2022

ANALISIS KINERJA KEUANGAN PT. BANK PERKREDITAN RAKYAT

UNIVERSAL SENTOSA JAMBI PADA PERIODE 2019-2021
Roi Andriyanto
Program Studi Pendidikan Ekonomi Universitas Merangin
Jln. Jenderal Sudirman KM.2 Pematang Kandis Bangko, Kabupaten Merangin, Provinsi Jambi
E-mail : royandriyanto03@gmail.com

ABSTRAK

Bank Perkreditan Rakyat (BPR) merupakan lembaga keuangan yang berada dalam lingkungan
organisasi dengan perubahan yang cepat, oleh karena itu BPR harus mengakui secara konsisten
perkembangan lingkungan. Kinerja keuangan bank merupakan gambaran kondisi keuangan
bank pada suatu periode tertentu. PT. BPR Universal Sentosa merupakan salah satu bank perkreditan
rakyat yang ada di Kota Jambi. Tujuan penelitian ini untuk mengetahui dan menilai kinerja keuangan
pada PT. Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Universal Sentosa Jambi lewat Laporan Keuangan dari
Otoritas Jasa keuangan (OJK) pada periode 2019-2021. Hasil penelitian ini adalah Kinerja keuangan
PT. Bank Perkreditan Rakyat Universal Sentosa Jambi terus mengalami peningkatan dari tahun 2019
sampai 2021 baik itu dari segi Nilai Total Aset, Nilai Liabilitas, maupun Nilai Ekuitasnya.

Kata Kunci : Bank Perkreditan Rakyat, Rasio Liabilitas, Laporan Keuangan OJK,

ABSTRACT
Rural Banks (BPR) are financial institutions that are in an organizational environment with
rapid changes, therefore BPRs must consistently recognize environmental developments. The bank's
financial performance is a picture of financial condition bank in a certain period. PT. BPR Universal
Sentosa is one of the people's credit banks in Jambi City. The purpose of this research is to know and
assess the financial performance of PT. Universal Sentosa Jambi Rural Bank (BPR) through Financial
Reports from the Financial Services Authority (OJK) for the 2019-2021 period. The results of this study
are the financial performance of PT. Universal Sentosa Jambi Rural Bank continues to experience an
increase from 2019 to 2021 both in terms of Total Asset Value, Liability Value, and Equity Value.

Keywords: Rural Banks, Liability Ratios, OJK Financial Reports

PENDAHULUAN Bank berperan dalam menghimpun

Lembaga keuangan pada umumnya
meliputi lembaga keuangan bukan bank dan
lembaga keuangan perbankan. Lembaga
keuangan bukan bank terdiri dari lembaga
keuangan dengan fungsi dan usaha utama yang
berbeda-beda Dengan bank, seperti asuransi,
dana pensiun, pegadaian, dll. dan lembaga
keuangan perbankan. Bank tersebut terdiri dari
bank sentral, bank umum dan Bank Perkreditan
Rakyat (BPR) (Kurniasih et al., 2020).
dana masyarakat karena merupakan lembaga
yang dipercaya. Beberapa masyarakat dari
berbagai kelompok menempatkan dana mereka
dengan aman. Di sisi lain, bank berperan dalam
menyalurkan dana kepada masyarakat. Bank
merupakan lembaga yang dapat memberikan
pinjaman kepada pihak yang membutuhkan
dana. Seseorang bisa mendapatkan pinjaman
langsung dari bank selama orang yang
menggunakan dana dapat memenuhi
 2022

persyaratan yang diberikan oleh bank keuangan, pemasaran, penghimpunan dan

(Kurniasih et al., 2020). penyaluran dana, teknologi maupun sumber
Berdasarkan Undang - undang daya manusia. Kinerja keuangan bank
Perbankan Syariah No. 21 Tahun 2008, merupakan gambaran kondisi keuangan
jenis perbankan terdiri dari berikut ini bank pada suatu periode tertentu baik
1. Bank Umum Konvensional adalah Bank menyangkut aspek penghimpunan dana
Konvensional yang dalam kegiatannya maupun penyaluran dana yang biasanya diukur
memberikan jasa dalam lalu lintas dengan indikator kecukupan modal, likuiditas
pembayaran. dan profitabilitas bank (Alinda & Kusuma,
2. Bank Perkreditan Rakyat adalah Bank 2018).
Konvensional yang dalam kegiatannya Bank Perkreditan Rakyat (BPR)
tidak memberikan jasa dalam lalu lintas merupakan lembaga keuangan yang berada
pembayaran. dalam lingkungan organisasi dengan perubahan
3. Bank Umum Syariah adalah Bank Syariah yang cepat, oleh karena itu BPR harus
yang dalam kegiatannya memberikan jasa mengakui secara konsisten perkembangan
dalam lalu lintas pembayaran. lingkungan. Jika BPR tidak mampu
4. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah adalah menyesuaikan dengan lingkungan maka akan
Bank Syariah yang dalam kegiatannya tidak kalah atau keluar dari persaingan. Salah satu
memberikan jasa dalam lalu lintas perubahan lingkungan yang berpengaruh
pembayaran. terhadap kegiatan bisnis BPR adalah
5. Unit Usaha Syariah, yang selanjutnya perkembangan peraturan bank yang
disebut UUS, adalah unit kerja dari kantor dikeluarkan oleh Bank Indonesia (Alinda &
pusat Bank Umum Konvensional yang Kusuma, 2018).
berfungsi sebagai kantor induk dari kantor Menurut data Otoritas Jasa Keuangan
atau unit yang melaksanakan kegiatan usaha per-Juni 2019, jumlah Bank perkreditan Rakyat
berdasarkan Prinsip Syariah, atau unit kerja di Provinsi Jambi ada sebanyak 19 kantor pusat.
di kantor cabang dari suatu Bank yang Salah satu Bank Perkreditan Rakyat yang ada di
berkedudukan di luar negeri yang Provinsi Jambi adalah PT Bank Perkreditan
melaksanakan kegiatan usaha secara Rakyat Universal Sentosa (Kurniasih et al.,
konvensional yang berfungsi sebagai kantor 2020).
induk dari kantor cabang pembantu syariah PT. BPR Universal Sentosa merupakan
dan/atau unit syariah (Ihsan, 2000). salah satu bank perkreditan rakyat yang ada di
Kinerja keuangan bank merupakan Kota Jambi. Dalam prosesnya PT. BPR
bagian dari kinerja bank Universal Sentosa membutuhkan informasi
secara keseluruhan merupakan gambaran yang akurat dan terintegrasi. Kebutuhan akan
prestasi yang dicapai bank dalam informasi merupakan hal yang penting bagi
operasionalnya, baik menyangkut aspek stakeholder (dalam hal ini
 2022

kreditur, debitur, komisaris, direksi, karyawan Aspek rentabilitas merupakan ukuran

dan pihak-pihak lain yang berkepentingan), kemampuan bak dalam meningkatkan
oleh karena itu PT. BPR Universal Sentosa labanya apakah setiap periode atau untuk
harus menerapkan sistem informasi dan mengukur tingkat efisiensi usaha
teknologi informasi yang tepat dan profitabilitas yang dicapai bang yang
sehingga memberikan pelayanan terbaik bagi bersangkutan. Rasio ROA atau Return on
stakeholdernya. Data atau informasi yang ada Assets ini dapat membantu manajemen dan
pada PT. BPR Universal Sentosa sangat banyak investor untuk melihat seberapa baik suatu
dan penting mulai dari data nasabah, data perusahaan mampu mengkonversi
jaminan kredit, laporan keuangan dan lain-lain investasinya pada asset menjadi keuntungan
(Andrianti et al., 2018). atau laba (profit).
Kinerja keuangan bank merupakan d Likuiditas
gambaran kondisi keuangan Suatu bank dapat dikatakan likuid,
bank pada suatu periode tertentu baik apabila bank yang bersangkutan dapat
menyangkut aspek penghimpunan dana membayar semua utang-utangnya terutama
maupun penyaluran dana yang biasanya diukur pada simpanan tabungan, giro dan deposito
dengan indikator kecukupan modal, likuiditas pada saat ditagih dan dapat pula memenuhi
dan profitabilitas bank (Alinda & Kusuma, semua permohonan kredit yang layak
2018). dibiayai.
Ada lima rasio keuangan yang Adapun Tujuan penelitian ini untuk
digunakan dalam penelitian ini yaitu: mengetahui dan menilai kinerja keuangan pada
a Permodalan (Capital Adequacy Ratio) PT. Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Universal
Modal bank adalah dana yang Sentosa Jambi lewat Laporan Keuangan dari
diinvestasikan oleh pemilik dalam rangka Otoritas Jasa keuangan (OJK) pada periode
pendirian bandan usaha yang dimaksud 2019-2021.
untuk membiayai kegiatan usaha bank
disamping untuk memenuhi regulasi yang
ditetapkan oleh otoritas moneter. METODE PENELITIAN
b Asset atau Kualitas Aktiva Produktif (KAP) Metode penelitian dalam penelitian ini
Aktiva Produktif adalah penempatan adalah Studi Pustaka yaitu semua bahan
dana dalam bentuk simpanan dana diperoleh dari buku-buku dan/atau jurnal, Jenis
atau kredit yang diberikan, surat berharga, data yang digunakan merupakan data sekunder,
penempatan dana pada bank lain, dan yaitu data pelengkap yang sudah diolah terlebih
penyertaan dalam rangka mendapatkan hasil dahulu. Data yang diambil berupa laporan
yang optimal. publikasi PT Bank Perkreditan Rakyat
c Profitabilitas atau Rentabilitas Universal Sentosa Jambi pada periode tahun
2019-2021.
 2022

Analisis Data ini dimaksudkan untuk mengetahui kinerja

Dalam melakukan penelitian ini, keuangan pada masing-masing rasio dari tahun
metode yang digunakan adalah metode ketahun berikutnya, sehingga dapat diketahui
kualitatif yaitu data yang diperoleh dan tendensi perubahan (Fluktuasi) atau
dianalisa dengan dasar teori yang sudah ada perkembangan.
sehingga memberikan suatu gambaran dan
perhitungan yang cukup jelas. HASIL DAN PEMBAHASAN
Data yang diperoleh akan dianalisis Berikut ini merupakan data
dengan menggunakan Analisis Trend sekunder besaran Aset, Liabilitas dan
Horizontal yaitu alat analisis yang Ekuitas PT Bank Perkreditan Rakyat (BPR)
digunakan untuk membandingkan rasio-rasio
Universal Sentosa pada periode tahun
keuangan PT. Bank Perkreditan Rakyat
2019–2020 yang sudah diolah.
Universal Sentosa dari tahun ketahun. Analisis

Tabel 1. Data Laporan Keuangan PT. BPR Universal Sentosa Jambi oleh OJK
pada bulan Desember setiap tahunnya.
Total
Periode
Aset Liabilitas Ekuitas
2019 349.631.288 307.109.978 42.521.310
2020 463.551.226 417.020.711 46.530.515
2021 74.114.498.429 64.156.383.310 9.958.115.119
Sumber : PT . BPR Universal Sentosa Jambi (Data Olah)

Hasil penelitian yang dilakukan, Rasio liabiliitas merupakan rasio yang

diketahui bahwa PT. BPR Universal Sentosa
mengalami peningkatan dalam kinerja
keuangan setiap tahunnya. Dimana rasio
keuangan yang diuji dalam penelitian adalah
rasio-rasio likuiditas dan rasio rentabilitas
rasio-rasio tersebut diantaranya, return on asset
(ROA), return on equity (ROE), beban
operasional/pendapatan operasional (BOPO),
net profit margin (NPM), cash ratio, loan to
asset ratio (LAR) dan loan to deposit ratio
(LDR). (Pelaporan et al., 2020) (Pos et al.,
2020) (Bank & Mandiri, 2021).
mengukur kemampuan bank untuk memenuhi
kewajiban finansial jangka pendeknya atau
kewajiban yang telah jatuh tempo. dapat dilihat
bahwa nilai aset lancar, hutang lancar, total
aset, jumlah kredit dan jumlah dana pihak
ketiga mengalami peningkatan dari tahun
ketahun, sehingga perhitungan rasio liabilitas
untuk tahun 2019, 2020, dan 2021. Rasio
Profitabilitas yaitu rasio yang digunakan untuk
mengukur kemampuan perusahaan dalam
memperoleh laba atau keuntungan. Seperti
halnya yang terjadi pada rasio liabilitas, nilai
 2022

total aset, laba bersih, modal, pendapatan Rakyat di Wilayah Malang Raya. Jurnal
operasional, beban operasional dan laba juga Ilmu Ekonomi, 2, 419–427.
mengalami peningkatan yang signifikan setiap https://ejournal.umm.ac.id/index.php/jie/
tahunnya. article/view/7100
SIMPULAN Andrianti, A., Assegaff, S., & Ph, D. (2018).
Kesimpulan dari penelitian ini adalah Analisis dan Perancangan IT Governance
Kinerja keuangan PT. Bank Perkreditan Rakyat Menggunakan Framework COBIT Pada
Universal Sentosa Jambi terus mengalami Pengelolaan Data PT . BPR US. 3(2),
peningkatan dari tahun 2019 sampai 2021. 989–998.
Seperti halnya yang terjadi pada rasio Bank, P. T., & Mandiri, S. (2021). Laporan
liabiliitas, nilai total aset, dan nilai tota ekuitas Publikasi Triwulanan (Laporan Posisi
juga mengalami peningkatan yang signifikan Keuangan (Neraca) Triwulanan)
setiap tahunnya. Rasio Beban Operasional September 2021. September, 1–10.
mencerminkan terjadinya peningkatan https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan
efisiensi, dari tahun ketahun. /data-dan-statistik/laporan-
%0Akeuangan-perbankan/
SARAN Ihsan, D. N. (2000). Kegiatan Perbankan :
Saran yang disampaikan penulis Perbankan Umum dan Syariah. In Modul
adalah: 1. Universitas Terbuka Repository.
1. Bank harus lebih memperhatikan Kurniasih, E. T., Wiarta, I., & Pebryansa, B.
relevansi dan keakuratan informasi (2020). Analisis Kinerja Keuangan PT.
likuiditas, dan rentabilitas yang Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Mitra
menunjukan posisi keuangan dan Lestari terhadap Tingkat Kesehatan
kinerja bank yang tercantum dalam Perbankan. Ekonomis: Journal of
laporan neraca dan laporan laba-rugi. Economics and Business, 4(2), 369.
2. Untuk rasio keuangan khusus untuk https://doi.org/10.33087/ekonomis.v4i2.1
rasio rentabilitas perlu adanya 77
kebijakan-kebijakan intern agar Pelaporan, A., Ojk, O., Kantor, S., Bpr, P. T.,
kemampuan Bank dalam menggunakan Sukma, A., & Kantor, S. (2020). Laporan
pinjaman untuk membiayai kegiatan Posisi Keuangan Form 0100 Laporan
usahanya juga kemampuan Bank Posisi Keuangan Posisi Laporan. 2–3.
dalam meningkatkan keuntungan dapat Pos, P. O. S., Terkait, I. P., Elektronik, U.,
berjalan dengan baik. Kepada, L., & Indonesia, B. (2020).
Laporan posisi keuangan publikasi
DAFTAR PUSTAKA triwulanan. 2019(SEPTEMBER), 2985.
Alinda, P. D., & Kusuma, H. (2018). Analisis
Kinerja Keuangan Bank Perkreditan