Program Etika Dan Pengungkap Fakta

1. Etika Perusahaan, Kepatuhan, Dan Tata Kelola

Program etika yang efektif memerlukan komitmen formal antara perusahaan dan
karyawannya serta agennya untuk melakukan hal yang benar. Perusahaan harus
mempertimbangkan untuk meluncurkan program etika yang berlaku untuk semua
pemangku kepentingan di seluruh operasinya. Sebagai pihak alami yang tertarik dengan
praktik bisnis yang etis, audit internal harus berada dalam posisi kunci untuk membantu
meluncurkan fungsi etika di seluruh perusahaan jika tidak ada atau untuk membantu
meningkatkan program apa pun saat ini. Sama seperti auditor internal harus memahami
bagaimana mengevaluasi dan merekomendasikan pengendalian akuntansi internal yang
efektif.
2. Etika Langkah Pertama: Mengembangkan Pernyataan Misi
Dikembangkan dengan benar, pernyataan misi harus menjadi sumber arahan agar
karyawan, pelanggan, pemegang saham, dan pemangku kepentingan lainnya tahu apa yang
diperjuangkan oleh perusahaan dan apa yang tidak. Pernyataan misi yang efektif dapat
menjadi aset besar bagi perusahaan, memungkinkannya mencapai tujuan dan tujuan
organisasi dengan lebih baik. Pernyataan misi yang baik harus membuat pernyataan positif
tentang suatu perusahaan dan mudah-mudahan menginspirasi pemangku kepentingan
perusahaan untuk memanfaatkan energi, semangat, dan komitmen mereka untuk mencapai
tujuan dan sasaran. Idenya adalah untuk menciptakan rasa tujuan dan arah yang akan
dibagikan di seluruh perusahaan.
3. Memahami Lingkungan Risiko Etika
Hampir setiap perusahaan menghadapi berbagai risiko yang membatasi operasi bisnis,
pertumbuhan, profitabilitas, atau area lainnya. Memahami lingkungan risiko perusahaan
harus selalu menjadi langkah pertama untuk meluncurkan program etika yang efektif.
Audit internal dapat melaksanakan survei etika semacam itu melalui koordinasi dengan
fungsi etika perusahaan, jika kelompok semacam itu ada.
Temuan terkait etika dari audit masa lalu atau audit khusus
Jika audit internal telah menyelesaikan sejumlah besar audit operasional dan keuangan
terkait kepatuhan selama beberapa tahun terakhir, pemeriksaan ulang kertas kerja dan
temuan laporan audit atau bahkan tanggapan laporan audit dapat memberikan wawasan
tentang sikap etis perusahaan secara keseluruhan.
 Survei sikap etika karyawan dan pemangku kepentingan
Survei karyawan, pejabat, dan pemangku kepentingan yang dilakukan dengan benar
dapat menjadi cara terbaik untuk menilai sikap etis perusahaan. Idenya adalah
mengumpulkan informasi sebanyak mungkin tentang sikap dan praktik etis dari kelompok
besar di perusahaan, seperti pekerja pabrik (jika sesuai), staf kantor, manajer senior,
vendor, dan lain-lain. Sementara survei sikap etika akan mencakup beberapa pertanyaan
umum, setiap kelompok juga akan menerima pertanyaan khusus yang diarahkan pada
tanggung jawab mereka.
4. Meringkas Hasil Survei Etika: Apakah Kita Punya Masalah?
Hasil survei atau penilaian sikap etika dari audit internal masa lalu dapat memberikan
beberapa jaminan bahwa segala sesuatunya tampak cukup baik di seluruh perusahaan.
Namun, lebih sering, mereka dapat memunculkan beberapa tanda yang mengganggu,
mulai dari penyimpangan kepatuhan yang kecil namun berkelanjutan, hingga vendor yang
disurvei yang mengklaim taktik negosiasi yang berat, hingga karyawan yang menyatakan
bahwa mereka telah diminta untuk melanggar peraturan. Pada titik ini, audit internal dan
pejabat etika perusahaan harus bertemu dengan manajemen senior untuk mengembangkan
beberapa langkah selanjutnya.
5. Pedoman Perilaku Perusahaan
Kode etik perusahaan memberikan panduan pendukung bagi semua pemangku
kepentingan terkait. Perusahaan yang efektif saat ini harus mengembangkan dan
menegakkan kode etik yang mencakup aturan etika, bisnis, dan hukum yang berlaku untuk
semua pemangku kepentingan perusahaan, baik pejabat keuangan yang disorot di sox,
semua karyawan bergaji dan per jam lainnya, atau pemangku kepentingan kelompok yang
lebih besar
Isi pedoman perilaku: apa yang seharusnya menjadi pesan pedoman?
Kode etik harus berupa seperangkat aturan atau panduan yang jelas dan tidak ambigu
yang menguraikan apa yang diharapkan dari semua pemangku kepentingan perusahaan,
baik pejabat, karyawan, kontraktor, vendor, atau lainnya. Jika perusahaan telah memiliki
kode etik, audit internal mungkin ingin menjadwalkan peninjauan dari waktu ke waktu
untuk meninjau kembali kode tersebut
Komunikasi kepada pemangku kepentingan dan menjamin kepatuhan
Perusahaan harus melakukan upaya yang luar biasa untuk mengirimkan salinan
dokumen kode etik kepada semua karyawan dan pemangku kepentingan. Grup manajemen
senior harus secara resmi mengakui bahwa mereka telah membaca, memahami, dan akan
 mematuhi kode etik. Dengan tim manajemen yang berdiri di belakangnya, perusahaan
selanjutnya harus meluncurkan dan kemudian menyampaikan kode etik kepada semua
pemangku kepentingan perusahaan
Pelanggaran kode dan tindakan korektif
Perusahaan perlu membangun mekanisme yang memungkinkan karyawan atau bahkan
pihak luar untuk melaporkan potensi pelanggaran kode dengan cara yang aman dan
rahasia. Banyak dari mekanisme pelaporan itu dapat ditangani fasilitas whistleblower.
Selain fasilitas whistleblower, perusahaan harus menetapkan mekanisme lain untuk
melaporkan potensi pelanggaran kode etik
Menjaga pedoman perilaku tetap terkini
Perusahaan harus meninjau kode etik mereka yang diterbitkan secara berkala dan
setidaknya sekali setiap dua tahun untuk memastikan panduan tersebut masih berlaku dan
terkini. Bersamaan dengan pernyataan misi, perusahaan harus selalu menjaga kode etik
dan prinsip pendukungnya di depan semua pemangku kepentingan setiap saat.
6. Fungsi Whistleblower Dan Hotline
Fungsi whistleblower adalah fasilitas di mana seorang karyawan atau pemangku
kepentingan yang melihat beberapa bentuk kesalahan dapat secara independen dan anonim
melaporkannya kepada perusahaan atau otoritas regulasi tanpa takut akan pembalasan.
Fungsi hotline, adalah untuk menyediakan fasilitas independen di mana semua pemangku
kepentingan dapat mengajukan pertanyaan atau melaporkan kemungkinan kesalahan di
tingkat mana pun.
7. Mengaudit Fungsi Etika Enterprise
Fungsi etika harus dimasukkan dalam jenis model analisis risiko yang sama yang
digunakan oleh audit internal untuk perencanaan audit. Tujuan dari tinjauan audit internal
terhadap fungsi etika dan whistleblower adalah untuk menilai apakah grup etika tersebut
mengikuti prosedur pengendalian internal yang baik, menggunakan sumber dayanya
secara efektif, mematuhi prosedur kerahasiaan yang baik, dan mengikuti piagam
departemen yang mengesahkan fungsi etika.
8. Meningkatkan Praktik Tata Kelola Perusahaan
Program etika yang kuat, berdasarkan pernyataan misi yang bermakna dan kode etik,
merupakan elemen kunci untuk program tata kelola perusahaan secara keseluruhan.
Auditor internal harus memiliki program etika dan kepatuhan yang kuat di dalam grup
audit internal mereka sendiri, dan mereka harus mencari praktik serupa dalam keseluruhan
perusahaan.