Manajemen Keuangan Dasar

Presented by:
Ninditya Nareswari, S.M., M.Sc.
 Teks dan lainnya bisa Disesuaikan
dengan Kebutuhan

Definisi, Fungsi, dan

01 Keputusan Manajemen
Keuangan
02 Permasalahan dalam
Outlina Manajemen Keuangan UMKM
Bentuk Laporan Keuangan,
03 Sistem Pemisahan Keuangan,
Kinerja dan Rasio Keuangan
04 Tugas dan Latihan
 Teks dan lainnya bisa Disesuaikan
dengan Kebutuhan
Definisi
Manajemen
Keuangan
Manajemen Keuangan sebagai salah satu
bidang manajemen fungsional yang
menerapkan prinsip-prinsip keuangan dalam
pengambilan keputusan investasi jangka
panjang hingga pengelolaan modal kerja
perusahaan dalam investasi maupun
pendanaan jangka pendek (Sudana,2011)

Prinsip Manajemen: Planning – Leading

– Organizing Controlling
 Teks dan lainnya bisa Disesuaikan
dengan Kebutuhan
Keputusan
Manajemen Keputusan Investasi
Keuangan Kebijakan manajemen dalam menggunakan dana perusahaan
yang ada pada sebuah aset yang diharapkan akan
memberikan keuntungan dimasa yang akan datang.

Keputusan Pendanaan
Keputusan yang berhubungan dengan peningkatan keuangan dari berbagai
sumber daya yang akan bergantung pada keputusan mengenai jenis sumber,
periode pembiayaan, biaya pembiayaan, dan pengembaliannya.

Keputusan Dividen
keputusan sehubungan dengan distribusi laba bersih. 
 Teks dan lainnya bisa Disesuaikan
dengan Kebutuhan
Fungsi dalam
Manajemen Perencanaan Keuangan, meliputi Perencanaan Arus Kas dan Rugi Laba.
Keuangan
Anggaran, perencanaan penerimaan dan pengalokasian anggaran biaya
secara efisien dan memaksimalkan dana yang dimiliki.

Pengendalian Keuangan, melakukan evaluasi serta perbaikan atas keuangan

dan sistem keuangan perusahaan.

Auditing atau Pemeriksaan Keuangan, melakukan audit internal atas

keuangan perusahaan yang ada agar sesuai dengan kaidah standar
akuntansi dan tidak terjadi penyimpangan.

Pelaporan Keuangan, menyediakan laporan informasi tentang kondisi

keuangan perusahaan dan analisa rasio laporan keuangan.
 Teks dan lainnya bisa Disesuaikan
dengan Kebutuhan
Contoh
Keputusan
Manajemen Keputusan Investasi : pembelian mesin, gedung, dan peralatan
Keuangan
Keputusan Penyaluran Kredit: Untuk Siapa? Disalurkan untuk kegiatan apa?

Keputusan Pendanaan: berkaitan dengan asal dana yang didapatkan

BUMDes (bantuan dari pemerintah, pinjaman bank, iuran anggota, dsb)

Keputusan Pembagian Keuntungan : berapa presentase yang tepat untuk

dibagikan dan berapa presentase yang tepat untuk diinvestasikan kembali?

Keputusan Pengelolaan Aset : Kebijakan pengelolaan aset yang dimiliki

secara efisien untuk mencapai tujuan perusahaan.
 Teks dan lainnya bisa Disesuaikan
dengan Kebutuhan
Permasalahan
dalam
Manajemen
Keuangan
Belum ada pencatatan keuangan
UMKM secara periodik

Pengelolaan keuangan yang masih

bercampur dengan keuangan pribadi

Tidak melakukan evaluasi secara

berkala
 PP no 7 Tahun 2021 Pasal 35

Peraturan Tipe Usaha Modal Usaha Total Penjualan Tahunan

Pemerintah
Mikro Maksimal 1 Milyar tidak Maksimal 2 Milyar
Terkait UMKM termasuk tanah dan
bangunan tempat usaha

Kecil 1 Milyar- 5Milyar tidak > 2 Milyar – 15 Milyar

termasuk tanah dan
bangunan tempat usaha

Menengah 5 Milyar – 10 Milyar tidak 15 Milyar - 50Milyar

termasuk tanah dan
bangunan tempat usaha

• Pembebasan biaya perizinan (PP no 7 tahun 2021 pasal 47)

• Penyederhanaan administrasi perpajakan serta insentif /
keringanan pajak (PP no 7 tahun 2021 pasal 124)
Sumber Modal
Modal Internal : Modal Sendiri

Modal Eksternal:
• Utang
• Ekuitas
Pencatatan Keuangan dan Pengelolaan
Sumber Daya
• Pencatatan Keuangan dengan Aplikasi
Keuangan
• Lebih mudah dan praktis namun user tetap
harus memahami
 
prinsip dasar akuntansi dan
membaca laporan keuangan
• Dapat dimanfaatkan untuk mengajukan kredit
dan akses modal
• Pengelolaan Sumber Daya
• Pemanfaatan point of sales dan aplikasi
Bentuk Laporan Keuangan dan Standar
Akuntansi bagi UMKM
Bentuk Laporan Keuangan
• Laporan Laba Rugi
• Laporan perubahan modal
• Neraca (laporan posisi
keuangan)
• Laporan arus kas
• Catatan atas laporan keuangan
SAK EMKM- 2018
• Neraca (yang dicatat pada akhir
periode)
• Laporan Laba Rugi (yang dicatat
selama periode berjalan)
• Catatan atas laporan keuangan
(berisi semua rincian , tambahan
yang perlu pada akun akun
tertentu)
 Fungsi Laporan Keuangan

• Melaporkan kinerja keuangan pada periode tertentu

• Melampirkan rincian dan perubahan modal pada periode tertentu
• Menunjukan rincian darimana asset usaha dibiayai
• Menunjukan posisi
  keuangan usaha (Aset, Liabilitas, serta modal)
pada periode tertentu.
• Menunjukan jumlah kas masuk dan keluar sepanjang periode
spesifik
 Teks dan lainnya bisa Disesuaikan
dengan Kebutuhan
Laporan Laba Laporan laba rugi merupakan laporan keuangan yang
melaporkan kinerja keuangan pada periode tertentu
Rugi Bagian utama dalam laporan laba rugi: pendapatan
dan beban

PT JAYA UNGGUL
Laporan Laba Rugi
31 Desember 2020
 Teks dan lainnya bisa Disesuaikan
dengan Kebutuhan
Laporan Laporan perubahan modal merupakan laporan yang
memuat perincian tentang semua pergerakan akun
Perubahan modal selama periode akuntansi.

Modal
PT JAYA UNGGUL
Laporan Perubahan Modal
31 Desember 2020
 Teks dan lainnya bisa Disesuaikan
dengan Kebutuhan
Neraca Laporan yang menunjukan posisi keuangan usaha
pada periode tertentu
(Laporan Neraca terdiri dari dua bagian yaitu aktiva dan pasiva
Aktiva: terkait asset lancar dan asset tetap
Posisi Pasiva: terkait liabilitas (utang) dan modal

Keuangan) PT JAYA UNGGUL

Laporan Posisi Keuangan
31 Desember 2020
(dalam ribuan rupiah)
 Teks dan lainnya bisa Disesuaikan
dengan Kebutuhan
Laporan Laporan arus kas menunjukan jumlah kas masuk dan
kas keluar dalam periode tertentu
Arus Kas Arus kas dibagi dalam tiga aktivitas:
Arus kas operasi
Arus kas investasi
Arus kas pendanaan
 Sistem Pemisahan Keuangan
• Bapak Fulan memiliki usaha toko kelontong
dikampungnya. Pak Fulan belum melakukan
pencatatan keuangan terpisah. Suatu ketika Pak
Fulan melihat saldo uangnya semakin
bertambah. Pak Fulan menganggap penghasilan
tokonya pada periode tersebut meningkat
sehingga beliau memutuskan untuk menambah
barang dagangannya. Namun periode
selanjutnya ternyata toko Pak Fulan menjadi
lebih sepi. Pak Fulan akhirnya menyesal telah
menambah barang dagangannya.
• Berdasarkan kejadian tersebut, kira-kira
pelajaran apa yang bisa diambil terkait dengan
pencatatan keuangan?
 Pelajaran yang dapat diambil dari
cerita Pak Fulan : Bahwa
peningkatan asset pribadi tidak
selalu mencerminkan
peningkatan kinerja usaha
Alasan Usaha harus melakukan Pemisahan Keuangan
• Profesionalisme
• Lebih mudah mengontrol usaha
• Dasar pengambilan keputusan untuk ekspansi bisnis
atau pembagian keuntungan
• Dasar perhitungan pajak
• Dasar penilaian kinerja usaha
• Menghindari Kebangkrutan
Biaya dan Margin
Biaya
• Biaya merupakan harga pokok
atau bagiannya untuk
memperoleh pendapatan
• Biaya mencerminkan efisiensi
sistem produksi
• Biaya merupakan pengorbanan
untuk suatu tujuan tertentu
• Apakah Anda telah mengetahui
berapa biaya yang diperlukan
untuk memproduksi tiap produk
yang anda jual?
• Apakah anda telah menetapkan
berapa margin keuntungan dari
tiap produk yang anda jual?
Jenis Usaha dan Penggolongan Biaya
Perusahaan Jasa
• Perusahaan jasa memberikan jasa
kepada para pelanggan
• Dalam perusahaan jasa, biaya jasa
terkait dengan biaya tenaga kerja,
keperluan kantor dan lain-lain yang
berkaitan dengan penyeraha jasa ke
klien
• Biaya Langsung: contoh biaya
tenaga kerja
• Biaya Tidak Langsung: tidak terkait
langsung dengan produk, contoh
biaya sewa
Perusahaan Dagang
• Perusahaan yang menjual produk
ke pelanggan tetapi perusahaan ini
tidak memproduksi langsung
barang yang dijual
• Biaya Produk : biaya yang
dikeluarkan untuk membeli barang
dagangan yang akan dijual
• Biaya Periode: Biaya yang
dikeluarkan dalam satu periode
terkait dengan biaya penjualan dan
biaya administrasi
Perusahaan Industri/ Manufaktur
• Perusahaan yang memproduksi
barang dari bahan baku hingga
menjadi barang siap dijual
• Biaya Pabrikasi: biaya yang terkait
dengan proses produksi
• Biaya Utama (Prime Cost) : biaya
bahan baku langsung dan tenaga
kerja langsung
• Biaya Konversi : biaya bahan baku
penolong
• Biaya non Pabrikasi
• Biaya Pemasaran
• Biaya Administrasi
Kinerja Keuangan

Kinerja keuangan dalam arti luas mengacu

pada sejauh mana tujuan keuangan Rasio Rasio
perusahaan sedang atau telah dicapai dan
menjadi aspek penting dari manajemen Likuiditas Leverage
risiko keuangan.
Kinerja keuangan adalah evaluasi suatu
perusahaan mengenai aset, kewajiban,
ekuitas, biaya, pendapatan, dan profitabilitas
secara keseluruhan. Kinerja keuangan diukur
Rasio Rasio
melalui berbagai rumus dan formula yang Aktivitas Profitabilitas
memungkinkan Anda untuk mengetahui
efektivitas perusahaan
Rasio
Likuiditas ● Pengertian
o Merupakan rasio perbandingan antara aktiva lancar dan
liabilitas lancar
o Terdiri dari: current ratio, quick ratio, cash ratio
● Fungsi: Mengukur kemampuan perusahaan untuk memenuhi
kewajiban keuangan jangka pendek
● Perhitungan Rasio Likuiditas
o Current ratio =
o Quick ratio =
o Cash ratio =
Rasio
Leverage ● Pengertian
o Merupakan rasio perbandingan antara total liabilitas perusahaan
terhadap aset atau ekuitasnya
o Terdiri dari: total debt to total assets ratio, total debt to equity ratio,
long-term debt to equity ratio, time interest earned ratio
● Fungsi
o Menunjukkan seberapa besar perusahaan dibiayai dengan utang
● Perhitungan Rasio Leverage

o Total debt to total assets ratio =

o Total debt to equity ratio =

o Long term-debt to equity ratio =

o Time interest earned ratio =

Rasio Aktivitas
● Pengertian
o Merupakan rasio perbandingan antara tingkat penjualan dan investasi pada berbagai
jenis aktiva
o Terdiri dari: receivable turnover, average collection period, inventory turnover, average
days in inventory, assets turnover
● Fungsi
o Menunjukkan tingkat efisiensi dan efektivitas perusahaan dalam mengelola sumber
daya yang dimilikinya
● Perhitungan Rasio Aktivitas
o Receivable turnover =

o Average collection period =

o Inventory turnover = atau

o Average days in inventory =

o Assets turnover =
Rasio ● Pengertian
o Merupakan rasio perbandingan antara laba dan tingkat penjualan atau
Profitabilitas ekuitasnya
o Terdiri dari: gross profit margin, operating profit margin, net profit margin,
return on assets, return on equity
● Fungsi
o Mengukur kemampuan perusahaan untuk memperoleh laba dengan
menggunakan penjualan
● Perhitungan Rasio Profitabilitas
o Gross profit margin =

o Operating profit margin =

o Net profit margin =

o Return on assets =

o Return on equity =
Case: Buat Laporan Keuangan
Berikut merupakan daftar saldo dari Usaha Jasa Konsultan CV Solusi Bisnis
Sejahtera per 31 September 2021. Susunlah
1. Tabel persamaan akuntansi
2. Laporan Laba rugi, laporan perubahan ekuitas, dan Neraca
Saldo Debit Saldo Kredit
Kas 2.340.000
Piutang Usaha 5.130.000
Peralatan (Komputer) 9.760.000
Utang Usaha 2.460.000
Modal, Santoso 14.770.000
Transaksi Selama Oktober 2021
Tanggal
2 Oktober Menerima pelunasan piutang sebesar Rp.250.000
3 Oktober Menyelesaikan pekerjaan Ibu Renata senilai Rp.500.000
5 Oktober Membayar utang usaha sebesar Rp.2.000.000
11 Oktober Menyelesaikan pekerjaan senilai Rp.300.000 dan dibayar tunai oleh Bapak Suryanto

13 Oktober Bapak Santoso menambah modal usaha dengan memberikan kas sebesar Rp10.000.000

16 Oktober Membeli komputer baru senilai Rp.7.000.000, dibayar tunai Rp. 5.000.000 sisanya bulan depan

19 Oktober Menyelesaikan pekerjaan senilai Rp.1.200.000 untuk Bapak Darmaji

23 Oktober Menyelesaikan pekerjaan Ibu Susanti senilai Rp.1.000.000dibayar tunai Rp 300.000 sisanya bulan
depan
25 Oktober Menerima peluanasan piutang sebesar Rp.1.000.000
30 Oktober Membayar beban air : Rp 200.000 ; beban listrik: Rp.800.000; beban telekomunikasi: Rp. 600.000
tunai
31 Oktober Saldo beban dibayar dimuka Rp.1.395.000
 Adimakmur Bersama
Neraca Tahun 2018 dan 2019
 
Kewajiban dan Modal
Aset 2018 2019   Pemilik 2018 2019
Aset Lancar     Kewajiban Lancar    
CASE: Analisis Laporan Keuangan Kas 815000 906000 Utang Dagang 983000 1292000
Wesel Bayar Jangka
Piutang 2405000 2510000 Panjang 720000 840000
Persediaan 4608000 4906000 Utang lainnya 105000 188000
Total 7828000 8322000 Total 1808000 2320000
Aset tetap     Modal Pemilik    
Peralatan 10000000 11000000 Modal Adi 10000000 10000000
Lakukan analisis laporan keuangan Mesin Cetak 5164000 8167000 Saldo laba ditahan 11184000 15169000
pada Adimakmur Bersama.            
Bandingkan juga rasio likuiditas dan Total Kewajiban dan
leverage pada tahun 2018 dan 2019. Total Aset 22992000 27489000   Modal 22992000 27489000

Adimakmur Bersama
Laporan Laba Rugi Tahun 2019
   
Penjualan 33500000
Harga Pokok Penjualan 18970000
Penyusutan 1980000
Laba sebelum bunga dan pajak 12550000
Bunga yang dibayarkan 486000
Laba Kena Pajak 12064000
Pajak (35%) 4222400
Laba Bersih   7841600
Terima Kasih