Audit Forensik SUrya Darmadi
Audit Forensik SUrya Darmadi
Puji syukur kita panjatkan atas kehadirat Allah SWT, atas berkat dan
karuniaNya yang telah diberikan sehingga kami dapat menyelesaikan
makalah literature review pada artikel yang berjudul “The intensity of
incentives in firms and markets: Moral hazard with envious agents” untuk
memenuhi tugas kami pada mata kuliah AUDIT yang diampu oleh Ibu
Assoc. Prof. Dr. Rahima br. Purba, S.E., M.Si., Ak.
Dalam penulisan makalah ini pastilah ada banyak kendala yang kami
temui namun kami berhasil menghadapinya dan menyelesaikan makalah in
tepat waktu. Akhir kata jika ada sesuatu yang tidak berkenan di hati pembaca
mohon dimaklumi.semoga makalh ini dapat bermanfaan bagi pembaca.
Medan,
Desember 2023
Penuli
s
DAFTAR ISI
1. Pendahuluan.................................................................................. 1
A. Audit Forensik
Audit forensik terdiri dari dua kata, yang bila dijabarkan adalah audit yang
berarti tindakan membandingkan kesesuaian antara kondisi dan kriteria, dan
juga forensik yang mempunyai makna segala hal yang bisa diperdebatkan di
muka hukum/ pengadilan. Menurut D. Larry Crumbley, editor-in-chief dari
Journal of Forensic Accounting (JFA) “Akuntansi forensik adalah akuntansi
yang akurat (cocok) untuk tujuan hukum. Artinya, akuntansi yang dapat
bertahan dalam kancah perseteruan selama proses pengadilan, atau dalam
proses peninjauan judicial atau administratif”.
Dari penjelasan diatas Audit Forensik dapat didefinisikan sebagai
suatu tindakan menganalisa dan membandingkan antara kondisi di lapangan
dengan kriteria, untuk menghasilkan informasi atau bukti kuantitatif yang bisa
digunakan di muka pengadilan. Karena sifat dasar dari audit forensik yang
berfungsi untuk memberikan bukti di muka pengadilan, maka fungsi utama
dari audit forensik adalah untuk melakukan audit investigasi terhadap tindak
kriminal dan untuk memberikan keterangan saksi ahli (litigation support) di
pengadilan dan mendeteksi atau mencegah berbagai jenis kecurangan
(fraud).
Audit Forensik dapat bersifat proaktif maupun reaktif. Proaktif artinya
audit forensik digunakan untuk mendeteksi kemungkinan-kemungkinan risiko
terjadinya fraud atau kecurangan. Sementara itu, reaktif artinya audit akan
dilakukan ketika ada indikasi (bukti) awal terjadinya fraud. Ketika audit
menghasilkan “red flag” atau sinyal atas ketidakberesan, audit forensik yang
lebih mendalam dan investigatif akan dilakukan, seperti ilustrasi pada gambar
dibawah ini:
Sampai saat ini, PT Duta Palma Group tidak memiliki izin pelepasan
kawasan hutan. Selain itu, PT Duta Palma Group juga tidak pernah
memenuhi kewajiban hukum untuk menyediakan pola kemitraan sebesar 20
persen dari total luas areal kebun yang dikelola. Sementara itu, Raja Thamsir
Rachman ditetapkan sebagai tersangka dan dituntut 10 tahun penjara
dengan kewajiban membayar denda senilai Rp 1 miliar subsider enam bulan
kurungan penjara.
1. JRB selaku Staf Bagian Divisi Marketing & Trading PT Darmex Agro
Group
2. SW selaku adik Tersangka SD dan Direktur di beberapa anak usaha
milik Tersangka SD
3. AF selaku Pengurus (logistik) PT DPN di Riau sekaligus keponakan
Tersangka SD
4. KG selaku Manager PT Darmex Plantation
5. AD selaku anak Tersangka SD dan Direktur di beberapa anak usaha
milik Tersangka SD
6. DFS selaku Legal Humas Perkebunan di Indragiri Hulu.
1. 2 hotel di Bali
2. 1 helicopter
3. 40 bidang tanah yang tersebar di Jakarta, Riau, dan Jambi
4. 6 pabrik kelapa sawit yang berlokasi di Jambi, Riau, dan
Kalimantan Barat.
5. 3 apartemen di jaksel
6. 6 bangunan milik Surya
7. 1 Tug Boat Palma 21, Batam
8. 1 Kapal Royal Palma IV, Batam.
Selain itu, penyitaan beberapa rekening bank milik Surya yang berisi
nominal Rp 5,1 triliun, US$ 11,4 juta dan Sin$ 646 ribu. Diperkirakan total nilai
aset yang disita sebesar Rp 17 triliun. Surya dituntut penjara seumur hidup
dan denda Rp 1 miliar dalam kasus korupsi lahan kelapa sawit PT Duta
Palma. Surya menilai tuntutan terhadapnya itu mengada-ada.
https://www.cnbcindonesia.com/market/20231229173143-17-501389/sosok-
surya-darmadi-bos-sawit-yang-bikin-rugi-negara-rp100-t
https://nasional.kontan.co.id/news/kasus-duta-palma-raja-thamsir-dituntut-
bui-10-tahun-penjara-dan-denda-rp-1-miliar
https://www.cakaplah.com/berita/baca/95905/2023/02/27/raja-thamsir-dalam-
renungan-kenapa-hanya-saya-selaku-bupati-yang-jadi-
terdakwa#sthash.voKi65gc.dpbs
https://kejari-jambi.kejaksaan.go.id/3-orang-menjadi-saksi-dalam-sidang-
perkara-pt-duta-palma-group/
https://news.republika.co.id/berita/rn5c85485/saksi-jelaskan-perputaran-
uang-di-rekening-perusahaan-surya-darmadi
https://news.detik.com/berita/d-6279781/surya-darmadi-juga-didakwa-
pencucian-uang-rp-7-7-t-beli-hotel-kapal/2
https://riaupos.jawapos.com/nasional/2253569852/hakim-dan-jaksa-kesal-
saksi-berbelitbelit
https://www.cnbcindonesia.com/market/20220805180635-17-361533/dua-
karyawan-surya-darmadi-turut-jadi-saksi-korupsi-rp-78-t