Oleh:
EMIL YADI, M. Pd. I
TIM BOS KANWIL KEMENAG PROVINSI BENGKULU
TAHUN 2021
Setelah mempelajari mata pelatihan
ini,diharapkan peserta mampu Menyusun
laporan kegiatan dan pertanggungjawaban
keuangan dana BOS sesuai ketentuan yang
telah ditetapkan
MATERI KONSEP LAPORAN
PERTANGGUNGJAWABAN DANA
KEUANGAN BOP/BOS RA/MADRASAH 1
LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN
2
PERPAJAKAN
3
Laporan
pertanggungjawaban (LPJ)
• merupakan laporan dalam
bentuk dokumen tertulis
yang disusun untuk
melaporkan pelaksanaan
kegiatan dari suatu unit
organisasi kepada unit
organisasi lainnya yang
lebih tinggi atau sederajat.
This Photo by Unknown Author is licensed under CC BY-SA-NC
Fungsi Laporan
1
PELAKSANAAN KEGIATAN
laporan yang berisi tujuan, manfaat, fungsi, serta isi
kegiatan dari awal hingga akhir secara rinci.
Rinci
Transparan
Komprehensif
tujuan manajerial
(mengawasi pengelolaan
kas)
Berdasarkan tujuannya
Pertanggungjawaban (dasar
penyusunan laporan
pertanggungjawaban dari
bendahara )
BUKU
Sekurang-kurangnya;
Buku Kas Umum
Buku Pembantu
Buku Pembantu Kas
Buku Pembanatu Bank
Buku Pembantu Pajak
Buku Pembantu Lain-lain
PEMBUKUAN DANA BOS
1. Pembukuan terhadap seluruh penerimaan dan pengeluaran dapat dilakukan dengan tulis tangan atau
menggunakan komputer. Dalam hal pembukuan dilakukan dengan komputer, Bendahara wajib mencetak
buku kas umum dan buku pembantu paling sedikit 1 (satu) kali dalam 1 (satu) bulan dan menatausahakan hasil
cetakan BKU dan buku pembantu bulanan yang telah ditandatangani Kepala RA/Madrasah dan Bendahara.
2. Semua transaksi penerimaan dan pengeluaran dicatat dalam BKU dan buku pembantu yang relevan sesuai dengan
urutan tanggal kejadiannya.
3. Uang tunai yang ada di kas tunai tidak lebih dari Rp 10.000.000 (sepuluh Juta)
4. Dalam hal penyimpanan dana BOP/BOS pada bank, agar memperhatikan kemudahan pencairan dan tidak ada sisa
saldo
5. Apabila dalam satu bulan berjalan tidak/ belum terjadi transaksi pengeluaran/penerimaan, maka tetap ada pembukuan
dalam bulan tersebut dengan uraian NIHIL dan ditandatangani oleh bendahara dan diketahui oleh kepala RA/Madrasah
PEMBUKUAN
6. Apabila Bendahara berhenti dari jabatannya, maka BKU, buku pembantu, dan bukti pengeluaran harus
diserahterimakan kepada pejabat yang baru dengan Berita Acara Serah Terima
7. Pembukuan dan dokumen pendukung bukti pengeluaran BOP/BOS, (kuitansi/ faktur/nota/bon dari
vendor/toko/supplier) wajib diarsipkan oleh RA/ Madrasah sebagai bahan audit. Setelah diaudit, maka data tersebut
dapat diakses oleh publik.
8. Seluruh arsip data keuangan ditata dengan rapi sesuai dengan urutan nomor dan tanggal kejadiannya, dan disimpan di
suatu tempat yang aman dan mudah untuk ditemukan setiap saat. Seluruh dokumen pembukuan ini harus disimpan di
RA/Madrasah dan dipertanggungjwabkan kepada;
a. Pengawas Madrasah
b. Tim Penelola BOP/BOS Tingkat Kabupaten/Kota untu RA,MI dan MTs atau Tim Pengelola BOP/BOS Tingkat
Provinsi untu MA dan MAK
Pada halaman pertama buku kas umum dicatat oleh pemegang kas jumlah
halamannya yang kemudian diberi tanggal dan ditandatangani olehnya.
Buku Kas Umum ini di
gunakan sejak tgl…. Tiap halaman diberi nomor urut dan di paraf
berisi 50 halaman Halaman terakhir dipergunakan untuk catatan pemeriksaan kas
Buku Kas Umum dikerjakan sendiri oleh bendaharawan/pemegang kas
bandung,…. bersangkutan, kecuali ditentukan lain oleh pejabat/atasan yang berwenang
bendahara
Jumlah-jumlah penerimaan dan pengeluaran dibukukan terlebih dahulu
setelahnya baru diterima jumlahnya atau dibayarkan
…………..
Buku Kas Umum ditulis dengan tinta hitam
Buku Kas Umum tidak diijinkan adanya ruangan-ruangan yang tidak terisi,
Tanda bekas hapusan atau tindasan tulisan; jika ada coretan-coretan harus
dikerjakan dengan dua garis lurus dengan lineal sedemikian sehingga tulisan
yang semulanya masih dapat terbaca, kemudian diparaf.
LANJUTAN; TULIS TANGAN
Buku Kas sedikitnya satu kali sebulan ditotal dan ditutup dan uang kasnya di hitung
Penutupan kas dicatat dalam register penutupan kas
Perbedaan jumlah saldo buku dan saldo kas dicatat dalam BKU
Sebagai pos pertama, dibukukan saldo kelebihan/kekurangan yang didapat karena penutupan buku.
Pemindahbukuan ke buku kepala/register dicatat dalam BKU dalam suatu ruang yang menyebutkan pula
halaman dari pada buku kepala/register itu
Jika bendaharawan/pemegang kas meninggalkan tempat kedudukannya BKU tidak boleh dibawa serta
dan harus ditinggalkan di kantornya
Jika bendaharawan/pemegang kas menyimpan uangnya di Bank, maka ia harus menyimpannya atas
rekening jabatannya dan ia harus pula mempunyai Buku Pembantu Bank dan mencatat semua
penyetoran dan pengambilan dalam buku tersebut.
KOMPUTER
18
PERBAIKAN KESALAHAN
SUSUNAN LAPORAN
Rencana Kegiatan dan Anggaran Buku Pembantu Pajak
01 Raudlatul Athfal/Madrasah
(RKARA/RKAM)
03 (Formulir BOS K-3)
05 Bukti pengeluaran
01 RKARA/RKAM
1) Setiap transaksi pengeluaran yang dilakukan oleh RA/Madrasah harus didukung dengan bukti
kuitansi/peneluaran yang sah yang dikeluarkan oleh bendahara
2) Bukti pengeluaran uang dalam jumlah tertentu harus dibubuhi materai yang cukup sesuai dengan
ketentuan peraturan perundang-undangan mengenai bea materai. Aturan Materai Terbaru adalah
10.000,- untuk batas nominal atau transaksi per objek adalah Rp. 5.000.000,-. Jika Nominal atau
transaksi dibawah tersebut maka bebas biaya Materai.
3) Uraian pembayaran dalam kuitansi harus jelas dan terinci sesuai dengan peruntukannya.
4) Uraian tentang jenis barang/jasa yang dibayar dapat dipisah dalam bentuk faktur/nota pembelian
sebagai lampiran kuitansi.
5) Setiap bukti pembayaran harus disetujui Kepala RA/Madrasah dan lunas dibayar oleh Bendahara.
6) Segala jenis dokumen pelaporan dan bukti pengeluaran aslinya harus disimpan oleh Lembaga
sebagai bahan bukti dan bahan laporan.
KWITANSI
BUKTI TAGIHAN YANG SAH
MAK………
3/III/HONOR/2020
KPA/MADRASAH…………
Lunas Bayar
Tgl 3 /3/ 2020
………………………. 15.000.000,-
Luthfi
Agung Purnawarman
LATIHAN PEMBUKUAN
PELAPORAN RA/MADRASAH PENERIMA BOP/BOS
1 2 3
Laporan
Pencatatan Pelayanan Laporan aset
Pertanggungjawaban
Dana BOP dan BOS dan penanganan
(formulir BO-08) pengaduan masyarakat
.
LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN DANA BOP DAN BOS
Laporan disusun dalam bentuk surat pernyataan tanggung jawab yang
ditandatangani oleh Kepala RA/Madrasah yang isinya memuat pernyataan; bahwa
dana BOP/BOS telah diterima, digunakan dan jika ada sisa dana dikembalikan ke
kas negara dan bahwa seluruh pekerjaan telah selesai dilaksanakan dan semua
bukti pengeluaran disimpan oleh pihak RA/madrasah.
Hal-hal yang perlu diperhatikan dalam pembuatan laporan ini adalah sebagai
berikut;
1. Setiap kegiatan yang dilakukan harus dibuatkan laporan singkat pelaksanaan kegiatan,
surat keputusan (SK) kegiatan dan surat tugas (jika diperlukan)
2. Surat Order, Balasan Order
3. Bukti pengeluaran dana (kuitansi/faktur pajak/surat setoran pajak/nota /bon dari
vendor/toko/supplier) harus menyertakan tanggal pembelian dan stempel took
4. Berita Acara Serah terima Barang
5. Dokumentasi kegiatan, berupa foto, video, dan media publikasi online/offline (jika
diperlukan)
6. Seluruh arsip data keuangan, baik yang berupa laporan-laporan keuangan maupun
dokumen pendukungnya, disimpan dalam bentuk softcopy dan Hardcopy dan ditata
dengan rapi dalam urutan nomor dan tanggal kejadiannya, serta disimpan di suatu
tempat yang aman dan mudah untuk ditemukan setiap saat.
DOKUMEN PENDUKUNG LPJ
1. rencana kegiatan dan anggaran Roudlatul Athfal 7. Surat perjanjian kerjasama yang telah
(RKARA) dan rencana kegiatan/anggaran ditandatangani (formulir BO-06)
Madrasah (RKAM) (formulir BO K-1)
8. Surat setoran pajak (SSP)/ bukti setor pajak
2. Pembukuan (BKU) (formulir BOP- BOS K-2),/
9. Keputusan penetapan Madrasah sebagai
BPP (formulir BOP_K3)
penerima dana BOP/BOS (khusus RA/Madrasah
3. Kuitansi pengeluaran (formulir BOP_BOS K-9) / swasta)
faktur
10. Surat pernyataan tentang jumlah siswa dalam
4. Laporan singkat per kegiatan (jika diperlukan) (formulir BO-02A/02B/02C/02D) per semester
5. Surat pernyataan tanggung jawab belanja 11. Daftar siswa yang dibebaskan dari segala jenis
(SPTB) (formulir BO-07) pungutan (formulir BO-03) (jika ada)
6. Surat pernyataan tanggungjawab mutlak 12. Surat pernyataan kebenaran data rekening
(SPTJM) (formulir BO-08) RA/Madrasah (formulir BO-04)
LAPORAN DANA BOP/BOS
1. Laporan 1. Rekapitulasi
1. Rekapitulasi 1. Rekapitulasi
Pertanggungjawab penyaluran
an Dana BOP dan BOP/BOS per penyaluran penyaluran
BOS (formulir BO- RA/Madrasah
BOP/BOS per BOP/BOS provinsi
08) (formulir BOS-K4)
2. laporan kabupaten/Kota (formulir BOS-K6)
2. Rekapitulasi
penanganan
(formulir BOS-K5) 2. Rekapitulasi
pengaduan penanganan
masyarakat di 2. Rekapitulasi penanganan
pengaduan
tingkat
penanganan pengaduan
RA/Madrasah (jika masyarakat
ada) pengaduan masyarakat per
3. Laporan aset
masyarakat provinsi
DUMAS
PENYAMPAIAN LAPORAN (LPJ, LAYANAN DAN DUMAS)
d. PPN yang terutang dipungut dan disetor oleh pengusaha kena kitab suci dan buku-buku pelajaran agama
pajak rekanan pemerintah
PAJAK HONOR KEGIATAN
b. Golongan III dan dengan tarif 5% (lima persen) dari penghasilan bruto
c. Golongan IV dengan tarif 15% (lima belas persen) dari penghasilan bruto
HONORARIUM BULANAN
Penghasilan rutin setiap bulan untuk guru bukan PNS (GBPNS), tenaga kependidikan bukan PNS, pegawai bukan PNS, untuk jumlah
per bulan sampai dengan Rp 4.500.000,-(empat Juta Lima Ratus Ribu Rupiah) tidak terhutang PPh pasal 21.
Untuk jumlah lebih dari itu, PPh pasal 21 dihitung dengan menyetahunkan penghasilan sebulan. Dengan perhitungan sebagai berikut