1) Pajak adalah pungutan yang dibayarkan oleh individu atau perusahaan kepada

pemerintah sebagai sumber pendapatan negara. Pajak dikenakan pada berbagai

jenis penghasilan dan kekayaan, dan digunakan untuk membiayai program dan
kegiatan pemerintah, seperti pendidikan, kesehatan, infrastruktur, dan keamanan.
Pengenaan pajak dilakukan secara legal dan transparan, dengan aturan dan tarif
yang telah ditetapkan oleh pemerintah. Pajak memiliki peran penting dalam
pembangunan negara, namun juga dapat mempengaruhi kegiatan ekonomi dan
investasi. Oleh karena itu, penting bagi setiap warga negara dan perusahaan untuk
memahami sistem perpajakan dan memenuhi kewajiban pajak yang telah
ditetapkan.
 Pemungutan pajak adalah proses pengumpulan pajak dari individu atau perusahaan
yang memiliki kewajiban pajak. Berikut adalah beberapa cara pemungutan pajak
yang umum:
 Pemotongan langsung dari penghasilan atau pembayaran: Ini adalah cara
pemungutan pajak yang paling umum di mana pajak langsung dipotong dari
penghasilan atau pembayaran yang diterima oleh individu atau perusahaan, seperti
gaji atau dividen.
 Pembayaran di muka: Pajak juga dapat dibayar di muka, seperti pajak properti atau
pajak kendaraan bermotor, di mana individu atau perusahaan harus membayar
pajak sebelum menggunakan atau memiliki properti atau kendaraan.
 Pemeriksaan pajak: Pemerintah dapat melakukan pemeriksaan pajak untuk
menentukan besarnya kewajiban pajak individu atau perusahaan. Jika ada pajak
yang belum dibayar, individu atau perusahaan harus membayar pajak tersebut.
 Pajak penjualan: Pajak penjualan ditambahkan ke harga produk atau jasa yang
dibeli dan dibayar oleh pembeli sebagai bagian dari pembayaran.
 Pajak impor: Pajak impor dikenakan pada barang yang diimpor dari negara lain dan
harus dibayar sebelum barang tersebut dilepaskan dari pelabuhan.

 Tarif pajak merujuk pada tingkat persentase atau jumlah uang yang harus
dibayarkan oleh individu atau perusahaan sebagai kewajiban pajak mereka. Tarif
pajak dapat bervariasi tergantung pada jenis pajak yang dikenakan dan besarnya
penghasilan atau keuntungan yang diperoleh.
Contoh tarif pajak yang umum adalah tarif pajak penghasilan, di mana individu dan
perusahaan harus membayar pajak berdasarkan jumlah penghasilan mereka. Tarif
 pajak penghasilan dapat berbeda-beda di setiap negara, bahkan di setiap tingkat
pemerintahan (pusat, provinsi, atau daerah).
Selain tarif pajak penghasilan, tarif pajak juga dapat diterapkan pada barang impor,
properti, dan konsumsi (seperti pajak penjualan). Tarif pajak juga dapat berubah dari
waktu ke waktu, tergantung pada kebijakan pemerintah dan kondisi ekonomi.
1) Wajib pajak adalah seseorang atau badan hukum yang diwajibkan oleh undang-undang
untuk membayar pajak sesuai dengan jenis dan besaran pajak yang berlaku di negara
tersebut. Wajib pajak bisa berupa individu (orang pribadi) atau badan usaha
(perusahaan), yang memiliki penghasilan atau kekayaan tertentu yang melebihi batas
yang telah ditetapkan oleh pemerintah sebagai syarat untuk membayar pajak. Tugas
wajib pajak meliputi pelaporan, pembayaran, dan penghitungan pajak yang tepat sesuai
dengan ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku.
 Pajak yang terutang adalah jumlah pajak yang harus dibayar oleh wajib pajak kepada
pemerintah sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku.
Besaran pajak yang terutang dihitung berdasarkan jenis pajak yang dikenakan dan tarif
pajak yang berlaku, serta jumlah penghasilan atau kekayaan yang dimiliki oleh wajib
pajak. Jumlah pajak yang terutang harus dilaporkan dan dibayarkan oleh wajib pajak
dalam jangka waktu yang telah ditentukan oleh pemerintah. Jika pajak yang terutang
tidak dibayar tepat waktu, maka wajib pajak akan dikenakan sanksi atau denda sesuai
dengan ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku.
 Surat Pemberitahuan adalah dokumen resmi yang dikeluarkan oleh Direktorat Jenderal
Pajak (DJP) untuk memberitahukan kepada wajib pajak mengenai kewajiban pelaporan
dan pembayaran pajak yang harus dilakukan. Surat Pemberitahuan umumnya berisi
informasi mengenai jenis pajak yang harus dibayarkan, besaran pajak yang harus
dibayarkan, jangka waktu pembayaran, serta instruksi tentang bagaimana cara
melaporkan dan membayar pajak tersebut.
 Surat Setoran Pajak (SSP) adalah dokumen yang digunakan untuk membayar pajak
yang harus dibayar kepada pihak berwenang. SSP harus diisi dengan benar oleh
pembayar pajak dengan informasi seperti identitas pembayar pajak, jenis pajak,
besarnya jumlah pajak yang harus dibayar, serta nomor identitas pajak (NPWP). Setelah
mengisi SSP dengan benar, pembayar pajak harus membayar pajak tersebut melalui
bank atau tempat pembayaran pajak lainnya yang ditunjuk oleh pemerintah. Jika sudah
selesai membayar pajak, maka SSP dapat digunakan sebagai dokumen bukti
pembayaran pajak yang sah.
 Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar adalah surat yang dikeluarkan oleh pihak
berwenang pajak untuk memberitahukan kepada individu atau perusahaan bahwa
mereka memiliki kewajiban pajak yang belum terbayar. Surat ini diterbitkan setelah
pemeriksaan pajak dilakukan dan menemukan kekurangan pembayaran pajak. Surat ini
berisi informasi tentang jenis pajak yang belum terbayar, jumlah pajak yang harus
dibayar, dan batas waktu pembayaran. Jika kewajiban pajak belum diselesaikan dalam
jangka waktu yang ditentukan, maka akan dikenakan sanksi atau denda.
Setelah menerima Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar, individu atau perusahaan
harus segera menyelesaikan kewajiban pajak yang belum terbayar. Jika terdapat
ketidaksepakatan terkait jumlah pajak yang harus dibayarkan, maka individu atau
perusahaan dapat melakukan banding atau gugatan ke pengadilan pajak.
 Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar adalah surat pemberitahuan dari pihak berwenang
pajak kepada individu atau perusahaan bahwa mereka telah membayar lebih banyak
pajak dari yang sebenarnya harus mereka bayar. Surat ini diterbitkan setelah
pemeriksaan pajak dilakukan dan menemukan kelebihan pembayaran pajak.
Surat ini berisi informasi tentang jenis pajak yang lebih dibayarkan, jumlah pajak yang
harus dikembalikan, dan prosedur pengembalian pajak. Setelah menerima Surat
Ketetapan Pajak Lebih Bayar, individu atau perusahaan dapat memilih untuk
mengalihkan kelebihan pembayaran pajak ke kewajiban pajak lainnya atau meminta
pengembalian uang yang lebih dari jumlah pajak yang seharusnya dibayarkan. Pihak
berwenang pajak akan memproses pengembalian pajak dalam waktu tertentu sesuai
dengan prosedur yang berlaku.
 Surat Ketetapan Pajak Nihil adalah surat pemberitahuan dari pihak berwenang pajak
kepada individu atau perusahaan yang tidak memiliki kewajiban pajak atau telah
menyelesaikan seluruh kewajiban pajak yang dimilikinya. Surat ini menegaskan bahwa
tidak ada jumlah pajak yang harus dibayar oleh individu atau perusahaan tersebut pada
periode pajak tertentu.
Surat Ketetapan Pajak Nihil diterbitkan setelah pemeriksaan pajak dilakukan dan tidak
menemukan adanya kekurangan atau kelebihan pembayaran pajak pada individu atau
perusahaan tersebut. Surat ini berisi informasi tentang jenis pajak yang telah diperiksa,
periode pajak yang ditinjau, dan keterangan bahwa tidak ada kewajiban pajak yang
harus dibayar.
 Surat Tagihan Pajak adalah surat pemberitahuan dari pihak berwenang pajak kepada
individu atau perusahaan yang memiliki kewajiban pajak yang belum terbayar. Surat ini
 diterbitkan setelah pemeriksaan pajak dilakukan dan menemukan adanya kekurangan
pembayaran pajak.
Surat Tagihan Pajak berisi informasi tentang jenis pajak yang belum terbayar, jumlah
pajak yang harus dibayar, dan batas waktu pembayaran. Selain itu, surat ini juga
mencantumkan rincian mengenai sanksi atau denda yang akan diberikan jika kewajiban
pajak tidak diselesaikan dalam jangka waktu yang ditentukan.
Individu atau perusahaan yang menerima Surat Tagihan Pajak harus segera
menyelesaikan kewajiban pajak yang belum terbayar sesuai dengan batas waktu yang
ditentukan. Jika kewajiban pajak tidak diselesaikan dalam jangka waktu yang ditentukan,
maka akan dikenakan sanksi atau denda yang dapat berdampak pada kondisi keuangan
individu atau perusahaan. Sanksi atau denda yang dikenakan dapat berupa bunga,
penggandaan pajak, hingga pembekuan rekening atau aset.

 contoh perhitungan PPh Pasal 22 atas Impor (memiliki API), menjual barang ke
pemerintah, penyerahan semen, dan baja:
Impor (memiliki API)
PT ABC mengimpor barang sebanyak 10.000 unit senilai USD 50.000 dengan nilai tukar
Rp 14.000 per USD. PT ABC memiliki Angka Pengenal Impor (API) sehingga dikenakan
PPh Pasal 22 sebesar 7,5%. Maka perhitungan PPh Pasal 22 adalah sebagai berikut:
 Nilai barang impor dalam rupiah: USD 50.000 x Rp 14.000 = Rp 700.000.000
 Jumlah PPh Pasal 22: Rp 700.000.000 x 7,5% = Rp 52.500.000
Maka PT ABC harus membayar PPh Pasal 22 sebesar Rp 52.500.000 atas impor
barang tersebut.

Menjual barang ke pemerintah

PT DEF menjual barang ke pemerintah sebanyak 500 unit senilai Rp 1.000.000 per unit.
PPh Pasal 22 yang dikenakan sebesar 1,5%. Maka perhitungan PPh Pasal 22 adalah
sebagai berikut:
 Nilai total penjualan: 500 unit x Rp 1.000.000 = Rp 500.000.000
 Jumlah PPh Pasal 22: Rp 500.000.000 x 1,5% = Rp 7.500.000
Maka PT DEF harus membayar PPh Pasal 22 sebesar Rp 7.500.000 atas penjualan
barang tersebut ke pemerintah.

Penyerahan semen
PT GHI menyerahkan semen sebanyak 1.000 ton kepada PT JKL dengan harga Rp
500.000 per ton. PPh Pasal 22 yang dikenakan sebesar 2,5%. Maka perhitungan PPh
Pasal 22 adalah sebagai berikut:
 Nilai total penjualan: 1.000 ton x Rp 500.000 = Rp 500.000.000
 Jumlah PPh Pasal 22: Rp 500.000.000 x 2,5% = Rp 12.500.000
Maka PT GHI harus membayar PPh Pasal 22 sebesar Rp 12.500.000 atas penyerahan
semen tersebut.

Penyerahan baja
PT MNO menyerahkan baja sebanyak 100 ton kepada PT PQR dengan harga Rp
2.000.000 per ton. PPh Pasal 22 yang dikenakan sebesar 2,5%. Maka perhitungan PPh
Pasal 22 adalah sebagai berikut:
 Nilai total penjualan: 100 ton x Rp 2.000.000 = Rp 200.000.000
 Jumlah PPh Pasal 22: Rp 200.000.000 x 2,5% = Rp 5.000.000
Maka PT MNO harus membayar PPh Pasal 22 sebesar Rp 5.000.000 atas penyerahan
baja tersebut.