Kirby Jackson mulai bekerja untuk Troberg Toko, jaringan toko kelontong kecil di utara

Minnesota, ketika ia pertama kali lulus SMA. Jackson meniti karier hingga asisten
manajer setelah bertahun-tahun. Jackson dikenal karena ketepatan waktu dan kejujuran
oleh karyawan Troberg lainnya.
The Sixth Street toko, di mana Jackson bekerja, mengalami beberapa pencurian uang
selama bekerja Jackson sebagai asisten manajer. Kelima pencurian terjadi ketika Jackson
sedang bertugas. Tiga dari pencurian uang tunai ditemukan oleh Jackson ketika ia
membuat deposit pada akhir hari kerja, dan satu ketika ia bekerja sebagai kasir back-up.
Jackson diduga pencurian dan diminta untuk mengambil tes poligraf oleh polisi. Jackson
setuju dan uji poligraf kembali menunjukkan bahwa Jackson telah berbohong. Alih-alih
menembak Jackson, manajemen Troberg memutuskan untuk menurunkan dia untuk
Stocker dan memungkinkan dia untuk menjaga gaji dan tunjangan yang sama.
Jackson diperlakukan tidak adil oleh karyawan di Troberg, membuat lingkungan kerja
yang tidak menyenangkan. Hal ini menjadi sangat buruk sehingga Jackson akhirnya
berhenti toko. Dua tahun kemudian, Jackson mengajukan tuntutan perdata terhadap
Troberg Toko, pemilik toko, dan manajer toko. Jackson mengklaim bahwa toko Troberg
melanggar hak-hak sipilnya di bawah EPPA. Hakim memutuskan mendukung Jackson
dalam tiga dari empat tuduhan. Pahaman Troberg Store dengan EPPA mengakibatkan
pemukiman besar untuk Jackson.
pertanyaan:
1. Manajemen Troberg Toko terbiasa dengan EPPA. Haruskah proses pengendalian
internal bisnis mengatasi kebutuhan untuk mematuhi semua undang-undang negara
bagian dan federal yang relevan? Atau, apakah kepatuhan tersebut di luar lingkup proses
pengendalian internal entitas? Pertahankan jawaban Anda.
Proses pengendalian internal Sebuah bisnis harus menangani kebutuhan untuk mematuhi
semua undang-undang negara bagian dan federal yang relevan. Seperti yang terlihat
dalam kasus ini, ketidaktahuan tentang hukum dapat menyebabkan hukuman yang besar.
Kepatuhan tersebut tidak melampaui lingkup proses pengendalian internal entitas karena
pedoman dan kebijakan tertentu dapat dibentuk untuk karyawan bantuan. Misalnya,
sumber daya harus tersedia bagi karyawan untuk dapat mengakses informasi terkini
mengenai undang-undang negara bagian dan federal.

Kebijakan dan prosedur harus ditetapkan untuk karyawan untuk mengikuti ketika situasi
terjadi. Sebuah kontak hukum juga harus tersedia ketika karyawan dan manajemen tidak
terbiasa dengan prosedur yang tepat dan tindakan. Ini adalah tanggung jawab perusahaan
untuk melindungi diri dari situasi dan tuntutan hukum seperti yang terjadi dalam kasus
ini.
2. Pendapat hukum hal ini didasarkan tidak merinci pengendalian internal Troberg Toko
telah di tempat untuk kegiatan pengolahan kas. Kunjungi toko lokal dan diam-diam
mengamati satu atau lebih checkout berdiri. Mengembangkan daftar kebijakan dan
prosedur rupanya digunakan oleh toko untuk mempertahankan kontrol atas operasi
checkout berdiri. Untuk masing-masing item, mengidentifikasi tujuan kontrol yang jelas.
' Pada akhir hari, manajemen mendamaikan kas yang diterima dengan total
mendaftar untuk memverifikasi akurasi dan pastikan tidak ada uang yang hilang.
' Kontrol Tujuan: Membutuhkan rekonsiliasi harian penerimaan kas catatan dengan
slip deposito bank.
' Kasir tidak bertanggung jawab untuk membuat slip setoran atau memasuki
penerimaan kas. Mereka hanya bertanggung jawab untuk laci mereka.
' Kontrol Tujuan: tanggung jawab terpisah untuk penanganan dan pencatatan kas.
' Kasir harus meminta manajemen untuk uang jika mereka membutuhkan
perubahan. Hal ini juga mencatat setiap kali laci kas dibuka dan banyak register
memerlukan kode otorisasi yang mengidentifikasi kasir.
' Kontrol Tujuan: Membangun hambatan fisik uang tunai.
' Semua kas ditangani di kasir berdiri di toko kelontong. Pelanggan harus
memeriksa dalam satu lokasi terpusat.
' Kontrol Tujuan: Membangun penerimaan kas fungsi di lokasi terpusat.
3. Apa jenis tugas biasanya harus dipisahkan atau dipisahkan di seluruh karyawan usaha
kecil? Langkah-langkah apa yang dapat usaha kecil menerapkan jika pembagian tugas
yang memadai tidak layak secara ekonomi?
Pemisahan tanggung jawab membantu untuk mencegah salah satu karyawan, bertindak
sendiri, dari melakukan dan menyembunyikan penipuan. Pemisahan optimal tugas terjadi
ketika kolusi diperlukan untuk menghindari kontrol. Untuk mencapai pemisahan yang
optimal tugas, manajemen entitas, kustodian, akuntansi, dan fungsi pengawasan harus

dilakukan oleh karyawan yang berbeda. Harus ada pemisahan tanggung jawab untuk
semua otorisasi, pelaksanaan, dan fungsi perekaman, serta pemeriksaan independen
terhadap kinerja.
Hal ini umum bagi bisnis ritel memiliki masalah memisahkan tugas. Usaha kecil harus
memiliki pemeriksaan periode untuk memastikan bahwa karyawan tidak mengambil
keuntungan dari kontrol mereka atas beberapa prosedur. Karyawan harus dipaksa untuk
mengambil liburan sehingga manajemen dapat memonitor tugas-tugas mereka ketika
mereka tidak ada untuk mendeteksi perilaku penipuan. Usaha kecil dapat ikatan
karyawan mereka yang menangani uang tunai. Ulasan berkala dan pemeriksaan
keseimbangan

akan

membantu

mencegah

karyawan

dari

melakukan

dan

menyembunyikan penipuan.
4. Apa tanggung jawab etis tidak manajer bisnis dan pemilik miliki ketika mereka
mencurigai seorang karyawan pencurian? Haruskah pertimbangan etis seperti
diintegrasikan ke dalam kebijakan pengendalian internal bisnis dan prosedur? Jelaskan.
Manajer memiliki tanggung jawab menyelidiki ketika mereka mencurigai seorang
karyawan pencurian tetap menghormati hak-hak karyawan untuk privasi. Manajer harus
menindaklanjuti kecurigaan dan memonitor karyawan di masa depan. Hal ini tidak adil
untuk menuduh seorang karyawan pencurian tanpa bukti. Beban pembuktian ada di
majikan. Hal ini juga tidak benar, memecat seorang karyawan tanpa bukti atau membuat
lingkungan kerja karyawan yang tidak sehat.
Ya, pertimbangan etis harus diintegrasikan ke dalam kebijakan pengendalian internal
bisnis dan prosedur. Hal ini penting bagi perusahaan untuk mengikuti prosedur yang ketat
ketika mereka mencurigai seorang karyawan pencurian untuk memastikan bahwa mereka
mengikuti hukum dan melindungi tuntutan hukum berupa perusahaan.
5. Apakah Anda percaya EPPA benar membatasi kemampuan bisnis ritel 'untuk
menyelidiki dan menuntut insiden potensi pencurian karyawan? Pertahankan jawaban
Anda. Mengidentifikasi hukum dan peraturan yang memiliki implikasi kontrol potensial
untuk bisnis ritel lainnya.
Tidak, saya tidak berpikir bahwa EPPA yang benar membatasi bisnis ritel '
kemampuan untuk menyelidiki dan menuntut insiden potensi pencurian karyawan.
Pengusaha harus mengikuti pedoman yang ketat untuk tetap dalam hukum. The EPPA

tidak hanya melindungi karyawan, juga melindungi majikan. Bisnis harus tetap informasi
tentang undang-undang negara bagian dan federal untuk mendapatkan keuntungan dari
perlindungan mereka.
Undang-undang pekerja anak, hukum kompensasi pekerja, dan tindakan cuti keluarga
adalah beberapa undang-undang dan peraturan yang memiliki implikasi kontrol potensial
untuk bisnis ritel. Undang-undang ini melarang atau membatasi semua bisnis dari
bertindak dengan cara tertentu. Ini dirancang untuk melindungi karyawan dari perlakuan
tidak adil, tetapi dalam beberapa kasus peraturan dan hukum dipandang sebagai
penghalang bagi pengusaha.

Kirby Jackson began working for Troberg Stores, a chain of small grocery stores in
northern Minnesota, when he first graduated high school. Jackson worked his way up to
assistant manager after many years. Jackson was known for his punctuality and honesty
by other Troberg employees.
The Sixth Street store, where Jackson worked, experienced several cash thefts during
Jackson's employment as assistant manager. All five thefts took place while Jackson was
on duty. Three of the cash thefts were discovered by Jackson when he made the deposit at
the end of the work day, and one while he was working as a back-up cashier.
Jackson was suspected of the theft and asked to take a polygraph test by the police.
Jackson agreed and the polygraph test came back showing that Jackson had lied. Instead
of firing Jackson, Troberg management decided to demote him to stocker and allow him
to keep the same pay and benefits.
Jackson was treated unfairly by the employees at Troberg, making his work environment
unpleasant. It got so bad that Jackson eventually quit the store. Two years later, Jackson
filed a civil complaint against Troberg Stores, the store's owner, and the store's manager.
Jackson claimed that Troberg stores violated his civil rights under the EPPA. The judge
ruled in Jackson's favor in three out of the four allegations. Troberg Store's unfamiliarity
with the EPPA resulted in a large settlement for Jackson.
Questions:
1. The management of Troberg Stores was unfamiliar with the EPPA. Should a business's
internal control process address its need to comply with all relevant state and federal
statutes? Or, is such compliance beyond the scope of an entity's internal control process?
Defend your answer.
A business's internal control process should address the need to comply with all relevant
state and federal statutes. As seen in this case, ignorance about the law can lead to large
penalties. Such compliance is not beyond the scope of an entity's internal control process
because certain guidelines and policies can be set up to aid employees. For example,
resources should be available for employees to be able to access current information
regarding state and federal statutes.
Policies and procedures should be set up for employees to follow when situations occur.
A legal contact should also be available when employees and management are unfamiliar

with proper procedures and actions. It is the company's responsibility to protect itself
from situations and lawsuits like the one that occurred in this case.
2. The legal opinion on which this case was based did not elaborate on the internal
controls Troberg Stores had in place for its cash processing activities. Visit a local
grocery store and unobtrusively observe one or more checkout stands. Develop a list of
policies and procedures apparently used by the store to maintain control over its checkout
stand operations. For each of these items, identify the apparent control objective.
At the end of the day, management reconciles cash received with register totals to
verify accuracy and make sure there is no cash missing.
Control Objective: Require daily reconciliation of cash receipts records with bank
deposit slips.
Cashiers are not responsible for making deposit slips or entering cash receipts.
They are only responsible for their drawers.
Control Objective: Separate responsibility for handling and recording cash.
Cashiers must ask management for cash if they need change. It is also recorded
every time the cash drawer is opened and many registers require an authorization code
that identifies the cashier.
Control Objective: Establish physical barriers over cash.
All cash is handled at the cashier stands in grocery stores. Customers must check
out in one centralized location.
Control Objective: Establish cash receipts function in a centralized location.
3. What types of duties should typically be segregated or separated across employees of
small businesses? What measures can a small business implement if adequate segregation
of duties is not economically feasible?
Segregation of responsibilities helps to prevent any one employee, acting alone, from
committing and concealing frauds. Optimum segregation of duties exists when collusion
is necessary to circumvent controls. To achieve the optimum segregation of duties, an
entity's management, custodial, accounting, and monitoring functions should be
performed by different employees. There should be a segregation of responsibilities for
all authorization, execution, and recording functions, as well as independent checks on
performance.

It is common for retail businesses to have problems segregating duties. Small businesses
should have period checks to ensure that employees are not taking advantage of their
control over several procedures. Employees should be forced to take vacations so that
management can monitor their duties when they are not there to detect fraudulent
behavior. Small businesses can bond their employees who handle cash. Periodic reviews
and balance checks will help prevent employees from committing and concealing fraud.
4. What ethical responsibilities does a business's managers and owners have when they
suspect an employee of theft? Should such ethical considerations be integrated into a
business's internal control policies and procedures? Explain.
Managers have the responsibility of investigating when they suspect an employee of theft
while respecting an employee's rights to privacy. Managers should follow up on any
suspicions and closely monitor the employee in the future. It is not fair to accuse an
employee of theft without evidence. The burden of proof is on the employer. It is also not
right to fire an employee without evidence or make an employee's work environment
unhealthy.
Yes, ethical considerations should be integrated into a business's internal control policies
and procedures. It is important for companies to follow strict procedures when they
suspect an employee of theft to insure that they follow the law and protect the company
form lawsuits.
5. Do you believe the EPPA improperly limits retail businesses' ability to investigate and
prosecute potential incidents of employee theft? Defend your answer. Identify other laws
and regulations that have potential control implications for retail businesses.
No, I don't think that the EPPA improperly limits retail businesses'
ability to investigate and prosecute potential incidents of employee theft. Employers must
follow strict guidelines to stay within the law. The EPPA not only protects employees, it
also protects employers. Businesses must stay informed about the state and federal
statutes to benefit from their protection.
Child labor laws, workers' compensation laws, and the family leave act are a few other
laws and regulations that have potential control implications for retail businesses. These
laws all prohibit or limit the business from acting in certain ways. These were designed to

protect employees from unfair treatment, but in some cases regulations and laws are seen
as a barrier for employers.