Diterjemahkan dari bahasa Inggris ke bahasa Indonesia - www.onlinedoctranslator.

com

PEMERIKSAAN PENIPUAN
ALBRECHT, ALBRECHT, & ALBRECHT

Pendekatan Proaktif
untuk Mendeteksi
Penipuan
BAB 6
Kelompok 5 :
1) Erwin Adi Prayogo
2) Tania Putri
3) Kinta Dea
Deteksi Menentukan jenis penipuan
penipuan yang dapat terjadi kemudian
induktif melakukan query untuk melihat
apakah ada
Deteksi Secara proaktif mencari
penipuan penipuan tanpa menentukan
deduktif jenis penipuan yang dicari
Perangkat Algoritma matematika yang
lunak memprediksi persentase angka
penambangan
data komersial yang akan muncul

Hukum Perangkat lunak komersial yang

Benford digunakan untuk mendeteksi
pola dalam data
 Perbedaan Antara Mendeteksi
& Menyelidiki Penipuan.
Mendeteksi :
Penemuan Penipuan
Menjawab Pertanyaan: Apakah ada penipuan?
Penyelidikan
Didahului oleh Deteksi
Membuktikan Penipuan
Menjawab Pertanyaan: Bagaimana? Siapa? Mengapa?
Apa? Di mana? Kapan terjadi penipuan?
 Penambangan Data sebagai Sarana
Mendeteksi Penipuan.

BPA- Bahasa Perintah Audit

Mencari Anomali dalam Database
Kesulitan Karena BPA Terbatas
dalam Apa yang Dapat Mereka
Tangani
Hasilnya Mereka Dapat
Mengidentifikasi Ribuan Gejala
Karena Keterbatasannya
Meninjau Bagaimana
Hukum Benford Bekerja.

Memeriksa Frekuensi
Angka yang Muncul
dalam Basis Data
Faktur atau Jumlah
0-9 Tidak Muncul
Masing-masing 10%
 Kerugian Hukum Benford?

Melihat Perusahaan Besar

Secara Keseluruhan, dan
Mungkin Tidak Menunjukkan
Masalah Dengan Beberapa
Vendor Individu
Tidak Tepat
Identifikasi Gejala Secara Luas
Tidak Membidik Pelaku
 Proses 5 Langkah untuk Deteksi
Penipuan Induktif
1. Pahami Bisnisnya

2. Pahami Jenis-Jenis Penipuan

yang Terjadi di Bisnis ini

3. Pahami Gejala Jenis Penipuan Ini

4. Gunakan Basis Data & Sistem Informasi

untuk Mencari Gejala

5. Tindak lanjuti dengan Investigasi untuk

Menentukan apakah Penipuan Ada atau Tidak
Membandingkan 3
Pendekatan.

Paket Data Mining Komersial

paling murah, tetapi memiliki
kegunaan yang terbatas.
Mereka memberikan gejala
yang berlebihan, tetapi
mudah digunakan dan
dimodifikasi.
Membandingkan 3
Pendekatan.

Analisis statistik memberikan

banyak gejala dan sangat
berguna untuk menemukan
penipuan suap vendor.
 Membandingkan 3
Pendekatan

Pendekatan Induktif adalah

yang paling mahal untuk
digunakan.
 Meringkas Proses Yang
Menghasilkan Laporan Keuangan.

Transaksi Entri Jurnal Laporan

Ekonomi keuangan

menghasilkan Diposting Analisis

Mempengaruhi
Dokumen Jurnal umum Keputusan Investor
sumber atau Kreditur

Analisis disesuaikan
Ringkasan-
 Apa Pengaruh Ukuran Penipuan
terhadap Laporan Keuangan?

Besarnya
Kecilnya penipuan
efek penipuan
tidak akan
L/K, terdeteksi
mempengaruhi
selama analisis
L/K, biasanya
tidak dapat
terdeteksi saat
dijelaskan
memeriksa sumber
Perubahan dalam
dokumen
L/K
 Bagaimana Pendapatan
Mempengaruhi Akun Perusahaan.

Piutang
Pendapatan Jika Penjualan
Meningkat Inventaris
Harga pokok Maka
penjualan
Bagaimana Anda Dapat Mengkonversi
Neraca & Laporan Laba Rugi untuk
Mengubah Laporan?

Membandingkan Menghitung Rasio

Saldo Akun dari Kunci serta
Periode ke membandingkan
dari Periode ke
Periode Periode
Melakukan Melakukan
Analisis Secara Analisis Secara
Horizontal Vertikal
 Rasio Kecocokan dengan
Nama.
Aset Lancar – Inventaris
Saat ini
Rata-rata Piutang

Tes Cepat Aset lancar

Kewajiban Lancar

Perputaran Penjualan
Piutang Rata-rata Piutang
Hari dalam 365 Hari
Piutang Perputaran Piutang
 Rasio Kecocokan dengan
Nama.
Beban Piutang Tak Tertagih
Piutang % Rata-rata A/R
365 Hari
% Piutang
Perputaran persediaan
Tak Tertagih
Harga pokok penjualan
Perputaran Rata-rata A/R
persediaan
Piutang
Hari dalam Total aset
Persediaan
 Rasio Kecocokan dengan
Nama.
Persentase Harga Harga pokok penjualan
Pokok Penjualan Total Penjualan
Pengembalian Penjualan
Persentase
Total Penjualan
Persediaan
Inventaris
Persentase
Properti Pabrik &
Total aset
Peralatan Penjualan
Rata-rata Properti
Persentase Pabrik & Peralatan
Pengembalian
Penjualan
 Rasio Kecocokan dengan
Nama.
Hutang ke Jumlah Kewajiban
Ekuitas Total aset

Laba Bersih
Persentase # Pangsa Saham yang
Utang Beredar

Margin
Jumlah Kewajiban
Keuntungan
Total Ekuitas

Hari dalam Laba Bersih

Piutang Penjualan bersih
 Pertanyaan Apa yang Harus Ditanyakan
Saat Menggunakan Laporan Arus Kas
untuk Mendeteksi Penipuan?
Apakah ada
perubahan uang
tunai yang tidak
terduga?
Apakah Piutang naik
atau turun?
Mengapa?
Mengapa persediaan
naik atau turun?
 Laporan Arus Kas
Dari Penghasilan Dari Pinjaman dan
Dari Investasi Penerbitan Saham

Arus kas

Saldo

Arus kas

Dividen
Untuk Operasional

Untuk Investasi Untuk Melunasi Pinjaman

 Diskusikan Penggunaan Perangkat Lunak
untuk Mendeteksi & Mengidentifikasi
Penipu.
Kesulitan dari daftar Informasi - Informasi
dapat dalam berbagai format
logika kabur