ANALISIS PERBANDINGAN, TREND, DAN

COMMON SIZE LAPORAN KEUANGAN

SYARIAH

Suryanto Sarjodiningrat,SE,ME
Pertemuan ke-4
Analisis Laporan Keuangan Syariah
Cakupan Materi

Analisis Analisis
Analisis
Perbanding Common
Trend
an Size
 Analisis
Perbandingan
LK
Definisi dan tujuan

Analisis ini dilakukan dengan

DEFINIS membandingkan laporan
I keuangan lebih dari satu
periode
Untuk mengetahui perubahan-
perubahan berupa kenaikan atau
TUJUAN penurunan pos-pos LK dalam
dua atau lebih periode yang
dibandingkan
 JENIS POS LK YANG DAPAT DIPERBANDINGKAN:

 Perbandingan LK dalam dua atau beberapa tahun. Ex:

Perbandingan LK tahun 2011 dan 2012

 Perbandingan LK perusahaan yang dianggap terbaik dan

sejenis. Ex: Perbandingan LK BSM dan BMI tahun 2011

 Perbandingan antar angka-angka standar industri yang

berlaku. Ex: Mood’s, standar & Poor di Amerika

 Perbandingan antar budget (anggaran) dan realisasi. Ex:

Perbandingan budget dan realisasi funding dan lending

 Perbandingan antar cabang, divisi, wilayah dalam sebuah

perusahaan. Ek: Perbandingan LK antar Cabang A dan Cabang B
SYARAT DALAM MELAKUKAN ANALISIS PERBANDINGAN:

 Standar penyusunan laporan keuangan harus sama

 Size perusahaan yang dibandingkan harus seimbang, namun

bukan berarti

 Periode laporan yang bandingkan harus sama. Per tahun /

per semester / per triwulan.
 BANK SYARIAH BERKAH
LABA/RUGI PERBANDINGAN
31 Desember 2011 dan 2012

Naik / Turun
Rasio
Pos - Pos 2011 2012 Rp % 2012:201
1

Pendapatan dari Jual – Beli 3.250.000 3.500.000 250.00 7,69 1,07

0
Pendapatan dari Sewa 1.150.000 1.050.000
Pendapatan dari Bagi Hasil 575.000 600.000
Jumlah 4.975.000 5.150.000
Hak pihak ketiga atas bagi hasil 1.850.000 2.000.000
Hak bagi hasil milik bank 3.125.000 3.150.000
Pendapatan Usaha Lainnya 225.000 5.050.000
Beban Kepegawaian (555.000) (455.000)
Beban Administrasi (215.000) (225.000)
Beban Penyusutan (205.000) (225.000)
Beban usaha lainnya (125.000) (95.000)
 NERACA PERBANDINGAN
Bank Syariah Berkah dan Bank Syariah Maju
31 Desember 2012
BSB BSM BEDA
ASET
Kas dan Setara Kas 7,000,000 5,000,000 2,000,000.00
Piutang 19,000,000 51,000,000 (32,000,000.00)
Pembiayaan 50,000,000 15,000,000 35,000,000.00
Persediaan 300,000 500,000 (200,000.00)
Aset Tetap 4,700,000 4,500,000 200,000.00
Jumlah 81,000,000 76,000,000 5,000,000.00
-
KEWAJIBAN
Simpanan Wadiah 8,000,000 5,000,000 3,000,000.00
Kewajiban Lainnya 3,000,000 4,000,000 (1,000,000.00)
Jumlah 11,000,000 9,000,000 2,000,000.00
DANA SYIRKAH -
TEMPORER
Dari Lembaga 35,000,000 20,000,000 15,000,000.00
Dari Individu 15,000,000 30,000,000 (15,000,000.00)
-
Jumlah 50,000,000 50,000,000
 Perbandingan Antar
Kantor

Kantor A Kantor B Kantor C

Pendapatan Usaha 2,000 2,500 1,850
Angsuran Pokok 50,000 40,000 50,000
Funding 200,000 300,000 350,000
Lending 210,000 250,000 200,000

Jumlah Karyawan 25 15 10
Rasio Pendapatan/ Karyawan 80 167 185
Rasio Angsuran Pokok/ Karyawan
Rasio Funding / Karyawan
Rasio Lending / Karyawan
 Analisis Trend
Laporan keuangan
 Analisis yang dilakukan dengan melihat
DEFINI kecenderungan, perkembangan
SI perusahaan selama beberapa periode
tertentu yang lalu
Untuk mengetahui perkembangan
TUJUAN perusahaan melalui rentang perjalanan
masa lalu dan memperoyeksi situasi
dimasa berikutnya.
 Menggunakan Angka Indeks yang
Metode dihitung dengan rumus:
Analisis 𝑨𝒏𝒈𝒌𝒂 𝑰𝒏𝒅𝒆𝒌𝒔 =
𝑻𝒂𝒉𝒖𝒏 𝑷𝒆𝒎𝒃𝒂𝒏𝒅𝒊𝒏𝒈
𝒙 𝟏𝟎𝟎%
𝑻𝒂𝒉𝒖𝒏 𝑫𝒂𝒔𝒂𝒓

Syarat Laporan keuangan disusun secara

Analisis konsisten
Tidak terjadi inflasi atau deflasi
yang sangat berbeda.
 TREN PERKEMBANGAN PENDAPATAN

2010 2011 2012 2013 2014 2010 2011 2012 2013 2014

Pendapatan Margin 524,000 474,500 350,000 449,000 547,000 100% 91% 74% 128% 122%

Pendapatan Bagihasil 205,000 185,000 250,000 225,000 200,000 100% 90% 135% 90% 89%

Grafik

135% 128% 122%

100%
91%
90% 90% 89%
74%

2010 2011 2012 2013 2014

Margin Basil
 Analisis
COMMON SIZE
 Analisis yang dilakukan dengan cara
DEFINI membandingkan antara komponen yang
SI ada dalam suatu laporan keuangan.

Untuk melihat struktur keuangan pada

TUJUAN sebuah perusahaan melalui laporan
keuangan.

Teknik Merubah angka pada LK menjadi

persentase
 Laporan Posisi Keuangan
Per 31 Desember 2010, 2009, dan 2008
Persentase dari Total
2010 2009 2008 2008 2009 2010
Aset
Aset Lancar
Kas dan setara kas 230,000 214,320 221,000 11.05% 10.93% 11.07%
Surat-surat berharga 125,000 118,500 103,200
Piutang 324,000 212,000 321,500
Persediaan 245,600 342,000 367,000
Biaya dibayar dimuka 360,000 380,000 400,000
Total Aset Lancar 1,284,600 1,266,820 1,412,700
Aset Tetap
Tanah 320,000 320,000 320,000
Bangunan 240,000 240,000 230,000
Kendaraan 480,000 412,000 320,000
Akumulasi Penyusutan (246,000) (278,000) (282,000)
Total Aset Tetap 794,000 694,000 588,000

Total Aset 2,078,600 1,960,820 2,000,700

 Laporan Posisi Keuangan
Per 31 Desember 2010, 2009, dan 2008
Persentase dari Total
2010 2009 2008 2008 2009 2010
Aset
Aset Lancar
Kas dan setara kas 230,000 214,320 221,000 11.05% 10.93% 11.07%
Surat-surat berharga 125,000 118,500 103,200 5.16% 6.04% 6.01%
Piutang 324,000 212,000 321,500 16.07% 10.81% 15.59%
Persediaan 245,600 342,000 367,000 18.34% 17.44% 11.82%
Biaya dibayar dimuka 360,000 380,000 400,000 19.99% 19.38% 17.32%
Total Aset Lancar 1,284,600 1,266,820 1,412,700 70.61% 64.61% 61.80%
Aset Tetap
Tanah 320,000 320,000 320,000 15.99% 16.32% 15.39%
Bangunan 240,000 240,000 230,000 11.50% 12.24% 11.55%
Kendaraan 480,000 412,000 320,000 15.99% 21.01% 23.09%
Akumulasi Penyusutan (246,000) (278,000) (282,000) -14.10% -14.18% -11.83%
Total Aset Tetap 794,000 694,000 588,000 29.39% 35.39% 38.20%

Total Aset 2,078,600 1,960,820 2,000,700