OBJEKTIF
Selepas mengikuti topik ini diharapkan Pengetua dan Guru Besar
akan dapat:Meningkatkan akauntabiliti dalam pengurusan kewangan;
Mengenalpasti isu-isu dan masalah berbangkit di dalam Teguran
Audit dan cara-cara mengatasinya;
Memastikan perlaksanaan penyelesaian isu-isu kewangan
mengikut peraturan yang sedang berkuatkuasa;
Melihat beberapa fenomena pengurusan kewangan; dan
Menjadikannya sebagai garis panduan untuk meningkatkan
keberkesanan pengurusan kewangan sekolah.
Cara Penyelesaian
Sambungan
Masalah Dan Isu
Cara Penyelesaian
Sambungan
Masalah Dan Isu
Cara Penyelesaian
Sambungan
Masalah Dan Isu
Cara Penyelesaian
Sambungan
Masalah Dan Isu
Cara Penyelesaian
Pastikan penyata pemungut di semak
selepas kemasukan ke bank bagi
menentukan jumlah sebenar dan tarikh di
bank. AP 80( e )
Sambungan
Masalah Dan Isu
Daftar Cek Tak Laku:
- Daftar Cek Tak Laku tidak
diselenggarakan
Cara Penyelesaian
Sekiranya terdapat cek tidak laku, pastikan
satu daftar disediakan untuk mencatat
semua butir mengenai cek tersebut.
Pek. ANM 1 Tahun1994
Sambungan
Masalah Dan Isu
Cara Penyelesaian
Keselamatan Kutipan:
- Kasyer tidak disediakan bilik
berasingan/ tempat selamat
Sambungan
Masalah Dan Isu
Cara Penyelesaian
Sambungan
Masalah Dan Isu
Daftar Pemeriksaan Mengejut:
Daftar Pemeriksaan Mengejut
tidak diselenggara.
Cara Penyelesaian
Pastikan pemeriksaan mengejut dijalankan
oleh Ketua Jabatan tidak kurang dari sekali
dalam tempoh 6 bulan. AP 309 (b)
Cara Penyelesaian
Mengikut Pekeliling Perbendaharaan Bil.
8 Tahun 1987 semua Waran yang diterima
hendaklah direkod kedalam Buku Vot
dengan seberapa segera bagi memastikan
perbelanjaan dapat dilakukan mengikut
peratusan yang telah di tetapkan.
Setiap buku vot hendaklah disediakan indek
mukasurat dan objek sebagai bagi
memudahkan semakan dan rujukan.
PP. Bil 8/87
Sambungan
Masalah Dan Isu
Cara Penyelesaian
Sambungan
Masalah Dan Isu
Pegawai yang menandatangani
baucer tidak menyemak baki masih
ada dan tidak menurunkan
tandatangan ringkas di buku vot
Cara Penyelesaian
Pegawai yang menandatangani baucer
hendaklah menyemak baki peruntukan
masih ada sebelum meluluskan dengan
menandatangani pada setiap transaksi
di buku vot. PP. Bil. 8/87 Para 5( c )
Cara Penyelesaian
Ketua Jabatan hendaklah menyelenggara
Buku Daftar Pembiayaan Komputer yang
mengandungi maklumat-maklumat
peminjam. PP.Bil. 8 tahun 1992 Para 12.4
dan bagi pinjaman kenderaan Buku Daftar
Pinjaman Kenderaan seperti PP Bil. 7
tahun 1993 Para 12.4.
4. Perolehan
Masalah Dan Isu
Cara Penyelesaian
Sambungan
Masalah Dan Isu
Pesanan tempatan lewat
dikeluarkan:
Pesanan tempatan dikeluarkan
selepas perkhidmatan/bekalan
diterima
Pesanan tempatan tidak
ditanggungkan atau berbeza:
Pesanan tempatan dikeluarkan
tidak ditanggungkan dalam buku
vot. Amaun pesanan tempatan
berbeza dengan amaun yang
ditanggung.
Cara Penyelesaian
Pastikan pesanan tempatan dikeluarkan
pada masa barang-barang di pesan.
AP 176.1 ( b )
Pesanan tempatan yang dikeluarkan
hendaklah ditanggung kedalam buku vot
sebelum dihantar kepada pembekal.
PP Bil. 8 tahun 1987 Para 5.2
Pastikan amaun pesanan tempatan sama
dengan amaun yang ditanggung
Sambungan
Masalah Dan Isu
Cara Penyelesaian
Pastikan pegawai yang menandatangani
pesanan tempatan yang melebihi had
diberi kuasa secara bertulis.
AP 176.1. ( b )
Sambungan
Masalah Dan Isu
Cara Penyelesaian
Pastikan sebut harga dibuka mengikut
tarikh yang telah ditetapkan. AP 197.2 ( b )
5. Bayaran
Tiada kelulusan atau lantikan
secara bertulis berhubung had
kuasa
Sambungan
Masalah Dan Isu
Cara Penyelesaian
Sambungan
Masalah Dan Isu
Bil-bil lewat dijelaskan:
Bil diselesaikan melebihi 1 bulan/
30 hari dari tarikh diterima.
Bil / Inbois yang belum dijelaskan
Cara Penyelesaian
Sambungan
Masalah Dan Isu
Peruntukan yang diterima tidak
dibelanjakan pada tahun semasa
Cara Penyelesaian
Pastikan peruntukan yang diterima
hendaklah dibelanjakan mengikut
perancangan ABM tahun semasa
yang di pohon
6. Daftar Bil
Masalah Dan Isu
Cara Penyelesaian
Cara Penyelesaian
Pastikan semua peralatan / bekalan
yang diterima hendaklah direkod mengikut
Kad Daftar yang telah ditetapkan didalam
Pekeliling Perbendaharaan Bil 2 Tahun 1991
dan Tatacara Pengurusan Stor .
Sambungan
Masalah Dan Isu
Cara Penyelesaian
Pemeriksaan Tahunan:
Tiada semakan terhadap Buku
Daftar Stok Bekalan Pejabat
dengan baki fizikal .
Pemverifikasi Stok
Tiada bukti Pemverifikasi Stok
dilantik dan pemeriksaan fizikal
dilakukan terhadap Harta modal
inventori dan Stok Bekalan Pejabat
Sambungan
Masalah Dan Isu
Penyelenggaraan Buku Log, Kad
Inden Minyak dan Kad Touch &
Go tidak mengikut peraturanperaturan yang berkaitan.
- Buku Log tidak kemaskini:
- Resit minyak tidak di kepilkan
bersama buku log:
- Buku rekod pergerakan inden
minyak dan kad Touch N Go
tidak diselenggarakan.
Cara Penyelesaian
Ketua Jabatan hendaklah melantik
seorang pegawai untuk menguruskan
kenderaan dan memastikan pemandu
menyelenggarakan buku log bagi
perjalanan kenderaan jabatan. Pemeriksaan
hendaklah dijalankan pada setiap hujung
minggu dan pemeriksaan mengejut sebulan
sekali. Pekeliling Perbendaharaan Bil. 2
Tahun 1980, Bil. 6 tahun 1999 dan
Bil. 8 tahun 1999
8. Pelupusan
Masalah Dan Isu
Cara Penyelesaian
Bahan Rujukan
-Arahan Perbendaharaan
-Tatacara Pengurusan Stor
-Pekeliling-Pekeliling
Perbendaharaan Semasa
-Surat Pekeliling
Perbendaharaan Semasa
-Pekeliling Jabatan Akauntan
Negara Malaysia
-Surat Pekeliling Bahagian
Kewangan Malaysia
Sekian
Terima Kasih
Jumpa Lagi