Laporan Praktek
Internal Audit
PT XYZ
NAMA KELOMPOK
PT XYZ merupakan perusahaan yang bergerak dalam bidang peternakan dengan fokus usaha pada
penggemukan sapi (fattering), lokasi perusahaan berada di kawasan Tangerang, Banten. PT XYZ fokus
menggemukkan sapi dari jenis brahman yang didatangkan dari Australia. Produktivitas PT XYZ sejak dulu
mampu menampung dari 23.000 ekor sapi hingga lebih dari 30.000 ekor sapi karena luasnya lahan dari
perusahaan.
STRUKTUR ORGANISASI
MANFAAT PRAKTEK
01. 02.
Bagi PT XYZ, hasil dari praktek Bagi penulis, untuk menambah wawasan
ini dapat menambah pengetahuan dan pengetahuan serta memperoleh
tentang keberadaan persediaan gambaran tentang kegiatan stock
yang sebenarnya dimiliki opname yang merupakan salah satu
perusahaan dan membantu dalam fungsi dari Sistem Pengendalian
hal pengambilan kebijakan Internal pada PT XYZ.
perusahaan.
- Pilih secara sampling dari daftar persediaan tersebut kemudian lakukan perhitungan
bersama dengan pertugas terkait
- Cocokkan hasil perhitungan fisik pakan dengan catatan perusahaan, jika terdapat
perbedaan minta keterangan kepada petugas
- Tentukan apakah persediaan slow moving, udang, sisa atau rusak telah diidentifikasi
secara memadai
- Tanyakan jenis-jenis persediaan pakan tersebut apakah dipisah penyimpanannya
- Tanyakan kepada petugas mengenai proses pengolahan pakan
- Tanyakan kepada petugas, apakah ada persediaan pakan perusahaan lain yang disimpan
dalam gudang yang sama
- Periksa kadaluarsa atas pakan tersebut apakah ada persediaan yang sudah kadaluarsa
- Tanyakan kepada petugas, Stock Opname dilakukan berapa kali dalam setahun
- Simpulkan hasil stock opname atas persediaan pakan, jika ada hal-hal yang material atau
signifikan mempengaruhi laporan keuangan lakukan wawancara dengan manajemen
PERALATAN DAN PERLENGKAPAN
Peralatan dan Perlengkapan Pengolahan Pakan
peralatan yang digunakan di bagian pakan khususnya
antara lain: traktor sebagai pengangkut pakan, mixer
sebagai alat pencampur pakan, copper sebagai pencacah
hijauan dan timbangan untuk pengukuran berat dari
pakan yang keluar masuk di area perusahaan.pada bagian
pakan khususnya laboraturium peralatan yang digunakan
antara lain: microwave untuk mengukur dry matter, dan
timbangan analitik untuk menimbang sumber vitamin yang
memiliki presentase paling sedikit.
PERALATAN DAN PERLENGKAPAN
Peralatan dan Perlengkapan Kandang
Peralatan yang Digunakan Saat Stock
Bidang kandang memiliki bagian-bagiannya yaitu pemeliharaan Opname
pedet, hospital, dan foot treaming.
Saat melakukan kegiatan stock
● Peralatan yang digunakan pada bagian pedet yaitu : teat bar opname peralatan dan perlengkapan
sebagai tempat pedet (anak sapi dibawah 8 bulan) minum yang digunakan berupa kertas kerja,
susu,tempat, dan tempat minum jenis nipel untuk alat tulis, kalkulator untuk menghitung
mempermudah anak sapi yang ingin minum susu. jumlah persediaan, dan timbangan
● Peralatan yang digunakan pada bagian hospital yaitu : alat- (untuk mengukur berat pangan dan
alat operasi yang berfungsi untuk mengoprasi dan membantu obat-obatan)
kelahiran sapi yang sedang hamil, dan alat head lock yang
berfungsi untuk menjepit sapi agar tidak berontak saat
dilakukan pengobatan.
● Peralatan yang digunakan pada bagian foot treaming adalah
pisau kuku, serbuk kayu dan alas sepatu sapi.
SUSUNAN TIM
DESKRIPSI TUGAS :
1. Clara Angelica AP : Melakukan perhitungan fisik persediaan Sapi
2. Prisilia Audila P : Melakukan perhitungan fisik persediaan Pangan
3. Fira Fadilah K : Melakukan perhitungan fisik persediaan vitamin
4. Wa Ode Putri A & Alifia Novanda S : Mengkordinasikan kegiatan Stock Opname dan
Membuat Laporan SO
03 Laporan
Hasil
praktek
LUARAN
Dalam mengevaluasi sistem persediaan digunakan 3 (tiga) prosedur, yaitu :
1. Melakukan perhitungan secara fisik persediaan untuk mengetahui persediaan fisik sesuai dengan
pecatatan yang dilakukan oleh PT XYZ
2. Mengevaluasi sistem keluar dan masuknya persediaan untuk mengetahui sistem pencatatan yang
dilakukan dapat meminimalisir error
3. Mengevaluasi dan mengobservasi sistem pencatatan persediaan secara menyeluruh
Adapun Variabel yang kami teliti melalui kegiatan Stock Opname mencakup 3 (tiga) hal, yaitu :
1. Persediaan Sapi
2. Persediaan Pangan
3. Persediaan Obat-Obatan
Ketiga Variabel di atas kami hitung dan dicocokan dengan pencatatan yang dilakukan oleh PT XYZ
untuk :
1. mencegah adanya kesalahan dalam pencatatan sehingga dapat diperbaiki jika terdapat perbedaan
2. keakuratan dalam perhitungan inventory yang dilakukan oleh PT XYZ
Kondisi Lapangan
Rekomendasi :
PERHITUNGAN
FISIK PENANGANAN
KANDANG SAPI FOOT TREAMING
PERSEDIAAN KELAHIRAN
SAPI
Kandang Sapi
Perhitungan fisik
persediaan sapi
dilakukan secara
sampling.
Persediaan dari
pembelian sapi impor
dan sapi lokal.
TABEL RINCIAN PERHITUNGAN FISIK
PERSEDIAAN SAPI BETINA
COW (BETINA)
HEIFFER (BETINA)
Kandang Ekor Total Perhitungan BULL (BETINA)
Kandang Ekor Total Perhitungan
DS 2.7 38 38 Kandang Ekor Total Perhitungan
DS 2.1 41 41
DS 6.1 - - DS 11.5 32 32
DS 2.2 - -
DS 6.2 - - DS 11.7 42 42
DS 2.3 48 48
DS 6.3 - - DS 11.8 43 43
DS 2.5 49 49
DS 6.4 - - DS 13.14 10 10
DS 2.6 40 40
DS 6.5 - - BI 13.6 - -
DS 2.8 13 14
DS 6.6 - - BI 14.13 6 6
BI 7.13 6 6
DS 6.7 - - Total 133
DS 3.1 - -
DS 6.8 - -
DS 3.2 - -
DS 11.1 43 43
STEER (BETINA) DS 3.3 - -
DS 11.2 23 23
Kandang Ekor Total Perhitungan DS 3.5 44 44
DS 11.3 27 27
DS 11.6 29 29 DS 3.6 49 49
DS 11.4 46 46
BI 13.4 16 16 DS 3.7 51 51
DS 2.8 1 1
Total 45 Total 342
Total 178
BULL (JANTAN) TABEL RINCIAN PERHITUNGAN FISIK PERSEDIAAN
Kandang Ekor Total Perhitungan
DS 7.1 36 36 SAPI JANTAN
DS 7.2 29 29
DS 8.3 37 37
DS 8.4 42 42
DS 8.7 41 41
DS 8.8 42 42
DS 5.7 1 1
BI 13.16 1 1
BI 13.18 4 4 HEIFFER (JANTAN)
BI 14.7 13 13 Kandang Ekor Total Perhitungan
DS 9.3 47 47 DS 7.4 59 59
DS 9.4 46 46 DS 7.8 52 52
DS 9.5 53 53 DS 5.4 3 3
DS 9.7 51 51 Total 114
DS 9.8 54 54
DS 5.7 2 2 STEER (JANTAN)
DS 3.4 22 22 Kandang Ekor Total Perhitungan
DS 6.1 50 50 DS 7.3 52 52
DS 6.2 52 52 DS 8.6 52 52
DS 6.3 50 50 COW (JANTAN)
BI 14.14 18 18
DS 6.4 50 50 Kandang Ekor Total Perhitungan
DS 8.1 51 51
DS 6.5 50 50 DS 7.5 59 59
DS 8.2 51 51
DS 6.6 51 51 DS 7.6 52 52
DS 8.5 55 55
DS 6.7 48 48 DS 7.7 3 3
DS 9.6 52 52
DS 6.8 37 37 DS 5.4 13 13
DS 5.7 1 1 Total 127
Total 909
Total 332
Gambar Perhitungan Persediaan Sapi
Oleh Clara Angelica Aprilia Putri
Gambar persediaan
Gambar Truck Pemberian pakan Sapi -
digudang pakan Sapi - jenis
proses pemberian pakan dimana seluruh Perhitungan persediaan
pakan sapi yang telah
jenis pakan diaduk dan dicampur sesuai pakan dilakukan oleh
disusun bedasarkan palet
sebelum diberikan kepada sapi agar prisilia audila puspitasari
agar mudah melakukan
kebutuhan nutrisi sapi terpenuhi.
perhitungan
Persediaan Vitamin Dan Obat-Obatan
Oleh Fira Fadhilah
(1) (2)
Ketercapaian dalam perhitungan
Koordinasi antara tim sudah persediaan sapi ditemukan adanya
dilakukan sesuai dengan proses kecocokan antara pencatatan oleh
dan prosedur yang ditentukan PT XYZ dan perhitungan fisik
yang dilakukan oleh tim audit
sudah sesuai.
(3) (4)
Ketercapaian perhitungan Perhitungan fisik obat-obatan
persediaan pangan kurang sudah sesuai dengan prosedur
maksimal dikarenakan sistem
yang ada serta telah
perhitungannya belum
terverifikasi antara
dikoordinasikan dengan tim audit
sehingga tidak dapat mencocokan perhitungan persediaan fisik
perhitungan fisik dengan dan pencatatan jumlahnya
pencatatan sesuai
Hambatan & Rekomendasi
01. 02.
Dalam perhitungan persediaan Terdapat hambatan untuk
pangan didapati adanya persediaan sapi yang baru saja di
kesulitan dikarenakan berat impor, karna sapi belum lama berada
pangan (kg) tiap karungnya di kandang dan belum beradaptasi
berbeda dan tidak terdapat sehingga saat melakukan
tanda atau petunjuk berat tiap perhitungan fisik sapi tersebut
karungnya sehingga sulit tidak tenang dan berlari-lari.
mengakumulasikan perhitungan
pangan dengan yang tercatat di
neraca.
KESIMPULAN
(1) (2)
Selama Kegiatan Stock Opname dilakukan
Berdasarkan pemeriksaan fisik persediaan yang Lingkungan kerja PT XYZ tidak begitu baik dimana
telah dilakukan dapat disimpulkan bahwa penyusunan persediaan pangan yang masih belum
internal control PT XYZ mengenai persediaan beraturan serta adanya keluhan dari warga sekitar
cukup baik dikarenakan daftar persediaan yang mengenai aroma tidak sedap yang berasal dari
diberikan sesuai dengan perhitungan fisik yang tempat PT XYZ sehingga perlu ditindaklanjuti
dilakukan oleh Tim Audit PT XYZ. untuk mengatasi hal tersebut.
(3)
Pemeriksaan Persediaan Fisik ini dilakukan untuk
membantu meningkatkan efektifitas dan efisiensi
pengendaliaan persediaan PT XYZ sehingga
diharapkan nantinya dapat menjadi lebih baik
SARAN
1. Sebaiknya bagian accounting ikut mengawasi 4. Sebaiknya perusahaan melakukan stock
setiap dilakukaannya stock opname atau bisa opname selain untuk mengetahui
dilakukan inspeksi mendadak oleh bagian
accounting untuk memastikan bahwa stock 5. Kuantitas aktual juga untuk mengetahui
opname benar dilakukan dan telah sesuai sesuai kualitas dari persediaan, sehingga jika ada
prosedur dan tidak adanya kecurangan yang kualitas persediaan yang kurang baik dapat
dilakukan pada saat stock opname dilakukan. langsung ditindak lanjuti dan jika tidak layak
Dengan itu juga dapat diketahui jumlah aktual dijual dapat langsung di update di catatan
persediaan dan jumlah persediaan yang rusak stok persediaan sehingga tidak
atau hilang sebagai bahan evaluasi kinerja part mempengaruhi penjualan perusahaan
inventory. 6. Untuk menindaklanjuti solusi mengenai
2. Sebaiknya perusahaan melakukan stock adanya aroma tidak sedap yang mengganggu
opname secara rutin, yaitu sebulan warga sekitar