KISI KISI PERPAJAKAN
1. METODE PENILAIAN PERSEDIAAN
a. Berdasar harga perolehan
 Metode identifikasi khusus : berasumsi bhw arus
barang harus sama dengan arus biaya,shg setiap
kel.barang diberi identifikasi dan dibuata kartu.
Harga pokok utk setiap barang yg dapat
diketahui,shg harga pokok penjuala terdiri atas
harga pokok barang yg dijual dansisanya sbg
persediaan akhir.
 Metode masuk keluar (frist in-frist out) :
mendasarkan pd asumsi bahwa barang ygmasuk
pertama akan dikeluarkan pertama.
 Masuk terkhir keluar pertama( last in frist out-
LIFO) : mendasarkan pd asumsi bahwa arus
pembebanan ke beban pokok penjualan
berdasarkan pd harga pembelian terakhir.
 Metode rata-rata (Average) : denganmetode ini
pembebanan keharga pokok utk barang yg
dijual/untuk persediaan akhir menggunakan harga
rata-rata. Metode rata-rata terdiridari :
a. rata-rata sederhana (simple average) :
menumlah harga pokok (tanpa mengalikan
jmlh barang) dibagi dengan banyaknya harga.
b. Rata-rata bergerak ( moving average):
pembebanan ke beban pokok penjualan
dilakukan setiap terjadi pembelian digunakan
pd perpetual.
b. Berdasarkan estimasi
a. Metode laba kotor (laba bruto ): nilai persediaan akhir
dihitung mundur dan biasanya digunakan dlm keadaan
khusus.
b. Metode eceran (ritel) : penetapan nilai persediaan
akhir berdasarkan harga yang berlaku dipasar.
2. PENYUSUTAN ASET TETAP
Semua jenis aset tetap berwujud kecuali tanah dengan
berjalanya waktu akan semakin menurun kemampuanya untuk
memberikan jasa. Peraturan PSAK No. 16 (Revisi 2007), yang
dimaksudkan penyusutan adalah alokasi sitematis jumlah yang
dapat disusutkan dari suatu aset selama umur manfaatnya.
Penyusutan dilakukan terhadap aset tetap berwujud dengan
syarat aset tetap berwujud tersebut:
1. Diharapkan digunakan selama lebih dari satu periode
akuntansi.
2. Memiliki suatu manfaat yang terbatas.
3. Ditahan oleh suatu perusahaan untuk digunakan
dalam produksi atau memasok barang dan jasa untuk
disewakan, atau untuk tujuan administrasi
Perhitungan penyusutan ialah Biaya Perolehan - Nilai Sisa.
Selain itu dikenal juga istilah Penghapusan yaitu, penghapusan
nilai buku suatu aset apabila nilai buku yang tercantum tidak
lagi menggambarkan manfaat dari aset yang bersangkutan.
Perbedaan dalam perhitungan penyusutan aset tetap dapat
menimbulkan perbedaan pajak tanggungan akibat perbedaan
yang sifatnya temporer. terdapat bentuk-bentuk strategi untuk
memberikan kemudahan proses pencatatan sebagai contoh
Wajib Pajak melakukan penyamaan estimasi masa manfaat dan
periode penyusutan sesuai dengan ketentuan perpajakan.
Sesuai Pasal 11 Undang-Undang Pajak Penghasilan persyaratan
aset yang dapat disusutkan menurut ketentuan perpajakan
meliputi:
1. Harta yang dapat disusutkan adalah harta berwujud.
2. Harta tersebut mempunyai masa manfaat lebih dari 1
tahun.
3. Harta tersebut digunakan untuk mendapatkan,
menagih, dan memelihara penghasilan.
Terdapat pula aset tetap yang menurut akuntansi dapat
disusutkan, tetapi menurut akuntansi pajak tidak dapat
disusutkan, yaitu:
1. Aset tetap perusahaan: kendaraan yang dikuasai dan
dibawa pualang pegawai, termasuk juga yang ada di
daerah terpencil.
2. Aset tetap perusahaan :rumah yang terletak di daerah
terpencil yang ditempati pegawai yang tidak diberi
tunjangan oleh perusahaan.
harta yang dimiliki perusahaan tetapi tidak digunakan untuk
mendapatkan, menagih, atau memelihara penghasilan karena
tidak memenuhi syarat di atas, tidak boleh disusutkan.
c. PENGERTIAN REVALUASI ASET TETAP
Penialian kembali aset yang dimilki suatu entitas
sehingga mencerminkan nilai aset sekarang
d. SYARAT METODE AKUISISI
1. Mengidentifikasi pihak pengakuisisi : Untuk
setiap kombinasi bisnis, salah satu dari entitas
yang bergabung diidentifikasi sebagai pihak
pengakuisisi.
2. Penentuan waktu akuisisi : Pihak pengakuisisi
memperoleh pengendalian atas pihak yang
diakusisi.
3. Pengakuan dan pengukuran asset
teridentifikasi yang diperoleh, liabilitas yang
diambil alih, dan kepentingan nonpengendali
pihak yang diakuisisi.
4. Pengakuan dan pengukuran goodwill atau
keuntungan dari pembelian dengan diskon.
e. KLASIFIKASI ASET TAK BERWUJUD
1. Hak paten : suatuhakyang diberikan kpdpihak
yang menemukan hal untuk
menjual,membuat,mengawasi,penemuan
selama jangka waktu tertentu (17 tahun).
2. Hak cipta : suatu hak yg diberikan kpd
seseorang pengarang/pencipta utk
menerbitkan, menjual, dan mengawasi hak
ciptanya.
3. Merek dagang :
4. Waralaba : hak yg diberikan oleh pihak
tertentu kpd pihak lain atas penggunaan
fasilitas yang dimiliki franchisor.
5. Leashold : hak dri penyewa untk menggunkan
aset tetap dlm penyajian sewa-menyewanya.
6. Goodwill : aset tak berwujud yg tidak dapat
didefinisikan secara khusus.