PROSES AUDIT

Saat melakukan audit banyak pertimbangan yang harus diperhatikan, seperti dalam
dan lebar audit, penerapan standar kerja, bagaimana hasil dilaporkan kepada pemangku
kepentingan, dan tindakan apa yang diambil dalam menanggapi hasil audit.. Etika audit setiap
perusahaan harus unik, untuk mencerminkan ukuran, industri, budaya perusahaan, dan risiko
yang teridentifikasi serta peraturan tempat beroperasinya perusahaan. Jadi, etika audit untuk
bank akan berbeda dengan etika audit untuk pabrik dan perusahaan lainnya. 

Komitmen Aman dari MANAJER dan DEWAN DIREKSI

Langkah pertama dalam melakukan audit adalah mengamankan komitmen dari

manajemen puncak perusahaan dan, jika itu adalah perusahaan publik, dewan direksi
dorongan untuk etika audit dapat datang langsung dari dewan itu sendiri sebagai tanggapan
atas kekhawatiran pemangku kepentingan tertentu atau reformasi tata kelola perusahaan yang
terkait dengan sarbanes oxley act, yang menyarankan bahwa dewan direksi memberikan
pengawasan untuk semua aktivitas audit. 

Pembentukan Komite Pengawasan Audit Etika

Dalam kerangka kerja, perlu adanya pembentukan pembentukan komite atau tim
untuk mengawasi proses audit. idealnya, komite audit keuangan dewan direksi mengawasi
audit, tetapi hal ini tidak terjadi di sebagian besar perusahaan. Di sebagian besar perusahaan,
manajer atau petinggi etika tidak melaporkan kepada dewan direksi saat melakukan audit
sosial dan etika. Akan lebih baik perusahaan membentuk tim dengan menyertakan karyawan
yang memiliki pengetahuan tentang sifat dan peran audit etika, dan orang tersebut harus
berasal dari berbagai departemen dalam perusahaan. Tim dapat merekrut individu in-house
atau menyewa konsultan luar untuk mengkoordinasikan audit dan melaporkan hasilnya
langsung ke dewan direksi. Ethics Resource Center, sebuah organisasi nirlaba yang terlibat
dalam mendukung perilaku etis di sektor publik dan swasta, membantu perusahaan dalam
penilaian dan audit.

Tentukan Ruang Lingkup Proses Audit

Komite audit etika harus menetapkan ruang lingkup audit dan memantau
kemajuannya untuk memastikannya tetap pada jalurnya. Ruang lingkup audit bergantung

1
pada jenis bisnis, risiko yang dihadapinya, dan peluang yang dimilikinya untuk mengelola
etika. Langkah ini termasuk menentukan pokok bahasan utama atau bidang risiko yang
penting untuk audit (misalnya, keberlanjutan, diskriminasi, kewajiban produk, hak karyawan,
privasi, penipuan, pelaporan keuangan, dan kepatuhan hukum) serta dasar pada yang mana
area ini dinilai. Penilaian dapat didasarkan pada konsultasi langsung, observasi, survei, atau
kelompok fokus.

Review Misi Organisasi, Nilai, Tujuan, dan Kebijakan dan Tentukan Prioritas Etis

Pada umumnya audit etika melibatkan perbandingan kinerja etis organisasi dengan
tujuan, nilai, dan kebijakannya, proses audit harus mencakup penelaahan atas pernyataan misi
dan sasaran strategis. Misi keseluruhan perusahaan dapat memasukkan tujuan etika, tetapi ini
dapat ditempatkan dalam dokumen terpisah, termasuk yang berfokus pada tanggung jawab
sosial.

Kumpulkan dan Analisis Informasi yang Relevan

Langkah selanjutnya dalam kerangka audit etis adalah mengidentifikasi alat atau
metode untuk mengukur kemajuan perusahaan guna meningkatkan keputusan dan perilaku
etis karyawan. Perusahaan harus mengumpulkan informasi yang relevan untuk setiap bidang
materi pelajaran. Untuk memahami masalah karyawan, misalnya, komite audit harus bekerja
dengan departemen sumber daya manusia perusahaan untuk mengumpulkan informasi survei
karyawan dan statistik serta umpan balik lainnya. Organisasi dapat memperoleh umpan balik
dari pemangku kepentingan melalui survei standar, wawancara, dan kelompok fokus.
Perusahaan dapat mendorong pertukaran pemangku kepentingan dengan mengundang
kelompok tertentu untuk berdiskusi. Pertemuan tersebut dapat mencakup tur kantor atau
fasilitas atau kunjungan lapangan oleh perwakilan perusahaan ke lokasi di masyarakat.
Terlepas dari bagaimana perusahaan mengumpulkan informasi tentang pandangan para
pemangku kepentingan, tujuan utamanya adalah untuk menghasilkan opini tentang
bagaimana perusahaan dipersepsikan dan apakah itu memenuhi harapan para pemangku
kepentingan.

Setelah informasi ini dikumpulkan, perusahaan harus membandingkan persepsi

internal dengan persepsi yang diidentifikasi dalam penilaian pemangku kepentingan dan
merangkum temuannya. Selama tahap ini, komite audit harus menarik beberapa kesimpulan
tentang informasi yang diperoleh pada tahap sebelumnya. Kesimpulan ini dapat mencakup

2
penilaian deskriptif dari temuan, seperti biaya dan manfaat dari program etika perusahaan,
kekuatan dan kelemahan kebijakan dan praktik perusahaan, sifat umpan balik dari pemangku
kepentingan, dan masalah yang akan ditangani dalam audit di masa depan. Dalam beberapa
kasus, mungkin tepat untuk melihat bagaimana temuan sesuai dengan standar yang
diidentifikasi sebelumnya, baik secara kuantitatif maupun kualitatif.

Verifikasi Hasil

Langkah selanjutnya adalah memiliki pihak independen seperti konsultan audit

sosial / etika, firma akuntansi keuangan yang menawarkan layanan audit sosial (seperti
KPMG), atau kelompok kepentingan khusus nirlaba dengan pengalaman audit (misalnya,
New Economics Foundation) memverifikasi hasil analisis data. Bisnis untuk Tanggung
Jawab Sosial, sebuah organisasi nirlaba yang mendukung inisiatif dan pelaporan tanggung
jawab sosial, ditentukan verifikasi sebagai penilaian independen atas kualitas, keakuratan,
dan kelengkapan laporan sosial perusahaan. Verifikasi independen menawarkan kepada
perusahaan, pemangku kepentingannya, dan masyarakat umum ukuran jaminan bahwa
perusahaan melaporkan kinerja etisnya secara adil dan jujur, serta memberikan penilaian
terhadap sistem pelaporan sosial dan lingkungan perusahaan. Verifikasi juga memberikan
kredibilitas dan objektivitas laporan audit. Namun, survei yang dilakukan oleh salah satu
kantor akuntan Big Four menemukan hanya beberapa laporan sosial yang berisi segala
bentuk verifikasi eksternal. Verifikasi hasil audit harus melibatkan prosedur standar yang
mengontrol keandalan dan validitas informasi.

Laporkan Temuan

Langkah terakhir dalam kerangka ini adalah menerbitkan laporan audit etika. Ini
melibatkan pelaporan temuan audit melalui laporan formal kepada dewan direksi dan
eksekutif puncak dan jika disetujui kepada pemangku kepentingan eksternal. Badan
Antariksa Kanada (CSA) merilis hasil audit mereka secara online untuk menunjukkan hal itu.
Meskipun CSA melaksanakan aktivitas yang mempromosikan nilai-nilai dan etika organisasi,
masih ada ruang untuk perbaikan. Rekomendasi termasuk mengembangkan rencana
komunikasi nilai dan etika, meningkatkan promosi nilai dan etika dalam organisasi, dan
memberi tahu staf tentang proses pengungkapan pelanggaran.