XI

MODUL ADMINISTRASI KEUANGAN

Prosedur Pembayaran Dan Penerimaan Melalui Kas

WIWIT SETIYANINGSIH
Kurikulum 2013
Modul Administrasi euangan SMA/MAK Kelas XI Semester 2 |0
K Untuk SMK/MAK
 Kata
Pengantar
Puji syukur penyusun panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa yang telah banyak
memberikan Rahmat dan Karunia-Nya serta kelancaran yang diberikan kepada penyusun
sehingga penyusunan modul Administrasi Keuangan ini dapat terselesaikan. Modul ini
dapat diselesaikan dengan lancar tentunya tidak terlepas dari peran dan dukungan
beberapa pihak yang terkait dengan selalu memberikan motivasi dan bantuan selama
pembuatan modul berlangsung. Oleh karena itu, penyusun mengucapkan terima kasih
kepada semua pihak yang telah membantu dalam proses penyusunan modul ini.

Ucapan terima kasih dengan setulus hati penyusun sampaikan kepada keluarga
khususnya kedua orang tua penyusun yang selalu memberikan do’a dan dukungan.
Teman-teman Offering yang tidak dapat penyusun sebutkan namanya satu persatu yang
telah memberi masukan tentang modul ini.

Penyusunan modul ini diharapkan dapat membantu siswa dan guru dalam proses
belajar mengajar. Tidak hanya itu, penyusun juga berharap modul ini dapat meningkatkan
motivasi belajar siswa. Akhirnya dengan segala kerendahan hati penyusun mengakui
bahwa masih banyak kekurangan dan kekeliruan dalam modul ini. Oleh karena itu,
penyusun sangat mengharapkan saran dan kritik dari pembaca sehingga dapat dijadikan
perbaikan dimasa mendatang.

Modul Administrasi Keuangan SMA/MAK Kelas XI Semester |i

2
 Kata Pengantar ........................................................................................................ i
Daftar Isi .................................................................................................................. ii

Bab I Pendahuluan ............................................................................................. 1

Latar Belakang ........................................................................................... 1
Deskripsi Singkat ....................................................................................... 1
Kompetensi Inti ......................................................................................... 1
Kompetensi Dasar ..................................................................................... 2
Indikator .................................................................................................... 2
Manfaat Penyusunan Modul ..................................................................... 2
Tujuan Pembelajaran ................................................................................ 2
Petunjuk Penggunaan Modul .................................................................... 2

Bab II Kegiatan Belajar ......................................................................................... 4

Kompetensi Dasar ..................................................................................... 4
Materi Pokok .............................................................................................. 4
Uraian Materi ............................................................................................ 4
Rangkuman ................................................................................................ 12
Tugas Mandiri ........................................................................................... 13
Tugas Kelompok ....................................................................................... 15
Lembar Jawaban ........................................................................................ 16
Kunci Jawaban ........................................................................................... 21
Penilaian ..................................................................................................... 26

Bab IV Penutup ...................................................................................................... 28

Glosarium ................................................................................................................ 29
Daftar Pustaka ......................................................................................................... 31

Modul Administrasi Keuangan SMA/MAK Kelas XI Semester | ii

2
 PENDAHULUAN

Latar Belakang
Keadaan keuangan perusahaan terutama uang tunai dapat dilihat dari buku
kas perusahaan. Pengurusan pencatatan buku kas, termasuk pengurusan kas harus
menjadi perhatian para pemegang kas dan harus dilakukan secara tertib dan
teratur. Bisa dikatakan bahwa kas adalah jantung perusahaan yang harus
diperhatikan untuk kesuksesan perusahaan, karena kesuksesan suatu perusahaan
tidak hanya bergantung pada produk apa yang dikeluarkan dan mitra kerja yang
didapatkan. Kesuksesan suatu perusahaan tentunya akan didukung oleh beberapa
faktor penting yang ada di perusahaan tersebut khususnya pengelolaan keuangan
yang baik di perusahaan tersebut.
Pengelolaan keuangan yang baik pasti akan memberikan dampak yang bagus
juga bagi perusahaan, karena dengan adanya pengelolaan keuangan yang baik
maka suatu perusahaan akan lebih mudah mengontrol laba rugi yang didapatkan
perusahaan. Dengan adanya semua itu perusahaan akan dapat mengendalikan
jumlah produksi yang akan diproduksi setiap harinya sehingga perusahaan akan
tetap mengalami kondisi yang stabil ataupun meningkat.

Deskripsi Singkat
Dalam modul ini kita akan mempelajari tentang pembayaran uang tunai
melalui kas yang akan dimulai dari pengertian kas menurut beberapa sumber yang
berhubungan dengan kegiatan dalam perusahaan.
Dalam modul terdapat kegiatan belajar yang tidak hanya membahas tentang
pengertian kas saja tetapi akan dibahas juga mengenai prosedur pembayaran uang
tunai melalui kas secara singkat serta prosedur pengeluaran kas dalam suatu
perusahaan ataupun unit organisasi. Selain pembahasan materi, dalam modul ini
juga disertai dengan tugas mandiri yang terdiri dari 2 jenis yaitu pilihan ganda dan
bentuk isian serta tugas kelompok.

Kompetensi Inti
KI 3. Memahami, menerapkan, dan menganalisis pengetahuan faktual,
konseptual, dan prosedural berdasarkan rasa ingin tahunya tentang ilmu
pengetahuan, teknologi, seni, budaya, dan humaniora dalam wawasan
kemanusiaan, kebangsaan, kenegaraan, dan peradaban terkait penyebab
phenomena dan kejadian dalam bidang kerja yang spesifik untuk
memecahkan masalah.

KI 4. Mengolah, menalar, dan menyaji dalam ranah konkret dan ranah abstrak
terkait dengan pengembangan dari yang diperlajarinya di sekolah secara

Modul Administrasi Keuangan SMA/MAK Kelas XI Semester |1

2
 mandiri, bertindak secara efektif dan kreatif, dan mampu melaksanakan
tugas spesifik di bawah pengawasan langsung.

Kompetensi Dasar
3.4 Menelaah alur pembayaran uang tunai melalui kas.
4.4 Melakukan pembayaran uang tunai melalui kas.

Indikator
1. Mendeskripsikan pengertian dari kas.
2. Menjelaskan ciri-ciri dari kas.
3. Menjelaskan alur dan tahapan pembayaran uang tunai melalui kas.

Manfaat Penyusunan Modul

1. Memperoleh bahan ajar sesuai dengan kebutuhan peserta didik untuk
memenuhi kurikulum 2013.
2. Pedoman bagi guru dalam mengarahkan peserta didik dalam proses belajar
mengajar.
3. Membagun komunikasi pembelajaran yang aktif, efektif, dan kreatif antara
guru dengan peserta didik.
4. Sebagai alat evaluasi bagi guru terhadap pemahaman peserta didik terhadap
materi yang telah diajarkan.

Tujuan Pembelajaran
Setelah mempelajari modul ini diharapkan peserta didik dapat.
1. Menjelaskan tentang kas
2. Menjelaskan ciri-ciri dari kas
3. Menjelaskan alur dan tahapan penbayaran uang tunai melalui kas.

Petunjuk Penggunaan Modul

Dalam mempelajari modul ini, hal-hal yang perlu siswa dan guru lakukan
agar dapat memperoleh hasil belajar yang maksimal adalah sebagai berikut.

Petunjuk Bagi Siswa.

1. Pelajari daftar isi dengan cermat, karena daftar isi akan menuntun siswa dalam
mempelajari materi dalam modul.
2. Baca dan pahamilah dengan seksama uraian-uraian yang ada pada masing-
masing kegiatan belajar. Bila ada materi yang kurang jelas, siswa dapat
bertanya pada guru yang mengampu mata kuliah.
3. Kerjakan setiap tugas latihan untuk mengetahui seberapa besar pemahaman
yang telah dimiliki terhadap materi-materi yang dibahas dalam setiap kegiatan
belajar.

Modul Administrasi Keuangan SMA/MAK Kelas XI Semester |2

2
 4. Jika belum memahami level materi yang diharapkan, ulangi lagi pada kegiatan
belajar sebelumnya atau bertanyalah kepada guru pengampu mata pelajaran
yang bersangkutan.

Modul Administrasi Keuangan SMA/MAK Kelas XI Semester |3

2
 KEGIATAN
BELAJAR

Kompetensi Dasar
3.4 Menelaah alur pembayaran uang tunai melalui kas.
4.4 Melakukan pembayaran uang tunai melalui kas.

Materi Pokok
Prosedur Pembayaran dan Penerimaan Uang Tunai melalui Kas

URAIAN MATERI

PENGERTIAN KAS

A. Menurut KKBI, kas adalah tempat penyimpanan uang, tempat membayar, atau menerima
uang, dan peti kayu sebagai alat untuk mengirim barang.
B. Menurut James Cashin, kas adalah alat penukar berupa uang kertas, uang logam, deposit
yang segera dapat ditarik, rekening giro, dana kas kecil, bank draft, cek pribadi, dan alat
penukar uang atau money order.
C. Menurut pengertian akuntansi, kas adalah alat pertukaran yang diterima untuk melunasi
utang atau kewajiban membayar, dapat diterima sebagai setoran ke bank dengan jumlah
sebesar nominalnya, termasuk juga simpanan di bank yang dapat diambil sewaktu-waktu.

Dari uraian diatas, dapat disimpulkan bahwa kas adalah aset lancar yang terdiri dari
uang kartal dan uang giral serta segala sesuatu yang memiliki sifat seperti uang. Kas
merupakan alat pembayaran yang sah selain uang tunai.

Modul Administrasi Keuangan SMA/MAK Kelas XI Semester |4

2
 KARAKTERISTIK KAS
Karakteristik umum suatu aset dikatakan sebagai kas adalah bahwa aset
tersebut dapat diterima oleh bank sebagai setoran dengan jumlah yang sama dengan
nominal yang tertera pada aset tersebut. Dengan demikian, yang termasuk dalam
kategori kas adalah aset yang dapat digunakan sebagai alat pembayaran atau media
tukar ketika diperlukan. Jadi, yang termasuk dalam klasifikasi kas adalah.
a. Uang kartal
b. Uang giral
c. Cek yang diterima sebagai alat pembayaran oleh pihak lain (termasuk traveller’s
cheque).
d. Bank overdraft (alat bayar antar bank karena ada rekening koran yang negatif).
e. Wesel pos
Sedangkan yang tidak termasuk dalam kas adalah.
a. Deposito berjangka
b. Cek mundur
c. Uang yang digunakan untuk tujuan tertentu misalnya dana pensiun.
d. Perangko dan materai

JENIS-JENIS KAS

Kas umum

Kas yang digunakan untuk melakukan semua penerimaan kas dan

pengeluaran kas yang jumlahnya relatif besar, misalnya hutang dagang,
biaya gaji, pembelian barang/alat berat dan lain-lain.

Modul Administrasi Keuangan SMA/MAK Kelas XI Semester |5

2
 Kas Kecil
Kas kecil adalah uang tunai yang disediakan perusahaan untuk membayar
pengeluaran- pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan tidak ekonomis bila dibayar
dengan cek atau giro. Kas kecil biasanya digunakan untuk membiayai hal-hal yang sifatnya
rutin dan relatif kecil, misalnya dibawah Rp. 2.000.000,-.
Dana kas kecil dipisahkan dari kas besar dan diserahkan kepada seorang kasir kas
kecil, yang akan mempertanggunjawabkan setiap pengeluaran. Adapaun pemegang kas kecil
bisa diserahkan kepada staf yang ada di unit-unit kerja. Kas kecil ini biasa disimpan di dalam
cash register, dan besarnya jumlah kas kecil berdasarkan kebutuhan atau pengeluaran yang
sifatnya relatif tetap dari masing-masing unit kerja dalam jangka waktu tertentu.

Metode Pencatatan Dana Kas Kecil

Pencatatan dana kas kecil bisa dilakukan dengan menerapkan metode Dana Tetap
(Imprest Fund Method) atau metode Fluktuasi (Fluctuation Method).

1. Metode Dana Tetap

Suatu metode pengisian dan pengendalian kas kecil di mana jumlah kas kecil selalu
tetap dari waktu ke waktu, karena pengisian kembali kas kecil akan selalu sama dengan
jumlah yang telah dikeluarkan. Penggunaan kas kecil yang dicatat dengan metode imprest
tidak memerlukan pencatatan (jurnal) atas setiap transaksi yang terjadi. Ciri-ciri
pengelolaan dana kas kecil dengan metode dana tetap sebagai berikut.
a. Pemegang dana kas kecil mengumpulkan bukti pengeluaran kas kecil yang diserahkan
oleh bagian pemakai dana beserta dokumen pendukungnya.
b. Pengisian kembali dana kas kecil dilakukan dengan penarikan cek sebesar dana kas
kecil yang telah digunakan. Dana kas kecil yang tersedia akan kembali kepada jumlah
yang ditetapkan.
c. Bukti pengeluaran kas kecil dicatat dalam jurnal pengeluaran kas oleh bagian jurnal
pada saat penggantian dana dengan mendebet akun-akun beban yang terkait dengan
dana yang digunakan.

2. Metode Fluktuasi
Suatu metode pencatatan dan pengendalian kas kecil, di mana jumlah kas kecil akan
selalu berubah karena pengisian kembali kas kecil selalu tidak sama dari waktu ke waktu.
Setiap pengeluaran yang menggunakan kas kecil harus selalu dicatat (jurnal) berdasarkan
bukti transaksi yang ada satu per satu. Ciri-ciri pengelolaan dana kas kecil dengan metode
fluktuasi adalah sebagai berikut.
a. Pembentukan dana pengisian kembali dana kas kecil dicatat debet dalam akun kas kecil.
b. Bukti pengeluaran kas kecil dicatat dalam buku jurnal kas kecil dengan mendebet akun-
akun yang terkait dengan penggunaan dana dan kredit akun kas kecil.
c. Besarnya jumlah dana kas kecil yang disediakan berfluktuasi, disesuaikan dengan
perkembangan kegiatan bagian-bagian pemakai dana.

Modul Administrasi Keuangan SMA/MAK Kelas XI Semester |6

2
 Tujuan dibentuk Kas Kecil

Tujuan dibentuknya kas kecil adalah untuk menangani masalah

perlengkapan/perbekalan kantor yang dilakukan oleh suatu bagian di kantor,
biasanya berdasarkan langkah-langkah berikut.

a. Untuk menghindari cara-cara pembayaran pengeluaran yang relatif kecil dan

mendadak yang tidak ekonomis dan tidak praktis.
b. Meringankan beban para staf dalam memberikan pelayanan secara optimal
kepada pelanggan termasuk relasi bisnis pimpinan.
c. Untuk mempercepat kegiatan atasan yang mempergunakan dana secara
mendadak dan tidak terencana.

Modul Administrasi Keuangan SMA/MAK Kelas XI Semester |7

2
 Pembayaran Uang Tunai Melalui Kas

Setiap pengeluaran dana kas kecil harus mendapat persetujuan dari pihak yang
berwenang. Bukti pengeluaran nya harus disimpan bersamaan dengan sisa uang yang
ada pada cash box, karena pemegang kas kecil harus dapat
mempertanggungjawabkan uang yang diserahkan. Jadi pemengang kas kecil harus
membuat bukti pembukuan (Voucher) sehingga pemengang kas kecil dapat
membuktikan dan menunjukkan uang yang tersisa ditambah dengan seluruh jumlah
pengeluaran yang tertera dalam bukti pengeluaran berjumlah sama dengan jumlah
Bukti pembukuan kas kecil (voucher) harus mencantumkan secara jelas nomor
voucher, tempat, tanggal pengeluaran, pihak yang dibayar, pihak yang menerima
pembayaran , perkiraan, jumlah barang, harga, nama dan tandatangan pihak yang
berwenang. Pembayaran tunai melalui kas kecil dilakukan untuk hal-hal sebagai
berikut.
keseluruhan.

pengeluaran-pengeluaran.
b. Pengeluaran kas kecil tidak dibolehkan untuk pemberian pinjaman pada staf.
c. Bukti pengeluaran kas kecil harus ditandatangani oleh pemengang kas kecil.
d. Bila ada bukti-bukti pembayaran, seperti kwitansi, faktur atau bukti-bukti
pendukung lainnya harus dilampirkan pada bukti pengeluaran kas.

Jadi bila jumlah uang yang terdapat dalam kas kecil sudah menipis, maka dana
harus diisi dengan cara.
a. Pemegang kas kecil mengajukan permintaan pada bendahara kas
b. Pemegang kas kecil menyiapkan daftar pengeluaran yang dilampiri bukti-bukti
pengeluaran kas kecil.
c. Apabila sudah sesuai dengan ketentuan, maka bendahara kas akan memberi tanda
persetujuan pada formulir permintaan dan memberikan dana sebesar jumlah kas
kecil yang telah dikeluarkan.

Modul Administrasi Keuangan SMA/MAK Kelas XI Semester |8

2
 PROSEDUR PEMBAYARAN

Prosedur pembayaran uang tunai melalui kas, yaitu sebagai berikut.

1. Staf aministrasi kantor atau sekertaris membuat permohonan pengisian dana kas kecil
(mengisi formulir pengajuan dana kas kecil) kepada bagian keuangan atau bendahara
perusahaan dengan melampirkan pembukuan kas kecil bulan sebelumnya yang telah
disetujui oleh pimpinan.
2. Jika permohonan disetujui, administrasinya yang telah disetujui oleh pimpinan.
3. Jika permohonan disetujui, administrasi kantor atau sekertaris menerima dana
pengisian kas kecil dari bendahara perusahaan berupa uang tunai atau cek.
4. Staf administrasi kantor atau sekertaris mencatat penerimaan dana tersebut ke dalam
Buku Kas Masuk , ditandatangani oleh administrasi kantor atau sekertaris dan kasir
atau bendahara serta diketahui oleh pimpinan dari kantor atau sekertaris tersebut, serta
dilampiri dengan fotocopy cek (bila menggunakan cek). Berilah nomor urut
berdasarkan tanggal.
5. Catat pemasukan kas ke dalam buku kas.
6. Uang disimpan dalam tempat yang aman. Ditaruh dalam peti yang khusus yang
berukuran kecil (kotak kas kecil atau cash box, kemudian disimpan dalam lemari
yang terkunci.
7. Bukti Kas Masuk disimpan dalam ordner (map besar untuk menyimpan surat).
8. Staf administrasi kantor atau sekertaris dapat mengeluarkan dana kas kecil sesuai
dengan keperluan atasan atau pimpinan. Staf administrasi kantor atau sekertaris harus
dapat mengelola dan mencatat penggunaan dana kas kecil sebaik-baiknya. Segala
pengeluaran harus ada bukti-bukti yang dapat dipertanggung jawabkan serta sah
menurut hukum.
9. Setiap terjadi pengeluaran, administrasi kantor atau sekertaris harus mencatat
pengeluaran tersebut kedalam Bukti Kas Keluar, kemudian satukan Bukti Kas Keluar
dengan bukti transaksi penggunaan uang seperti nota, faktur dan kuitansi. Berilah
nomor bukti secara urut berdasarkan tanggal.
10. Minta tanda tangan pimpinan pada Bukti Kas Keluar.
11. Catat dan masukkan data Bukti Kas Keluar kedalam Buku Kas sesuai dengan system
yang digunakan.
12. Simpan semua dokumen pengeluaran pada ordner.
13. Buat laporan pertanggung jawaban penggunaan kas kecil lengkap dengan bukti-bukti
transaksinya. Laporan ini harus mendapat persetujuan pimpinan yang selanjutnya akan
dilaporkan ke bagian keuangan untuk mendapatkan kembali pengisian dana kas kecil
berikutnya, begitu juga seterusnya.

Modul Administrasi Keuangan SMA/MAK Kelas XI Semester |9

2
 Prosedur Pengeluaran Kas
Dalam perusahaan yang mengelola kas dengan menerapkan sistem voucher, semua
pengeluaran kas dilakukan dengan menggunakan cek, termasuk pengeluaran untuk
pembentukan dan penggantian dana kas kecil. Bukti pengeluaran kas didukung oleh
dokumen-dokumen yang terkait dengan transaksi. Semua pengeluaran kas pada dasarnya
harus melalui Bagian Utang sehingga bagian-bagian (unit organisasi) yang terkait dengan
transaksi pengeluaran kas meliputi bagian utang, bagian kassa, serta bagian jurnal dan
laporan. Kegiatan masing-masing bagian sebagai berikut.

1. Bagian Utang (berada di dalam departemen akuntansi)

a. Menerima dokumen-dokumen pendukung yang diserahkan oleh bagian-bagian lain
seperti surat order pembelian, laporan penerimaan barang, faktur pembelian, surat
permintaan pengisian kas kecil, daftar gaji, beserta rekap daftar gaji yang harus
dibayar.
b. Membuat bukti pengeluaran kas dalam 3 rangkap. Lembar 1 dan 3 dimasukkan dalam
map bukti pengeluaran kas yang belum jatuh tempo atau voucher belum dibayar. Map
tersebut berfungsi sebagai buku pembantu utang. Lembar 2, disampaikan kepada
bagian buku pembantu untuk dicatat dalam buku pembantu yang terkait. Misalnya
dalam buku (kartu) persediaan.
c. Mencatat bukti pengeluaran kas dalam daftar (register) bukti pengeluaran kas.
d. Mengeluarkan bukti pengeluaran kas lembar 1 dan lembar 3 yang telah jatuh tempo
pembayarannya beserta dokumen pendukung dari map bukti pengeluaran kas,
kemudian diserahkan kepada bagian kassa untuk dilakukan pembayaran.
e. Menerima kembali bukti pengeluaran kas lembar 1 yang telah dicap lunas beserta
dokumen pendukungnya dari bagian kassa.
f. Mencatat nomor cek dan tanggal pembayaran yang tercantum dalam bukti
pengeluaran kas yang diterima kembali dari bagian kassa dalam daftar bukti
pengeluaran kas.
g. Menyerahkan bukti pengeluaran kas lembar 1 yang beserta dokumen pendukungnya
kepada bagian jurnal dan laporan.

2. Bagian Kas
a. Menerima bukti pengeluaran kas lembar 1 dan lembar 3 yang telah jatuh tempo
pembayarannya, beserta dokumen pendukung dari bagian utang.
b. Menyiapkan cek dengan jumlah uang yang tertulis dalam bukti pengeluaran kas,
untuk ditandatangani sebagai pembayaran utang.

Modul Administrasi Keuangan SMA/MAK Kelas XI Semester | 10

2
 c. Menyerahkan bukti kas lembar 1 dan lembar 3.
Lembar 1, diserahkan kembali kepada bagian utang beserta dokumen
pendukungnya setelah dicap lunas.
Lembar 2, diserahkan kepada kreditor yang bersangkutan bersama dengan cek
yang telah ditandatangi sebagai pembayaran utang.

3. Bagian Jurnal dan Laporan

a. Menerima bukti pengeluaran kas lembar 1 bersama dengan dokumen
pendukungnya dari bagian utang.
b. Mencatat bukri pengeluaran kas dalam register cek yang berfungsi sebagai
buku jurnal pengeluaran kas.
c. Mengarsipkan bukti pengeluaran kas bersama dengan dokumen pendukungnya
menurut urutan nomor bukti pengeluaran kas dalam folder (map) khusus.
Folder yang bersangkutan merupakan arsip voucher yang sudah dibayar.

Modul Administrasi Keuangan SMA/MAK Kelas XI Semester | 11

2
 Rangkuman
Kas adalah aset lancar yang terdiri dari uang kartal dan uang giral serta segala
sesuatu yang memiliki sifat seperti uang. Selain itu, kas merupakan alat pembayaran
yang sah selain uang tunai.

Kas sendiri dibagi menjadi 2 yaitu kas kecil dan kas umum. Kas umum
digunakan untuk melakukan semua penerimaan kas dan pengeluaran kas yang
jumlahnya relatif besar, sedangkan kas kecil digunakan untuk melakukan
pembayaran atas pengeluaran-pengeluaran kecil/rutin perusahaan/instansi dan
meliputi jumlah yang relatif kecil. Metode pencatatan dan kas kecil sendiri dibagi
menjadi 2 yaitu Metode Dana Tetap (Imprest Fund Method) dan Metode
Fluktuasi (Fluctuation Method).

Dalam setiap pengeluaran dana kas kecil harus mendapat persetujuan dari
pihak yang berwenang. Bukti pengeluaran kas kecil harus disimpan bersamaan
dengan sisa uang yang ada pada cash box, karena pemegang kas kecil harus dapat
mempertanggungjawabkan uang yang diserahkan. Jadi pemegang kas kecil harus
membuat bukti pembukuan (voucher) sehingga pemegang kas kecil dapat
membuktikan dan menunjukkan uang yang tersisa ditambah dengan seluruh jumlah
pengeluaran yang tertera dalam bukti pengeluaran berjumlah sama dengan jumlah
keseluruhan. Pembayaran tunai melalui kas kecil dapat dilakukan untuk hal-hal
sebagai berikut.

a. Pengeluaran kas kecil, biasanya sudah ditentukan batas maksimum setiap terjadi
pengeluaran-pengeluaran.
b. Pengeluaran kas kecil tidak dibolehkan untuk pemberian pinjaman pada staf.
c. Bukti pengeluaran kas kecil harus ditandatangani oleh pemengang kas kecil.
d. Bila ada bukti-bukti pembayaran, seperti kwitansi, faktur atau bukti-bukti
pendukung lainnya harus dilampirkan pada bukti pengeluaran kas.

Modul Administrasi Keuangan SMA/MAK Kelas XI Semester | 12

2
TUGAS MANDIRI 1
Pilihlah jawaban yang tepat di bawah ini dengan memberi tanda silang (x) pada huruf a,
b, c, atau d !
1. Kas adalah tempat penyimpanan uang, tempat membayar, atau menerima uang, san
peti kayu sebagai alat untuk mengirim barang. Berikut merupakan pengertian kas
menurut ....
a. Kamus Besar Bahasa Indonesia c. James Cashin
b. James Carter d. Akuntansi

2. Dibawah ini yang bukan termasuk dalam klasifikasi kas yaitu ...
a. Uang Kartal c. Uang Giral
b. Wesel Pos d. Cek Mundur

3. Pada umunya kas dibagi menjadi ... jenis

a. 5 c. 4
b. 2 d. 3

4. Alat bayar antar bank karena ada rekening koran yang negatif, adalah pengertian
dari ..
a. Bank Overdraft c. Money Order
b. Giro d. Check

5. Kas kecil biasanya digunakan untuk membiayai hal-hal yang bersifat ...
a. Rutin c. Besar
b. Umum d. Pribadi

6. Arti lain dari Petty Cash adalah ...

a. Kas Umum c. Kas Tetap
b. Kas Kecil d. Kas

7. Pencatatan dana kas kecil dapat dilakukan dengan menerapkan berapa jenis
metode?
a. 3 c. 2
b. 6 d. 1

8. Dalam dunia akuntansi pengertian dari Voucher adalah ...

a. Cek bank c. Faktur
b. Bukti pembukuan kas kecil d. Kwintansi

9. Dibawah ini yang bukan termasuk dalam bukti pembayaran dana kas kecil yaitu ..
a. Kwintansi c. Faktur
b. Nota d. Giro

10. Bagian-bagian dibawah ini yang tidak termasuk dalam unit organisasi yang terkait
dengan transaksi pengeluaran kas yaitu ..
a. Bagian Utang c. Bagian Kassa
b. Bagian Laporan d. Bagian Kas

Modul Administrasi Keuangan SMA/MAK Kelas XI Semester | 13

2
 TUGAS KELOMPOK
TUGAS MANDIRI 2
Bentuklah kelompok dengan anggota 4-5 orang untuk mendiskusikan materi dan
mempraktikkan hasil diskusi di depan kelas. Pilih salah satu materi di bawah ini
Jawablah pertanyaan-pertanyaan dibawah ini dengan benar !
sebagai bahan diskusi kelompok!
1. Dalam suatu perusahaan ataupun unit organisasi siapa yang bertugas membuat
1. Prosedur pembayaran uang tunai melalui kas.
bukti pembukuan kas kecil?
2. Kegiatan bagian utang dalam prosedur pengeluaran uang kas.
2. Apa saja bukti pembayaran kas kecil yang dibutuhkan saat pembukuan?
3. Kegiatan bagian kas dalam prosedur pengeluaran uang kas.
3. Pembayaran tunai melalui kas kecil dilakukan hanya untuk beberapa hal, sebutkan!
4. Kegiatan bagian jurnal dan laporan dalam prosedur pengeluaran uang kas.
4. Apa karakteristik umum suatu aset dapat dikatakan sebagai kas?
5. Bila jumlah uang yang terdapat dalam kas kecil sudah menipis, maka dana harus
diisi dengan cara?
6. Sebut dan jelaskan 2 jenis pencatatan dana kas kecil!
7. Jelaskan apa tujuan dari dibetuknya kas kecil dalam suatu perusahaan!
8. Sebutkan ciri-ciri pengelolaan kas kecil dengan Imprest Fund Method dan
Fluctuation Method !
9. Jelaskan prosedur pembayaran uang tunai melalui kas!
10. Jelaskan apa tugas bagian utang yang berada dalam departemen akuntansi ketika
mengelola kas dengan menerapkan sisten voucher !

Modul Administrasi Keuangan SMA/MAK Kelas XI Semester | 14

2