AUDIT ATAS SALDO KAS

Memperlihatkan Hubungan Kas Di bank dengan berbagai siklus Lain

Kas di Bank dan Siklus Transaksi

Siklus perolehan dan dan Pelunasan kembali modal
M. Saham Biasa Penarikan Kembali Penebitan Hutang deviden Pembayaran deviden

Tambahan modal disetor Diatas Parai (Agio) Penarikan kembali Penerbitan

Kas Dibank

Kas di Bank dan Siklus Transaksi

Siklus pengeluaran Hutan dagang pelunasan

Kas Dibank

Kas di Bank dan Siklus Transaksi

Siklus Pendapatan
Piutang Dagang Pelunasan Potongan Tunai

Penjualan Kotor Penj. Tunai

Kas Di bank

Kas di Bank dan Siklus Transaksi

Siklus Jasa personel
Upah, Gaji, Bonus dan Komisi terutang Pelunasan Beban Pajak Penghasilan Terutang Pelunasan

Potongan PPh dan Potongan lainnya Pelunasan

Kas dibank

Kas Dibank dan Siklus Transaksi

Contoh pernyataan salah saji yang tidak ditemukan sebagai bagian dari audit rekonsiliasi bank Gagal untuk menagih pelanggan Duplikasi pembayaran faktur vendor Pencurian kas dengan memotong penerimaan kas dari pelanggan sebelum penerimaan dicatat Pembayaran tidak benar atas pengeluaran pribadi Pembaran atas bahan baku yang tidak diterima Pembayaran yang salah terhadap jam kerja karyawan Pembayaran bunga terhadap pihak yang mempunyai hub istimerwa

Kas Dibank dan Siklus Transaksi

Jenis salah saji yang berbeda umumnya ditemukan sebagai bagian dari pengujian rekonsiliasi bank
Kegagalan memasukkan cek yang belum di kliring oleh bank pada daftar cek yang beredar, meski sudah dicatat dalam jurnal pengeluaran kas; Kas yang diterima klien setelah tgl neraca tetapi dicatat sbg penerimaan kas tahun berjalan; Setoran yang dicatat sebagai penerimaan kas mendekati akhir tahun, disetor pada bulan yang sama dan dicantumkan dalam rekonsiliasi bank sbg setoran dalam perjalanan; Pembayaran wesel bayar yang didebet langsung ke saldo bank oleh bank, tetapi belum dimasukkan dalam catatan klien.

Mengidentifikasi jenis utama Akun kas yang diselnegarakan Entitas bisnis

Jenis Akun-akun kas

Akun kas Umum Akun Gaji Impres Akun Bank Cabang Dana kas kecil imprest Setara kas

Kas Umum
Akun kas umum adalah titik fokus bagi banyak perusahaan karena semestinya seluruh penerimaan kas dan pengeluaran kas mengalir melalui akun ini.

Akun Impres Terdapat jenis akun impres lain yang terdiri atas satu akun bank untuk penerimaan dan pengeluaran. Perusahaan bisa saja memilikin akun ini untuk setiap divisi berbeda. Seluruh penerimaan disetorkan ke dalam akun impres dan totalnya dipindahkan ke akun umum secara periodik. Akun Bank Cabang Dalam beberapa perusahaan, penyetoran dan pengeluaran untuk setiap cabang dibuat dalam akun yang berbeda, dan kelebihan kas secara periodik dikirimkan ke akun bank umum pada kantor pusat. Akun cabang dalam ini seperti akun umum, tetapi pada tingkat cabang.

Dana Kas Kecil Impres

Akun ini digunakan untuk pengeluaran kas berjumlah kecil yang lebih mudah dibayarkan jika menggunakan uang tunai dibandingkan dengan cek atau untuk memudahkan karyawan dalam mencairkan cek gaji atau pribadi.

Setara Kas Perusahaan ini biasanya menginvestasikan kelebihan akumulasi kas dalam bagian tertentu dalam suatu siklus, dimana kas tersebut akan diperlukan dalam waktu dekat dan bisa disebut setara kas yang sangat likuid. Setara kas meliputi deposito berjangka, sertifikat deposito, dan dana pasar uang.