Perpajakan Lanjutan - Divanda Salsabilla Aulia-2112321017
Perpajakan Lanjutan - Divanda Salsabilla Aulia-2112321017
Kasus 1
A. Penghasilan Bruto
Gaji Sebulan
Premi Asuransi Kecelakaan Kerja
Premi Asuransi Kematian
Tunjangan PPh
Tunjangan Lainnya Lembur
Natura Objek PPh 21
Jumlah Penghasilan Bruto
B. Pengurangan
Biaya Jabatan : 5% x Rp 6.000.000 (maks. 500rb/bln)
Iuran THT
Iuran Pensiun
Jumlah Pengurangan
C. Penghasilan Netto Sebulan
D. Penghasilan Netto Setahun = Penghasilan Netto/Bulan x 12 Bulan
E. PTKP Setahun
Untuk WP Sendiri
Tambahan WP Kawin
Tambahan Untuk Orang Tanggungan
Jumlah PTKP Setahun
F. Penghasilan Kena Pajak Setahun (PKP)
G. PPh Pasal 21 Terutang (PKP X Tarif PPh Pasal 17)
5% Rp 8,700,000.00 x 100% = Rp 435,000.00
15% x =
25% x =
30% x =
35% x
PPh Pasal 21 Terutang Setahun Rp 435,000.00
PPH 21 Terutang Sebulan : (PPh 21 terutang setahun / 12 bulan)
N PER
Kasus 2
A. Penghasilan Bruto
Rp 6,000,000 Gaji Sebulan
Premi Asuransi Kecelakaan Kerja
Premi Asuransi Kematian
Tunjangan PPh
Tunjangan Lainnya Lembur
Natura Objek PPh 21
Jumlah Penghasilan Bruto : Rp 6,000,000
B. Pengurangan
Rp 300,000.00 Biaya Jabatan : 5% x Rp 20.000.000 (maks. 500rb/
Iuran THT
Rp 100,000.00 Iuran Pensiun
Jumlah Pengurangan : Rp 400,000.00
Rp 5,600,000.00 C. Penghasilan Netto Sebulan
Rp 67,200,000.00 D. Penghasilan Netto Setahun = Penghasilan Netto/Bulan x 1
E. PTKP Setahun
Rp 54,000,000.00 Untuk WP Sendiri
Rp 4,500,000.00 Tambahan WP Kawin
Tambahan Untuk Orang Tanggungan
Jumlah PTKP Setahun : Rp 58,500,000.00
Rp 8,700,000.00 F. Penghasilan Kena Pajak Setahun (PKP)
G. PPh Pasal 21 Terutang (PKP X Tarif PPh Pasal 17)
5%
15%
25%
30%
35%
PPh Pasal 21 Terutang Setahun
Rp 36,250.00 PPH 21 Terutang Sebulan : (PPh 21 terutang setahun / 12 bu
PERPAJAKAN LANJUTAN
o
an Rp 20,000,000
uransi Kecelakaan Kerja
uransi Kematian
n PPh
n Lainnya Lembur
bjek PPh 21
Jumlah Penghasilan Bruto :
siun Rp 200,000.00
Jumlah Pengurangan :
o Sebulan
o Setahun = Penghasilan Netto/Bulan x 12 Bulan
P Sendiri Rp 54,000,000.00
n WP Kawin Rp 4,500,000.00
n Untuk Orang Tanggungan Rp 13,500,000.00
Jumlah PTKP Setahun :
Pajak Setahun (PKP)
utang (PKP X Tarif PPh Pasal 17)
Rp 60,000,000.00 x 100% = Rp 3,000,000.00
Rp 99,600,000.00 x 100% = Rp 14,940,000.00
x =
x =
x
ng Setahun Rp 17,940,000.00
bulan : (PPh 21 terutang setahun / 12 bulan)
Rp 20,000,000
Rp 700,000.00
Rp 19,300,000.00
Rp 231,600,000.00
Rp 72,000,000.00
Rp 159,600,000.00
Rp 1,495,000.00
PERPAJAKAN LANJUTAN
Kasus 1
A. Penghasilan Bruto
Gaji Sebulan
Premi Asuransi Kecelakaan Kerja
Premi Asuransi Kematian
Tunjangan PPh
Tunjangan Lainnya Lembur
Natura Objek PPh 21
Jumlah Penghasila
B. Pengurangan
Biaya Jabatan : 5% x Rp 7.535.167 (maks. 500rb/bln)
Iuran THT
Iuran Pensiun
Jumlah Peng
C. Penghasilan Netto Sebulan
D. Penghasilan Netto Setahun = Penghasilan Netto/Bulan x 12 Bulan
E. PTKP Setahun
Untuk WP Sendiri
Tambahan WP Kawin
Tambahan Untuk Orang Tanggungan
Jumlah PTKP
F. Penghasilan Kena Pajak Setahun (PKP)
G. PPh Pasal 21 Terutang (PKP X Tarif PPh Pasal 17)
5% Rp 31,000,903.80 x 100% = Rp 1,550,045.19
15% x =
25% x =
30% x =
35% x
PPh Pasal 21 Terutang Setahun Rp 1,550,045.19
PPH 21 Terutang Sebulan : (PPh 21 terutang setahun / 12 bulan)
UTAN
Rp 7,500,000
Rp 35,167
Rp 376,758.35
Rp 75,000.00
Jumlah Pengurangan : Rp 451,758.35
Rp 7,083,408.65
Rp 85,000,903.80
Rp 54,000,000.00
Rp 1,550,045.19
Rp 1,550,045.19
Rp 129,170.43
PERPAJAKAN LANJUTAN
Kasus 1
A. Penghasilan Bruto
Gaji Sebulan
Lembur
Premi Asuransi Kecelakaan Kerja
Premi Asuransi Kematian
Tunjangan PPh
Tunjangan Lainnya Lembur
Natura Objek PPh 21
Jumlah Penghas
B. Pengurangan
Biaya Jabatan : 5% x Rp 10.000.000 (maks. 500rb/bln)
Iuran THT
Iuran Jaminan Hari Tua
Iuran Pensiun
Jumlah Pe
C. Penghasilan Netto Sebulan
D. Penghasilan Netto Setahun = Penghasilan Netto/Bulan x 12 Bulan
E. PTKP Setahun
Untuk WP Sendiri
Tambahan WP Kawin
Tambahan Untuk Orang Tanggungan
Jumlah PTK
F. Penghasilan Kena Pajak Setahun (PKP)
G. PPh Pasal 21 Terutang (PKP X Tarif PPh Pasal 17)
5% Rp 58,800,000.00 x 100% = Rp 2,940,000.00
15% x =
25% x =
30% x =
35% x
PPh Pasal 21 Terutang Setahun Rp 2,940,000.00
PPH 21 Terutang Sebulan : (PPh 21 terutang setahun / 12 bulan)
UTAN
Kasus 2
A. Penghasilan Bruto
Rp 7,500,000 Gaji Sebulan
Rp 2,500,000 Lembur
Premi Asuransi Kecelakaan Kerja
Premi Asuransi Kematian
Tunjangan PPh
Tunjangan Lainnya Lembur
Natura Objek PPh 21
Jumlah Penghasilan Bruto : Rp 10,000,000
B. Pengurangan
Rp 500,000.00 Biaya Jabatan : 5% x Rp 10.500.000 (ma
Iuran THT
Iuran Jaminan Hari Tua
Rp 100,000.00 Iuran Pensiun
Jumlah Pengurangan : Rp 600,000.00
Rp 9,400,000.00 C. Penghasilan Netto Sebulan
Rp 112,800,000.00 D. Penghasilan Netto Setahun = Penghasilan Netto
E. PTKP Setahun
Rp 54,000,000.00 Untuk WP Sendiri
Tambahan WP Kawin
Tambahan Untuk Orang Tanggungan
Jumlah PTKP Setahun : Rp 54,000,000.00
Rp 58,800,000.00 F. Penghasilan Kena Pajak Setahun (PKP)
G. PPh Pasal 21 Terutang (PKP X Tarif PPh Pasal 17
Rp 2,940,000.00 5%
15%
25%
30%
35%
Rp 2,940,000.00 PPh Pasal 21 Terutang Setahun
Rp 245,000.00 PPH 21 Terutang Sebulan : (PPh 21 terutang setah
PERPAJAKAN LANJUTAN
o
an Rp 8,500,000
Rp 2,000,000
uransi Kecelakaan Kerja
uransi Kematian
n PPh
n Lainnya Lembur
bjek PPh 21
Jumlah Penghasilan Bruto :
P Sendiri Rp 54,000,000.00
n WP Kawin Rp 4,500,000.00
n Untuk Orang Tanggungan
Jumlah PTKP Setahun :
Pajak Setahun (PKP)
utang (PKP X Tarif PPh Pasal 17)
Rp 60,000,000.00 x 100% = Rp 3,000,000.00
Rp 900,000.00 x 100% = Rp 135,000.00
x =
x =
x
ng Setahun Rp 3,135,000.00
bulan : (PPh 21 terutang setahun / 12 bulan)
PERPAJAKAN LANJ
Kasus 3
A. Penghasilan Bruto
Gaji Sebulan
Lembur
Premi Asuransi Kecelakaan Kerja
Premi Asuransi Kematian
Tunjangan PPh
Tunjangan Lainnya Lembur
Natura Objek PPh 21
Rp 10,500,000
B. Pengurangan
Biaya Jabatan : 5% x Rp 9.037.800 (maks. 500rb/bln)
Iuran THT
Iuran Jaminan Hari Tua
Iuran Pensiun
Rp 550,000.00
Rp 9,950,000.00 C. Penghasilan Netto Sebulan
Rp 119,400,000.00 D. Penghasilan Netto Setahun = Penghasilan Netto/Bulan x 12 Bulan
E. PTKP Setahun
Untuk WP Sendiri
Tambahan WP Kawin
Tambahan Untuk Orang Tanggungan
Rp 58,500,000.00
Rp 60,900,000.00 F. Penghasilan Kena Pajak Setahun (PKP)
G. PPh Pasal 21 Terutang (PKP X Tarif PPh Pasal 17)
5% Rp 46,510,920.00 x
15% x
25% x
30% x
35% x
PPh Pasal 21 Terutang Setahun
Rp 261,250.00 PPH 21 Terutang Sebulan : (PPh 21 terutang setahun / 12 bulan)
PERPAJAKAN LANJUTAN
Rp 7,000,000
Rp 2,000,000
Rp 16,800
Rp 21,000
. 500rb/bln) Rp 451,890.00
Rp 140,000.00
Rp 70,000.00
Jumlah Pengurangan : Rp 661,890.00
Rp 8,375,910.00
o/Bulan x 12 Bulan Rp 100,510,920.00
Rp 54,000,000.00
Rp 2,325,546.00
un / 12 bulan) Rp 193,795.50
PERPAJAKAN LANJUTAN
Kasus 1
Pajak Atas Gaji/Upah
A. Penghasilan Bruto
Gaji Sebulan
Lembur
Premi Asuransi Kecelakaan Kerja
Premi Asuransi Kematian
Tunjangan PPh
Tunjangan Lainnya Lembur
Natura Objek PPh 21
B. Pengurangan
Biaya Jabatan : 5% x Rp 10.000.000 (maks. 500rb/bln)
Iuran THT
Iuran Jaminan Hari Tua
Iuran Pensiun
PERPAJAKAN LANJUTAN
Kasus 3
Pajak Atas Gaji/Upah
A. Penghasilan Bruto
Gaji Setahun : Rp 10.000.000 x 12 bln
Lembur
Premi Asuransi Kecelakaan Kerja
Premi Asuransi Kematian
Tunjangan PPh
Tunjangan Lainnya Lembur
Natura Objek PPh 21
B. Pengurangan
Biaya Jabatan : 5% x Rp 120.000.000 (maks. 500rb/bln)
Iuran THT
Iuran Jaminan Hari Tua
Iuran Pensiun
PERPAJAK
Kasus 4
Pajak Atas Gaji & Bonus
A. Penghasilan Bruto
Gaji Setahun : Rp 14.000.000 x 12 bln
Lembur
Bonus
Premi Asuransi Kecelakaan Kerja
Premi Asuransi Kematian
Tunjangan PPh
Tunjangan Lainnya Lembur
Natura Objek PPh 21
B. Pengurangan
Biaya Jabatan : 5% x Rp 179.024.000 (maks. 500rb/bln)
Iuran THT
Iuran Jaminan Hari Tua
Iuran Pensiun Setahun : Rp 150.000 x 12 bln
Rp 10,000,000
Rp 500,000.00
Rp 400,000.00
Jumlah Pengurangan : Rp 900,000.00
Rp 9,100,000.00
Rp 109,200,000.00
Rp 54,000,000.00
Rp 13,500,000.00
Jumlah PTKP Setahun : Rp 67,500,000.00
Rp 41,700,000.00
Rp 2,085,000.00
Rp 2,085,000.00
Rp 173,750.00
LANJUTAN
Rp 120,000,000
Rp 6,000,000.00
Rp 54,000,000.00
Rp 3,000,000.00
Rp 3,000,000.00
Rp 250,000.00
PERPAJAKAN LANJUTAN
Rp 168,000,000
Rp 8,000,000
Rp 2,520,000
Rp 504,000
Jumlah Penghasilan Bruto :
Rp 6,000,000.00
Rp 3,360,000.00
Rp 1,800,000.00
Jumlah Pengurangan :
an
Rp 54,000,000.00
Rp 4,500,000.00
Rp 13,500,000.00
Jumlah PTKP Setahun :
100% = Rp 3,000,000.00
100% = Rp 5,379,600.00
=
=
Rp 8,379,600.00
Kasus 1
Pembayaran Atas Rapel
A. Penghasilan Bruto
Gaji Sebulan
Lembur
Premi Asuransi Kecelakaan Kerja
Premi Asuransi Kematian
Tunjangan PPh
Tunjangan Lainnya Lembur
Natura Objek PPh 21
B. Pengurangan
Biaya Jabatan : 5% x Rp 2.000.000 (maks. 500rb/bln)
Iuran THT
Iuran Jaminan Hari Tua
Iuran Pensiun
PERPAJAKAN LANJUTAN
Kasus 4
Pajak Atas Gaji/Upah
A. Penghasilan Bruto
Gaji Sebulan
Lembur
Premi Asuransi Kecelakaan Kerja
Premi Asuransi Kematian
Tunjangan PPh
Tunjangan Lainnya Lembur
Natura Objek PPh 21
B. Pengurangan
Biaya Jabatan : 5% x Rp 7.500.000 (maks. 500rb/bln)
Iuran THT
Iuran Jaminan Hari Tua
Iuran Pensiun
Kasus 3
Pajak Atas Gaji/Upah
A. Penghasilan Bruto
Gaji Setahun : Rp 10.000.000 x 12 bln
THR : Rp 10.000.000 x 3
Lembur
Premi Asuransi Kecelakaan Kerja
Premi Asuransi Kematian
Tunjangan PPh
Tunjangan Lainnya Lembur
Natura Objek PPh 21
B. Pengurangan
Rp 179,024,000 Biaya Jabatan : 5% x Rp 150.000.000 (maks. 500rb/bln)
Iuran THT
Iuran Jaminan Hari Tua
Iuran Pensiun
Rp 698,300.00
Rp 2,000,000
Rp 100,000.00
Rp 480,000.00
Jumlah Pengurangan : Rp 580,000.00
Rp 1,420,000.00
Rp 17,040,000.00
Rp 54,000,000.00
Rp 4,500,000.00
= -Rp 2,073,000.00
=
=
=
-Rp 2,073,000.00
-Rp 172,750.00
-Rp 1,036,500.00
Rp 1,042,500.00
Rp 6,000.00
AKAN LANJUTAN
Rp 14,000,000
Rp 210,000
Rp 42,000
Rp 500,000.00
Rp 280,000.00
Rp 150,000.00
Jumlah Pengurangan : Rp 930,000.00
Rp 13,322,000.00
Rp 159,864,000.00
Rp 54,000,000.00
Rp 4,500,000.00
Rp 13,500,000.00
Jumlah PTKP Setahun : Rp 72,000,000.00
Rp 87,864,000.00
= Rp 3,000,000.00
= Rp 4,179,600.00
=
=
Rp 7,179,600.00
Rp 598,300.00
Rp 120,000,000
Rp 30,000,000
Jumlah Pengurangan :
o/Bulan x 12 Bulan
Rp 54,000,000.00
7)
x 100% = Rp 2,500,000.00
x 100% = Rp 6,000,000.00
x =
x =
x
Rp 8,500,000.00
un / 12 bulan)
PERPAJAKAN LANJUTAN
Kasus 2
A. Penghasilan Bruto
Gaji Setahun : Rp 10.000.000 x 12 bln
Lembur
Premi Asuransi Kecelakaan Kerja
Premi Asuransi Kematian
Tunjangan PPh
Tunjangan Lainnya Lembur
Natura Objek PPh 21
Penghasilan Bruto Sebulan : Rp 10.000.000 + Rp 5.000.000
Juml
B. Pengurangan
Biaya Jabatan : 5% x Rp 140.000.000 (maks. 500rb/bln)
Iuran THT
Iuran Jaminan Hari Tua
Iuran Pensiun Setahun
Rp 54,000,000.00
Rp 90,000,000.00
Rp 708,333.33
N LANJUTAN
Rp 120,000,000
Rp 5,000,000
Rp 15,000,000
Jumlah Penghasilan Bruto : Rp 140,000,000
Rp 6,000,000.00
Rp 4,800,000.00
Jumlah Pengurangan : Rp 10,800,000.00
Rp 129,200,000.00
Rp 129,200,000.00
Rp 54,000,000.00
Rp 4,500,000.00
Rp 4,500,000.00
Jumlah PTKP Setahun : Rp 63,000,000.00
Rp 66,200,000.00
Rp 2,500,000.00
Rp 2,430,000.00
Rp 4,930,000.00
Rp 410,833.33
PERPAJAKAN LANJUTAN
Kasus 1
A. Penghasilan Bruto
Biaya Perawatan Mesin
Jumlah Penghasilan Bruto
B. Pengurangan
Upah Harian 5 Orang Untuk 3 Hari
Biaya Spare Part Mesin FC
Jumlah Pengurangan
C. Penghasilan Netto Sebulan
PPh Pasal 21 yang harus dipotong PT. BCD atas penghasilan Yang diterima oleh Aliyanto : 5% x Rp 11.250.000 x
50%
Aliyanto Tidak Memiliki NPWP : Rp 281.250,00 x 120%
Kasus 2
Jika memiliki NPWP
5% x 50% x Rp 8.000.000 Rp 200,000.00
Rp 28,000,000
Jumlah Penghasilan Bruto : Rp 28,000,000
Rp 11,250,000.00
Rp 5,550,000.00
Jumlah Pengurangan : Rp 16,800,000.00
Rp 11,200,000.00
anto : 5% x Rp 11.250.000 x
Rp 281,250.00
Rp 337,500.00