WALIKOTA SAWAHLUNTO

Sawahlunto, 04 Februari 2021

Kepada,
Yth: Kepala OPD di Lingkungan
Pemerintah Kota Sawahlunto
di-
Sawahlunto

SURATEDARAN
Nomor: 900/ 96 /BPKAD-Perben/SWL/2021

Tentang
PELAKSANAAN DAN PENATAUSAHAAN APBD TAHUN 2021

Dalam rangka pengelolaan keuangan daerah dimasa peralihan dari Peraturan Menteri Dalam Negeri
Nomor 13 Tahun 2006 ke Peraturan Menteri dalam Negeri Nomor 77 Tahun 2020 tentang Pedoman Teknis
Pengelolaan Keuangan Daerah agar tetap terlaksana secara tertib, efisien, efektif, transparan dan
akuntabel, serta adaptasi penggunaan aplikasi SIPD, dalam pelaksanaan APBD 2021, maka disusun
serangkaian tata cara pelaksanaan penatausahaan keuangan OPD beserta pertanggungjawabannya,
dengan memperhatikan hal-hal sebagai berikut:
1. Bahwa anggaran belanja yang dialokasikan dalam APBD merupakan batas maksimaltertinggi oleh
karena itu dalam pelaksanaannya didasarkan pada prinsip hemat, tidak mewah, efektif, efisien,
transparan, akuntabel dan sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan;
2 Pelaksanaan belanja tidak boleh bertentangan dengan kode rekening rincian objek belanja, jika
terdapat Rekening Belanja yang seharusnya merupakanitem belanja barang dan jasa namun
teranggarkan dalam belanja modal ataupun sebaliknya maka realisasi kegiatannya harus ditunda

sampai menunggu adanya perubahan anggaran.

3. Kegiatan yang tercanturm dalam APBD 2021 diperuntukkan untuk satu tahun anggaran dan tidak
dapat dibebankan pada anggaran belanja tahun berikutnya selain yang ditentukan lain oleh peraturan

perundang-undangan;
4 Dilarang melakukan pengeluaran yang anggarannya tidak tersedia dan tidak cukup tersedia dalam
APBD
5. Bahwa dalam melaksanakan kegiatan-kegiatan yang tercantum dalam APBD, PPTK agar
memperhatikan anggaran kas yang disusun dan sesuai dengan waktu pelaksanaan kegiatan.
6 Batas waktu pencairan kegiatan maksimal selama 90 (sembilan puluh) hari kalender sejak kegiatan
terakhir dilaksanakan kecuali kegiatan-kegiatan yang mengalami pergeseran anggaran.
 7. Kebenaran berkas pengajuan SPM UPIGUTULS dan SP38 merupakan tanggung jawab PPK-OPD
Setiap berkas yang diejukan merupakan berkas yang telah diverilikasi dan telah memenuhi ketentuan

perundang-undangan.
8. Untuk tertib dan optimalnya pelayanan pencairan dana serta agar mekanisme pelaporan tidak
terlambat, maka dapat kami sampaikan jadwal batas waktu pengajuan SPM:

Uraian Batas Waktu

Gaji Induk Tanggal 15 s/d 20 bulan berjalan
Simponi Gaji Induk Tanggal 28 Bulan Berjalan
Rapel Gaji /Susulan/kekurangan Tanggal 5 setiap bulan
Simponi rapel gaji /susulan/kekurangan Bersamaan dengan pengajuan SPM
LS Gaii Non PNS (GU) Tanggal 1 setiap bulan berikutnya/hari pertama

LS Gaji Non PNS (LS)

kerja awalbulanberikutnya
Tanggal 27 setiap akhir bulan berjalan
LS TKD Bulanan Tanggal 5 setiap bulan beikutnya
SPM GU Rutin Tanggal 25 bulan berjalan

9. Untuk pembayaran gaji pegawai Non PNS/OHK yang dibayarkan melalui mekanisme UP/GULS
dapat dibayarkan dengan ketentuan sebagai berikut
a)Dibayarkan sesuai dengan besaran gaji yang terdapat pada DPA
b)Adanya SK kepala OPD yang mengatur tentang Pengangkatan dan Besaran Gaji Pegawai
Dengan Peranjian Kerja.
c) Amprah/ daftar gaji yang menampung informasi: nama, nomor NRPTT, masa kerja, pendidikan
terakhir, jumlah gaji, pajak, jumlah bersih dan nomor rekening
d) Jika terdapat polongan gaji (DW, potongan pribadi, koperasi dsb) maka gejidi bayarkan sejumlah
sisa gaji yang tersedia. Potongan gaji dapat dibayarkan langsung/diakumulasi secara kolektiíf dan
dipindahbukukan ke pegawai yang diberi tanggungjawab untuk melaksanakan pembayaran
potongan (rekening dan pegawai di tetapkan oleh Kepala OPD, dan berkas disimpan oleh
bendahara).
e) Akumulasi potongan di rinci dengan daftar terpisah dan disimpan olehbendahara
10. Saldo Kas bendahara Pengeluaran
a) Posisi Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran pada akhir bulan menampilkan saldo minimal
sebesar 80% dari total UP setelah dikurangi SPJ yang dibukukan.
b)Setiap tanggal akhir bulan bendahara menyampaikan Register Penutupan Kas dengan lampiran:
- Rekening Koran Bendahara

Daftar panjar
Daftar SPJ yang sudah dibukukan /belum di GU kan
c)Batas panjar yang boleh diberikan selama 20 hari kalender.
11. Kegiatan yang dilaksanakan sekali jalan (contoh: perjalanan dinas, bimtek, sosialisasi, MTQ, makan

bajamba, dsb) pertanggungjawaban keuangannya dilaksanakan dan diajukan sekaligus.

12. Bendahara Umum Daerah berhak melakukan penundaan pencairan GU jika terdapat kewajiban
pelaporan di semua bidang yang ada pada BPKAD belum terpenuhi.
13. Penyaluran LS kepada penerima dapat menggunakan NCM yang ada pada Bendahara Pengeluaran
OPD dengan syarat bahwa SP2D yang diterbitkan telah masuk ke rekening bendahara
14. Ketentuan yang tercantum dalam edaran ini berlaku sampai Permendagri Nomor 77 Tahun 2020 terbit

secara lengkap.

Demikian disampaikan kepada Saudara untuk dapat dilaksanakan dan menjadi pedoman. Atas

perhatiannya diucapkan terima kasih.

WALIKOTA. SAWAHÉUNTO

DERI ASTA, SH
SAW
Lampiran: Surat Pernyataan Verifikasi

KOP OPD
Alamat

PEMERINTAH KOTA SAWAHLUNTO

SURAT PERNYATAAN VERIFIKASI

Sehubungan dengan pengajuan dokumen Surat Perintah Membayar (SPM) Nomo..

tanggal.. ., untuk penerbitan Surat Permintaan Pencairan Dana (SP2D), dengan alokasi dana

sebesar Rp.. . . bersama ini kami sampaikan pernyataan dengan sebenarnya

bahwa dokumen penerbitan SPM.... telah diverifikasi, sesuai persyaratan yang ditentukan dalam
ketentuan peraturan perundang-undangan.

Berkas kami nyatakan lengkap dan sah sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan yang
berlaku serta keberadaannya menjadi tanggung jawab kami. Selanjutnya apabila ternyata terdapat
dokumen yang tidak lengkap dan atau tidak sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan
yang berlaku, maka kami akan bertanggungjawab sepenuhnya.

Demikian surat pernyataan ini dibuat dengan sesungguhnya, guna melengkapi persyaratan pengajuan
permintaaan penerbitan SP2D dari Bendahara Umum Daerah Pemerintah Kota Sawahlunto.

Sawahlunto,..
Pejabat Penatausahan Keuangan
(PPK)

(NamaLengkap)
NIP..
Lampiran Surat Pernyataan Tanggungjawab Belanja

EMERINTAH KOTA SAWAHLUNTO

SURAT PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB BELANJA
Nomor

Yang bertanda tangan dibawah ini Pengguna Anggaran SKPD Kota Sawahunto menyatakan
bahwa bertanggung jawab
saya penuh atas segala pengeluaran yang telah dibayar lunas oleh bendahara
pengeluaran kepada yang berhak menerima dengan perincian sebagai berikut :

Bukti Jumlah
No No rekening9 Uraian Penerima
Tanggal Nomor

Jumlah
Bukti belaja tersebut diatas disimpan sesuai ketentuan yang berlaku pada OPD ********* . KOta

Sawahlunto dan kelengkapan administrasi dan keperluan pemeriksaan aparat pengawasan fungsional.

Demikian Surat pernyataan ini dibuat dengan sebenarnya

Sawahlunto, ..
Kuasa Pengguna Anggaran

(Nama Jelas)
NIP
 REGISTER PAJAK RESTORAN
OPD

SPM
No NO BKU URAIAN NILAI BELANJA JUMLAH PAJAK
NOMOR TGL

TOTAL...>

Mengetahui: Sawahlunto,
PENGGUNA ANGGARAN Bendahara Pengeluaran

NAMA NAMA
NIP NIP
 PENELITIAN KELENGKAPAN DOKUMEN SPM UPIGUTU/NIHIL

1. SPM-UP
SPM yang ditandatangani Pengguna Anggaran
Surat pernyataan pengajuan UP yang ditandatangani oleh Pengguna Anggaran
Surat Pemyataan Tanggung Jawab Belanja yang ditandatangi oleh Kuasa Pengguna Anggaran
Surat penyataan tanggung jawab dari Pengguna Anggaran
Surat Pernyataan Verifikasi
Fomula perhitungan Uang Persediaan
Daftar Rincian yang di LS kan
Lampiran Lainnya
Ceklist PPK OPD

2. SPM GU

SPM yang ditandatangani Pengguna Anggaran

Surat pemyataan pengajuan GU yang ditandatangani oleh Pengguna Anggaran
Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja yang ditandatangi oleh Kuasa Pengguna Anggaran
Surat pemyataan tanggung jawab dari Pengguna Anggaran
Laporan petanggungjawaban GU
Buku kas umum Bendahara Pengeluaran
Kertas Kerja Pajak
Buku pembantu pajak per jenis Pajak
Surat pernyataan verifikasi oleh PPK-OPD
Register Pajak Restoran
Lampiran Lainnya
Ceklist PPK OPD

3. SPM-TU

SPM yang ditandatangani Pengguna Anggaran

Surat Pernyataan Pengajuan Tambah Uang Persediaan
Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja yang ditandatangi oleh Kuasa Pengguna Anggaran
Surat pernyataan tanggung jawab dari Pengguna Anggaran
Persetujuan PPKD
Rincian penggunaan dana
Ceklis PPK-OPD

4. SPM- NIHIL

SPM yang ditandatangani Pengguna Anggaran

Surat Pernyataan Pengajuan Tambah Uang Persediaan
Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja yang ditandatangi oleh Kuasa Pengguna Anggaran
Surat pernyataan tanggung jawab dari Pengguna Anggaran
Bukti Setoran Sisa UP
Bukti Lainnya
Ceklis PPK-OPD

Sawahlunto,...
PENELITI KELENGKAPAN DOKUMEN SPM
PPK-OPD

Nama
NIP
 PEMERINTAH KOTA SAWAHLUNTO
KERTAS KERJA PENYETORAN PAJAK- PAJAK PUSAT

OPD
Kepala OPD
Bendahara
Pengeluaran
Bulan

SPM SP2D KODE POTONGAN PAJAK NPWP NAMA/ KETERANGAN

No
NILAI NILAI AKUN KODE JENIS JUMLAH REKANAN REKANAN KODE
Urut NOMOR NOMOR BELANJA BENADAHARA BENADAHARA NTPN
BELANJA BELANJA AKUN PAJAK (Rp) BILLING

dst

JUMLAH
BULAN INI
SAMPAI BULAN
BULAN LALU
INI
PPN
PPH 22
PPH 21

PPH 23
Sawahlunto,.
Bendahara Pengeluaran OPD

Nama
NIP
 PENELITIAN KELENGKAPAN DOKUMEN SPM LS

1. LS-Gaji Tunjangan
SPM yang di tandatangani Pengguna Anggaran
SPM Non Anggaran
Surat Pernyataan Tanggung Jawab dari Pengguna Anggaran
Surat Permyataan Verifikasi oleh PPK-OPD
SPTJB
Kwitansi (lembar merah) yang sudah ditandatangani dan di cap basah
Amprah Gaji, Rekap Golongan, dan rekap kulit
Dasar Perhitungan Perubahan Gaji (SK, KGB, KP 4, Surat Nikah, Cerai, Kematian, Lahir, dl)
Dokumen Lainnya
Ceklist PPK SKPD
e-billing dan Surat Setoran Bukan Pajak

2. LS BTL- Selain Gaji

SPM yang ditandatangani Pengguna Anggaran

Surat Pernyataan Tanggung Jawab dari Pengguna Anggaran
Surat Pernyataan Verifikasi oleh PPK-OPD
Kwitansi (lembar merah) yang sudah ditandatangani
Daftar Pembayaran
Rekapitulasi Perilaku Kerja, Prestasi kerja
Daftar Penggunaan Belanja Operasional,
Laporan realisasi penggunaan Dana Bantuan Keuangan,
Dasar Pembayaran (NPHD, SK, Perwako, Surat Pernyataan Tanggap Darurat, dsb)
Surat Permohonan Pembayaran dari Pihak Ketiga dan persetujuan pembayaran ( untuk
Hibah, Bansos, Bantuan Keuangan, Tidak Terduga dan Pembiayaan)
Surat pernyataan tanggung jawab mutlak untuk operasional KDH dan Pimpinan DPRD
Fotocopy rekening bank pihak ketiga
Dokumen Lainnya
Fotocopy NPWP
Ceklist PPK SKPD
e-billing dan Surat Setoran Bukan Pajak

3. LS Tidak Terkontrak

SPM yang ditandatangani pengguna anggaran

Surat pernyataan tanggung jawab dari Pengguna Anggaran
Surat Pernyataan Verifikasi oleh PPK-OPD
SPTJB
Kwitansi (lembar merah) yang sudah ditandatangani
Daftar pembayaran
Surat Perjanijan Kerja, SK penetapan, surat tugas, daftar hadir
Daftar besaran jumlah dana yang dikelola
Surat permohonan narasumber
Surat tugas narasumber/kesediaan menjadi narasumber
Jadwal dan undangan kegiatan
Blangko pejabat pengadaan/ blangko pesanan epurchasing
Foto/Dokumentasi
Fotocopy rekening pihak ketiga /NPWP
Dokumen Lainnya
Ceklist PPK OPD
e-biling
4. LS Terkontrak

SPM yang ditandatangani Pengguna Anggaran

Surat pernyataan tanggung jawab dari Penggun: Anggaran
Surat permyataan verifikasi oleh PPK-OPD
SPTJB
Kwitansi (lembar merah) yang sudah ditandatangani
Ringkasan kontrak
Surat Perjanjian Kerja/ MOUI Perjanijan Swakelola
Syarat-syarat Umum dan Syarat-Syarat Khusus kontrak
Surat Perintah Mulai Kerja
Berita acara kelengkapan administrasi
Berita acara pembayaran
Berita acara serah terima pekerjaan/pho
Berita acara kemajuan pekerjaan
Jaminan Uang Muka
Jaminan Pemeliharaan
DokumentasilFoto

Fotocopy rekening pihak ketiga

Fotocopy NPWP
Dokumen Lainnya
Ceklist PPK OPD

e-billing

Sawahlunto,.
PENELITI KELENGKAPAN DOKUMEN SPM
PPK-OPD

Nama
NIP
 RINGKASAN KONTRAK
Nomor dan Tanggal DPA SKPD
2 Kegiatan
Uraiaan Tugas
Pagu Dana
Nilai SPK/Kontrak
Rp
Nilai SPK/Kontrak Adendum
Rp
Rp.
Pajak yang akan dibayar
PPN Rp.
PPh Rp.
Jumlah Pajak
4 Nomordan Tanggal SPK/ Kontrak
Adendum
Adendum I
Adendum l
Nama Kontraktor / Perusahan
NPWP
Bank dan Nomor Rekening
Alamat Kontraktor
9 Uraian dan Volume Pekerjaan
10 Cara Pembayaran
Dana yang telah dibayarkan Rp.
Dana yang dibayarkan
Rp
Dana sisa pembayaran Rp.
Pajak yang telah dibayarkan Rp.
Pajak yang harus dipotong Rp.
PPN
PPh Rp.
Jumlah
Pemotongan Denda Proyek Rp.
Sisa Pajak yang belum dibayar Rp
PPN Rp.
Pph
Jumlah Pajak
11 Jangka Waktu Pelaksanaan
12 Berita Acara Kemajuan Pekerjaan
Nomor Tanggal
13 Penyelesaiaan Pekerjaan
Nomor PHO/BAST Tanggal
14 Jangka Waktu Pemeliharaan
Nomor Tanggal
15 Berita Acara Pembayaran
Nomor Tanggal:
16 Berita Acara Administrasi Pekerjaan
Nomor Tanggal
17 Ketentuan Sanksi

Sawahlunto, 25 Januari 2020

Pejabat Pembuat Komitmen PPTK

Nama Nama
NIP NIP