam kertas kerja telah didukung dengan dokumen
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
yang memadai

2) Transfer antar daerah

(a) Dapatkan target transfer antar daerah dalam RKA SKPD
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA NILAI
ADA TIDAK
(Rp)
1 Cantumkan target pendapatan bagi hasil pajak daerah
2 Cantumkan target bantuan keuangan (diisi sesuai dengan hasil reviu
APIP)
(b) Yakinkan besaran transfer pemerintah pusat dalam RKA SKPD telah sesuai dengan KUA PPAS
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
1 Yakinkan besaran transfer antar daerah dalam RKA SKPD telah sesuai
dengan KUA PPAS
2 Yakinkan perhitungan dalam kertas kerja telah didukung dengan dokumen
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
yang memadai

c. Lain-lain pendapatan daerah yang sah

1) Dapatkan target lain-lain pendapatan daerah yang sah dalam RKA SKPD
 - 46 -

CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA NILAI
ADA TIDAK
(Rp)
1 Cantumkan target hibah
2 Dana darurat (diisi sesuai dengan hasil reviu
APIP)
2) Yakinkan besaran transfer pemerintah pusat dalam RKA SKPD telah sesuai dengan KUA PPAS
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
1 Yakinkan besaran transfer antar daerah dalam RKA SKPD telah sesuai
dengan KUA PPAS
2 Yakinkan perhitungan dalam kertas kerja telah didukung dengan dokumen
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
yang memadai

4. Pengujian atas kewajaran alokasi anggaran belanja daerah

a. Rencana belanja operasi dalam RKA SKPD
1) Dapatkan rencana belanja operasi dalam RKA SKPD
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
ADA TIDAK NILAI (Rp)
1 Cantumkan belanja pegawai, antara lain:
a. Gaji KDH/WKDH
b. Penghasilan pimpinan dan anggota DPRD
c. Gaji ASN
d. TPP ASN (diisi sesuai dengan hasil reviu
e. Insentif pemungutan pajak daerah APIP)
f. Insentif pemungutan retribusi daerah
2 Cantumkan belanja barang dan jasa
 - 47 -

CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
ADA TIDAK NILAI (Rp)
3 Cantumkan besaran belanja bunga
4 Cantumkan besaran belanja subsidi
5 Cantumkan jumlah besaran belanja hibah
6 Cantumkan besaran belanja bantuan sosial
2) Yakinkan rencana belanja operasi dalam RKA SKPD telah sesuai dengan KUA PPAS dan ketentuan peraturan perundang-undangan
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
1 Yakinkan belanja operasi dalam RKA SKPD telah sesuai dengan KUA PPAS
2 Lakukan penelusuran kesesuaian belanja dengan dokumen pendukung TOR
3 Yakinkan kesesuaian biaya pemeliharaan kendaraan dengan jumlah kendaraan (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
dinas sesuai dengan daftar BMD
4 Yakinkan biaya pemeliharaan gedung/bangunan atau renovasi telah dilengkapi
dengan perhitungan kebutuhan biaya pemeliharaan/renovasi bangunan/gedung
sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan
5 Yakinkan besaran belanja operasi telah sesuai dengan standar biaya yang
ditetapkan dalam peraturan kepala daerah
6 Yakinkan kelayakan anggaran untuk menghasilkan suatu keluaran (output)
kegiatan telah memperhatikan asas kepatutan dalam pengalokasian anggaran
disesuaikan dengan prioritas pembangunan daerah

b. Rencana belanja modal dalam RKA SKPD

1) Dapatkan rencana belanja operasi dalam RKA SKPD
 - 48 -

CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA NILAI
ADA TIDAK
(Rp)
1 Cantumkan rencana belanja modal:
a. Belanja tanah
b. Belanja peralatan dan mesin (diisi sesuai dengan hasil reviu
c. Belanja gedung dan bangunan APIP)
d. Belanja jalan, irigasi dan jaringan
e. Belanja aset tetap lainnya

2) Yakinkan rencana belanja modal dalam RKA SKPD telah sesuai dengan KUA PPAS dan ketentuan peraturan perundang-undangan
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA REKOMEN
SESUAI TIDAK SESUAI
DASI
1 Yakinkan belanja modal dalam RKA SKPD telah sesuai dengan KUA PPAS dan
memiliki rencana kebutuhan BMD dari masing-masing Perangkat Daerah
2 Lakukan penelusuran kesesuaian belanja dengan dokumen pendukung TOR
3 Yakinkan kelayakan anggaran untuk menghasilkan suatu keluaran (output)
kegiatan telah memperhatikan asas kepatutan dalam pengalokasian anggaran
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
disesuaikan dengan prioritas pembangunan daerah
BELANJA TANAH
1 Yakinkan perencanaan pengadaan tanah yang disusun oleh perangkat daerah
telah didasarkan pada standar kebutuhan yang ditetapkan oleh Kepala Daerah
dan telah diteliti dan disetujui oleh pengelola barang
2 Pastikan kesesuaian TOR, Rincian Anggaran dan Belanja (RAB), dan Surat
Pernyataan Tanggung Jawab Mutlak (SPTJM) dengan dokumen perencanaan
pengadaan tanah
 - 49 -

CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA REKOMEN
SESUAI TIDAK SESUAI
DASI
3 Pastikan kesesuaian biaya operasional dan biaya pendukung serta honorarium
dengan standar biaya sesuai Peraturan Kepala Daerah tentang Standar Satuan
Harga
BELANJA GEDUNG DAN BANGUNAN
1 Yakinkan SPTJM telah memuat:
a. pernyataan telah memenuhi kelayakan teknis
b. ketersediaan dana bagi pelaksanaan kontrak tahun jamak yang bukan
merupakan tambahan pagu (on top)
2 Yakinkan kontrak tahun jamak telah memenuhi persyaratan tahun jamak sesuai
ketentuan peraturan perundang-undangan
3 Untuk pekerjaan yang membutuhkan pembebasan/pengadaan lahan seperti
pekerjaan pembangunan infrastruktur yang memerlukan pembebasan
lahan/tanah dalam jumlah besar, antara lain bandara, pelabuhan, jalan, irigasi,
transmisi listrik, dan rel kereta api, pastikan apakah SPTJM Telah dilampiri:

Pernyataan bahwa pengguna anggaran akan menyelesaikan pengadaan/

pembebasan lahan/tanah (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
Pernyataan bahwa pengguna anggaran akan menjaga
Pernyataan bahwa segala biaya yang timbul sebagai akibat dari keterlambatan
penyelesaian pekerjaan yang disebabkan oleh keterlambatan penyelesaian
pengadaan/pembebasan lahan/tanah tidak dapat dibebankan pada APBD,
kecuali berdasarkan putusan pengadilan yang telah berkekuatan hukum tetap
4 Pastikan apakah telah terdapat perhitungan kebutuhan biaya
pembangunan/renovasi bangunan/gedung negara atau yang sejenis dari
 - 50 -

CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA REKOMEN
SESUAI TIDAK SESUAI
DASI
Kementerian Pekerjaan Umum atau Dinas Pekerjaan Umum setempat sesuai
dengan ketentuan peraturan perundang-undangan
5 Pastikan apakah telah terdapat analisis kebutuhan mengenai rencana
pengadaan gedung/ bangunan yang diusulkan oleh Perangkat Daerah
6 Pastikan bahwa dokumen pendukung yang diajukan:
dilengkapi dengan cakupan jenis dan tahapan kegiatan/pekerjaan secara
keseluruhan, jangka waktu pekerjaan akan diselesaikan, dan ringkasan
perkiraan kebutuhan anggaran per tahun;
tidak diperbolehkan terdapat dokumen yang menunjukkan nama calon peserta
dan/atau calon pemenang lelang.
BELANJA PENGADAAN KENDARAAN BERMOTOR
1 Bandingkan antara jumlah kendaraan dinas yang dimiliki oleh perangkat daerah
serta kondisinya dalam LBMD/KIB, dengan jumlah jabatan dalam struktur
organisasi perangkat daerah tersebut serta standarisasi dan harga kendaraan
dinas sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan
2 Untuk penggantian kendaraan yang rusak berat yang secara ekonomis
memerlukan biaya pemeliharaan yang besar untuk selanjutnya harus
dihapuskan dari daftar barang milik daerah, pastikan terdapat keputusan (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
kepaala daerah tentang pehapusan sesuai ketentuan peraturan perundang-
undangan
3 Untuk pengadaan kendaraan bermotor yang dibatasi, pastikan apakah terdapat
surat izin dari pimpinan Kementerian/Lembaga Pemerintah Non Kementerian

c. Rencana Belanja Tidak Terduga (BTT) dalam RKA SKPD

 - 51 -

1) Dapatkan rencana BTT

CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA NILAI
ADA TIDAK
(Rp)
1 Cantumkan rencana BTT (diisi sesuai dengan hasil reviu
APIP)
2) Yakinkan besaran BTT dalam RKA SKPKD telah sesuai dengan KUA PPAS dan ketentuan peraturan perundang-undangan
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
Yakinkan besaran BTT dalam RKA SKPKD telah sesuai dengan KUA PPAS (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)

d. Rencana belanja transfer dalam RKA SKPKD

1) Dapatkan rencana belanja transfer
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA NILAI
ADA TIDAK
(Rp)
1 Cantumkan rencana belanja transfer:
a. Belanja bagi hasil pajak provinsi ke kabupaten/kota (diisi sesuai dengan hasil reviu
APIP)
b. Belanja bagi hasil pajak daerah dan retribusi daerah kabupaten/kota kepada pemerintahan
desa
2) Yakinkan besaran BTT dalam RKA SKPD telah sesuai dengan KUA PPAS dan ketentuan peraturan perundang-undangan
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
1 Yakinkan besaran BTT dalam RKA SKPD telah sesuai dengan KUA PPAS
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
dan ketentuan peraturan perundang-undangan
 - 52 -

5. Pengujian atas kewajaran alokasi anggaran pembiayaan daerah

a. Kebijakan penerimaan pembiayaan
1) Dapatkan besaran penerimaan pembiayaan daerah
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
ADA TIDAK NILAI (Rp)
1 Cantumkan Sisa Lebih Perhitungan Anggaran (SILPA)
2 Cantumkan pencairan dana cadangan
3 Cantumkan hasil penjualan kekayaan daerah yang dipisahkan (diisi sesuai dengan hasil reviu
4 Cantumkan penerimaan pinjaman daerah APIP)
5 Cantumkan penerimaan kembali pemberian pinjaman daerah
6 Cantumkan penerimaan pembiayaan lainnya sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-
undangan

2) Yakinkan besaran penerimaan pembiayaan dalam RKA SKPD telah sesuai dengan KUA PPAS dan ketentuan peraturan perundang-
undangan
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
1 Yakinkan besaran BTT dalam RKA SKPD telah sesuai dengan KUA PPAS dan
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
ketentuan peraturan perundang-undangan

6. Kebijakan pengeluaran pembiayaan

a. Dapatkan besaran pengeluaran pembiayaan daerah
 - 53 -

CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA NILAI
ADA TIDAK
(RP)
1 Cantumkan pembayaran cicilan pokok hutang yang jatuh tempo
2 Cantumkan penyertaan modal daerah
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
3 Cantumkan pembentukan dana cadangan
4 Cantumkan pemberian pinjaman daerah
5 Cantumkan pengeluaran pembiayaan lainnya sesuai dengan ketentuan perundang-undangan
b. Yakinkan besaran penerimaan pembiayaan dalam RKA SKPD telah sesuai dengan KUA PPAS dan ketentuan peraturan perundang-undangan
CATATAN REVIU
NO LANGKAH KERJA
SESUAI TIDAK SESUAI REKOMENDASI
1 Yakinkan besaran penerimaan pembiayaan dalam RKA SKPD telah sesuai
(diisi sesuai dengan hasil reviu APIP)
dengan KUA PPAS dan ketentuan peraturan perundang-undangan

II. HAl-HAL LAINNYA

1. Pimpinan perangkat daerah terkait atau Tim Anggaran Pemerintah Daerah (TAPD) harus segera menindaklanjuti rekomendasi dalam Catatan
Hasil Reviu (CHR) APIP dengan melakukan koreksi/penyempurnaan.
2. Dalam masa pelaksanaan reviu, APIP memantau dan meyakinkan apakah rekomendasi dalam CHR tersebut telah ditindaklanjuti oleh
pimpinan perangkat daerah terkait atau Tim Anggaran Pemerintah Daerah (TAPD).
3. Apabila rekomendasi APIP tidak ditindaklanjuti, Tim Reviu memberikan simpulan atas status rekomendasi tersebut sebagai bahan dalam
mengeluarkan laporan hasil reviu, dengan contoh formulir sebagai berikut:
NO LANGKAH KERJA CATATAN HASIL REVIU SIMPULAN ATAS TINDAK LANJUT
 - 54 -

TIDAK TINDAK LANJUT PIMPINAN

SESUAI REKOMENDASI SESUAI TIDAK SESUAI
SESUAI OPD/TAPD
(diisi dengan (diisi sesuai dengan hasil reviu APIP) (diisi tindak lanjut yang telah (diisi oleh APIP apakah tindak lanjut yang telah
seluruh langkah dilakukan oleh pimpinan dilakukan oleh Pimpinan OPD/TAPD telah sesuai
kerja sesuai OPD/TAPD) atau tidak)
dengan romawi II)

4. Formulir sebagaimana dimaksud pada angka 3, menjadi lampiran dokumen Laporan Hasil Reviu Renja PD dan RKPD yang disampaikan
kepala daerah kepada Tim Fasilitasi Rancangan Keputusan Kepala Daerah mengenai RKPD Tahun 2023 serta dokumen LHR KUA PPAS
dan RKA SKPD kepada Tim Evaluasi Rancangan Peraturan Daerah mengenai APBD Tahun 2023.
5. Tim Fasilitasi Rancangan Keputusan Kepala Daerah mengenai RKPD Tahun 2023 dan Tim Evaluasi Rancangan Peraturan Daerah mengenai
APBD Tahun 2023 harus memperhatikan dan melakukan klarifikasi terhadap rekomendasi APIP dalam LHR yang tidak ditindaklanjuti oleh
pimpinan perangkat daerah terkait atau Tim Anggaran Pemerintah Daerah (TAPD).

III. Koordinator Pembinaan Pelaksanaan Reviu Dokumen Perencanaan Dan Penganggaran Daerah Tahun 2023
No Daerah Provinsi Koordinator
1 Aceh, Sumatera Barat, Kepulauan Riau, Kalimantan Barat, Jawa Bachtiar Sinaga (Inspektur I) HP. 08111999952
Barat, Bali, Maluku, Papua dan Sulawesi Utara Muhammad Aryo Widiyoko (Kasubbag TU Wilayah I)
HP 081258580299
2 Jambi, Kalimantan Timur, Jawa Tengah, DIY, Nusa Tenggara Ucok Rauf Damenta (Inspektur II) HP.081398261699
Timur, Sulawesi Tengah, Maluku Utara dan Papua Barat Arie Satria (Kasubbag TU Wilayah II) HP 085883377387
 - 55 -
3 Riau, Lampung, Kalimantan Utara, DKI Jakarta, Jawa Timur,
Nusa Tenggara Barat, Sulawesi Tenggara, Sulawesi Selatan dan
Gorontalo
4 Sumatera Utara, Sumatera Selatan, Bengkulu, Kepulauan
Bangka Belitung, Kalimantan Selatan, Kalimantan Tengah,
Banten dan Sulawesi Barat
Elfin Elyas (Inspektur III) HP. 081285272929
Andi Agung Febrianto (Kasubbag TU Wilayah III)
HP 081221616686
Arsan Latif (Inspektur IV) HP.087875732379
Riant Valery Putra Eldi (Kasubbag TU Wilayah IV)
HP.081391531968