Pengujian Pengendalian Investasi

Fungsi Terkait

Dokumen yang Dipakai

Aktivitas Pengendalian
Fungsi Terkait
• Pembelian surat berharga
• Penerimaan pendapatan periodic
• Penjualan surat berharga
• Pencatatan transaksi
• Pengamanan atau penyimpanan surat berharga
• Penjaga ketepatan buku pembantu investasi
Dokumen yang Dipakai
• Sertifikat saham
• Sertifikat obligasi
• Bond indenture
• Broker’s advice
• Buku jurnal
• Buku pembantu investasi
Aktivitas Pengendalian
• Setiap transaksi harus memenuhi persetujuan yang memadai
• Adanya pemisahan yang jelas terhadap fungsi-fungsi pelaksanaan,
pencatatan, dan penyimpanan
• Setiap transaksi didukung oleh dokumen pendukung
• Dokumen sekuritas disimpan dalam Safe Deposit Box yang aksesnya
hanya dilakukan oleh petugas yang telah ditentukan
• Perhitungan sekuritas dilakukan oleh orang yang independen dan
secara periodik dilakukan rekonsiliasi dengan saldo catatannya