Proses Penyusunan

Laporan Keuangan
Najahatul Arifah
Departemen Akuntansi
 STRUKTUR ORGANISASI DEPT. AKUNTANSI
Senior Executif Vice
President Komersil

SVP Administrasi
Keuangan

VP Akuntansi
Sekretaris VP

AVP Verifikasi AVP Akuntansi AVP Akuntansi

AVP Verifikasi
Daerah Biaya Umum

Kasie Verifikasi Kasie Verifikasi Kasie Kalkulasi Kasie Evaluasi Kasie Kasie Hutang
Barang Jasa Biaya Biaya Pelaporan Piutang

Staf Staf Staf

Staf Staf Staf
Staf Staf

Kasir
 Proses Penyusunan Laporan Keuangan
Input Data Proses Tutup Buku Penyampaian Laporan Penyusunan Laporan
Transaksi Akhir Bulan/Tahun Keuangan SBU JPP Keuangan Induk

Penyampaian LapKeu
Penyampaian LK Anak Perusahaan,
Bulanan ke PT Pupuk Bulanan Entitas Asosiasi, dan
Indonesia (Persero) Ventura Bersama
Selesai
Penyusunan Laporan
Penyampaian LK Proses
Audit oleh Tahunan
Keuangan Konsolidasi
Tahunan ke PT Pupuk
Indonesia (Persero) KAP
 Laporan Posisi Keuangan

Laporan posisi keuangan menyajikan informasi mengenai asset,

kewajiban dan ekuitas pemegang saham.

01 Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain

Laporan
Menyajikan informasi mengenai Pendapatan dan Beban, hingga
Laba dan rugi entitas selama periode tertentu.
02 Laporan Perubahan Modal

Keuangan
Menyajikan rincian modal entitas

03 Laporan Arus Kas

Menyajikan informasi keadaan kas dalam entitas.

04 Catatan Atas Laporan Keuangan

Catatan tambahan atas informasi yang belum disajikan dalam
laporan keuangan
05
Proses Tutup
Section Buku
Break
This text can be replaced with your own text.
 Membuat Jurnal Penyesuaian

Membuat dan menjalankan jurnal recurring

Settlement Biaya TA dan AUC

Proses Menjalankan Proses Penyusutan Aset Tetap
Tutup Buku
Proses Revaluasi Mata Uang Asing

Proses Rekonsiliasi Saldo Bank dan Kas

Control terhadap saldo buku besar

Penyusunan Laporan
Section BreakKeuangan
This text can be replaced with your own text.
 TB PKT Only

TB JPP

TB KIE
Sumber Data
Laporan Keuangan
T.Code F.01
 BPC
Business Process & Consolidation
Modul/software dari SAP untuk memudahkan proses perencanaan dan konsolidasi
keuangan antar perusahaan.
 Data sumber yang telah diterima dari SAP dan BPC
selanjutnya diolah. Pengolahan data menggunakan

Ms. Excel.

Template Trial Balance (TB)

GL ACCOUNT DESCRIPTION JANUARI

110111100 Kas Besar - IDR xxxx

110111200 Kas Kecil - IDR xxxx
110121129 BMRI IDR BONTANG-D000-1480096076263 xxxx
110121130 BMRI IDR BONTANG-D000-1480096076339 xxxx
dst dst xxxx
 Proses eliminasi dilakukan apabila terjadi transaksi yang melibatkan antara
Proses Eliminasi PT Pupuk Kaltim dengan divisi dan entitas anak.

Eliminasi diperlukan agar laporan keuangan konsolidasian dapat menyajikan

informasi keuangan dari kelompok usaha (Group PKT) sebagai entitas
ekonomi tunggal.

Utang - Piutang
01 1) PKT dan Divisi JPP
2) PKT dan Entitas Anak (KIE, KAD, KJS)

Pendapatan - Beban
02 1) PKT dan Divisi JPP
2) PKT dan Entitas Anak (KIE, KAD, KJS)
Proses Eliminasi Contoh jurnal eliminasi :
Eliminasi Hutang – Piutang PKT & KIE Group
01 Utang kepada PT. KIE xxx
Piutang kepada PKT xxx

Eliminasi Pendapatan – Beban PKT & KIE Group

02 Pendapatan Sewa Gdg Plaza Jkt – KIE xxx
Biaya sewa kantor – PKT xxx
Eliminasi Hutang – Piutang JPP & PKT
03 Hutang Usaha - JPP xxx
Piutang usaha – PKT xxx

Eliminasi Pendapatan – Beban JPP & PKT

04 Pendapatan Jasa Non EPC xxx

HPP Pupuk - Subsidi Sektor Pangan xxx
Penyusunan Kertas Kerja (Worksheet)

• WS BS (Balance Sheet)
• WS PL (Profit/Loss)
• WS CF (Cash Flow)
 Worksheet
Eliminasi Induk Eliminasi
TB PKT TB JPP PKT Induk TB KIE PKT Konsolidasi
D K D K

1 2 3 4 5=1+2+3-4 6 7 8 9=6+7-8
Penyusunan Catatan atas Laporan Keuangan

Memasukkan data atau nominal ke CALK melalui

link yang terhubung dengan laporan yang lain.
 PT PUPUK KALIMANTAN TIMUR
DAN ENTITAS ANAK

LAPORAN POSISI KEUANGAN LAPORAN POSISI KEUANGAN

KONSOLIDASIAN

31 Desember 2xxx 31 Desember 2xxx

LIABILITAS DAN EKUITAS
Liabillitas Jangka Pendek
PT PUPUK KALIMANTAN TIMUR Pinjaman Jangka Pendek xxx xxx
DAN ENTITAS ANAK Utang Usaha
Pihak Berelasi xxx xxx
LAPORAN POSISI KEUANGAN Pihak Ketiga xxx xxx
KONSOLIDASIAN Liabilitas Keuangan Jangka Pendek Lainnya xxx xxx
Beban Akrual xxx xxx
31 Desember 2xxx 31 Desember 2xxx Utang Pajak xxx xxx
Liabilitas Imbalan Kerja Jangka Pendek xxx xxx
ASET Pendapatan Diterima Dimuka xxx xxx
Aset Lancar Bagian Lancar atas Liabilitas Jangka Pendek
Kas dan Setara Kas xxx xxx Pinjaman Bank xxx xxx
Pinjaman Lainnya xxx xxx
Piutang Usaha Total Liabilitas Jangka Pendek xxx xxx
Pihak Berelasi xxx xxx
Pihak Ketiga xxx xxx LIABILITAS JANGKA PANJANG
Liabilitas Imbalan Kerja Jangka Panjang xxx xxx
Piutang Subsidi xxx xxx Liabilitas Pajak Tangguhan – Neto xxx xxx
Piutang Lain-lain xxx xxx Liabilitas Jangka Panjang
Persediaan xxx xxx Pinjaman Bank xxx xxx
Pajak Dibayar Dimuka xxx xxx Pinjaman Lainnya xxx xxx
Utang Obligasi xxx xxx
Uang Muka xxx xxx Sukuk xxx xxx
Aset Lancar lainnya xxx xxx Jaminan Pinjaman xxx xxx
Total Aset Lancar xxx xxx Provisi Jangka Panjang xxx xxx
Total Liabilitas Jangka Panjang xxx xxx

Aset Tidak Lancar EKUITAS

Investasi pada Entitas Asosiasi dan Pengendalian Ekuitas yang Dapat Diatribusikan kepada Pemilik
Entitas Induk
Bersama Entitas xxx xxx Modal Saham
Properti Investasi xxx xxx Modal Dasar xxx xxx
Aset Tetap xxx xxx Modal Ditempatkan dan Disetor Penuh xxx xxx
Selisih Transaksi Perubahan Ekuitas Entitas Anak xxx xxx
Aset Tidak Lancar Lainnya xxx xxx Saldo Laba
Total Aset Tidak Lancar xxx xxx Ditentukan Penggunaannya xxx xxx
TOTAL ASET xxx xxx Belum Ditentukan Penggunaannya xxx xxx
Total Ekuitas yang Dapat Diatribusikan keada
Pemilik Entitas Induk xxx xxx
Kepentingan Pengendali xxx xxx
Total Ekuitas xxx xxx
TOTAL LIABILITAS DAN EKUITAS xxx xxx
Gambar Ilustrasi Laporan Posisi Keuangan
 PT PUPUK KALIMANTAN TIMUR
DAN ENTITAS ANAK
LAPORAN LABA RUGI KOMPREHENSIF
KONSOLIDASIAN

31 Desember xxxx 31 Desember xxxx

PENJUALAN xxx xxx
BEBAN POKOK PENJUALAN xxx xxx
LABA BRUTO xxx xxx

Beban Usaha xxx xxx

Beban Lainnya xxx xxx
LABA USAHA xxx xxx

LAPORAN LABA RUGI DAN Biaya Keuangan

Pendapatan/ Beban Lainnya
LABA SEBELUM PAJAK
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN Beban Pajak Penghasilan xxx xxx

LABA TAHUN BERJALAN xxx xxx

PENDAPATAN KOMPREHENSIF LAIN xxx xxx

TOTAL LABA KOMPREHENSIF TAHUN BERJALAN xxx xxx

LABA TAHUN BERJALAN YANG DAPAT

DIATRIBUSIKAN KEPADA
Pemilik Entitas Induk xxx xxx
Kepentingan Nonpengendali xxx xxx
xxx xxx
LABA KOMPREHENSIF TAHUN BERJALAN YANG
DAPAT DIATRIBUSIKAN KEPADA
Pemillik Entitas Induk xxx xxx
Kepentingan Nonpengendali xxx xxx
xxx xxx
LABA PER SAHAM
Dasar, Laba Tahun Berjalan yang Diatribusikan kepada
Pemegang Saham
Biasa Entitas Induk xxx xxx

Gambar Ilustrasi Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain

LAPORAN PERUBAHAN MODAL

PT PUPUK KALIMANTAN TIMUR

DAN ENTITAS ANAK
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
KONSOLIDASIAN

Ekuitas yang Dapat Diatribusikan Kepada Pemilik Entitas Induk

Modal Selisih
Saldo Laba Kepentingan
Saham Transaksi Tot
Ditempatka Perubahan Belum Non
Ditentukan Total Ekui
n dan Ekuitas Ditentukan Pengendali
Disetor Entitas
Penggunaanya Penggunaanya
Penuh Anak

Saldo awal Xxx xxx xxx xxx xxx xxx xx

Laba
Komprehensif
periode berjalan - - - xxx xxx xxx xx

Dividen - - - (xxx) (xxx) (xxx) (xx

Cadangan
umum - - xxx (xxx) - - -
Total Xxx xxx xxx xxx xxx xxx xx

Gambar Ilustrasi Laporan Perubahan Modal

 PT PUPUK KALIMANTAN TIMUR
DAN ENTITAS ANAK
LAPORAN ARUS KAS
KONSOLIDASIAN

31 Desember 2xxx 31 Desember 2xxx

ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI

Penerimaan dari Pelanggan xxx xxx
Penerimaan Subsidi xxx xxx
Penerimaan Bunga xxx xxx
Pembayaran Kas kepada Pemasok xxx xxx
Pembayaran Kas kepada Karyawan xxx xxx
Pembayaran Bunga xxx xxx
Pembayaran Pajak penghasilan xxx xxx
Arus Kas Neto Diperoleh dari aktivitas Operasi xxx xxx

LAPORAN ARUS KAS ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI

Perolehan Aset Tetap dan Properti Investasi xxx xxx
Penempatan Investasi Jangka Pendek xxx xxx
Pencairan Investasi Jangka Pendek xxx xxx
Arus Kas Neto Digunakan untuk Aktivitas Investasi xxx xxx

ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN

Penerimaan Utang Bank xxx xxx
Pembayaran Utang Bank xxx xxx
Penerimaan Pinjaman Modal Kerja xxx xxx
Arus Kas Neto Digunakan untuk Aktivitas Pendanaan xxx xxx

KENAIKAN (PENURUNAN) NETO KAS DAN SETARA

KAS xxx xxx

KAS DAN SETARA KAS PADA AWAL PERIODE xxx xxx

Pengaruh Perubahan Selisih Kurs Mata Uang pada Kas dan Setara
Kas xxx xxx

KAS DAN SETARA KAS PADA AKHIR PERIODE xxx xxx

Gambar Ilustrasi Laporan Arus Kas

 PT PUPUK KALIMANTAN TIMUR
DAN ENTITAS ANAK
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN

31 Maret 31 Desember
2013 2012
Kas dan Setara Kas

Kas
Rupiah xxx xxx
Total Kas xxx xxx

Bank
Dolar Amerika Serikat :
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk xxx xxx
PT Bank Rakyat Indonesia (Presero) Tbk xxx xxx
PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk xxx xxx
PT Bank DKI xxx xxx

Catatan Atas Laporan Keuangan Sub Total xxx xxx

Rupiah
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk xxx xxx
PT Bank Rakyat Indonesia (Presero) Tbk xxx xxx
PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk xxx xxx
PT Bank DKI xxx xxx
Sub Total xxx xxx
Total Bank xxx xxx

Deposito
Dolar Amerika Serikat :
PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk xxx xxx
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk xxx xxx
PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk xxx xxx
Sub Total xxx xxx

Rupiah
PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk xxx xxx
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk xxx xxx
PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk xxx xxx
Sub Total xxx xxx
Total Deposito xxx xxx
Gambar Ilustrasi Catatan Atas Laporan Keuangan Total Kas dan Setara Kas xxx xxx
 Penyelesaian
Section Break
This text can be replaced with your own text.
 Penyelesaian

Melakukan control dengan membandingkan angka setiap pos

akun yang disajikan di laporan untuk memastikan angka telah
sesuai dengan WS .
Memastikan bahwa Aset, Liabilitas, dan Ekuitas telah balance

Melakukan pengecekan tanggal untuk disesuaikan dengan

periode pelaporan

Melakukan pergantian judul sesuai dengan periode

pelaporan.
 Kesimpulan
Laporan Keuangan A

Data Sumber B

Sistem C B C
Proses Eliminasi D

D E
Penyelesaian E
THANK YOU