Maureent Josephine Situmorang

3022210171
Hukum Pajak A
Sistematika mempelajari Hukum Pajak

1. Teori

A. Asas-asas Hukum Pajak

Asas-asas itu (antara lain) adalah asas pembenaran pemungutan pajak oleh
negara (rechtsfilosofis), asas pengenaan pajak, asas pemungutan pajak, asas
pembagian beban pajak, dan asas dalam pembuatan undang-undang pajak.
Sementara itu, menurut Miyasto, asas-asas perpajakan itu meliputi asas legal,
asas kepastian hukum, asas efisiensi, asas non distorsi, asas sederhana
(simplicity) dan asas adil (Miyasto, tanpa tahun).

B. Falsafah Pajak
Falsafah berarti anggapan atau gagasan yang paling dasar
yangdimiliki oleh orang atau masyarakat atau bisa disebut juga sebagai pandan
gan hidup. Pajak(pajak yang digunakan untuk membiayai pengeluaran(pengelu
aran untuk kepentingan Masyarakat umum sudah nyata berdasarkan
kegotongroyongan dan kekeluargaan.

C. Pajak dan masyarakat

Pajak berfungsi sebagai sumber penerimaan negara, yang diperuntukkan untuk
mewujudkan cita-cita bangsa Indonesia, yakni terwujudnya kesejahteraan dan
kemakmuran bersama, karena dari jumlah penerimaan negara, hampir sekitar
75% sampai 85% dana pembangunan berasal dari pajak. Membayar pajak
adalah suatu kewajiban kenegaraan. Kewajiban ini adalah kewajiban seluruh
bangsa. Membayar pajak berarti mengikatkan diri terhadap pembangunan
negara. Membayar pajak berarti pula ada kerelaan berkorban untuk tanah air.

D. Pembenaran Pungutan pajak

Pembenaran pungutan pajak merujuk pada argumen-argumen yang menjelaskan mengapa
pemerintah beerhak mengenakan pajak pada warganya.
a

E. Pancasila dan pajak

Pancasila merupakan dasar falsafah negara, sehingga merupakan landasan
ideal dalam segala tidakan dan perbuatan baik dalam hidup bermasyarakat
rnaupun dalam hidup bemegara. Demikian juga dalam lapangan
perpajakan. Pancasila merupakan dasar falsafah pemungutan pajak.
a
https://abdulkadir.blog.uma.ac.id/wp-content/uploads/sites/362/2018/01/BAB-II-
kapita-selekta-perpajakan.pdf

2
https://www.academia.edu/34872031/
MAKALAH_FALSAFAH_PAJAK_FUNGSI_PAJAK_DAN_NETRALITAS_PAJAK

3
https://www.pajak.com/komunitas/opini-pajak/arti-penting-pajak-bagi-negara-dan-masyarakat/

4
Buku “The Ethicsof Taxation” oleh Robert W.McGee.
5
http://ejournal.uki.ac.id/index.php/tora/article/download/1194/1018/#:~:text=Pancasila%20merupakan
%20dasar%20falsafah%20negara,merupakan%20dasar%20falsafah%20pemungutan%20pajak.
 F. Pajak dan Keadilan
bahwa wajib pajak menyumbang fair share (bagian yang wajar) atas cost of
government (biaya pemerintah). Keadilan pajak mencakup dua hal yaitu
keadilan vertical (vertical equity) dan keadilan horizontal (horizontal equity)

G. Pajak dan pembangunan

Pajak digunakan untuk membiayai anggaran yang berkaitan dengan
pembangunan dan kepentingan negara. Sebagai sumber pendapatan negara,
pajak berfungsi untuk membiayai pengeluaran-pengeluaran negara. Pajak
digunakan untuk menjalankan tugas-tugas rutin negara dan melaksanakan
pembangunan.
b

H. Pajak dan APBN/APBD

Pendapatan negara pada APBN diberikan oleh penerimaan perpajakan dan
penerimaan negara bukan pajak. Pajak memberikan kontribusi besar pada APBN
dengan menyumbang pendapatan terbesar. Pajak merupakan hal yang tidak
dapat dipisahkan dari APBN.

I. Kebijaksanaan fiskal
kebijakan fiskal adalah kebijakan yang berasal dari pemerintah yang
memengaruhi perekonomian melalui perubahan pengeluaran dan penerimaan
pemerintah. Pemasukan yang diatur utamanya melalui pajak, dan pengeluaran
yakni berupa anggaran yang dikeluarkan untuk menunjang program
pemerintah.

J. Timbul dan hapusnya hutang pajak

Hutang pajak akan dihapus, apabila wajib pajak telah membayar hutang
pajaknya. Dalam pembayaran pajak harus dilakukan dalam bentuk penyetoran
uang ketempat-tempat yang telah ditunjuk oleh Menteri Keuangan dan bukan
dalam bentuk barang.

K. Perikatan pajak

b1
https://www.ejournal.warmadewa.ac.id/index.php/juprehum/article/download/3042/2167/
#:~:text=Keadilan%20pajak%20(tax%20equity)%20berarti,keadilan%20horizontal%20(horizontal%20equity).

2
https://bakeuda.agamkab.go.id/Home/view/22#:~:text=Pajak%20digunakan%20untuk%20membiayai
%20anggaran,rutin%20negara%20dan%20melaksanakan%20pembangunan.

3
https://pajakku.com/read/5ea0faac20249840da3c22ba/Pengaruh-pengunduran-pelaporan-pajak-terhadap-
APBN-serta-Fungsi-Pajak-dalam-mendukung-APBN#:~:text=30%20Juni%202020.-,Pendapatan%20negara
%20pada%20APBN%20diberikan%20oleh%20penerimaan%20perpajakan%20dan%20penerimaan,tidak
%20dapat%20dipisahkan%20dari%20APBN.

4
https://www.ruangguru.com/blog/mengenal-kebijakan-fiskal#:~:text=Lebih%20lengkapnya%2C%20kebijakan
%20fiskal%20adalah,dikeluarkan%20untuk%20menunjang%20program%20pemerintah.

5
https://www.pajak.com/pajak/penyebab-timbul-dan-hapusnya-utang-pajak/#:~:text=Hutang%20pajak
%20akan%20dihapus%2C%20apabila,dan%20bukan%20dalam%20bentuk%20barang.
 Perikatan pajak merupakan perikatan yang lahir dari undang
undang sedangkan perikatan dalam perspektif hukum perdata, dapat lahir
karena perjanjian maupun karena undang undang sesuai pasal 1233
KUHPerdata.

L. Perjanjian pajak international

c
Pajak internasional didefinisikan sebagai kesepakatan antar negara yang
memiliki Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda (P3B). Ketentuan dasar
pajak internasional mengacu pada Konvensi Wina 23 Mei 1969, yakni sebuah
perjanjian yang berisi tentang hukum perjanjian antar negara.

M. Peadilan pajak
Berdasarkan dengan Undang-Undang (UU) No. 14 Tahun 2002 Tentang
Pengadilan Pajak, dikatakan bahwa pengadilan pajak merupakan sebuah badan
peradilan yang melaksanakan kekuasaan kehakiman atas Wajib Pajak atau
penanggung pajak yang mencari sebuah keadilan dalam sengketa pajak yang
dialaminya.

2. Hukum pajak formil

a) Nomor pokok wajib pajak
yaitu nomor yang diberikan pada Wajib Pajak untuk sarana dalam
administrasi perpajakan sebagai tanda pengenal atau identitas diri
dari Wajib Pajak dalam memenuhi hak dan kewajibannya.
b) Surat Pemberitahuan pajak
merupakan laporan pajak yang disampaikan kepada pemerintah Indonesia
melalui Direktorat Jenderal Pajak. SPT juga dibagi menjadi 2 kategori, yakni
SPT Tahunan dan SPT Masa. Jika Anda tidak melaporkan SPT tepat pada
waktunya, maka akan dikenakan sanksi berupa denda.
c) Surat ketetapan pajak
sebagai sarana untuk menagih kekurangan pajak, mengembalikan jika ada
kelebihan membayar pajak, menginformasikan jumlah pajak terutang,
mengenakan sanksi administrasi perpajakan, serta menagih pajak. SKP
sendiri meliputi SKPKB, SKPKBT, SKPN, atau SKPLB.
d

c1
https://ejournal.fhuki.id/index.php/tora/article/download/155/55#:~:text=Perikatan%20pajak
%20merupakan%20perikatan%20yang,undang%20sesuai%20pasal%201233%20KUHPerdata.

https://www.pajak.com/pajak/mengenal-pajak-internasional-dan-penerapan-di-indonesia/#:~:text=Apa%20itu
%20pajak%20internasional%3F,tentang%20hukum%20perjanjian%20antar%20negara.

https://pajakku.com/read/60cc494e58d6727b1651ab0f/Mengenal-Tugas-dan-Wewenang-Pengadilan-
Pajak#:~:text=Berdasarkan%20dengan%20Undang%2DUndang%20(UU,dalam%20sengketa%20pajak%20yang
%20dialaminya.

https://www.hipajak.id/artikel-pengertian-jenis-dan-manfaat-npwp

https://www.online-pajak.com/seputar-efiling/spt-surat-pemberitahuan#:~:text=Surat%20Pemberitahuan
%20(SPT)%20merupakan%20laporan,akan%20dikenakan%20sanksi%20berupa%20denda.
d1
https://www.online-pajak.com/seputar-pajakpay/5-jenis-surat-ketetapan-pajak#:~san:text=Kesimpulan-,SKP
%20berfungsi%20sebagai%20sarana%20untuk%20menagih%20kekurangan%20pajak%2C%20mengembalikan
 d) Surat tagihan pajak
surat untuk melakukan tagihan pajak dan/atau sanksi administrasi berupa
bunga dan/atau denda dan berfungsi sebagai koreksi pajak terutang, sarana
mengenakan sanksi kepada wajib pajak, serta sarana menagih pajak.
e) Surat keberatan
surat yang diajukan oleh Wajib Pajak kepada Direktur Jenderal Pajak
mengenai keberatan terhadap suatu surat ketetapan pajak atau pemotongan
atau pemungutan pajak oleh pihak ketiga.
f) Pembukuan
merupakan kegiatan akuntansi pajak yang berguna untuk menghitung
pajak terutang wajib pajak.
g) Sanksi administrasi
merupakan sanksi dimana wajib pajak harus membayarkan sejumlah uang
kepada negara karena telah melanggar peraturan yang berlaku.
h) Penagihan:
I. Teguran
II. Surat paksa, sita, lelang, sandera
III. Hak mendahulu
i) Daluwarsa

penetapan pajak ditentukan dalam jangka waktu 5 (lima) tahun sesudah

saat terutangnya pajak atau berakhirnya Masa Pajak, Bagian Tahun Pajak
atau tahun Pajak.

%20jika,SKPKBT%2C%20SKPN%2C%20atau%20SKPLB.

https://klc2.kemenkeu.go.id/kms/knowledge/klc1-surat-tagihan-pajak-stp-bagian-i-tata-cara-penerbitan/
detail#:~:text=Widyaiswara%20Pusdiklat%20Pajak.-,Surat%20Tagihan%20Pajak%20(STP)%20adalah%20surat
%20untuk%20melakukan%20tagihan%20pajak,pajak%2C%20serta%20sarana%20menagih%20pajak.

https://jdih.kemenkeu.go.id/fulltext/2013/9~PMK.03~2013Per.HTM#:~:text=Surat%20Keberatan%20adalah
%20surat%20yang,pemungutan%20pajak%20oleh%20pihak%20ketiga.

https://www.sobatpajak.com/article/62a869661f70cd04219526dc/Perbedaan%20Pencatatan%20dan
%20Pembukuan%20Pajak%20yang%20Perlu%20Diketahui#:~:text=Pembukuan%20dan%20pencatatan
%20pajak%20merupakan%20kegiatan%20akuntansi%20pajak%20yang%20berguna,keuangan%20dari
%20kegiatan%20hasil%20usaha.

https://pajakku.com/read/60b6fd81eb01ba1922ccacfe/Sanksi-Administratif-bagi-Wajib-Pajak-Tidak-
Taat#:~:text=khususnya%20sanksi%20administratif.-,Sanksi%20administratif%20merupakan%20sanksi
%20dimana%20wajib%20pajak%20harus%20membayarkan%20sejumlah,%2C%20sanksi%20bunga%2C
%20sanksi%20kenaikan.

https://www.pajak.com/komunitas/opini-pajak/fungsi-jenis-dan-daluwarsa-ketetapan-pajak/
#:~:text=Daluwarsa%20penetapan%20pajak%20ditentukan%20dalam,Tahun%20Pajak%20atau%20tahun
%20Pajak.