PENILAIAN INDIKATOR

KINERJA
PELAKSANAAN
ANGGARAN
DALAM EVALUASI
PENGANGGARAN
 1
Pendahuluan

2 Reformula IKPA TA 2022

3 Tata Cara Perhitungan IKPA

4 Strategi Pencapaian IKPA

Optimal
1. Pendahuluan
 Landasan Regulasi
1. UU No. 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara
2. PP 45 Tahun 2013 tentang Tata Cara Pelaksanaan Anggaran dan Belanja Negara jo. PP 50 Tahun 2018.
3. PMK 195/PMK.05/2018 tentang Monitoring dan Evaluasi Pelaksanaan Anggaran Belanja Kementerian
Negara/Lembaga.
4. PMK 2/PMK.02/2021 tentang Tata Cara Pemberian Penghargaan dan/atau Pengenaan Sanksi Atas
Kinerja Anggaran Kementerian Negara/Lembaga.
5. PMK 171/PMK.05/2021 tentang Pelaksanaan Sistem Sakti
6. PER-5/PB/2022 tentang Petunjuk Teknis Penilaian Indikator Kinerja Pelaksanaan Anggaran Belanja K/L

Pemanfaatan IKPA
Alat monev bagi Menkeu sbg BUN
dan Menteri/Pimpinan Lembaga
sbg Pengguna Anggaran
• PMK Nomor 195/PMK.05/2018
Basis Penilaian Kinerja K/L, Sebagai basis pemberian
Pemberian Penghargaan & Sanksi, insentif anggaran
Evaluasi Reformasi Birokrasi
• PMK Nomor 2/PMK.02/2021
• Perpres 42 Tahun 2020
• PMK Nomor 2/PMK.02/2021
• PermenPANRB Nomor 26 Tahun 2020
 “Seluruhindikatormenunjukkanperbaikanyang
mencerminkanKL memilikiperhatianterhadap

PERKEMBANGAN RASIO IKPA kinerjapelaksanaananggarannya”

Tahun Anggaran
No. Indikator Keterangan
2017 2018 2019 2020 2021
Rasio revisi DIPA terkendali dan mengalami
1 Rasio Revisi DIPA 243.51% 149.77% 102.11% 58,80% 20,13% penurunan

Rata-rata Deviasi Hal. III

2 48.24% 10.90% 15.03% 20,11% 17,58% Deviasi Hal. III kembali turun
DIPA per Bulan
3 Rasio GUP Tepat Waktu 80.79% 84.96% 93.73% 91,89% 93,98% GUP tepat waktu meningkat
4 Rasio LPJ Tepat Waktu 61.30% 97.98% 98.08% 99,34% 99,62% LPJ tepat waktu semakin meningkat
Rasio Data Kontrak Tepat
5 58.15% 79.94% 85.37% 82,30% 91,64% Data kontrak tepat waktu semakit meningkat
Waktu
Penyelesaian tagihan tepat waktu semakin
6 Rasio Penyelesaian Tagihan 86.84% 91.99% 95.43% 96,04% 97,68%
meningkat
7 Rasio SP2D Retur 0.99% 0.42% 0.40% 0,38% 0,37% Rasio SP2D retur semakin turun
8 Rasio Renkas Tepat Waktu 79.02% 89.45% 98.25% 97,03% 97,40% Renkas tepat waktu kembali meningkat
9 Rasio Kesalahan SPM 1.26% 0.47% 0.41% 4,37% 3,52% Rasio kesalahan SPM kembali turun
10 Dispensasi SPM 5146 3.851 1.840 2.884 979 Dispensasi SPM mengalami penurunan
11 Pagu Minus (Rp Triliun) 6,8 2,22 1,75 1,62 3,98 Pagu minus kembali meningkat

Sumber: OMSPAN 8 Februari 2022 (diolah)

5
2. Reformulasi IKPA 2022
Definisi
Reformulasi IKPA 2022
➢ Perubahan tata cara penilaian kinerja pelaksanaan anggaran melalui penajaman paradigma belanja
berkualitas melalui akselerasi belanja dan pencapaian output dengan tetap menjaga tata kelola
pelaksanaan anggaran.

Target & timeframe

➢ Target:
▪Formula IKPA 2022 meliputi 3 Aspek dan 8 Indikator Kinerja
▪Perdirjen Perbendaharaan tentang Juknis Penilaian IKPA Belanja K/L
➢ Timeframe
▪Dibagi 3 fase/tahapan: Kajian reformulasi dan rancangan Perdirjen (Januari 2022),
pengembangan sistem OMSPAN dan SAKTI (Februari 2022), dan Implementasi (Maret 2022).

Tantangan
➢ Penyesuaian pola belanja yang dilakukan oleh K/L terhadap penilaian kinerja baru
➢ Memastikan kesiapan sistem IT pendukung (OMSPAN dan SAKTI)
➢ Kualitas dan kompetensi para pimpinan K/L, Satker, dan pengelola keuangan K/L
7
 Reformulasi IKPA 2022
Latar Belakang
1. Mendukung belanja berkualitas dengan penguatan value for money dalam penilaian kinerja.
2. Mendorong akselerasi belanja dan pencapaian output belanja.
3. Penerapan kewajaran perlakuan (fairness treatment) dalam penilaian kinerja pada Satker, Eselon I, dan K/L.

PERDIRJEN PER-4/PB/2021 REFORMULASI IKPA PERDIRJEN PER-5/PB/2022

SEBELUM (2021) – 4 ASPEK, 13 INDIKATOR SESUDAH (2022) - 3 ASPEK, 8 INDIKATOR
1.Revisi DIPA
4. Data Kontrak 2.Deviasi Halaman III
1.Revisi DIPA 5. Pengelolaan UP dan TUP
2.Deviasi Halaman III 6. LPJ Bendahara *)
3.Pagu Minus*) 7. Dispensasi SPM

Kesesuaian Antara Perencanaan Kepatuhan terhadap peraturan

dengan Pelaksanaan Anggaran perundang-undangan

ASPEK IKPA
Efektivitas Pelaksanaan
Efisiensi Pelaksanaan Anggaran
Anggaran

8. Penyerapan Anggaran
9. Penyelesaian Tagihan 12. Kesalahan SPM *) 8. Capaian Output 3. Penyerapan Anggaran 6. UP dan TUP
10.Capaian Output 13. Perencanaan Kas *) 4. Belanja Kontraktual 7. Dispensasi
11.Retur SP2D *) 5. Penyelesaian Tagihan

*) Keterangan: Indikator kinerja dieliminasi

 Indikator Kinerja
ASPEK INDIKATOR KINERJA SASARAN PERBAIKAN KINERJA PA
• Meningkatkan kualitas perencanaan anggaran melalui pengendalian
Kualitas
Kualitas Perencanaan Revisi DIPA(10%)
Revisi DIPA (10%) revisi DIPA pagu tetap secara triwulanan
Anggaran
Perencanaan
(20%) Deviasi Halaman IIIDIPA
Halaman III DIPA (10%) • Meningkatkan akurasi/ketepatan realisasi pencairan dana per Jenis
Anggara Belanja per bulan
n • Mendorong akselerasi belanja berdasarkan trajektori pola penyerapan
PenyerapanAnggaran
Anggaran(20%)
(20%) triwulanan per jenis belanja per triwulan
(20%
Belanja Kontraktual
Data Kontrak (10%) (10%) • Mendorong penyampaian data kontrak tepat waktu dan percepatan
) belanja kontraktual sejak awal
Kualitas Pelaksanaan
Anggaran Penyelesaian Tagihan (10%) • Mendorong percepatan pembayaran belanja kontraktual
(55%)
(55%) • Meningkatkan ketetapan waktu pertanggungjawaban UP dan TUP dan
Pengelolaan UP danTUP (10%) optimalisasi penggunaan UP dan TUP
• Meningkatkan ketepatan waktu pembayaran tagihan belanja dan
Dispensasi SPM
SPM(5%)
(5%)
mengurangi penumpukkan pencairan dana pada akhir tahun anggaran

Kualitas Hasil
KualitasHasil
• Mendorong partisipasi pelaporan dan akselerasi
Pelaksanaan Anggaran
PelaksanaanAnggaran Capaian Output (25%)
pencapaian output berkualitas
(25%)
(25%)
Time Frame
JAN
JAN FEB
FEB MAR
MAR
• Kajian reformulasi dan • Pengembangan sistem • Implementasi penilaian
rancangan perdirjen IKPA OMSPAN dan SAKTI kinerja dengan IKPAbaru
 Pola Akselerasi Belanja dan Capaian Output
Ditentukan berdasarkan pola penyerapan
Basis RPD HALAMAN III DIPA dan alokasi anggaran per Jenis Belanja

PAGU TW I TW II TW III TW IV Basis RPD HALAMAN III DIPA

SATKER 51 Bel. Pegawai 20% 50% 75% 95%

TW I TW II TW III TW IV
52 Bel. Barang 15% 50% 70% 90%

DIPA 53 Bel. Modal 10% 40% 70% 90% % % % %

57 Bel. Bansos 25% 50% 75% 95%
Dikalkulasi
RINCIAN otomatis melalui
OUTPUT (RO) Aplikasi OMSPAN
Target Penyerapan Anggaran DIPA dan
Target Capaian Rincian Output (RO)

Catatan:
1. Target penyerapan anggaran Satker, Eselon I, dan K/L akan berbeda-beda dan dinamis setiap triwulan mengikuti
komposisi alokasi anggaran per jenis belanja.
2. Pastikan tidak melakukan revisi DIPA di penghujung/akhir triwulan karena berpotensi menjadi basis kinerja pada
periode triwulan berikutnya sehingga mengurangi nilai kinerja periode triwulan berjalan.
3. Pengukuran IKPA
Aspek Pengukuran dan Indikator Kinerja
Kualitas implementasi perencanaan anggaran Kualitas pelaksanaan anggaran
merupakan penilaian terhadap kesesuaian antara
merupakan penilaian terhadap kemampuan Satker dalam
pelaksanaan anggaran dengan yang direncanakan
merealisasikan anggaran yang telah ditetapkan pada DIPA.
dan ditetapkan dalam DIPA
Belanja
Revisi DIPA Deviasi Halaman III DIPA Penyerapa Penyelesaia Pengelolaan Dispensasi
Kontraktua
n Anggaran n Tagihan UP dan TUP SPM
l

Kualitas hasil pelaksanaan anggaran

merupakan penilaian terhadap kemampuan Satker dalam

pencapaian output sebagaimana ditetapkan pada DIPA.

Capaian Output
Aspek Pengukuran dan Indikator Kinerja
Kualitas Perencanaan Anggaran

dihitung berdasarkan frekuensi revisi DIPA dalam hal kewenangan pagu tetap
1 Revisi DIPA yang dilakukan oleh Satker dalam satu triwulan.

dihitung berdasarkan rata-rata kesesuaian antara realisasi anggaran terhadap

2 Deviasi Hal Rencana Penarikan Dana (RPD) bulanan pada setiap jenis belanja.
III DIPA pemutakhiran RPD pada Halaman III DIPA yang disampaikan oleh Satker paling lambat
pada hari kerja kesepuluh awal triwulan:

Jan Feb Mar Apr Mei Jun Jul Ags Sep Okt Nov Des
Tw I Tw II Tw III Tw IV
 Aspek Pengukuran dan Indikator Kinerja
Kualitas Pelaksanaan Anggaran
Penyerapan dihitung berdasarkan rata-rata nilai kinerja penyerapan anggaran pada setiap triwulan. Nilai
3 Anggaran kinerja, diperoleh dari rasio antara penyerapan terhadap target penyerapan setiap triwulan.

Belanja dihitung berdasarkan nilai komposit dari komponen ketepatan waktu (bobot 40%),
4 Kontraktual akselerasi kontrak dini (bobot 30%), dan akselerasi – kontrak belanja modal (bobot 30%) .

Penyelesaian dihitung berdasarkan rasio ketepatan waktu penyelesaian tagihan dengan mekanisme SPM-
5 Tagihan LS Kontraktual terhadap seluruh SPM-LS Kontraktual yang diajukan ke KPPN.

Pengelolaan dihitung berdasarkan nilai komposit dari komponen ketepatan waktu (bobot 50%),
6 UP dan TUP persentase GUP (bobot 25%), setoran TUP (bobot 25%) .

Dispensasi dihitung berdasarkan rasio jumlah SPM yang mendapatkan dispensasi keterlambatan
7 SPM penyampaian SPM melebihi batas waktu penyampaian SPM yang ditentukan pada akhir
tahun anggaran terhadap jumlah SPM yang disampaikan ke KPPN dan telah diterbitkan
SP2D-nya pada triwulan IV.
Nilai Indikator Kinerja Pelaksanaan Anggaran

IKPA K/L
hasil perhitungan
berdasarkan data transaksi
IKPA pada seluruh Unit Kategori Nilai
Eselon I dalam lingkup K/L
nilai IKPA≥ 95 Sangat Baik

IKPA Eselon I 89 ≤ nilai IKPA < 95 Baik

hasil perhitungan
berdasarkan data
transaksi IKPA pada 70 ≤ nilai IKPA < 89 Cukup
seluruh Satker dalam
lingkup Eselon I. nilai IKPA < 70 Kurang
IKPA Satker
hasil perhitungan
berdasarkan data
transaksi IKPA pada
Satker.
 Langkah-Langkah Pencapaian IKPA yang Optimal …(1)
Revisi DIPA

• Melakukan reviu atas DIPA secara periodik (minimal sekali di akhir triwulan), dan mengendalikan serta
mengoptimalkan revisi anggaran dalam hal diperlukan penyesuaian kebijakan program/kegiatan pada K/L.
• Mempersiapkan dokumen yang diperlukan apabila masih terdapat anggaran yang diberikan catatan dalam DIPA
(tanda blokir) dan segera menyelesaikan pada Triwulan I
• Meminimalisir revisi pergeseran antarjenis belanja di akhir triwulan yang dapat menyebabkan trajectory
penyerapan anggaran berubah.

Deviasi Hal III DIPA

• Mereviu rencana kegiatan secara periodik dan prognosis penyerapan anggaran (minimal sekali di akhir triwulan),
serta menyusun rencana penarikan dana masing-masing jenis belanja.
• Menyelaraskan RPD Halaman III DIPA dengan target penyerapan anggaran triwulanan. Dalam hal terdapat perubahan
komposisi pagu per jenis belanja, agar memperhatikan perubahan target penyerapan anggaran dan melakukan
penyesuaian pada RPD Hal III DIPA.
• Mengajukan revisi Hal III DIPA sebelum batas akhir cut off RPD triwulanan dalam rangka penilaian IKPA..
16
 Langkah-Langkah Pencapaian IKPA yang Optimal …(2)
Penyerapan Anggaran

• Memperbaiki perencanaan dan eksekusi kegiatan secara relevan dan terjadwal, serta tidak menumpuk pencairan
anggaran pada akhir tahun.
• Melakukan percepatan belanja, khususnya untuk belanja barang dan modal yang proses pengadaan barang dan
jasanya dapat dimulai sejak awal tahun anggaran.
• Mengoptimalkan penyerapan anggaran secara proporsional setiap bulan berdasarkan target, rencana kegiatan, dan
rencana penarikan dana yang telah disusun.

Belanja Kontraktual

• Mengidentifikasi dan mempersiapkan PBJ tahun anggaran mendatang untuk dilakukan percepatan lelang dan
penandatanganan kontrak segera setelah DIPA ditetapkan.
• Menyiapkan dokumen dan segera melakukan pendaftaran kontrak ke KPPN.
• Memastikan pengadaan barang/jasa yang sifatnya sekaligus dan nilainya s.d. Rp200 juta diselesaikan pada
Triwulan I.

17
 Langkah-Langkah Pencapaian IKPA yang Optimal …(3)
Penyelesaian Tagihan

• Segera menyelesaikan pembayaran dan tidak menunda proses penyelesaian tagihan yang pekerjaannya telah selesai (termasuk
pekerjaan termin).
• Memperhatikan ketentuan penyelesaian tagihan dalam 17 hari kerja sejak timbulnya hak tagih kepada negara.
• Lebih teliti, lengkap, dan akurat dalam pengisian uraian pada SPM terutama untuk tanggal dan nomor BAST/BAPP. Tanggal BAST
berlaku apabila pekerjaan (barang/jasa) telah diserahterimakan seluruhnya, sementara tanggal BAPP berlaku apabila pekerjaan
(barang/jasa) dilakukan secara bertahap untuk pembayaran berdasarkan termin.

Pengelolaan UP dan TUP

• Menghitung kembali kebutuhan operasional bulanan Satker dan mengajukan UP Tunai secara rasional sesuai kebutuhan bulanan
Satker.
• Menggunakan UP Tunai secara efektif dan efisien dengan mempercepat revolving UP Tunai paling sedikit 100% dalam satu bulan.
• Dalam mengajukan TUP Tunai, agar menyusun rencana penggunaan dan pengeluaran dalam satu bulan secara efektif dan
meminimalkan setoran.
• Menyetor sisa dana UP/TUP Tunai yang berada di Bendahara Pengeluaran/BPP sebelum akhir tahun anggaran berakhir.
• Memonitor status penggunaan UP/TUP Tunai pada Aplikasi OMSPAN (Karwas UP/TUP dan detil data IKPA UP/TUP).
• Dalam hal Satker memiliki BPP, agar melakukan konsolidasi atas penggunaan UP di masing-masing BPP dan mengajukan GUP ke
KPPN apabila telah digunakan minimal 50% dari total UP yang dikelola. 18
 Langkah-Langkah Pencapaian IKPA yang Optimal …(4)
Dispensasi SPM

• Memantau progres penyelesaian kegiatan sesuai rencana.

• Menetapkan mitigasi risiko penyelesaian pekerjaan dan pembayaran menjelang akhir tahun anggaran; dan
• Menghitung prognosis belanja agar dapat dieksekusi tepat waktu untuk menghindari penumpukan pencairan anggaran
pada akhir tahun

Capaian Output

• Menetapkan metode perhitungan capaian output untuk setiap RO yang dikelola, khususnya untuk output teknis yang memiliki
karakteristik beragam .
• Secara periodik menghitung tingkat kemajuan aktivitas (progres/PCRO) dan capaian (Realisasi Volume RO), memperhatikan gap
progres capaian output dengan penyerapan anggaran.
• Melakukan pengisian data capaian output bulanan secara akurat dan disiplin sebelum batas akhir open period reguler (5 hari kerja
setelah bulan berakhir).
• Memonitor status data pada aplikasi OMSPAN dan memastikan status data telah Terkonfirmasi.
• Meningkatkan koordinasi antar PPK, dan PPK dengan pengelola kegiatan, dalam melakukan pengawasan, perhitungan, dan
pelaporan data capaian output.