MODUL ADMINISTRASI

KEUANGAN

Pencatatan Proses Penerimaan dan

Pengeluaran Uang

EVITA NUR AINI

UNIVERSITAS NEGERI MALANG

Untuk SMK/MAK
Kelas XI/Sem 1
 Kata Pengantar

Kami panjatkan puji syukur kehadirat Tuhan Yang Maha Esa, karena
dengan rahmat dan hidayah-Nya, penyusun dapat menyelesaikan modul ini
dengan sebaik-baiknya. Kami uga mengucapkan terima kasih untuk semua pihak
yang telah memberikan masukan dalam membantu penyelesaian modul ini.
Ucapan terimakasih juga kami sampaikan kepada dosen mata kuliah
Pengembangan Bahan Ajar Administrasi Perkantoran yang tentunya telah
membimbing kami dalam proses pembelajaran yaitu beliau Bapak Drs. H.
Mohammad Arief, M.Si. serta tak lupa ucapan terima kasih untuk kedua orang tua
dan teman-teman yang telah mendooakan dan mendukung kami dalam
menyelesaikan modul ini.

Modul Pencatatan Proses Penerimaan dan Pengeluaran Uang ini disusun

untuk memenuhi tugas mata kuliah Pengembangan Bahan Ajar Administrasi
Perkantoran. Modul ini mencakup informasi tentang pencatatan proses
penerimaan dan pengeluaran uang. Selain materi, modul ini juga menyajikan
metode dan evaluasi bagi siswa untuk menguji tingkat pemahaman siswa
mengenai materi pencatatan proses penerimaan dan pengeluaran uang.

Modul ini ditujukan kepada para guru, siswa, dan calon guru mata
pelajaran Adminstrasi Keuangan agar dapat melaksanakan kegiatan pembelajaran
dengan baik dan maksimal khususnya untuk Kompetensi Dasar Mencatat
Penerimaan dan Pengeluaran Uang. Modul ini digunakan sebagai buku pegangan
bagi seorang guru, siswa dan calon guru untuk melakukan kegiatan belajar
mengajar di sekolah, namun tidak menutup kemungkinan untuk guru, siswa dan
calon guru menggunakan sumber lain dalam proses pembelajaran, seperti LKS,
internet, dan sebagainya.

Kami telah berusaha semaksimal mungkin untuk menyempurnakan Modul

Pencatatan Proses Penerimaan dan Pengeluaran Uang ini, namun bukan tidak
mungkin modul ini memiliki kekurangan dan kesalahan. Oleh karena itu kami

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK i

mengharapkan saran dan komentar yang dapat dijadikan masukan dalam
menyempurnakan modul ini untuk masa yang akan datang.

Semoga pedoman ini bermanfaatn bagi guru, siswa dan calon guru nantinya di
kehidupan sehari-hari. Atas perhatiannya, kami ucaokan terima kasih.

Malang, 18 November 2017

Penyusun

Evita Nur Aini

NIM 150412600350

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK ii

 Daftar Isi

Kata Pengantar ............................................................................................... i

Daftar Isi......................................................................................................... iii
BAB I PENDAHULUAN .............................................................................. 1
A. Latar Belakang ................................................................................... 1
B. Deskripsi Singkat ............................................................................... 1
C. Kompetensi Inti .................................................................................. 3
D. Kompetensi Dasar .............................................................................. 3
E. Relevansi/Manfaat.............................................................................. 4
F. Tujuan ................................................................................................ 4
G. Petunjuk Penggunaan Modul ............................................................. 5

BAB II KEGIATAN BELAJAR .................................................................... 6

A. Sistem Akuntansi Penerimaan Kas .................................................... 7
B. Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas ................................................... 7
C. Jurnal dan Buku Besar untuk Mencatat Penerimaan
dan Pengeluaran Uang........................................................................ 8
D. Prosedur Menjurnal ............................................................................ 9
E. Buku Besar ......................................................................................... 10
F. Rangkuman ........................................................................................ 14
G. Tugas Kelompok ................................................................................ 15
H. Tugas Mandiri .................................................................................... 16
I. Latihan Soal ....................................................................................... 17
J. Kunci Jawaban Tugas Kelompok....................................................... 18
K. Kunci Jawaban Tugas Mandiri........................................................... 22
L. Kunci Jawaban Latihan Soal .............................................................. 25
M. Penilaian ............................................................................................. 26

BAB III PENUTUP ....................................................................................... 29

A. Daftar Pustaka .................................................................................... 30
B. Biografi Penulis .................................................................................. 31

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK iii

 BAB I
PENDAHULUAN

A. Latar Belakang

Kata administrasikeuangan sudah sering kita dengar dalam kehidupan

sehari-hari kita. Administrasi kuangan yang sering kita dengar ditafsirkan sebagai
proses pengelolaan keuangan yang dolakukan perusahaan atau organisasi.
Administras keuangan keberadaannya sangat penting dalam sebuah perusahaan
atau organisasi, karena setiap organisasi atau perusahaan pastilah memiliki
sumber keuangan berikut dengan alokasinya, hal itulah yang membuat
administrasi keuangan sangat dibutuhkan oleh perusahaan.

Administrasi keuangan sangat dibutuhkan dalam suatu perusahaan atau

organisasi. Terdapat beberapa manfaat dari administrasi keuangan, yaitu : (1)
Teraturnya proses penerimaan dan pengeluaran uang dalam suatu perusahaan atau
organisasi, (2) Pemanfaatan uang yang dikendalikan dan dikoordinasi dengan baik
dalam suatu perusahaan atau organisasi, (3) berkurangnya kekeliruan dalam
pembuatan laporan keuangan dalam perusahaan. Beberapa ,amfaat tersebut sesuai
dengan pengertian yan telah dijelaskan diatas, dimana administrasi keuangan
diperlukan untuk mengelola seluruh aktifitas yang melibatkan keuangan demi
tercapainya tujuan organisasi atau perusahaan secara efektif dan efisien.

B. Deskripsi Singkat

Mencatat proses penerimaan dan pengeluaran uang adalah salah satu

kompetensi dasar yang wajib diketahui dan dipahami oleh peserta didik untuk
mencapai tujuan dalam program keahlian administrasi perkantoran. Kegiatan
tersebut bukan hanya membutuhkan pengertian tetapi juga proses yang baik dan
benar dalam mencatat penerimaan dan pengeluaran uang.

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 1

 Dalam kompetensi dasar mencatat proses penerimaan dan pengeluaran
uang ini menjelaskna tentang semua transaksi yang dpaat menyebabkan
oenerimaan dan pengeluaran uang, alur transaksi penerimaan dan pengeluaran
uang, serta pencatatn proses penerimaan dan pengeluaran uang.

Modul ini diharapkan memberikan kontribusi yang bermanfaat bagi guru,

siswa dan pilak lain yang membutuhkan. Dengan adanya modul ini diharapkan
pihak yang membutuhkan diharapkan dapat memahami pengertian, proses dan
alat atau bahan yang diperlukan dalam mencatat penerimaan dan pengeluaran
uang.

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 2

 C. Kompetensi Inti

KI 1 Menghayati dan mengamalkan ajaran agama yang dianutnya.

KI 2 Mengembangkan perilaku (jujur, disiplin, tanggungjawab, peduli,
santun, ramah lingkungan, gotong royong, kerja sama, cinta damai,
responsive dan proaktif) dan menunjukkan sikap sebagai bagian dari
solusi atas berbagai permasalahan bangsa dalam berinteraksi secara
efektif dengan lingkungan sosial dan alam serta menempatkan diri
sebagai serminan bangsa dalam pergaulan dunia.
KI 3 Memahami dan menerapkan pengetahuan faktual, konseptual,
proseduraldalam ilmu pengetahuan, teknologi, seni, budaya, dan
humaniora dengan wawasan kemanusiaan, kebangsaan, kenegaraan,
dan peradaban terkait fenomena dan kejadian, serta menerapkan
pengetahuan procedural pada bidang kajian yang spesifik sesuai
dengan bakat dan minatnya untuk memecahkan masalah.
KI 4 Mengolah, menalar, dan menyaji dalam ranah konkret dan ranah
abstrak terkait dengan pengembangan dari yang dipelajarinya di
sekolah secara mandiri, dan mampu menggunakan metoda sesuai
kaidah keilmuan.

D. Kompetensi Dasar

3.3 Mencatat Proses Penerimaan dan Pengeluaran Uang

3.4 Mencatat Proses Penerimaan dan Pengeluaran Uang

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 3

 E. Relevansi/ Manfaat

Modul ini dibuat untuk membantu guru, siswa, dan calon guru dalam
proses belajar mengajar. Modul ini mebantu siswa khususnya dalam
mencapai kompetensi Mencatat Proses Peneriaan dan Pengeluaran Uang.
Dengan adanya modul ini diharapkan dapat mengimplementasikan ilmu
pengetahuna tentang mencatat proses penerimaan dan pengeluaran uang
dalam kehidupan sehari-hari.

F. Tujuan

Setelah membaca, memahami, mengerjakan soal, dan mempraktekkan

materi dalam modul ini, diharapkan siswa mampu :

1. Mendefinisikan pengertian penerimaan dan pengeluaran uang, prosedur

dan bagian-bagian yang terlibat.
2. Mengetahui alat-alat yang digunakan dalam proses penerimaan dan
pengeluaran uang.
3. Mengetahui dan memahami pencatatan proses penerimaan dan
pengeluaran uang.

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 4

 G. Petunjuk Penggunaan Modul

1. Bagi siswa
a. Bacalah, lalu pahami dengan cermat indikator dan semua materi dalam
modul ini yang harus dicapai oleh peserta didik.
b. Diskusikan dengan siswa yang lain apa yang telah anda cermati untuk
mendapatkan pemahaman yang lebih baik mengenai hal yang
bersangkutan dengan tujuan belajar dan kompetensi yang ingin dicapai
dalam modul ini.
c. Kerjakan tugas-tugas dalam modul ini baik tugas individu maupun
tugas kelompok secara jujur, teliti, tanggungjawab, dan tepat waktu.
d. Siswa tidak diperkenankan melanjutkan ke kegiatan belajar berikutnya
sebelum memahami dan menguasai kegiatan belajar sebelumnya.
e. Untuk kegiatan praktik diharapkan siswa selalu mencari, membawa,
dan memahami teori yang mendukung materi praktik.
2. Bagi Guru
a. Informasikan tentang bagaimana menggunakan modul, kompetensi
yang harus dicapai, indikator, cara pembelajaran, cara penilaian, bahan
dan alat yang digunakan, dan waktu yang dibutuhkan.
b. Berilah bimbingan kepada peserta didik apabila mereka mengalami
kesulitan atau kesalahan tafsir dalam memahami modul ini.
c. Monitor dan catat kemajuan peserta didik serta berikan umpan balik
atas setiap pencapaian belajar peserta didik.
d. Selama kegiatan belajar mengajar, diharapkan guru tetap berada di
dalam kelas.
e. Guru disarankan menerapkan metode demonstrasi, tanya jawab,
diskusi kelompok dan praktik dalam pembelajaran dalam kelas agar
peserta didik lebih memahami mengenai materi pembelajaran yang
disampaikan.

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 5

 BAB II

KEGIATAN BELAJAR

Kompetensi Dasar
Mencatat Proses Penerimaan dan Pengeluaran Uang

Materi Pokok

Pencatatan Proses Penerimaan dan Pengeluaran Uang

Overview
Dalam kehidupan sehari-hari seseorang pasti tidak lepas dari uang,
karena apapun kegiatan yang kita lakukan untuk kehidupan pasti
menggunakan uang seperti makan, minum, ataupun untuk pemenuhan
kehidupan sehari-hari lainnya. Begitu juga dengan perusahaan setiap
kegiatan pasti memerlukan uang dan tidak lepas dari uang. Perusahaan
pasti melakukan transaksi penerimaan dan pengeluaran uang.

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 6

 MATERI
MENCATAT PROSES PENERIMAAN DAN PENGELUARAN
UANG
A. Sistem Akuntansi Penerimaan Kas
Hal yang Perlu diketahui mengenai penerimaan uang antara lain :
1. Prosedur penerimaan kas dilakukan melalui dua cara yaitu melalui
penagihan perusahaan dan melalui transfer bank. Penerimaan kas
disamping berupa uang tunai juga berupa cek dan giro.
2. Catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem akuntansi penerimaan kas
yaitu : jurnal penerimaan kas, buku kas kasir, buku harian, buku besar, dan
kartu piutang.
B. Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas
Hal yang perlu diketahui dalam pengeluaran kas antara lain :
1. Fungsi yang terkait dalam sistem akuntansi pengeluaran yaitu :
a. Bagian akuntansi : menerima dari bagian utang lembar pertama bukti
pengeluaran kas beserta bukti-bukti pendukung. Selain itu menyimpan
bukti-bukti pendukung ke dalam suatu file yang disebut dengan file
buktipengeluaran uang yang telah dibayar. Dalam menyimpan bukti-
buki pengeluaran uang ini, sebelumnya diurutkan berdasarkan nomor
urut bukti pengeluaran uang.
b. Bagian kasir : adalah menerima bukti pengeluaran uang dari bagian
utang, menuliskan besarnya uang yang haris dikeluarkan dalam cek dan
memintakan tandatangannya kepada pejabat yang berwenang, serta
memberikan cek kepada pihak yang namanya tercantum dalam cek.
c. Bagian pengawas intern yaitu kepala bagian keuangan dan kepala
cabang : memverifikasi pengeluaran uang ini, termasuk mengecek
penanggungjawab dari pejabat-pejabat yang berwenang atas dan selama
proses pengeluaran uang tersebut.
2. Catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem akuntansi pengeluaran kas
a. Jurnal pengeluaran kas : digunakan untuk mencatat pengeluaran kas
b. Register cek digunakan untuk mencatat cek-cek perusahan yang
dikeluarkan untuk pembayaran kreditur atau pihak lain

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 7

 c. Buku pembantu utang
d. Buku jurnal pembelian
e. Remittance advice
C. Jurnal dan Buku Besar untuk Mencatat Penerimaan dan Pengeluaran Uang
Pada dasarnya materi ini lebih lengkap dibahas dalam Pengantar
Akuntansi sehingga dalam bab ini akan dibahas hanya sebagian kecil dari
pencatatan proses penerimaan dan pengeluaran uang. Jurnal adalah alat untuk
mencatat transaksi perusahaan yang dilakukan secara kronologis dengan
menunjukkan akun yang harus di debet dan kredit beserta julah nominal
masing-masing. Sebelum dimasukkan ke dalam buku besar, transaksi harus
dicatat dalam jurnal terlebih dahulu.
Berikut adalah contoh jurnal yang paling sederhana :

Keterangan :

Kolom Tanggal : untuk mencatat tanggal terjadinya transaksi. Kolom

terdiri dari 2 kolom, kolom kiri untuk mencatat bukan
dan tahun, sedangkan kolom yang kanan untuk
mencatat tanggal.
Kolom keterangan : untuk mencatat nama akun yang di debet dan nama
akun yang di kredit. Untuk nama akun yang di kredit
sebaiknya ditulis menjorok untuk memudahkan dalam
menjurnal. Di kolom ini juga dicatat uraian singkat
mengenai transaksi yang dicatat.
Kolom Ref : untuk mencatat nomor akun yang di debet atau nomor
akun yang di kredit
Kolom debet : untuk mencatat akun yang di debetkan
Kolom kredit : untuk mencatat akun yang di kreditkan

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 8

D. Prosedur Menjurnal
1. Tahun ditulis pada baris pertama. Tahun biasanya tidak di utlis berulang-
ulang pada suatu halaman apabila tahun tidak berganti.
2. Nama bulan ditulis untuk transaksi yang pertama terjadi dalam bulan yang
bersangkutan pada bagian atas kolom pertama. Nama bulan hanya ditulis
lagi pada bagian atas halaman yang baru atau pada awal bulan yang baru.
Jadi nama bulan tidak perlu ditulis berulang-ulang pada halaman yang
sama, kecuali kalau bulan berganti.
3. Tanggal untuk setiap transaksi dicacat pada kolom pertama, pada bagian
kolom yang kecil. Untuk setiap transaksi perlu ditulis tanggalnya meskipun
dalam tanggal yang sama terjadi beberapa transaksi.
4. Nama kaun yang didebet ditulis merapat ke pinggir sebelah kiri dalam
kolom keterangan dan jumlah pendebetan dimasukkan kedalam sisi kiri
atau kolom debet.
5. Nama akun yang dikredit ditulis dalam beris berikutnya dalam kolom
keterangan. Sebaiknya ditulis sedikit masuk ke sebelah kanan bila
dibandingkan dengan nama akun yang di debet. Jumlah pengkreditan
dicatat pada sisi kanan atau kolom kredit.
6. Penjelasan atau keterangan ditulis pada baris berikutnya dalam kolom
keterangan. Sebaiknya keterangan ditulis secara singkat tanpa mengabaikan
informasi yang penting, dan dapat dipahami dengan jelas.
Nama akun yang digunakan dalam jurnal harus sama dengan nama akun
yang digunakan dalam buku besar. Jurnal yang dibuat untuk suatu transaksi
disebut ayat jurnal, proses memindahkan ayat-ayat jurnal yang telah dibuat
dalam buku jurnal ke buku besar dinamakan posting. Jumlah akun yang
digunakan dalam perusahaan tergantung pada sifat operasi perusahaan,
volume kegiatan perusahaan, dan sampai seberapa jauh dibutuhkan rincian.
Nama0nama akun berdasarkan nomor kodenya disusun dalam suatu daftar
yang disebut daftar kode akun.

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 9

E. Buku Besar
1. Penggolongan Transaksi Akun
Untuk memudahkan pembuatan ikhtisar transaksi yang terjadi dalam
satu periode dan penyusunan laporan keuangan maka transaksi-transaksi
yang sejenis dikelompokkan dan dicatat dalam satu daftar khusus yang
disebut “akun” bisa disebut juga “perkiraan” atau “rekening”.
Transaksi yang melibatkan perubahan pada kas perusahaan, dicatat
pada akun “kas”. Demikian pula jika transaksi melibatkan perubahan pada
hutang perusahaan maka dicatat pada akun “hutang”. Dengan demikian
terdapat akun kas, hutang, perlengkapan, peralatan dan akun-akun lainnya.
Akuntansi menganut sistem pencatatan ganda (double entry system).
Artinya suatu transaksi yang terjadi akan dicatat sekurang0kurangnya dua
akun, atau dicatat pada dua aspek perubahannya. Misalnya : transaksi
pembayaran hutang, menyebabkan perubahan kas dan hutang. Oleh karena
itu traksasksi pembayaran hutang harus dicatat pada akun “kas” dan
“hutang”.
2. Pengelompokkan Akun dalam buku Besar
Akun-akun yang terdapat dalam buku besar dapat dikelompokkan menjadi
sebagai berikut :
a. Kelompok akun harta
b. Kelompok akun hutang
c. Kelompok akun modal
d. Kelompok akun pendapatan
e. Kelompok akun beban
3. Nomor Kode Akun
Adapun penggolongan diatas, akaun-akun harta dapat diberi nomor
sebagai berikut :
1. Nomor Kelompok Harta
1.1 Nomor golongan harta lancar
111 Nomor sub golongan kas
1111 Kas umum (kas)
1113 Kas kecil

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 10

 1113 Selisih Kas
112 Nomor sub golongan surat berharga
1121 Saham-saham
1122 Obligasi
113 Nomor sub golongan piutang
1131 Piutang wesel
1132 Utang dagang, dan seterusnya
1.2 Nomor golongan harta tidak lancar
121 Nomor sub golongan harta tidak lancar
1211 Investasi saham PT XX
1212 Investasi saham PT YY
122 Nomor sub golongan aktiva tetap berwujud
1221 Tanah
1222 Gedung
1223 Akumulasi penyusutan gedung
1224 Mesin-mesin
1225 Akumulasi penyusutan mesin-mesin
123 Nomor sub golongan kativa tetap tidak berwujud
1231 Goodwill
1232 Hak paten
1233 Merk dagang
124 Nomor sub golongan beban yyang ditangguhkan
1241 Beban penelitian
1242 Beban pemasaran
125 Nomor sub golongan harta lain-lain
2. Nomor kelompok hutang
2.1 Nomor golongan hutang lancar
2101 Hutang wesel
2102 Hutang dagang
2103 Hutang gaji
2104 Hutang pajak
2.2 Nomor kode golongan hutang jangka panjang

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 11

 2201 Hutang wesel jangka panjang
2202 Hitang hipotik
2203 Hutang obligasi dan seterusnya
3. Nomor kode kelompok modal
3001 Modal pemilik
3002 Prive pemilik
4. Nomor kode kelompok pendapatan
4001 Pendapatan jasa
5. Nomor kode beban usaha
5.1 Nomor kode golongan harga pokok penjualan
5101 Pembelian (untuk perusahaan dagang)
5102 Biaya angkut pembelian
5103 Retur pembelian dan pengurangan harga
5104 Potongan pembelian
5.2 Nomor kode golongan beban penjualan
5201 Beban gaji pegawai bagian penjualan
5202 Beban iklan
5203 Beban asuransi bagian penjualan
5204 Beban angkutan penjualan
5205 Beban perlengkapan toko
5.3 Nomor kode golongan beban administrasi dan umum
5301 Beban gaji pegawai kantor
5302 Beban perlengkapan kantor
5303 Beban listrik air dan telepon
5304 Beban penyusutan peralatan kantor
5305 Beban penyusutan gedung kantor
6. Nomor kode kelompok pendapatan dan beban di luar usaha
6.1 Nomor kode golongan pendapatan di luar usaha
6101 Pendapatan bunga (untuk perusahaan yang bukan bank)
6102 Pendapatan sewa (dalam perusahaan yang bukan bank)
6103 Laba penjualan surat berharga (sebagai investasi jangka
pendek)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 12

 6104 Laba penjualan aktiva tetap
6.2 Nomor kode golongan beban di luar usaha
6201 Beban bunga
6202 Rugi penjualan surat berharga

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 13

 RANGKUMAN

1. Hal yang Perlu diketahui mengenai penerimaan uang antara lain prosedur
penerimaan kas dilakukan melalui dua cara yaitu melalui penagihan
perusahaan dan melalui transfer bank dan catatan akuntansi yang
digunakan dalam sistem akuntansi penerimaan kas .
2. Hal yang perlu diketahui dalam pengeluaran kas antara lain fungsi yang
terkait dalam sistem akuntansi pengeluaran yaitu bagian akuntansi, bagian
kasir, bagian pengawas intern yaitu kepala bagian keuangan dan kepala
cabang pejabat yang berwenang atas dan selama proses pengeluaran uang
tersebut.
3. Catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem akuntansi pengeluaran kas
yaitu jurnal pengeluaran kas, register cek, buku pembantu utang, buku
jurnal pembelian, dan remittance advice.

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 14

 TUGAS KELOMPOK

Buatlah kelompok yang beranggotakan 5-6 siswa. Buatlah jurnal

umum dan buku besar untuk transaksi di bawah ini :

Pada tanggal 1 September 2017, Dedi membuka sebuah perusahaan

penatu. Berikut ini adalah transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan
pertama operasi perusahaan tersebut.

1 September : budiman menanamkan uangnya sebagai modal sebesar Rp

2.000.000 dalam perusahaan
2 September : dibayar sewa toko bulan September 2017 sebesar Rp
100.000
3 September : dibeli sebuag mesin cuci seharga Rp 2.500.000; dari
jumlah tersebut Rp 1.000.000 dibayar tunai dan sisanya
dibayar dengan wesel berjangka waktu 6 bulan dengan
tingkat bungan 12%
4 September : dibayar premi asuransi untu 1 tahun sebesar Rp 120.000
5 September : dibeli perlengkapan cuci sebesar Rp 300.000 secara kredit
10 September : diterima tagihan dari surat kabar Berita Nasional untuk
pemasangan iklan sebesar Rp 20.000
12 September : diterima tunai penghasilan penatu sebesar Rp 620.000
14 September :dibayar gaji pegawai Rp 30.000
15 September :ditandatangani kontrak cuci pakaian dengan Asrama
Mahasiswa Yogya. Hari ini diterima uang muka cuci
pakaian sebesar Rp 100.000
20 September : Budiman mengambil uang untuk keperluan pribadi sebesar
Rp 70.000
25 September : dikirim tagihan kepada ibu Marini atas cucian yang telah
selesai dikerjakan sebesar Rp 45.000. ibu marini berjanji
akan mengangsur tagihan tersebut beberapa hari lagi.
27 September : dibayar gaji pegawai sebesar Rp 35.000
30 September : diterima angsuran dari ibu marini sebesar Rp 25.000

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 15

 TUGAS MANDIRI

Manfaatkan smartphone, tablet, atau laptop anda, aktifkan koneksi

internet anda. Jawablah pertanyaan-pertanyaan di bawah ini !

1. Jelaskan pengertian dan manfaat dari :

A. Jurnal Umum
B. Buku besar
2. Jelaskan prosedur menjurnal !
3. Apa keuntungan dari penggolongan akun dalam buku besar ?

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 16

 LAATIHAN SOAL

1. Catatlah transaksi-transaksi berikut ini ke dalam jurnal !

Desember 1: Dibeli barang dagangan secara kredit dari PT. Anggrek

seharga Rp. 160.000.000,- dengan termin 2/10, n/30.
Desember 2: Dijual barang dagangan kepada Tn Rifqi senilai Rp.
50.000.000,- dengan termin 1/10,n/30.
Desember 4 : Dijual barang dagangan kepada Tn Yahya senilai Rp.
80.000.000,- dengan termin 2/10,n/30.
Desember 4 : Dikembalikan barang yang dibeli pada tanggal 1
Desember seharga Rp 20.000.000,-.
Desember 8 : Dibayar seluruh hutang kepada PT. Anggrek untuk
pembelian barang dagangan yang dilakukan pada
tanggal 1 Desember.
Desember 9 : Diterima pengembalian barang dagangan yang dibeli
oleh Tn Yahya seharga Rp. 10.000.000,-
Desember 11 : Diterima pembayaran secara penuh dari Tn Rifqi
untuk barang dagangan yang dijual pada tanggal 2
Desember.
Desember 13 : Diterima pembayaran secara penuh dari Tn Yahya
untuk penjualan barang dagangan pada tanggal 4
Desember.
Desember 12 : Dibeli barang dagangan dari Firma Putra seharga Rp.
600.000.000,- dengan termin 5/10,n/30.
Desember 15 : Dibeli perlengkapan kantor seharga Rp. 90.000.000,-
dengan termin 1/10,n/30.
Desember 16 : Dibayar biaya pengangkutan untuk pembelian barang
dagangan yang dilakukan 12 Desember sebesar Rp.
6.000.000,-
Desember 18 : Dijual barang dagangan kepada CV. Ayu secara
kredit seharga Rp. 60.000.000,- dengan termin
2/10,n/30.
Desember 20 : Dijual barang dagangan secara tunai seharga Rp.
40.000.000,-
Desember 22 : Dibayar Hutang kepada Firma Putra untuk pembelian
barang tanggal 12 Desember.

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 17

 Kunci Jawaban
Tugas Kelompok

Perusahaan Penatu
Jurnal Umum
Per 30 September 2017
Tanggal Keterangan R Jumlah
ef Debet Kredit
1 Kas 2.000.000
Modal, Budiman 2.000.000
(Setoran modal dari
budiman)
2 Beban Sewa 100.000
Kas 100.000
(Pembayaran sewa bulan
september)
3 Mesin Cuci 2.500.000
Kas 1.000.000
Utang wesel 1.500.000
(Pembayaran mesin cuci
secara tunai dan dengan
wesel 6 bulam, 12%)
4 Asuransi dibayar dimuka 120.000
Kas 120.000
(Pembayaran premi asuransi
untuk satu bulan)
Sept 5 Perlengkapan 300.000
2017 Utang Usaha 300.000
(Pembelian perlengkapan
secara kredit)
10 Beban advertensi 20.000
Utang usaha 20.000
(Pembayaran utang usaha
disurat kabar)
12 Kas 620.000
Pendapatan penatu 620.000
(Penerimaan tunai
pendapatan penatu)
14 Gaji pegawai 30.000
Kas 30.000
(Pembayaran gaji pegawai)
15 Kas 1 100.000
Pendapatan diterima 28 100.000
dimuka
(Penerimaan pendapatan
penatu dimuka)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 18

 20 Prive, Budiman 70.000
Kas 70.000
(Pengambilan prive oleh
budiman)
25 45.000
Pendapatan penatu 45.000
(penyerahan tagihan
cucian ke ibu Marini)
27 Gaji Pegawai 35.000
Kas 35.000
(Pembayaran gaji
pegawai)
30 Kas 25.000
Piutang Usaha 25.000
(Penerimaan kas dari
ibuMarini)

Perusahaan Penatu
Buku Besar
Per 30 September 2017

KAS No. Akun : 1

Tgl Keterangan Ref Jumlah Tgl Keterangan Ref Jumlah
1 2000.000 2 100.000
12 620.000 3 1000.00
15 100.000 4 0
30 25.000 14 120.000
2.745.000 20 30.000
27 70.000
So: 35.000
1.390.000 1.355.00
0

PIUTANG USAHA No. Akun : 3

Tgl Keterangan Ref Jumlah Tgl Keterangan Ref Jumlah
25 45.000 30 25.000
So: 20.000

PERLENGKAPAN No. Akun : 5

Tgl Keterangan Ref Jumlah Tgl Keterangan Ref Jumlah
5 300.000

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 19

 ASURANSI DIBAYAR DIMUKA No. Akun : 10
Tgl Keterangan Ref Jumlah Tgl Keterangan Ref Jumlah
4 120.000

MESIN CUCI No. Akun : 15

Tgl Keterangan Ref Jumlah Tgl Keterangan Ref Jumlah
3 2.500.000

UTANG WESEL No. Akun : 25

Tgl Keterangan Ref Jumlah Tgl Keterangan Ref Jumlah
3 1.500.00
0

UTANG USAHA No. Akun : 26

Tgl Keterangan Ref Jumlah Tgl Keterangan Ref Jumlah
5 300.000
10 20.000
320.000
PENDAPATAN DITERIMA DIMUKA No. Akun : 28
Tgl Keterangan Ref Jumlah Tgl Keterangan Ref Jumlah
15 100.000

MODAL, BUDIMAN No. Akun : 40

Tgl Keterangan Ref Jumlah Tgl Keterangan Ref Jumlah
1 2000.000

PRIVE, BUDIMAN No. Akun : 41

Tgl Keterangan Ref Jumlah Tgl Keterangan Ref Jumlah
20 70.000

PENDAPATAN PENATU No. Akun : 50

Tgl Keterangan Ref Jumlah Tgl Keterangan Ref Jumlah
12 620.000
25 45.000
665.000
BEBAN ADVERTENSI No. Akun : 61
Tgl Keterangan Ref Jumlah Tgl Keterangan Ref Jumlah
10 20.000

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 20

 BEBAN SEWA No. Akun : 62
Tgl Keterangan Ref Jumlah Tgl Keterangan Ref Jumlah
2 100.000

GAJI PEGAWAI No. Akun : 63

Tgl Keterangan Ref Jumlah Tgl Keterangan Ref Jumlah
14 30.000
27 35.000
65.000

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 21

 Kunci Jawaban
Tugas Mandiri

1. Pengertian dan manfaat dari ;

a. Jurnal Umum
Jurnal adalah pencatatan tentang pendebitan dan pengkreditan
secara kronologis dari transaksi keuangan beserta penjelasan yang
diperlukan. Setiap transaksi yang terjadi dalam perusahaan, sebelum
di posting ke buku besar harus dicatat terlebih dahulu dalam jurnal.
Oleh sebab itu jurnal sering disebut juga sebagai buku catatan
pertama (book of original entry).
Jurnal merupakan catatan akuntansi permanen pertama yang
digunakan untuk mencatat transaksi, jadi dari jurnal kita dapat
mendapatkan sumber data transaksi dan ringkasan informasi yang
akan ditampung dalam akun-akun buku besar.vadapun manfaat atau
fungi dari jurnal adalah sebagai barikut :
1) Fungsi mencatat, artinya jurnal digunakan untuk mencatat semua
transaksi keuangan yang terjadi dalam perusahaan baik internal
maupun eksternal.
2) Fungsi historis, untuk mencatat trasnsaki keuangan yang terjadi
dalam perusahaan sesuai dengan urutan kejadian atau
kronologisnya.
3) Fungsi analisis, artinya jurnal merupakan hasil analisis dari
petugas akuntansi, baik untuk pencatatan debit maupun kredit.
4) Fungsi instruktif, jurnal bersifat memerintahkan untuk melakukan
pencatatan akuntansi berikutnya yaitu posting ke dalam buku
besar.
5) Fungsi informatif, artinya jurnal dapat memberikan keterangan
atau informasi secara jelas akan suatu transaksi.

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 22

 b. Buku besar
Buku besar adalah alat yang digunakan untuk mencatat
perubahan-perubahan yang terjadi pada suatu akun yang disebabkan
karena adanya transaksi keuangan. Buku besar adalah buku yang berisi
perkiraan yang merangkum pengaruh adanya transaksi keuangan
terhadap perubahan sejumlah akun seperti aktifa, kewajiban, dan
modal perusahaan.
Fungsi atau manfaat dari buku besar adalah sebagai berikut ;
1) Sebagai alat untuk meringkas data transaksi yang telah dicatat
dalam jurnal
2) Sebagai alat untuk penggolongan data keuangan serta dapat
digunakan untuk mengetahui jumlah atau keadaan rekening (akun)
yang sebenarnya apakah ada perubahan atau tidak
3) Sebagai dasar penggolongan transaksi yang ada atau telah dicatat
dalam jurnal
4) Sebagai bahan atau informasi untuk menyusun laporan keuangan.

2. Prosedur Menjurnal
Berikut prosedur menjurnal transaksi keuangan :
1. Tahun ditulis pada baris pertama. Tahun biasanya tidak di utlis
berulang-ulang pada suatu halaman apabila tahun tidak berganti.
2. Nama bulan ditulis untuk transaksi yang pertama terjadi dalam bulan
yang bersangkutan pada bagian atas kolom pertama. Nama bulan
hanya ditulis lagi pada bagian atas halaman yang baru atau pada awal
bulan yang baru. Jadi nama bulan tidak perlu ditulis berulang-ulang
pada halaman yang sama, kecuali kalau bulan berganti.
3. Tanggal untuk setiap transaksi dicacat pada kolom pertama, pada
bagian kolom yang kecil. Untuk setiap transaksi perlu ditulis
tanggalnya meskipun dalam tanggal yang sama terjadi beberapa
transaksi.

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 23

 4. Nama kaun yang didebet ditulis merapat ke pinggir sebelah kiri dalam
kolom keterangan dan jumlah pendebetan dimasukkan kedalam sisi
kiri atau kolom debet.
5. Nama akun yang dikredit ditulis dalam beris berikutnya dalam kolom
keterangan. Sebaiknya ditulis sedikit masuk ke sebelah kanan bila
dibandingkan dengan nama akun yang di debet. Jumlah pengkreditan
dicatat pada sisi kanan atau kolom kredit.
6. Penjelasan atau keterangan ditulis pada baris berikutnya dalam kolom
keterangan. Sebaiknya keterangan ditulis secara singkat tanpa
mengabaikan informasi yang penting, dan dapat dipahami dengan
jelas.

3. Keuntungan penggolongan akun dalam buku besar

Keuntungan penggolongan akun dalam buku besar yaitu :
1) Untuk mempermudah dalam mengidentifikasi akun-akun dalam
buku besar untuk mempermudah pencatatan, pengelompokan,
penyimpanan dan pengambilan data akuntansi.
2) Mempermudah proses selanjutnya
3) Dapat mengurangi pekerjaan pencatatan.

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 24

 Kunci Jawaban
Latihan Soal

Tanggal Keterangan Debet (Rp) Kredit (Rp)

Des 1 Pembelian 160.000.000
Hutang 160.000.000
2 Piutang 50.000.000
Penjualan 50.000.000
4 Piutang 80.000.000
Penjualan 80.000.000
4 Hutang 20.000.000
Retum Penjualan 20.000.000
8 Hutang 140.000.000
Pot. Pembelian 2.800.000
Kas 132.200.000
9 Retur Penjualan 10.000.000
Piutang 10.000.000
11 Kas 49.500.000
Pot. Penjualan 500.000
Piutang 50.000.000
12 Pembelian 600.000.000
Hutang 600.000.000
13 Kas 68.600.000
Pot. Penjualan 1.400.000
Piutang 70.000.000
15 Pembelian 90.000.000
Hutang 90.000.000
16 Biaya Angkut 6.000.000
Kas 6.000.000
18 Piutang 60.000.000
Penjualan 60.000.000
20 Kas 40.000.000
Penjualan 40.000.000
22 Hutang 600.000.000
Pot. Pembelian 30.000.000
Kas 570.000.000

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 25

 PENILAIAN

A. PENILAIAN PSIKOMOTOR

Aspek yang dinilai

Besungguh-
Memulai Mengakhiri
sungguh dalam
kegiatan kegiatan
N Nama melakukan Jumlah
dengan dengan
o Siswa kegiatan Nilai
berdoa berdoa
pembelajaran
Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak
1
2
3
…
Jumlah
Keterangan :
Ya =1
Tidak = 0

Lembar Pengamatan Sikap

No. Aspek yang Diamati 4 3 2 1
1 Menunjukkan perilaku aktif dalam
kegiatan proses pembelajaran
2 Menggunakan kata-kata yang tidak
menyinggung perasaan orang lain
3 Selalu tepat waktu dalam
menyelesaikan tugas
Keterangan
1 = Selalu berperilaku sesuai dengan yang diharapkan
2 = Sering berperilaku sesuai dengan yang diharapkan
3 = Jarang berperilaku sesuai dengan yang diharapkan
4 = Tidak pernah berperilaku sesuai dengan yang diharapkan
Skor perolehan
Nilai = x4
12

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 26

 B. PENILAIAN KOGNITIF
No. Pertanyaan
1 Pengertian dan manfaat dari
jurnal dan buku besar
2 Prosedur Menjurnal
3 Keuntungan penggolongan
akun dalam buku besar
C, PENILAIAN PSIKOMOTOR
Lembar Penilaian Diskusi
No Nama Siswa
Kolaboratif
. Jawab
1 1 2 3
2
3
…
Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK
Kriteria Skor
Pertanyaan dijawab dengan 40
sangat tepat dan benar
Pertanyaan dijawab dengan 30
cukup tepat dan benar
Pertanyaan dijawab dengan 20
kurang tepat dan benar
Pertanyaan dijawab dengan 10
tidak tepat dan benar
Menjelaskan prosedur 30
menjurnal dengan sangat
tepat dan benar
Menjelaskan prosedur 25
menjurnal dengan cukup tepat
dan benar
Menjelaskan prosedur 15
menjurnal dengan kurang
tepat dan benar
Menjelaskan prosedur 10
menjurnal dengan tidak tepat
dan benar
Menjelaskan keuntungan 30
penggolongan akun dengan
sangat tepat dan benar
Menjelaskan keuntungan 25
penggolongan akun dengan
cukup tepat dan benar
Menjelaskan keuntungan 15
penggolongan akun dengan
kurang tepat dan benar
Menjelaskan keuntungan 10
penggolongan akun dengan
tidak tepat dan benar
Tanggung
Jujur Santun
4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
27
 Nilai yang diperoleh
Nilai = x 100
Jumlah skor maksimal

Keterangan Nilai :
A = 90-100 (Sangan Baik)
B = 75-89 (Baik)
C = 65-74 (Cukup)
D = 54-64 (Kurang)
E = <54 (Sangat Kurang)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 28

 BAB III

PENUTUP

Modul ini disusun sebagai penunjang untuk kelancaran pembelajaran yang

ditujukan untuk guru dan siswa. Dengan demikian penyusun berharap agar modul
ini bisa berguna dalam mempermudah proses pembelajaran terutama mengenai
materi mencatat proses penerimaan dan pengeluaran uang.

Penyusun berharap dengan adanya modul ini akan mempermudah guru

dalam menyampaikan materi pembelajaran kepada siswa dan akan mempermudah
siswa dalam mengetahui dan memahami materi yang disampaikan oleh guru
dalam proses pembelajaran pada mata pelajaran Administrasi Keuangan
khususnya pada kompetensi dasar Mencatat Proses Penerimaan dan Pengeluaran
Uang. Dalam modul ini tidak hanya dimuat tentang materi pembelajaran, tetapi
juga dimuat tentang soal-soal latihan tentang materi mencatat proses penerimaan
dan pengeluaran uang. Dengan dimuatnya soal-soal latihan diharapkan guru dapat
mengukur tingkat pemahaman siswa mengenai materi dan siswa bisa mengukur
kemampuan pemahaman materi yang telah disampaikan.

Demikian pesan penutup dari penyusun, semoga modul ini dapat

memberikan kemudahan dalam proses pembelajaran bagi guru dan siswa, serta
mampu meningkatkan pemaham siswa terhadap materi pembelajaran pada mata
pelajaran Administrasi Keuangan.

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 29

 DAFTAR RUJUKAN

Astuti, Sri. 2013. Proses Pencatatan Sebuah Transaksi Keuangan. (Online),

(http://keuanganlsm.com/proses-pencatatan-sebuah-transaksi-keuangan/).
Diakses 7 November 2017
Bram. 2011. Penerimaan Pengeluaran Kas. (Online),
(https://bramz88.wordpress.com/2011/04/19/penerimaan-pengeluaran-kas/
). Diakses 7 November 2017
Cahya, Niani. 2015. Makalah Proses Mencatat dan Pengeluaran. (Online),
(http://pelajardemak.blogspot.co.id/2015/10/makalah-proses-mencatat-dan-
pengeluaran.html). diakses 7 November 2017
Makruf, Sandi. Pengertian Aktiva : Lancar dan Tidak Lancar. (Online),
(http://www.akuntansilengkap.com/akuntansi/pengertian-aktiva/). Diakses 7
Noerhayati. 2015. Proses Penerimaan dan Pengeluaran Uang. (Online),
(http://mynewblognoer.blogspot.co.id/2015/08/proses-penerimaan-dan-
pengeluaran-uang.html). diakses 7 November 2017
Wahyuni, Ira. 2015. Administrasi Keuangan. (Online),
(http://iwee14.blogspot.co.id/2015/04/administrasi-keuangan.html). diakses
7 November 2017
http://ekonomismpsma.blogspot.co.id/2017/03/pengertian-jurnal-dan-fungsi-
serta.html
http://pengertiandefinisi.com/pengertian-administrasi-keuangan/

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 30

 BIOGRAFI PENULIS

Penulis merupakan mahasiswi Universitas Negeri Malang yang menempuh

program S1 Pendidikan Administrasi Perkantoran Jurusan Manajemen Fkultas
Ekonomi yang bernama Evita Nur Aini lahir di Nganjuk, 21 Juni 2997. Evita
adalah anak dari Bapak Supriyanto dan Ibu Sri Wahyuni, dia juga memiliki
seorang adik laki-laki yang bernama Ferry Asyrofi. Memulai pendidikannya di
SDN Rowoharjo 2, dilanjutkan ke SMPN 1 Prambon, dan SMAN 1 Prambon,
Nganjuk.

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 31