Kelompok 5

Nama anggota
1 Kariani Yogi Safitri 22.05.52.3005
2 Ardhea Rizka Aprilia 22.05.52.3006
3 Tryastuti Handayani 22.05.52.3014
4 Natasya Dhiya Sabita 22.05.52.3024
5 Nadila Angelica Meyta Sari 22.05.52.3035
 PATOK POLTAK
Patra Garment Sentosa adalah perusahaan Garmen dengan skala nasional dan internasional;
berada di kota semarang dengan penjualan khas kain sutra dan cotton premium

2 Desember 2023 Membeli bahan sutra dari PT Sahaja dengan uang tunai Rp 24 juta

3 Desember 2023 Menjual katun ke PT Jahit Yuk senilai Rp16,1 juta belum termasuk PPN, faktur PPN diterbitkan saat pe

4 Desember 2023 PT Jahit Yuk membayar transaksi tgl 3 Des dan meminta Faktur PPN

5 Desember 2023 Membeli tunai perlengkapan kantor diimpor dari Singapura sebesar Rp 8 juta

6 Desember 2023 Membayar pegawai dengan honorarium Rp 1,5 juta

8 Desember 2023 Membayar retur penjualan kain cotton dari Thailand Rp 7,5 juta

11 Desember 2023 Membeli peralatan kantor senilai Rp 6 juta secara kredit 2/10 diimpor dari Brunei

Dalam biaya pajak dan retribusi termasuk pengeluaran untuk retribusi Pemkot Rp.
13 Desember 2023 1.600.000. Angsuran PPh pasal 25 bulan Januari s.d. Desember tahun 2019 Rp.
25.000.000

15 Desember 2023 Membayar staf keuangan dan administrasi Rp 11 juta

20 Desember 2023 Membayar PPH terutang selama satu tahun omzet 2 M, senilai Rp 15.500.000

25 Desember 2023 Menerima pembayaran kain sutra Rp 20,8 juta

30 Desember 2023 Membayar beban gaji karyawan Rp 6,5 juta

dan internasional;

tur PPN diterbitkan saat pelunasan

PPh Pasal 22 Pembelian Secara Impor

2 Desember 2023 membeli bahan sutra dengan uang tunai Rp 24 juta

PPh 22 =2,5% x Rp 24000000

PPn= (Rp24.000.000 * 11%)

PPh 22 Rp600,000

PPn Rp2,640,000

PPN Penjualan barang dagang

3 Desember 2023 PPn Keluaran belum difakturkan= 11% x Rp16100000

Rp1,771,000

PPN Pelunasan penjualan

4 Desember 2023

PPh Pasal 22 Pembelian Secara Impor

5 Desember 2023 Membeli tunai perlengkapan kantor diimpor dari Singapura sebesar Rp 8 juta

=2,5% x Rp 8000000

Rp200,000

PPh Pasal 21 PPH Pegawai Honor 18000000

6 Desember 2023 Membayar pegawai dengan honorarium Rp 1,5 juta

tanpa potongan
PPh Pasal 22 Retur Penjualan

8 Desember 2023 Membayar retur penjualan kain cotton dari Thailand Rp 7,5 juta

=2,5% x Rp 7500.000

Rp187,500

PPh Pasal 22 Pembelian Impor

11 Desember 2023 Membeli peralatan kantor senilai Rp 6 juta secara kredit 2/10 diimpor dari Filipina

=2,5% x Rp 6000000 + (6,000,000 * 11%)

Rp810,000

PPh Pasal 25 Angsuran PPh

13 Desember 2023 Angsuran PPh pasal 25 bulan Januari s.d. Desember tahun 2019 Rp. 25.000.000

=0,75% * Rp 25,000,000

Rp187,500

PPh pasal 21 Gaji Staf keuangan dan admin (TK/0)

15 Desember 2023 Membayar staf keuangan dan administrasi Rp 11 juta

=5% x Rp 60.000.000

=15% x Rp 18.000.000

Rp5,700,000 dalam setahun

Rp475,000 dalam sebulan

PPh Pasal 29 Pajka Terutang

20 Desember 2023 Membayar PPH terutang selama satu tahun omzet 2 M, senilai Rp 15.500.000

=0,75% x Rp 2,000,000,000

Rp15,000,000

=15500000 - 15000000

Rp500,000

PPh Pasal 22 Kain Ekspor

25 Desember 2023 Menerima pembayaran kain sutra Rp 20,8 juta

=2,5% x Rp 20.800.000

Rp520,000

Pph Pasal 28 Pembayaran Gaji

30 Desember 2023 Membayar beban gaji karyawan Rp 6,5 juta

lebih bayar 5jt

penghasilan bruto Rp 6,000,000.00

netto setahun Rp 72,000,000.00

pph terutang Rp 5,800,000.00

kredit pajak Rp5,700,000

pph pasal 28 Rp 100,000.00

esar Rp 8 juta
impor dari Filipina

Rp. 25.000.000

78,000,000
Rp 15.500.000
PPh Pasal 22 Pembelian Rp 24,000,000
2 Desember 2023 PPh Pasal 22 Rp 600,000
PPn Masukan Rp 2,640,000
Kas

PPN Piutang Dagang Rp 17,871,000

3 Desember 2023 Penjualan
PPN Keluar belum difakturkan

PPN Kas Rp 17,871,000

4 Desember 2023 Piutang Dagang
PPN Keluaran

PPh Pasal 22 Perlengkapan Rp 8,000,000

5 Desember 2023 PPh Pasal 22 Rp 200,000
Kas Bank

PPh Pasal 23 PPh Pasal 21 (Honore) Rp -

6 Desember 2023 Kas bank

Retur
PPh Pasal 23 Hutang PPh Retur Rp 187,500
8 Desember 2023 Kas Bank

PPh Pasal 22 Pembelian Impor Rp 810,000

11 Desember 2023 Utang Dagang

PPh Pasal 25 Hutang PPh Pasal 25 Rp 187,500

13 Desember 2023 Kas Bank

PPh pasal 21 Beban Gaji Staff Keuangan dan Administrasi Rp 11,000,000

15 Desember 2023 Beban PPh Pasal 21 Rp 475,000
Kas Bank

PPh Pasal 29 Utang Dagang Rp 500,000

20 Desember 2023 Kas Bank
PPh Pasal 22 Hutang PPh Ekspor Rp 520,000
25 Desember 2023 Kas bank

Pph Pasal 28 Beban Gaji karyawan -Rp 100,000

30 Desember 2023 Kas Karyawan
Rp 27,240,000

Rp 16,100,000
Rp 1,771,000

Rp 16,100,000
Rp 1,771,000

Rp 8,200,000

Rp -

Rp 187,500

Rp 810,000

Rp 187,500

Rp 11,475,000

Rp 500,000
Rp 520,000

-Rp 100,000
2 Desember 2023
Perhitungan
PPh Pasal 22

3 Desember 2023

Perhitungan
PPN

4 Desember 2023
Perhitungan

5 Desember 2023
Perhitungan
PPh Pasal 22

PPN

6 Desember 2023
Perhitungan
PPh Pasal 21

8 Desember 2023

11 Desember 2023
Perhitungan
PPh Pasal 22

13 Desember 2023
Perhitungan

15 Desember 2023
Perhitungan

20 Desember 2023
Perhitungan
PPh Pasal 29

25 Desember 2023
Perhitungan
PPh Pasal 22

30 Desember 2023
Perhitungan
PPh Pasal 21
Mengimpor bahan sutra dari PT Sahaja dengan uang tunai Rp 24 juta , memiliki API

PPh Pasal 22 = 2,5% x 24.000.000

PPh Pasal 22 = 600.000

Menjual katun ke PT Jahit Yuk secara kredit senilai Rp16,1 juta belum termasuk PPN,
dengan harga pokok persediaan yang dijual sebesar Rp 12jt

PPN = 11% x 16.100.000

PPN = 1.771.000

PT Jahit Yuk membayar transaksi tgl 3 Des

Pelunasan Penjualan tanggal 3

Membeli tunai perlengkapan kantor diimpor dari Singapura sebesar Rp 8 juta , memiliki API

PPh Pasal 22 = 2,5% x 8.000.000

PPh Pasal 22 = 200.000
PPN = 11% x 8.000.000
PPN = 880.000

Membayar gaji Fajar dalam 15 hari kerja dengan total upah Rp 7,5 jt

Upah per hari = 7.500.000 / 15 = 500.000

Upah diatas 450.000, jadi 500.000 - 450.000 = 50.000
PPh Pasal 21 terutang = 15 X (5% X 50.000) = 37.500

Membayar retur penjualan kain cotton dari Thailand Rp 7,5 juta

tarif PPh Pasal 22 utk impor bahan mentah atau barang modal sebesar 1,5%
PPh Pasal 22 = 7.500.000 x 1,5% = 112.500

Membeli peralatan kantor senilai Rp 6 juta secara kredit 2/10 diimpor dari Brunei, memiliki API

PPh Pasal 22 = 2,5% x 6.000.000

PPh Pasal 22 = 150.000

Dalam biaya pajak dan retribusi termasuk pengeluaran untuk retribusi Pemkot Rp. 1.600.000.
Angsuran PPh pasal 25 bulan Januari s.d. Desember tahun 2019 Rp. 25.000.000
25.000.000 / 12 bln = 2.083.333,33

Membayar staf keuangan dan administrasi Rp 11 juta

Gaji Karyawan X 12 Bulan= 11.000.000 x 12 = 132.000.000
Gaji Setahun - PTKP
132.000.000 - 63.000.000 = 69.000.000
Pph 21 = 5% x 60.000.000 = 3.000.000
Pph 21 = 15% 9.000.000 = 1.350.000
Pph 21 = 4.350.000 / tahun
Pph 21 = 362.500 / bulan

Membayar PPH terutang selama satu tahun omzet 2 M, senilai Rp 15.500.000

Jumlah Omset = 2.000.000.000

PPh Pasal 25 Telah Dilunasi = 0,75% X 2.000.000.000 = 15.000.000
Terutang Pajak Setahun 15.500.000
PPh Pasal 29 yang harus dilunasi = 15.500.000 - 15.000.000 = 500.000

Menerima pembayarandari penjualan ekspor kain sutra Rp 20,8 juta

PPh Pasal 22 = 2,5% x 20.800.000

PPh Pasal 22 = 520.000

Membayar beban gaji karyawan Rp 6,5 juta dengan PTKP karyawan tersebut sebesar 54jt

Gaji Karyawan X 12 Bulan= 6.500.000 X 12 = 78.000.000

78.000.000 - PTKP = 78.000.000 - 54.000.000 = 24.000.000
PPh Pasal 21 = 5% X 24.000.000 = 1.200.000 / tahun
Pph Pasal 21 = 100.000 / bulan
 12/2/2023 Pembelian 24,000,000
PPh Pasal 22 Dibayar Dimuka 600,000
Kas 24,600,000

12/3/2023 Piutang Usaha 17,871,000

Penjualan 16,100,000
PPN Keluaran 1,771,000
12/3/2023 Beban Pokok Penjualan
Persediaan Barang Dagangan 12,000,000 12,000,000

12/4/2023 Kas 17,871,000

Piutang Usaha 17,871,000

12/5/2023 Perlengkapan 8,000,000

PPh Pasal 22 200,000
PPn Masukan 880,000
Kas 9,080,000

12/6/2023 Beban Honor 7,500,000

Utang PPh Pasal 21 37,500
Kas 7,537,500

12/8/2023 Retur Penjualan 112,500

Hutang PPh Pasal 22 112,500

12/11/2023 Pembelian 6,000,000

PPh Pasal 22 Dibayar Dimuka 150,000
Utang Usaha 6,150,000
 12/13/2023 PPh Pasal 25 2,083,333.33
Kas 2,083,333.33

12/15/2023 Beban Gaji 11,000,000

Utang PPh Pasal 21 362,500
Kas 10,637,500

12/20/2023 PPh Pasal 29 500,000

Kas 500,000

25/12/2023 Kas 21,320,000

Penjualan 20,800,000
Utang PPh Pasal 22 520,000

12/30/2023 Beban Gaji 6,500,000

Utang PPh Pasal 21 100,000
Kas 6,400,000