Prosedur Audit untuk Pengujian Kewajaran : Kas dan Setara Kas

Pada tangga; 31 Desember 2013 jam 08.00-09.00 Anda melakukan perhitungan kas untuk
kas kecil dan kas besar. Saudara Cindy, memberikan Buku Kas Kecil dan Buku Kas Besar
kepada Anda dan memberikan informasi bahwa pengisian kembali kaskecil dilakukan setiap
tanggal 7 dan 21 setiap bulannya. Informasi mengenai Bukti Kas Kecil (BKKcl) yang belum
di-reimburse adalah sebagai berikut :
No. BKKcl Tanggal Keterangan Jumlah (Rp)
12/xii/13 09/12/13 Bensin 350.000,00
13/xii/13 13/12/13 Biaya perbaikan printer 600.000,00
14/xii/13 14/12/13 Bensin 500.000,00

Sedangkan informasi mengenai Buku Kas Besar adalah sebagai berikut :
Tanggal Keterangan Dr Kr Saldo
27/12/13 Biaya perbaikan gedung - 17.500.000 18.550.000
30/12/13 Pembelian ATK - 10.570.000 7.980.000
31/12/13 Saldo akhir - - 7.980.000

Adapun ikhtisar hasil perhitungan kas yang dilakukan adalah sebagai berikut :
Uang kertas Rp 100.000 sebanyak 300 lembar
Rp 50.000 sebanyak 40 lembar
Rp 20.000 sebanyak 20 lembar
Rp 10.000 sebanyak 5 lembar
Rp 5.000 sebanyak 5 lembar
Rp 1.000 sebanyak 15 lembar
Uang logam Rp 1.000 sebanyak 10 keping
Saudara Doni menjelaskan bahwa perusahaan menetapkan kebijakan atas selisih yang
disebabkan dari hasil cash opname untuk aks kecil dan kas besar sebagai berikut :
Apabila terjadi selisih kurang maka selisih kurang tersebut akan menjadi tanggung jawab
dari Saudara Cindy yang akan dipotong dari gaji bulan berikutnya.
Apabila terjadi selisih lebih maka akan diakui dan dicatat sebagai pendapatan lain-lain.
Saudara Oki memberikan buku bank, rekening koran dan rekonsiliaisi bank untuk tahun 2013
kepada Anda.
Untuk Bank BCA, rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2013 belum dibuat. Tetapi
Anda menerima buku bank dengan saldo sebesar Rp XXX dan rekening koran bulan
Desember 2013 sebesar Rp XXX untuk diperiksa.
Sedangkan untuk Bank Mandiri, buku bank dan rekening korannya sudah
menunjukkan pencatatan yang sama kecuali untuk beban administrasi yang diperhitungkan
oleh Bank Mandiri sebesar Rp 50.000,00. Hal ini disebabkan karena transaksi yang terjadi
dalam rekening ini hanya digunakan untuk pembayaran gaji karyawan setiap tanggal 28
setiap bulannya.













BUKU BANK BCA
2013
Tanggal No. Bukti Keterangan Debit Kredit Saldo (Rp)
01/01/13 Saldo awal
13/05/13 Pembayaran utang
pada Ibu Re
(BG010113)
216.338.748


15/05/13 Pembayaran utang
pada BPDAN
(BG020113)
189.097.140


18/05/13 Pembayaran utang
pada Asia Capital Re
(BG030113)
329.320.635


13/06/13 Pembayaran utang
pada Nas Re
150.000.000



17/06/13 Pembayaran utang
pada Konsorsium
Asuransi Risiko
Khusus
285.000.000


15/07/13 Pembayaran utang
pada Tugure
143.750.000


16/08/13 Pembayaran utang
pada PT. Maskapai
Reasurransi
Indonesia
78.338.750

(BG040113)

15/10/13 Pembayaran utang
pada Reindo
(BG050113)



145.325.215



18/11/13 Pembayaran utang
pada Bosowa
Periskop(BG060113)
103.260.640


19/12/13 Pembayaran utang
pada JB Boda & Co
(BG070113)
78.777.250
















REKENING KORAN
BANK BCA





Tanggal No. Tiket Uraian Transaksi Debit Kredit Saldo (Rp)
01/01/13 Saldo awal

13/05/13 Tarikan kliring 216.338.748

15/05/13 Tarikan kliring 189.097.140

18/05/13 Tarikan kliring 329.320.635

13/06/13 Pembayaran utang 150.000.000


17/06/13 Pembayaran utang 285.000.000

15/07/13 Pembayaran utang 143.750.000

16/08/13 Tarikan kliring 78.338.750

15/10/13 Tarikan kliring
145.325.215



Kepada
Yth PT Asuransi Harta Aman
Pratama Tbk
No. Rekening : 728.30.2489.1
Halaman : 1
Periode : 2013
Mata Uang : IDR

18/11/13 Tarikan kliring 103.260.640

19/12/13 Tarikan kliring 78.777.250
31/12/13 Biaya administrasi 50.000
31/12/13 Jasa giro 100.000



















BUKU BANK MANDIRI
2013
Tanggal No. Bukti Keterangan Debit Kredit Saldo (Rp)
01/01/13 Saldo awal

28/04/13 Pembayaran utang
pada Asia Re
Binajasa
66.600.775


24/06/13 Pembayaran utang
pada Ace Jaya
Proteksi
53.276.000


22/08/13 Pembayaran utang
pada Buana
Independent
47.892.500


11/09/13 Pembayaran utang
pada Bumiputera
(BG080113)
32.250.000

27/10/13 Pembayaran utang
pada Asia Reliance
(BG090113)
41.750.000

25/11/13 Pembayaran utang
pada Jasa Tania
(BG100113)
29.750.000

29/12/13 Pembayaran utang
pada Bina Dhrama
(BG110113)
42.725.000





















REKENING KORAN
BANK MANDIRI





Tanggal No. Tiket Uraian Transaksi Debit Kredit Saldo (Rp)
01/01/13 Setoran awal
28/04/13 Pembayaran utang 66.600.775


24/06/13 Pembayaran utang 113.570.000


22/08/13 Pembayaran utang 47.892.500


11/09/13 Tarikan kliring 32.250.000

27/10/13 Tarikan kliring 41.750.000

25/11/13 Tarikan kliring 29.750.000

29/12/13 Tarikan kliring 42.725.000
31/12/13 Biaya administrasi 50.000
31//12/13 Jasa giro 75.000


Kepada
Yth PT Asuransi Harta Aman
Pratama Tbk
No. Rekening : 728.30.2489.1
Halaman : 1
Periode : 2013
Mata Uang : IDR

Catatan Pemeriksaan :
1.Kami telah melakukan perhitungan kas untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal 06
Januari 2013 jam 08.00-09.00 dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaannya (lihat
skedul C1 dan C2)
Hasil perhitungan kas untuk kas besar terdapat uang palsu sebanyak 5 lembar @Rp
50.000 :
(1) Beban lain-lain 250.000
Kas besar 250.000

Hasil perhitungan kas untuk kas kecil terdapat pengeluaran kas kecil yang belum di-
Reimburse, maka dilakukan koreksi sebagai berikut :
(2) Beban perjalanan dinas dan akomodasi 850.000
Beban yang masih harus dibayar 850.000

Biaya pemeliharaan 600.000
Beban yang masih harus dibayar 600.000

2. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk tahun 2012.
Setelah dilakukan pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank
dengan rekening koran maka terdapat koreksi sebagai berikut :
(3) Bank BCA 220.000
Beban lain-lain 50.000
Pendapatan bunga 270.000
(koreksi untuk mencatat asdministrasi bank dan jasa giro tahun 2012)

(4) Bank Mandiri 155.000
Beban lain-lain 50.000
Pendapatan bunga 205.000
(koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro tahun 2012)


Klien
PT. Asuransi Harta Aman Prat
ama Tbk
Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh: Indeks
C
Skedul :
Kas dan Setara Kas
Tanggal: Tanggal: Indeks
31/12/2013





BERITA ACARA PENERIMAAN UANG KAS

Nama perusahaan : PT. Asuransi Harta Aman Pratama Tbk
Dilakukan pada tanggal : 06/01/2014
Pemegang kas : Sdr. Cindy

A. SISA UANG KAS MENURUT UANG KAS
1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012 Rp 25.500.000 ke C
2. Mutasi dari tanggal 01/01/2013 s/d 06/01/2013
Jumlah debit Rp 28.000.000
Jumlah kredit Rp 28.000.000 Rp 0
3. Sisa buku kas pada taggal 06/01/2013 Rp 25.500.000
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp 0
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp 0
Jumlah sisa uang kas menurut buku 06/01/2013 Rp 25.500.000
^
B. UANG DALAM KAS
1. Uang tunai
a. Uang kertas
200 lembar @Rp 100.000 = Rp 20.000.000
100 lembar @Rp 50.000 = Rp 5.000.000
20 lembar @Rp 20.000 = Rp 400.000
10 lembar @Rp 10.000 = Rp 50.000
8 lembar @Rp 5.000 = Rp 40.000
Rp 25.490.000
b. Uang logam
10 keping @Rp 1.000 = Rp 10.000
Rp 10.000
Jumlah uang tunai Rp 25.500.000
^

2. Surat-surat berharga Rp 0
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp 0
Jumlah uang dalam kas Rp 25.500.000
^
C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) NIHIL





Dibuat dan Diperiksa : Mengetahui
a.n. KAP KDRT&A

Rio Cindy Doni
Auditor Kasir Kabag. Keuangan




















C1



BERITA ACARA PENERIMAAN UANG KAS

Nama perusahaan : PT. Asuransi Harta Aman Pratama Tbk
Dilakukan pada tanggal : 06/01/2014
Pemegang kas : Sdr. Cindy

A. SISA UANG KAS MENURUT UANG KAS
1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012 Rp 2.500.000 ke C
2. Mutasi dari tanggal 01/01/2013 s/d 06/01/2013
Jumlah debit Rp 1.000.000
Jumlah kredit Rp 1.000.000 Rp 0
3. Sisa buku kas pada taggal 06/01/2013 Rp 2.500.000
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp 0
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp 0
Jumlah sisa uang kas menurut buku 06/01/2013 Rp 2.500.000
^
B. UANG DALAM KAS
1. Uang tunai
a. Uang kertas
15 lembar @Rp 100.000 = Rp 1.500.000
10 lembar @Rp 50.000 = Rp 500.000
15 lembar @Rp 20.000 = Rp 300.000
Rp 2.300.000

Jumlah uang tunai Rp 2.300.000
^
2. Surat-surat berharga Rp 0
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp 200.000
Jumlah uang dalam kas Rp 2.500.000
^
C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) NIHIL
Dibuat dan Diperiksa : Mengetahui
a.n. KAP KDRT&A

Rio Cindy Doni
Auditor Kasir Kabag. Keuangan


C2
Saldo menurut pembukuan 31/12/2012 Rp 6.966.176.603 L
Ditambah : jasa giro Rp 270.000 V

Dikurangi : biaya administrasi (Rp 50.000) V

Saldo per audit 31/12/2012 Rp 6.966.396.603
^ ke C







V = Cocokkan dengan rekening koran bank untuk tahun 2012
L = Cocokkan dengan buku besar dan kas bank









Klien
PT. Asuransi Harta Aman
Pratama Tbk
Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh: Indeks
C3
Skedul :
Bank BCA
Tanggal:
08/01/2013
Tanggal:
11/01/2013
Indeks
31/12/2012








Saldo menurut pembukuan 31/12/2012 Rp 1.275.493.043 L
Ditambah : jasa giro Rp 205.000 V

Dikurangi : biaya administrasi (Rp 50.000) V

Saldo per audit 31/12/2012 Rp 1.275.648.043
^ ke C







V = Cocokkan dengan rekening koran bank untuk tahun 2012
L = Cocokkan dengan buku besar dan kas bank









Klien
PT. Asuransi Harta Aman
Pratama Tbk
Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh: Indeks
C4
Skedul :
Bank Mandiri
Tanggal:
08/01/2013
Tanggal:
11/01/2013
Indeks
31/12/2012








Surabaya, 05 Januari 2013
No. : 01/KB/2012/PT. Asuransi Harta Aman Pratama Tbk

Kepada
Yth. Bank BCA
Jalan Pemuda No. 11
Surabaya
Perihal : Konfirmasi Bank
Dengan hormat,
Sehubungan dengan pemeriksaan pembukuan tahunan, mohon formulir konfirmasi ini diisi
dan dikirimkan langsung kepada KAP KDRT&A dengan menggunakan amplop terlampir.

Hormat kami,

Putra

Yth. KAP KDRT&A
Kami melaporkan bahwa pada tanggal 31 Desember 2012 catatan kami menunjukkan saldo
kredit/debit untuk :

Jumlah Rekening Tingkat Bunga Keterangan
Rp 7.000.000.000 Rekening koran



Kecuali yang telah disebutkan di atas, nasabah kami tidak akan mempunyai rekening lain.

Hormat kami,

Nama : Reny
Jabatan : Kepala Cabang Pembantu
Tanggal : 07 Januari 2013
Surabaya, 05 Januari 2013
No. : 02/KB/2012/PT. Asuransi Harta Aman Pratama Tbk

Kepada
Yth. Bank Mandiri
Jalan Untung Suropati No. 15
Surabaya
Perihal : Konfirmasi Bank
Dengan hormat,
Sehubungan dengan pemeriksaan pembukuan tahunan, mohon formulir konfirmasi ini diisi
dan dikirimkan langsung kepada KAP KDRT&A dengan menggunakan amplop terlampir.

Hormat kami,

Putra

Yth. KAP KDRT&A
Kami melaporkan bahwa pada tanggal 31 Desember 2012 catatan kami menunjukkan saldo
kredit/debit untuk :

Jumlah Rekening Tingkat Bunga Keterangan
Rp 1.000.000.000 Rekening koran



Kecuali yang telah disebutkan di atas, nasabah kami tidak akan mempunyai rekening lain.

Hormat kami,

Nama : Trisya
Jabatan : Kepala Cabang Pembantu
Tanggal : 09 Januari 2013