Lab Pengantar Akuntansi

Rekonsiliasi
Bank
Dhea Noer Azhari, S.E
 Hari ini, kita
akan membahas:
Apa itu rekonsiliasi bank

Rekonsiliasi Sisi Bank

Rekonsiliasi Sisi Perushaaan

Rekonsiliasi bank merupakan rangkaian catatan
informasi keuangan yang menjabarkan tentang
perbedaan-perbedaan kas antara perusahaan
dan bank. Perbedaan tersebut dapat dilihat dari
catatan bank dengan catatan kas nasabah.
Kenapa
Melakukan
Rekonsiliasi ?
Ada beberapa faktor yang
menyebabkan munculnya rekonsiliasi
bank ini, salah satunya adalah
terdapatnya perbedaan catatan atau
laporan keuangan.
 Komponen Deposit in Transit
Yang dimaksud ialah ketika uang tunai atau cek yang telah
diterima dan dicatat oleh perusahaan ternyata belum dicatat
oleh pihak bank yang ditunjuk oleh perusahaan
Rekonsiliasi

Terdapat beberapa komponen

yang akan muncul ketika
perusahaan melakukan proses
rekonsiliasi bank.
komponen - komponen terserbut
adalah :
 Komponen Deposit in Transit
Yang dimaksud ialah ketika uang tunai atau cek yang telah
diterima dan dicatat oleh perusahaan ternyata belum dicatat
oleh pihak bank yang ditunjuk oleh perusahaan
Rekonsiliasi

Terdapat beberapa komponen Outstanding check

yang akan muncul ketika
Yang dimaksud ialah ketika cek yang telah dicatat oleh
perusahaan melakukan proses sebuah perusahaan akan tetapi belum dicairkan.
rekonsiliasi bank.
komponen - komponen terserbut
adalah :
 Komponen Deposit in Transit
Yang dimaksud ialah ketika uang tunai atau cek yang telah
diterima dan dicatat oleh perusahaan ternyata belum dicatat
oleh pihak bank yang ditunjuk oleh perusahaan
Rekonsiliasi

Terdapat beberapa komponen Outstanding check

yang akan muncul ketika
Yang dimaksud ialah ketika cek yang telah dicatat oleh
perusahaan melakukan proses sebuah perusahaan akan tetapi belum dicairkan.
rekonsiliasi bank.
komponen - komponen terserbut
adalah :

Non sufficient fund check

Maksudnya ialah cek yang tidak diterima oleh bank dikarenakan
dana yang terdapat di dalam rekening perusahaan tidak
mencukupi.
 Penyajian
Rekonsiliasi Bank
Saldo kas menurut Bank Rp. xxxx

Ditambah : Debit ke kas, yang tidak terdapat dalam laporan bank

( Setoran yang belum dicatat oleh bank, dll) Rp. xxxx
Dikurangi : Kredit ke kas yang tidak terdapat dalam laporan bank
(cek yang belum diuangkan, dll)
xxxx xxxx

Saldo disesuaikan xxxx

Saldo kas menurut Perusahaan Rp. xxxx

Ditambah : Kredit bank yang belum dicatat

( pembayaran piutang yang diterima oleh bank) Rp. xxxx
Dikurangi : Debit bank yang belum dicatat
(cek kosong, beban administrasi bank dan lain - lain xxxx xxxx

Saldo disesuaikan xxxx

 Ayo
latihan!
Rekening bank untuk PT Unggul Pratam per 30 Juni 2015,
menunjukkan saldo sebesar Rp. 9.293.110. Seluruh penerimaan
kas disetorkan setiap malam melalui transfer uang malam hari,
setelah jam kerja bank. Catatan akuntansi menunjukkan
rangkuman data sebagai berikut untuk penerimaan dan
pembayaran kas selama bulan Juni :

Saldo kas per 1 Juni Rp. 3.943.500

Jumlah penerimaan kas selama bulan Juni 28.971.600
Jumlah cek yang dikeluarkanselama bulan Juni 28.388.850
 Ayo
latihan!
Membandingkan rekening bank dengan jumlah nominal cek yang diuangkan dan memo yang
disertakan bersama laporan tersebut, mengungkapkan informasi yang perlu dicocokan berikut ini
a. Bank telah menerima pembayaran wesel tagih PT Unggul Pratama sebesar
Rp. 1.030.000 nilai yang tercantum pada wesel tagih adalah Rp. 1.000.000
b. Setoran sebesar Rp. 1.825.210 merupakan penerimaan pada tanggal 30 Juni, yang tertunda penyajiannya
dalam rekening bank
c. Cek yang belum diuangkan berjumlah Rp. 5.265.270
d. Cek ditarik sebesar Rp. 139.000 salah dibebankan oleh bank menjadi Rp. 157.000
e. Cek senilai Rp.370.000 dikembalikan ke rekening bank, telah dicatat dalam catatan perusahaan menjadi
Rp. 730.000. Cek tersebut merupakan pembayaran utang kepada CV Avian Bersaudara atas pembelian
perlengkapan kantor secara kredit
f. Beban administrasi bank selama bulan juni berjumlah Rp. 18.200
 PT Unggul Pratama
Rekonsiliasi Bank
30 Juni 2015
Langkah 1
Masukkan saldo kas menurut bank dari Saldo kas menurut rekening bank Rp. 9.293.100
saldo akhir kas menurut rekening bank
 PT Unggul Pratama
Rekonsiliasi Bank
30 Juni 2015
Langkah 1
Masukkan saldo kas menurut bank dari
saldo akhir kas menurut rekening bank Saldo kas menurut rekening bank Rp. 9.293.100

Langkah 2
tambahkan dengan deposit yang tidak Dicatat: Setoran tanggal 30 Juni, yang belum dicatat Rp. 1.852.210
dicatat oleh bank oleh bank.
 PT Unggul Pratama
Rekonsiliasi Bank
30 Juni 2015
Langkah 1
Masukkan saldo kas menurut bank dari
saldo akhir kas menurut rekening bank Saldo kas menurut rekening bank Rp. 9.293.100

Langkah 2
tambahkan dengan deposit yang tidak Dicatat: Setoran tanggal 30 Juni, yang belum dicatat Rp. 1.852.210
dicatat oleh bank oleh bank.
Langkah 3
kurangkan dengan cek yang beredar yang Kesalahan bank mencatat cek sebagai Rp. 157.000 Rp. 18.000 Rp. 1.870.210
belum dibayar oleh bank seharusnya Rp.139.000
 PT Unggul Pratama
Rekonsiliasi Bank
30 Juni 2015
Langkah 1
Masukkan saldo kas menurut bank dari
saldo akhir kas menurut rekening bank Saldo kas menurut rekening bank Rp. 9.293.100

Langkah 2
tambahkan dengan deposit yang tidak Dicatat: Setoran tanggal 30 Juni, yang belum dicatat Rp. 1.852.210
dicatat oleh bank oleh bank.
Langkah 3
kurangkan dengan cek yang beredar yang Kesalahan bank mencatat cek sebagai Rp. 157.000 Rp. 18.000 Rp. 1.870.210
belum dibayar oleh bank seharusnya Rp.139.000

Rp. 11.163.320

Dikurangi: Cek yang belum diuangkan Rp. 5.265.270

Langkah 4
Tentukan saldo disesuaikan dengan menambah Saldo yang disesuaikan Rp. 5.898.050
langka 2 dan mengurangi langkah 3
 PT Unggul Pratama
Rekonsiliasi Bank
30 Juni 2015
Langkah 1
Masukkan saldo kas menurut bank dari
saldo akhir kas menurut rekening bank Saldo kas menurut rekening bank Rp. 9.293.100

Langkah 2
tambahkan dengan deposit yang tidak Dicatat: Setoran tanggal 30 Juni, yang belum dicatat Rp. 1.852.210
dicatat oleh bank oleh bank.
Langkah 3
kurangkan dengan cek yang beredar yang Kesalahan bank mencatat cek sebagai Rp. 157.000 Rp. 18.000 Rp. 1.870.210
belum dibayar oleh bank seharusnya Rp.139.000

Rp. 11.163.320

Dikurangi: Cek yang belum diuangkan Rp. 5.265.270

Langkah 4
Tentukan saldo disesuaikan dengan menambah Saldo yang disesuaikan Rp. 5.898.050
langka 2 dan mengurangi langkah 3

Langkah 5
Masukkan saldo menurut perusahaan Rp. 4.526.500*
Saldo kas menurut catatan perusahaan
 PT Unggul Pratama
Rekonsiliasi Bank
30 Juni 2015
Langkah 1
Masukkan saldo kas menurut bank dari
saldo akhir kas menurut rekening bank Saldo kas menurut rekening bank Rp. 9.293.100

Langkah 2
tambahkan dengan deposit yang tidak Dicatat: Setoran tanggal 30 Juni, yang belum dicatat Rp. 1.852.210
dicatat oleh bank oleh bank.
Langkah 3
kurangkan dengan cek yang beredar yang Kesalahan bank mencatat cek sebagai Rp. 157.000 Rp. 18.000 Rp. 1.870.210
belum dibayar oleh bank seharusnya Rp.139.000

Rp. 11.163.320

Dikurangi: Cek yang belum diuangkan Rp. 5.265.270

Langkah 4
Tentukan saldo disesuaikan dengan menambah Saldo yang disesuaikan Rp. 5.898.050
langka 2 dan mengurangi langkah 3

Langkah 5
Masukkan saldo menurut perusahaan
Saldo kas menurut catatan perusahaan Rp. 4.526.500*
Langkah 6
Tambahkan dengan memo kredit yang belum
dicatat
Ditambah: Pembayaran wesel tagih yang diterima Rp. 1.030.000
oleh bank, termasuk bunga Rp. 30.000
 PT Unggul Pratama
Rekonsiliasi Bank
30 Juni 2015
Langkah 1
Masukkan saldo kas menurut bank dari
saldo akhir kas menurut rekening bank Saldo kas menurut rekening bank Rp. 9.293.100

Langkah 2
tambahkan dengan deposit yang tidak Dicatat: Setoran tanggal 30 Juni, yang belum dicatat Rp. 1.852.210
dicatat oleh bank oleh bank.
Langkah 3
kurangkan dengan cek yang beredar yang Kesalahan bank mencatat cek sebagai Rp. 157.000 Rp. 18.000 Rp. 1.870.210
belum dibayar oleh bank seharusnya Rp.139.000

Rp. 11.163.320

Dikurangi: Cek yang belum diuangkan Rp. 5.265.270

Langkah 4
Tentukan saldo disesuaikan dengan menambah Saldo yang disesuaikan Rp. 5.898.050
langka 2 dan mengurangi langkah 3

Langkah 5
Masukkan saldo menurut perusahaan
Saldo kas menurut catatan perusahaan Rp. 4.526.500*
Langkah 6
Tambahkan dengan memo kredit yang belum
dicatat
Ditambah: Pembayaran wesel tagih yang diterima Rp. 1.030.000
oleh bank, termasuk bunga Rp. 30.000
 PT Unggul Pratama
Rekonsiliasi Bank
30 Juni 2015
Langkah 1
Masukkan saldo kas menurut bank dari
saldo akhir kas menurut rekening bank Saldo kas menurut rekening bank Rp. 9.293.100

Langkah 2
tambahkan dengan deposit yang tidak Dicatat: Setoran tanggal 30 Juni, yang belum dicatat Rp. 1.852.210
dicatat oleh bank oleh bank.
Langkah 3
kurangkan dengan cek yang beredar yang Kesalahan bank mencatat cek sebagai Rp. 157.000 Rp. 18.000 Rp. 1.870.210
belum dibayar oleh bank seharusnya Rp.139.000

Rp. 11.163.320

Dikurangi: Cek yang belum diuangkan Rp. 5.265.270

Langkah 4
Tentukan saldo disesuaikan dengan menambah Saldo yang disesuaikan Rp. 5.898.050
langka 2 dan mengurangi langkah 3

Langkah 5
Masukkan saldo menurut perusahaan
Saldo kas menurut catatan perusahaan Rp. 4.526.500*
Langkah 6
Tambahkan dengan memo kredit yang belum
dicatat
Ditambah: Pembayaran wesel tagih yang diterima Rp. 1.030.000
oleh bank, termasuk bunga Rp. 30.000
Kesalahan dalam mencatat Cek Rp. 360.000 1.390.000
 PT Unggul Pratama
Rekonsiliasi Bank
30 Juni 2015
Langkah 1
Masukkan saldo kas menurut bank dari
saldo akhir kas menurut rekening bank Saldo kas menurut rekening bank Rp. 9.293.100

Langkah 2
tambahkan dengan deposit yang tidak Dicatat: Setoran tanggal 30 Juni, yang belum dicatat Rp. 1.852.210
dicatat oleh bank oleh bank.
Langkah 3
kurangkan dengan cek yang beredar yang Kesalahan bank mencatat cek sebagai Rp. 157.000 Rp. 18.000 Rp. 1.870.210
belum dibayar oleh bank seharusnya Rp.139.000

Rp. 11.163.320

Dikurangi: Cek yang belum diuangkan Rp. 5.265.270

Langkah 4
Tentukan saldo disesuaikan dengan menambah Saldo yang disesuaikan Rp. 5.898.050
langka 2 dan mengurangi langkah 3

Langkah 5
Masukkan saldo menurut perusahaan
Saldo kas menurut catatan perusahaan Rp. 4.526.500*
Langkah 6
Tambahkan dengan memo kredit yang belum
dicatat
Ditambah: Pembayaran wesel tagih yang diterima Rp. 1.030.000
oleh bank, termasuk bunga Rp. 30.000
Langkah 7 Kesalahan dalam mencatat Cek Rp. 360.000 1.390.000
Kurangkan dengan memo debit yang belum
dicatat 5.916.250
Dikurangi : Beban Administrasi bank 18.200
 PT Unggul Pratama
Rekonsiliasi Bank
30 Juni 2015
Langkah 1
Masukkan saldo kas menurut bank dari
saldo akhir kas menurut rekening bank Saldo kas menurut rekening bank Rp. 9.293.100

Langkah 2
tambahkan dengan deposit yang tidak Dicatat: Setoran tanggal 30 Juni, yang belum dicatat Rp. 1.852.210
dicatat oleh bank oleh bank.
Langkah 3
kurangkan dengan cek yang beredar yang Kesalahan bank mencatat cek sebagai Rp. 157.000 Rp. 18.000 Rp. 1.870.210
belum dibayar oleh bank seharusnya Rp.139.000

Rp. 11.163.320

Dikurangi: Cek yang belum diuangkan Rp. 5.265.270

Langkah 4
Tentukan saldo disesuaikan dengan menambah Saldo yang disesuaikan Rp. 5.898.050
langka 2 dan mengurangi langkah 3

Langkah 5
Masukkan saldo menurut perusahaan
Saldo kas menurut catatan perusahaan Rp. 4.526.500*
Langkah 6
Tambahkan dengan memo kredit yang belum
dicatat
Ditambah: Pembayaran wesel tagih yang diterima Rp. 1.030.000
oleh bank, termasuk bunga Rp. 30.000
Kesalahan dalam mencatat Cek Rp. 360.000 1.390.000
Langkah 7
Kurangkan dengan memo debit yang belum 5.916.250
dicatat
Dikurangi : Beban Administrasi bank 18.200
Langkah 8
tentukan saldo yang disesuaikan Saldo yang disesuaikan 5.898.050
 Silahkan
Kerjakan
Pt. Hanan Sukses menyetor setiap penerimaannya ke Bank Sentosa.
Berikut ini berbagai kejadian yang mempengaruhi pencatatan Perusahaan dan Bank:

a. Saldo Bank tanggal 30 April 2009 Sebesar Rp 215.251.000,-

b. Pelunasan piutang melalui Bank dari PT. Sukses Selalu Rp 112.215.000,-
c. Biaya Administrasi Bank Rp 1.000.000,-
d. Deposit in transit Rp 55.505.000,-
e. Cek dari pelanggan yang di setor ke Bank di putuskan NSF (non sufficient fund )Rp 3.025.000,-
f. Outstanding cek Rp 31.713.000,-
g. Cek nomor 824 untuk biaya iklan Ro 31.000.000,- dicatat salah oleh pihak perusahaan sebesar 31.600.000,-
h. Cek dari PT. Untung Melulu sebagai pembayaran piutang Rp 50.483.000,- dicatat sebesar Rp 50.800.000,-
i. Uang kas yang tidak disetor ke Bank Rp 31.681.287,-
j. Saldo per buku 30 April 2009 Rp 162.251.287,-