Irlandia adalah sebuah negara yang mengutamakan pertanian dan peternakan sehingga negara ini

mendapat julukan “Perkebunan Eropa”.  Negara ini juga dijuluki sebagai “Daratan Zamrud”
(Emerald Island), lantaran banyaknya rawa-rawa yang terdapat di Irlandia dan sudah terbentuk

sejak zaman neolitik. Pada akhir tahun 1950-an, Irlandia mulai menjalankan politik terbuka
terhadap dunia luar dan ekonominya berkembang pesat. Sejak tahun 1995, Irlandia terus
memelihara pertumbuhan ekonomimya sehingga menjadi negara yang paling pesat
perkembangan ekonominya dalam organisasi kerja sama ekonomi dan pembangunan
(Organization of Economic Co-operation and Development/OECD). Oleh karenanya, Irlandia
dijuluki sebagai Macan Kecil Eropa.

Negeri emerald ini pun mencatatkan dirinya sebagai negara dengan ekonomi terbaik di zona euro
dalam dua tahun terakhir dengan pendapatan per kapita tahun 2015 sebesar US$61.133.
Walaupun Irlandia memiliki populasi yang relatif kecil yaitu hanya sekitar 4,63 juta penduduk,
namun negara ini memiliki standarisasi pendidikan, kesejahteraan dan ekonomi yang tinggi.

Irlandia adalah negara dengan sistem pajak PAYE (Pay As You Earn). Sehingga dapat
diartikan setiap seseorang digaji, pemberi gaji sudah memotong pajak pendapatan tersebut.
Untuk pajak Pendapatan, akan ditagihkan menggunakan beberapa persen dari pendapatan
seseorang, terdapat 2 macam rasio pajak. Yaitu, sebesar 20% untuk rasio standar dan
sebesar 40% untuk rasio tinggi. Sekarang ini di Irlandia, dikarenakan perubahan sistem
pajak dari OECD (Organization for Economic Co-operation and Development), mengalami
kerugian sebesar 2 milyar euro. Selain itu, salah satu Bank terbesar di Irlandia tidak
membayar pajak. Dimulai dari tahun 2022, dengan implementasi pajak yang baru di bawah
peraturan OECD, akan ada penurunan tambahan dalam pernerimaan pajak perusahaan
sebesar sekitar 500 juta euro pertahunnya.
Dengan beberapa ketidakpastian, hal tersebut adalah proyeksi terbaik dari tim departemen,
berdasarkan pekerjaan yang sedang dilakukan oleh Komisaris Pendapatan. Secara
keseluruhan resiko diperkiraan akan mencapai angka 800 juta euro sampai 2 milyar euro.
Dengan kemungkinan terburuk sebesar 2 milyar euro, kerugian tersebut dapat
menghilangkan seperlima permasukan dari pajak perusahaan berdasarkan data tahun
kemarin. Projek BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) yang sudah dan masih terus
dikembangkan dari tahun 2013, memproyeksikan perubahan terhadap aturan internasional
tentang bentuk usaha tetap, Perpajakan lintas batas, transfer harga, tarif pajak minimum
dan anti-avoidance, digunakan untuk mencegah perusahaan besar multinasional bergeser
pendapatan dari pelanggan di negara-negara maju menjadi yuridiksi tanpa pajak atau
yuridiksi pajak rendah. Selain itu, Bank terbesar Irlandia yang menghasilkan 758 juta euro
di tahun kemarin tidak membayar sepeserpun pajak perusahaan. Namun, Bank Irlandia
menemukan celah untuk membuat keuntungan di masa mendatang untuk menutup kerugian
yang terjadi. Yaitu dikarenakan pemberi pinjaman tidak perlu membayar pajak untuk
setidaknya sekitar 10 tahun dengan kerugian yang sebelumnya di tutupi oleh para Wajib
Pajak di Irlandia.
Pengungkapan hal tersebut dapat membuat marah para pekerja yang setiapnya diperlukan
untuk membayar pajak pemasukan dalam setahun dan setiap bank yang akan membayar
pajak perusahaan selama 1 dekade. Sebuah partai politik bernama Sinn Fein mengatakan
bahwa semua ini adalah bagian dari pemerintahan yang baru, mereka akan menghentikan
praktis yang sedang mereka jalankan dikarenakan hal tersebut memerlukan biaya jutaan
euro. Juru keuangan dari partai tersebut, Pearse Doherty mengatakan bahwa “Bank yang
membuat keuntungan milyaran euro harus segera mulai membayar pajak.” Bank Irlandia
dan bank lainnya dapat menggunakan sejarah kerugian untuk mengimbangi keuntungan
yang didapat sekarang menggunakan apa yang dikenal dengan Deffered Tax Assets
Skema ini digunakan untuk menolong perusahaan untuk pulih, namun tiada satupun
perusahaan yang sanggup bertahan dengan kerugian sebesar yang di hadapi oleh Bank dan
masih tetap bertahan. Dapat dipahami dikarenakan celah tersebut TSB (Trustee Savings
Bank) permanen tidak akan membayar pajak perusahaan sampai 2038 dan Bank Irlandia
dan Bank lainnya yang berkerja sama dengan Bank Irlandia bebas dari pajak perusahaan
sampai 2037.
Terlepas dari semua itu, pajak untuk kantong plastik di Irlandia telah memberikan lebih
dari 2 juta euro untuk Irlandia Utara. 5 pence di pungut untuk setiap kantong plastik dan
telah mengumpulkan 2,2 juta euro untuk pendanaan lingkungan hidup sekitar, pemungutan
pajak dari kantong plastik ini dimulai dari tahun 2013. Dan hal ini dapat membantu
memelihara lingkungan hidup untuk kupu kupu, burung, dan kelelawar, dan membantu
lebah dan penyerbuk lainnya. Menteri lingkungan hidup Edwin Poots mengatakan bahwa
“solusi simpel dan inovatif” dapat memberikan keuntungan yang besar. Ketika pemungutan
biaya untuk kantong plastik deperkenalkan, 300 juta kantong plastik sekali pakai
dikeluarkan. Hal tersebut memotong dua pertiga jumlah plastik selama lima tahun dengan
98 juta kantong plastik di keluarkan pada tahun 2017

IRLANDIA merupakan negara pertama di dunia yang memberlakukan pajak lingkungan untuk
tas belanja plastik sejak tahun 2002. Salah satu prinsip yang dijunjung tinggi oleh Irlandia yakni
membuat agar pajak korporasi rendah, sederhana, dan transparan.

Oleh karena itu, otoritas pajak Irlandia menetapkan tarif pajak penghasilan (PPh) badan sebesar
12,5% untuk trading income dan 25% untuk non-trading income.
Guna mencegah terjadinya pajak berganda, Irlandia telah menjalin perjanjian pajak dengan lebih
dari 72 negara termasuk Indonesia. Negara ini juga telah memilik aturan untuk transfer
pricing yang diadopsi sesuai dengan panduan OECD.

Ketika Irlandia menghadapi kenyataan internasional mengenai perpajakan yang sangat baru,
sangat penting bahwa prioritas kebijakan perpajakan di Irlandia disesuaikan untuk memastikan
tiga hal yaitu :

 bahwa pemungutan pajak secara keseluruhan meningkat secara tepat

 basis pajak diperluas dan
 sistem perpajakan yang lebih adil dikembangkan

Pemerintah harus meningkatkan keseluruhan pajak dengan tiga persen poin pada tahun 2021.
Keadilan Sosial Irlandia memperkirakan bahwa peningkatan tiga persen poin dalam pengambilan
pajak secara keseluruhan akan memberikan hasil rata-rata $9 miliar per tahun untuk pendapatan
perpajakan tambahan.

Penjelasan kebijakan baru-baru ini mengenai keadilan dan reformasi perpajakan menguraikan
bagaimana hal ini dapat dilakukan secara adil dengan mereformasi sistem perpajakan dan
memperluas basis pajak.

Reformasi semacam itu akan membuat Irlandia terus berlanjut sebagai ekonomi Eropa dengan
pajak rendah namun akan menyediakan sumber daya tambahan yang diperlukan untuk mengatasi
defisit yang terlalu umum dalam penyediaan sosial, infrastruktur dan layanan publik.

Setiap Individu di Irlandia bertanggung jawab atas pajak penghasilan,  pajak keuntungan atas
pendapatan dan keuntungan yang dapat sebagaimana yang diatur dalam perundang-undangan
Konsolidasi Pajak tahun 1997, yang diubah dan ditambah setiap tahun dalam Undang-Undang
Keuangan tahunan.

Secara umum, setiap individu yang tinggal, namun tidak berkedudukan atau biasanya tinggal di
Irlandia, bertanggung jawab atas pajak penghasilan Irlandia atas penghasilannya yang timbul di
Irlandia namun atas penghasilan luar negeri, hanya sejauh dikirim ke Irlandia

Contoh penduduk, namun tidak berkedudukan atau biasanya penduduknya termasuk warga A.S.
yang bekerja di Irlandia untuk masa sementara dua tahun dan ianggap sebagai penduduk pajak di
Irlandia
Seorang individu dianggap sebagai penduduk Irlandia selama tahun pajak tertentu apabila :

 Jika dia hadir di Negara Bagian selama 183 hari atau lebih di tahun pajak itu (tahun
pajak berjalan)

 Jika dia hadir di Negara tersebut selama 280 hari atau lebih pada tahun pajak
tersebut dan tahun pajak sebelumnya diambil bersamaan (masa kurang dari 30 hari
dalam tahun pajak diabaikan)

Seorang individu dianggap biasanya tinggal di Irlandia jika dia berada di Irlandia selama tiga
tahun pajak berturut-turut sebelumnya.

a. Pajak penghasilan
Sebagian besar karyawan dikenai pajak sebagai berikut :
1. Pay As You Earn (PAYE) berlaku untuk semua pendapatan kerja bersumber Irlandia
dan dihitung dengan tarif progresif. Tarif saat ini untuk individu adalah 20% pada gaji
tahunan pertama sebesar 33.800, dan 40% sisanya.
2. Universal Social Charge (USC) adalah pajak yang terutang atas penghasilan bruto dari
semua sumber setelah keringanan pajak untuk tunjangan modal tetapi sebelum
keringanan pajak untuk iuran pensiun

3. Pay Related Social Insurance (PRSI) adalah pajak gaji, yang mendanai berbagai
manfaat bagi karyawan, termasuk bantuan pengangguran dan tunjangan kesehatan
tertentu. Ada tingkat suku bunga yang progresif, yang bergantung pada kategori
pekerjaan. Tingkat PRSI karyawan umumnya 4%.

b. Pendapatan Sewa

Bagi individu, pendapatan sewa diperlakukan dengan cara yang sama dengan penghasilan
normal Anda dari pekerjaan, dan dikenai pajak dengan tarif yang sama. Bagi kebanyakan
investor, pajak atas pendapatan sewa akan dikenakan biaya sebesar 41%.

c. Bea Materai
Bea materai berkenaan dengan properti non-komersial (residensial) telah berkurang secara
substansial dalam anggaran terakhir. Tingkat bea materai saat ini untuk properti residensial
adalah 1% untuk pertimbangan pertama sebesar 1.000.000 dengan kelebihan bayar sebesar 2%.
Materi perangko pada properti komersial telah dikurangi menjadi tarif tetap sebesar 2% untuk
dokumen yang dilaksanakan setelah 6 Desember 2011. Ini mencakup bangunan pertanian,
komersial, dan industri non-perumahan

d. Pajak properti

Suatu bentuk pajak properti, yang dikenal sebagai Local Authority Rates, dikenakan biaya pada
properti komersial. Tarifnya tergantung pada nilai properti dan otoritas lokal di area dimana
properti berada. Ini umumnya merupakan biaya yang dapat dikurangkan dari pajak.

Dari pertengahan Juli 2013, pajak properti lokal diperkenalkan untuk properti residensial.
Tarifnya adalah 0,18% dari nilai pasar dari setiap properti yang bernilai sampai € 1 juta, dengan
tingkat 0,25% di atas € 1 juta. Setiap properti atau properti baru yang sebelumnya tidak
digunakan akan dikecualikan dari pajak properti ini sampai tahun 2016.

e. Pajak Keuntungan Modal

Pajak keuntungan modal umumnya dibebankan pada 33% pelepasan properti. (Tingkat 40%
berlaku untuk aset tertentu dalam keadaan terbatas.) Ada pengecualian pajak capital gain atas
transfer aset antara pasangan dan pembebasan tahunan sebesar € 1.270 per individu (tidak dapat
dipindahtangankan antar pasangan).

Anggaan 2012 di Irlandia mengumumkan sebuah insentif baru untuk tujuh tahun pertama
kepemilikan properti yang dibeli pada tahun 2012 dan 2013. Jika properti semacam itu diadakan
selama tujuh tahun, keuntungan yang timbul selama periode tersebut tidak akan menarik Capital
Gain Tax.

f. Pajak Pertambahan Nilai

PPN dikenakan biaya sebesar 23% untuk persediaan sebagian besar barang dan jasa dalam
perjalanan bisnis. Ada dua tingkat yang lebih rendah. Tingkat 13,5% berlaku untuk sebagian
besar layanan bangunan, layanan padat karya, bahan bakar dan listrik domestik, dan persediaan
tingkat rendah lainnya. Tingkat 4,8% berlaku untuk penjualan ternak dan bulldog

Pada tanggal 1 Juli 2011, tarif PPN 9% yang dikurangi berlaku untuk layanan tertentu di sektor
pariwisata. Ini termasuk restoran dan layanan katering, akomodasi hotel dan liburan, dan
berbagai layanan hiburan seperti penerimaan ke bioskop, bioskop, museum, area pameran, taman
hiburan, dan fasilitas olahraga. Tingkat ini akan berakhir pada tahun 2013, namun berdasarkan
undang-undang saat ini, telah diperpanjang tanpa batas waktu.

Sebagian besar ekspor, makanan, obat-obatan oral, dan pakaian anak-anak dan alas kaki diberi
nilai nol.

g. Pajak perusahaan

Pajak perusahaan dikenakan biaya sebagai berikut atas penghasilan dan keuntungan modal:

‘trading rate’   12.5%

‘passive rate’ 25%

Capital gains rate 33%

Perusahaan-perusahaan penduduk asing dikenai pajak di Irlandia atas keuntungan mereka di

seluruh dunia (termasuk capital gain). Perusahaan non-penduduk tunduk pada pajak perusahaan
Irlandia hanya atas keuntungan perdagangan yang dihasilkan di Irlandia. Pendapatan non-trading
(pasif) mencakup dividen dari perusahaan yang tinggal di luar Irlandia (dengan beberapa
pengecualian), bunga, uang sewa, dan royalti.

h. Perjanjian Pajak

Jaringan perjanjian pajak Irlandia terus diperluas dan diperbarui dan sekarang mengandung lebih
dari 40 perjanjian pajak. Sebagian besar perjanjian pajak Irlandia mengikuti pola umum dan
biasanya (tapi tidak selalu) dimodelkan pada model perjanjian pajak OECD. Dalam insiden di
mana Irlandia dan negara asing mempertahankan hak untuk mendapatkan pajak, sebuah kredit
mungkin tersedia di Irlandia karena pajak dibayar atas keuntungan di negara

Sari, S. (2017). Amnesti Pajak: Sejarah dan Efektivitas di Berbagai Negara. JABE (Journal of Applied
Business and Economics), 3(3), 139-147.

Korniawan, R. (2020). Opini publik media massa terhadap masalah penghindaran pajak: perbandingan
Indonesia dan Irlandia. PRofesi Humas, 4(2), 237-262.

https://renytrijayanti.wordpress.com/

https://www.pajakku.com/read/5e5f0ef9387af773a9e017c2/Irlandia-Negara-dengan-Pajak-yang-
Bersahabat

KORNIAWAN, Rostamaji. Menjaga Kepercayaan Investor Melalui Kasus Tax Evasion Apple Inc. Di
Irlandia: Literature Review. Jurnal Kajian Wilayah, 2016, 7.2: 87-100.