3
PENYUSUNAN PROGRAM AUDIT UNTUK PENGUJIAN
PENGENDALIAN
1
Pemahaman sistem informasi
akuntansi untuk pelaksanaan
transaksi
2 5
Penentuan kemungkinan salah
Penyusunan program audit
saji dalam setiap tahap
untuk pengujian
pelaksanaan transaksi
pengendalian terhadap
transaksi
3
Penetuan aktivitas pengendalian
yang diperlukan untuk 4
mendeteksi dan mencegah salah Penentuan prosedur audit
saji potensial dalam setiap tahap untuk
pelaksanaan transaksi mendeteksiefektivitas
aktivitas pengendalian 4
Pemahaman Terhadap Sistem Informasi
Akuntansi Untuk Pelaksanaan Akuntansi
5
c. Memberikan keyakinan bahwa aktiva dan kewajiban yang dicatat
merupakan hak atau kewajiban entitas yang dihasilkan dari transaksi
yang dilaksanakan oleh entitas ( asersi hak dan kewajiban).
d. Mengukur nilai transaksi dengan suatu cara yang memungkinkan
dicatatnya nilai moneter semestinya untuk penyajian laporan keuangan
(asersi penilaian dan alokasi).
e. Menangkap cukup rinci semua transaksi untuk memungkinkan
penyajian semestinya dalam laporan keuangan, baik dalam
klasifikasinya maupun pengungkapan yang diharuskan (asersi penyajian
dan pengungkapan).
6
Penentuan Kemungkinan Salah Saji Potensial
Dalam Setiap Tahap Pelakasaan Transaksi
7
Penentuan Aktivitas Pengendalian Yang Diperlukan Unutk Mendeteksi
Dan Mencegah Salah Saji Potensial Dalamsetiap Tahap Pelaksanaan
Transaksi
8
Penentuan Prosedur Audit Untuk Mendeteksi
Efektivitas Aktivitas Pengendalian
9
Penyusunan Program Audit Untuk Pengujian
Pengendalian Terhadap Transaksi
10
CONTOH PENYUSUNAN PROGRAM AUDIT UNTUK
PENGUJIAN PENGENDALIAN
11
Penjelasan Aktivitas Pengendalian Dalam
Sistem Penjualan Tunai
14
PERANCANGAN PROGRAM AUDIT UNTUK
PENGUJIAN PENGENDALIAN
15
PENJELASAN PROGRAM AUDIT UNTUK PENGUJIAN
PENGENDALIAN TERHADAP SISTEM PENJUALAN TUNAI
16
Kelengkapan
• Periksa bukti penggunaan formulir faktur penjualan tunai bernomor urut tercetak
dan pemakaiannya dipertanggungjawabkan
• Pilih sampel faktur penjualan tunai yang diotorisasioleh yang berwenang dan
lakukan pengusutan kedalam jurnal penjualan (tracing)
Penilaian Atau Alokasi
• Pilih sampel transaksi penjualan yang dicatat dalam jurnal penjualan dan lakukan
pemeriksaan terhadap :
a. Adanya otorisasi dari pihak berwenang dalm setiap transaksi penjualan tunai
yang dilaksanakan
b. Pengecekan independen terhadap pencatuman harga barang dalam faktur
penjualan tunai
c. Pengecekan independen atas keakuratan matematik dalam faktur penjualan
tunai 17
• Pilih sampel bukti setor
Auditor melakukan pemeriksaaan atas bukti setor tersebut
mengenai :
1. Kesesuain jumlah rupiah yang tercantum dalam bukti setor
bank tersebut dengan pita hasil pembacaan register kas yang
di simpanoleh fungsi pemeriksa intern
2. Kesesuain jumlah kas yang tercantum dalam bukti setor bank
dengan jumlah penerimaan kas dari penjualan tunai yang
dicatat dalam jurnal kas
• Pilih sampel rekonsiliasi bank yang dibuat oleh klien
18
KUISIONER PENGENDALIAN INTERN
19
MODEL BELAJAR MENGAJAR PERANCANGAN
PROGRAM PENGUJIAN SUBSTANTIF
20
Penentuan Tujuan Audit
21
Perancangan Prosedur Audit Dan Penyusunan
Program Audit Untuk Pengujian Subtantif