SISTEM BUKU BESAR

DAN PELAPORAN
 Aktivitas Buku Besar dan Pelaporan
• Empat aktivitas dasar yang dilakukan dalam
buku besar dan pelaporan:
– Perbarui buku besar
– Masukkan ayat jurnal penyesuaian
– Buat laporan keuangan
– Buat laporan manajerial
DFD Level 0 Sistem Buku Besar & Pelaporan
 Update Buku Besar
(Aktivitas 1)
1.0
Sub sistem Ayat Jurnal Perbarui Buku
akuntansi
Besar
Ayat Jurnal

Bendahara Voucer Buku

Jurnal Besar
Posting jurnal penyesuaian (Aktivitas 2)
Buku Neraca Saldo
Besar
Jurnal
penye
suaian

Journal 2.0
voucher Memasukkan ayat
Jurnal Penyesuaian

Jurnal Neraca Saldo

penyesuaian penyesuaian

Laporan keuangan 3.0

Kontroller Buat Laporan
Keuangan
Posting jurnal penyesuaian (Aktivitas 2)
• Apa 5 kelompok dasar atas jurnal penyesuaian?
1. Akrual dibuat pada akhir periode akuntansi untuk
mencerminkan berbagai kegiatan yang terjadi tetapi kas
belum diterima atau dikeluarkan
2. Pembayaran di muka  dibuat pada akhir periode akuntansi
untuk mencerminkan pertukaran kas sebelum kinerja kegiatan
terkait
3. Perkiraan sebagian dari biaya yang terjadi selama
beberapa periode akuntansi
4. Penilaian ulang mencerminkan perbedaan nilai yang
sesungguhnya dengan yang dicatat atas suatu aset, atau
perubahan dalam prinsip akuntansi
5. Perbaikan  dibuat untuk meniadakan pengaruh kesalahan
yang ditemukan dalam buku besar
Membuat Laporan Keuangan (Aktivitas 3)
– Laporan laba-rugi disiapkan terlebih dahulu
menggunakan data dari saldo akun pendapatan dan
biaya di neraca saldo disesuaikan
– Neraca disiapkan berikutnya  membutuhkan ayat
jurnal penutupan yang akan menolkan semua akun
pendapatan dan pengeluaran, serta memindahkan laba
bersih atau kerugian, ke laba ditahan
– Laporan aliran kas disiapkan terakhir menggunakan
data dari laporan laba rugi dan neraca untuk
memberikan rincian mengenai aktivitas investasi dan
keuangan organisasi
 Pembuatan Laporan
Manajerial (Aktivitas 4)
• Apa saja 2 kelompok laporan manajerial?
1. Laporan pengendalian buku besar  (1) daftar
voucher jurnal berdasarkan urutan nomor, nomor
akun, atau tanggal, dan (2) daftar saldo akun buku
besar
2. Anggaran  dikembangkan atas dasar akuntansi
pertanggungjawaban
Contoh laporan
untuk
akuntansi
pertanggungja
waban
 Ancaman dan Pengendalian Dalam Sistem Buku Besar dan Pelaporan

Proses/ Ancaman Prosedur Pengendalian yang

aktivitas Dapat Diterapkan
Memperbarui 1. Kesalahan-kesalahan Pengendalian input dan
buku besar pemrosesan, laporan rekonsiliasi
dan pengendalian; jejak audit.

Akses ke 2. Kehilangan data rahasia Pengendalian akses; jejak audit

buku besar dan/ atau penyembunyian
pencurian

Kehilangan 3. Kehilangan data dan aset Prosedur pembuatan cadangan dan

atau pemulihan dari bencana
kehancuran
buku besar
 Model Data terintegrasi
• Model data terintegrasi merupakan gabungan dari
berbagai model data yang terpisah.
• Penggabungan ini melibatkan pengkaitan setiap
sumber daya dengan kejadian yang meningkatkan
dan menurunkan sumber daya tersebut
 Model Data terintegrasi

Penerimaan kas Pengeluaran

Kas

(1, 1) (1, 1)

(1, N) (1, N)
Kas
 Model Data terintegrasi
(0, N)
Kas (1, 1)
(1, N) Menerbitkan
(0, N) (0, N) hutang
(0, N)
(0, N)

(1, 1) (1, 1) (1, 1) (1, 1)

(1, N)

Membayar Menerbitkan Membayar Membayar

Pegawai Saham Deviden Hutang
 Balanced Scorecard
• Apakah balanced scorecard?
• Suatu laporan yang berisi kinerja organisasi dari
berbagai dimensi
• Berisi ukuran yang menunjukkan 4 sudut pandang dari
organisasi:
• Keuangan
• Konsumen
• Operasi Internal
• Inovasi dan pembelajaran
Contoh Balanced Scorecard
Data Warehouses
• Data warehouses, yang berisi data saat ini
maupun data historis, dapat menyediakan
dukungan tambahan untuk keperluan
pengambilan keputusan strategis
• Database pemrosesan transaksi dirancang
untuk meminimalkan kerangkapan data,
sedangkan data warehouses justru sengaja
membuat kerangkapan data untuk tujuan
memaksimalkan efisiensi query data
 Data Warehouses
• Proses mengakses data dilakukan pada data
warehouse dan menggunakannya untuk
pembuatan keputusan strategis yang disebut
Business Intelligence.
• 2 teknik utama dari business intelligence adalah:
– Online Analytical Processing (OLAP)
– Data mining
 Dimension Table
Dimension Table Dimension Table
Item number
Location ID Item name Buyer Number
Location name Description Buyer Name
Budget Category Department
Storage Capacity Subcategory Division
State City
Region State
Country Region
Address Fact Table Country

Location ID
Item number
Buyer number
Dimension Table Supplier number Dimension Table
Time period
Time period Dollar purchases Supplier Number
Date Unit purchases Supplier Name
Month Industry Category
Year Subcategory
Quarter State
Fiscal Year At the center of the star is a single Region
Day fact table that represents the most Country
Address
important variable of interest.
 Dimension Table
Dimension Table Dimension Table
Item number
Location ID Item name Buyer Number
Location name Description Buyer Name
Budget Category Department
Storage Capacity Subcategory Division
State City
Region State
Country Region
Address Fact Table Country

Location ID
Item number
Buyer number
Dimension Table Supplier number Dimension Table
Time period
Time period Dollar purchases Supplier Number
Date Unit purchases Supplier Name
Month Industry Category
Year Subcategory
Quarter State
Fiscal Year The fact table contains multiple views or Region
Day measures of a variable and a number of Country
foreign keys that link it to the factors that Address
influence it.
 Dimension Table
Dimension Table Dimension Table
Item number
Location ID Item name Buyer Number
Location name Description Buyer Name
Budget Category Department
Storage Capacity Subcategory Division
State City
Region State
Country Region
Address Fact Table Country

Location ID
Item number
Buyer number
Dimension Table Supplier number Dimension Table
Time period
Time period Dollar purchases Supplier Number
Date Unit purchases Supplier Name
Month Industry Category
Year Subcategory
Quarter State
Fiscal Year This fact table contains info on Region
Day purchases of raw materials in units Country
Address
and dollars.
 Dimension Table
Dimension Table Dimension Table
Item number
Location ID Item name Buyer Number
Location name Description Buyer Name
Budget Category Department
Storage Capacity Subcategory Division
State City
Region State
Country Region
Address Fact Table Country

Location ID
Item number
Buyer number
Dimension Table Supplier number Dimension Table
Time period
Time period Dollar purchases Supplier Number
Date Unit purchases Supplier Name
Month Industry Category
Year Subcategory
Quarter State
Fiscal Year Relevant dimensions include location Region
Day of storage, item, purchasing agent, Country
Address
department, supplier, and time period
(in red).
 Dimension Table
Dimension Table Dimension Table
Item number
Location ID Item name Buyer Number
Location name Description Buyer Name
Budget Category Department
Storage Capacity Subcategory Division
State City
Region State
Country Region
Address Fact Table Country

Location ID
Item number
Buyer number
Dimension Table Supplier number Dimension Table
Time period
Time period Dollar purchases Supplier Number
Date Unit purchases Supplier Name
Month Industry Category
Year Subcategory
Quarter State
Fiscal Year Data warehouses consist of many Region
Day stars—one for each important set of Country
Address
data.
 Referensi
• Romney, Marshall B., 2006, Sistem
Informasi Akuntansi, Edisi 9, Buku 1,
Salemba Empat, Jakarta