Inspektorat Kemenko PMK

Objek Reviu : Kemenko PMK

Kegiatan Reviu : Reviu Laporan Keuangan TW III Tahun 2023
Periode Reviu : 11 s.d. 30 Oktober 2023

KERTAS KERJA REVIU (KKR)

Penyajian Catatan atas laporan keuangan

No Langkah-langkah Reviu
1 Dapatkan dokumen CaLK
2 Pastikan angka-angka pada LRA, LO, LPE, Neraca sama dengan penjelasan pada CaLK
Teliti apakah LK TA 2022 telah memuat informasi mengenai
3 Identitas unit kerja Pengguna Anggaran dan periode penyampaian LK
4 Gambaran ringkas mengenai LK yang ditandatangani oleh pejabat yang berwenang
5 Daftar tabel (nama tabel, nomor tabel dan nomor halaman)
6 Daftar grafik (nama grafik, nomor dan nomor halaman)
7 Daftar lampiran (nama lampiran, nomor lampiran dan nomor halaman)
8 Daftar singkatan (singkatan-singkatan yang digunakan dalam LK)
9 Pernyataan tanggung jawab dari Pengguna Anggaran terhadap penggunaan anggaran pada lingk
10 oleh pimpinan
Gambaran unitmengenai
ringkas kerja dan kondisi
memuatLKpernyataan tanggung jawab terhadap
yang dipertanggungjawabkan, penyusunan
yang mencakup dan isi
gambaran
disusun sesuai dengan SAP dan bahwa LK telah disusun berdasarkan Sistem Pengendalian Intern
11 Anggaran,
Lembar Muka Laporan Operasional,
Laporan Laporan Perubahan
Realisasi Anggaran, Ekuitas, Neraca,
Laporan Operasional, dan Perubahan
Laporan CaLK Ekuitas, dan
12 Lembar Muka Laporan Realisasi Anggaran, Laporan Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas, dan
13 Penjelasan atas pos-pos LRA: Realisasi pendapatan dan
14 belanja, masing-masing
Jumlah rupiah dibandingkan
dan persentase dengan
dari target yanganggarannya
direncanakandalam
dalamsatuDIPAperiode berdasarkan
Penerimaan ceta
telah dijela
semester I atau
juga dibandingkan laporan komparatif dengan membandingkan anggaran dan realisasi tahun angga
15 Jumlah
berjalan)rupiah dan antara periode
persentase daridengan menjelaskan
target yang terjadidalam
direncanakan kenaikan/penurunan (dalamPegaw
DIPA Belanja (Belanja bent
16 CaLK telah disertai informasi tambahan yang menjelaskan hal-hal yang mempengaruhi pelaksanap
Belanja Bantuan Sosial) telah dijelaskan dalam CaLK. Realisasi Belanja juga dibandingkan antara
kenaikan/penurunan
17 dan moneter,
Penjelasan sebab-sebab
atas terjadinyadisajikan
Laporan Operasional perbedaan yangpendapatan-LO
untuk material antaradan anggaran dan realisasinya
beban dengan struktur
lanjut
dengan angka-angka
periode yang
yang dianggap
lalu; perlu
penjelasan untuk
atas dijelaskan
perbedaan antara periode berjalan dan periode yang
18 Penjelasan atas Laporan Perubahan Ekuitas disajikan untuk ekuitas awal periode, surplus/defisit
LO menurut sumber pendapatan, rincian lebih lanjut beban menurut klasifikasi ekonomi, organis
19 kebijakan/kesalahan
Penjelasan
penting yang atas mendasar,
pos-pos
diperlukan Neraca:dan
Aset,ekuitas akhir dan
kewajiban, periode dengan
ekuitas strukturpelaporan
per tanggal sebagai berikut: perb
berdasarkan
penjelasan atas perbedaan antara periode berjalan dan periode yang lalu; rincian yang diperluka
20 Lampiran
diperlukanpendukung, laporan rekening pemerintah, tindak lanjut atas temuan BPK, pendukung
21 Pastikan pada LK Kemenko PMK TW III Tahun 2023 terdapat:
a. ikhtisar
22 Buat LK PHLN
kesimpulan

No Hasil pelaksanaan langkah-langkah reviu

1 Catatan atas laporan keuangan Kemenko PMK
2 Hasil Telaah kesesuaian CaLK dengan LRA, NERACA, LPE, LO
3 Hasil pengecekan Identitas unit kerja Pengguna Anggaran dan periode penyampaian LK
 4 Hasil pengecekan gambaran ringkas mengenai LK
5 Hasil pengecekan daftar tabel
6 Hasil pengecekan daftar grafik
7 Hasil pengecekan daftar lampiran
8 Hasil pengecekan daftar singkatan
9 Hasil pengecekan pernyataan bahwa LK telah disusun sesuai dengan SAP dan bahwa LK telah dis
10 Hasil pengecekan gambaran ringkas mengenai kondisi LK yang dipertanggungjawabkan
11 Hasil pengecekan lembar Muka Laporan Realisasi Anggaran, Laporan Operasional, Laporan Perub
12 Hasil pengecekan lembar Muka Laporan Realisasi Anggaran, Laporan Operasional, Laporan Perub
13 Hasil pengecekan penjelasan atas pos-pos LRA dibandingkan dengan anggarannya dalam satu pe
14 Hasil pengecekan jumlah rupiah dan persentase dari target yang direncanakan dalam DIPA Pene
15 Hasil pengecekan jumlah rupiah dan persentase dari target yang direncanakan dalam DIPA Belan
16 Hasil pengecekan CaLK telah disertai informasi tambahan yang menjelaskan hal-hal yang mempe
17 Hasil pengecekan penjelasan atas Laporan Operasional disajikan untuk pendapatan-LO dan beba
18 Hasil pengecekan penjelasan atas Laporan Perubahan Ekuitas
19 Hasil pengecekan penjelasan atas pos-pos Neraca
20 Lampiran pendukung, laporan rekening pemerintah, tindak lanjut atas temuan BPK, pendukung
21 Hasil pengecekan keberadaan
22 a. ikhtisar penyusunan
Simpulan LK PHLN laporan keuangan Kemenko PMK

Simpulan
Terdapat beberapa kesalahan penyajian data dalam CALK. Penjelasan dalam CALK dilakukan seca
keuangan sehingga masih memungkinkan terjadi salah dalam melaporkan dan memberikan kete
Terdapat salah saji akun beban dibayar dimuka dikarenakan kesalahan perhitungan nilai penyusu
dikarenakan salah mencatat periode sewa dan salah dalam menghitung beban akrual yang telah
Pelaporan telah menggunakan aplikasi sakti namun masih ada input yang dihitung manual seper
dimuka.
Semua rekomendasi diterima oleh PPABP dan Penyusun LK

No Hasil Reviu atas KKR KT & Dalnis

 Ref PK No :A
Disusun Oleh : Verenita Oktafia
Tanggal : 11 s.d. 31 Oktober 2023
Direviu Oleh : Sensia Gibsi Ompusungu
Tanggal : 31 Oktober 2023

ERJA REVIU (KKR)

n atas laporan keuangan

n penjelasan pada CaLK

paian LK
abat yang berwenang

halaman)
LK)
ap penggunaan anggaran pada lingkup unit kerjanya yang ditandatangani
awab terhadap
awabkan, penyusunan
yang mencakup dan isi LK
gambaran yang disampaikan;
mengenai bahwa LK telah
Laporan Realisasi
asarkan
Neraca,Sistem Pengendalian
dan Perubahan
CaLK Intern (SPI) yang memadai
nal, Laporan Ekuitas, dan Neraca
nal, Laporan Perubahan Ekuitas, dan Neraca

alam
dalamsatu periode
DIPA berdasarkan
Penerimaan cetakan dari
telah dijelaskan aplikasi
di CaLK. SAI (laporan
Realisasi Penerimaan
anggaran
didalam dan realisasi
kenaikan/penurunan tahun anggaran
(dalamPegawai, yang
bentuk tabel lalu dengan
perBarang, tahun anggaran
jenis penerimaan)
DIPA Belanja (Belanja Belanja Belanja Modal,
i Belanja
l-hal yangjuga dibandingkan
mempengaruhi antara periode
pelaksanaan dengan
anggaran menjelaskan
seperti terjadi
kebijakan fiskal
atan-LO dan beban dengan struktur sebagai berikut: perbandingan lebih
ial antara anggaran dan realisasinya serta daftar-daftar yang merinci
periode
kuitas berjalan
awal periode,dansurplus/defisit
periode yang lalu; rincian lebih
LO, dampak lanjutperubahan
kumulatif pendapatan
menurut klasifikasi ekonomi, organisasi dan fungsi; penjelasan hal-hal
sngan strukturpelaporan
per tanggal sebagai berikut: perbandingan
berdasarkan cetakan dengan periode yang
dari aplikasi lalu;
de yang lalu; rincian yang diperlukan; penjelasan hal-hal penting yang
anjut atas temuan BPK, pendukung CaLK

Indeks KKR
KKR I
KKR I
n periode penyampaian LK KKR I
 KKR I
KKR I
KKR I
KKR I
KKR I
dengan SAP dan bahwa LK telah disusun berdasKKR I
g dipertanggungjawabkan KKR I
Laporan Operasional, Laporan Perubahan EkuitaKKR I
Laporan Operasional, Laporan Perubahan EkuitaKKR I
dengan anggarannya dalam satu periode KKR I
ang direncanakan dalam DIPA Penerimaan telahKKR I
ang direncanakan dalam DIPA Belanja telah dij KKR I
ng menjelaskan hal-hal yang mempengaruhi pe KKR I
kan untuk pendapatan-LO dan beban KKR I
KKR I
KKR I
anjut atas temuan BPK, pendukung CaLK KKR I
KKR I
KKR I

njelasan dalam CALK dilakukan secara manual oleh tim pembuat laporan
m melaporkan dan memberikan keterangan penjelas
kesalahan perhitungan nilai penyusutan dan periode pemakaian
menghitung beban akrual yang telah digunakan hingga periode pelaporan.
a input yang dihitung manual seperti perhitungan beban yang dibayar
Inspektorat Kemenko PMK
Objek Reviu : Kemenko PMK
Kegiatan Reviu : Reviu Laporan Keuangan TW III Tahun 2023
Periode Reviu : 11 s.d. 30 Oktober 2023

Kertas Kerja Reviu

Penyusunan Laporan Keuangan Sesuai Peraturan

1. LRA dan CALK-LRA

1 Terdapat kesalahan penjelasan CALK LRA pada perbandingan realisasi pendapatan s.d. Juni tahun 2022 dibanding dengan 2023

2. LO dan CALK-LO
1 Perbedaan jumlah nilai Beban pegawai tahun 2022 pada Lo dan CALK-LO
2 Tabel 'Perbandingan Rincian Beban Pegawai untuk Periode yang Berakhir pada 30 Juni TA 2023 dan TA 2022' tidak sesuai dengan nilai tot
3 Nilai beban persediaan pad CALK-LO tidak sesuai dengan nilai total pada Face LO
4 Nilai beban barang dan jasa tahun 2022 tidak sama antara face LO dan CALK-LO
5 Nilai Beban Penyusutan dan Amortisasi tidak sesuai antara CALK-LO dan face LO

3. LPE dan CALK-LPE

1 Saldo surplus (defisit) LO pada CALK-LPE salah. Saldo tahun 2022 pada LO dan LPE telah sama
2 Nilai transaksi antar entitas tahun 2022 tidak sama antara CALK-LPE dan face LPE
3 Kesalahan penulisan ekuitas akhir ta 2022 pada CALK-LPE

4. Neraca dan CALK-Neraca

1 Periode kontrak sewa rumah tertulis 12 bulan namun 30 nov 22 sampai 29 des 2023 berjangka waktu 13 bulan
2 Nilai prepaid yang dihitung tidak sesuai karena prorate yang digunakan tidak konsisten
 Jangka Waktu Nilai
Kontrak Nilai Kontrak Mulai Akhir
(bulan) Perbulan

Sewa Mobil Voxy 198,000,000 12 10-Apr-23 10-Apr-24 16,500,000

Sewa Mobil Zennix 144,996,000 12 5-Jan-23 31-Dec-23 12,083,000
Sewa Rumah 198,000,000 12 30-Nov-22 29-Dec-23 16,500,000
*jika periode ini maka 13 bulan 16,500,000
*terkonfirmasi sewa rumah periode 12 bulan s.d. Nov 2023

Saldo prepaid pada

Kontrak Seharusnya Usulan Koreksi
neraca
Sewa Mobil Voxy Rp173,250,000 Rp148,500,000 -Rp24,750,000
Sewa Mobil Zennix Rp108,747,000 Rp72,498,000 -Rp36,249,000
TOTAL -Rp60,999,000

3 Nilai peralatan dan mesin CALK Neraca tidak sesuai dengan Saldo pada neraca
4 Dijelaskan bahwa terdapat mutasi peralatan dan mesin pada set DJSN dan kemenko PMK. Namun tabel dibawahnya tidak memuat jumlah y
5 Konfirmasi nilai 40.000.000 dalam tabel 31 dan tabel 32 apakah buku atau renovasi ruangan? dalam penjelasan sebelumnya merupakan ren

Simpulan:
1 Terdapat beberapa kesalahan penyajian data dalam CALK. Penjelasan dalam CALK dilakukan secara manual oleh tim pembuat laporan keuang
salah dalam melaporkan dan memberikan keterangan penjelas

2 Terdapat salah saji akun beban dibayar dimuka dikarenakan kesalahan perhitungan nilai penyusutan dan periode pemakaian dikarenakan salah
menghitung beban akrual yang telah digunakan hingga periode pelaporan. Pelaporan telah menggunakan aplikasi sakti namun masih ada input y
beban yang dibayar dimuka.

3 Belum semua Data Laporan Keuangan dari satker diperoleh oleh tim auditor
4 Informasi terkait program prioritas nasional telah tercantum dalam CALK-Pendahuluan dan sesuai amanat S-21/PB/PB.6/2023
5 Informasi terkait PHLN telah diungkapkan dalam CALK-LRA termasuk data realisasi hingga tanggal pelaporan yaitu 1.6M dari 10M pagu atau se
6 Semua rekomendasi diterima oleh PPABP dan Penyusun LK

Sumber data:
1 LK K/L TW IIITahun 2023
2 LK Satker Setmenko PMK Semester 1 Tahun 2023
3 LK Satker Dep 3 Semester 1 Tahun 2023
4 Data Realisasi PHLN dari OMSPAN
 Ref PK No :A
Disusun Oleh : Verenita Oktafia
Tanggal : 11 s.d. 31 Oktober 2023 PLN $ 4,486,759
Direviu Oleh : Sensia Gibsi Ompusungu $275,948,270
Tanggal : 31 Oktober 2023 PAM $ 25,620,925
KG $ 25,505,499
telkom $ 6,130,957

eraturan
###
Keterangan ###
$ 11,703,988
dibanding dengan 2023 sudah diperbaiki $357,258,500
$460,447,600

sudah diperbaiki ###

2022' tidak sesuai dengan nilai total pada Face LO sudah diperbaiki
sudah diperbaiki
sudah diperbaiki ###
sudah diperbaiki

sudah diperbaiki
sudah diperbaiki
sudah diperbaiki

sudah diperbaiki
sudah diperbaiki
 Telah
Prepaid
Digunakan Ket
Balance
s.d. Juni 2023
49,500,000 148,500,000 sudah diperbaiki
72,498,000 72,498,000 sudah diperbaiki
115,500,000 82,500,000 Asumsi 1* sudah diperbaiki
99,000,000 99,000,000 Asumsi 2**
303,498,000 *
319,998,000 **

sudah diperbaiki
dibawahnya tidak memuat jumlah yang sama Belum diperbaiki
elasan sebelumnya merupakan renovasi ruangan DJSN sudah diperbaiki

oleh tim pembuat laporan keuangan sehingga masih memungkinkan terjadi

ode pemakaian dikarenakan salah mencatat periode sewa dan salah dalam
kasi sakti namun masih ada input yang dihitung manual seperti perhitungan

1/PB/PB.6/2023
yaitu 1.6M dari 10M pagu atau sebesar 16.04% dan sesuai dengan data dari OmSPAN

Keterangan
sudah disampaikan
sudah disampaikan
sudah disampaikan
$280,435,029

$337,692,410

$ -