KOMPETENSI

KEJURUAN SMK
Bidang Studi Keahlian:Bisnis
danManajemen
Program Studi Keahllian:
Administrasi
Kompetensi Keahlian:
Administrasi Perkantoran

MATA PELAJARAN
PRODUKTIF
ADMINISTRASIPERKANTO
RAN

STANDAR KOMPETENSI
MENGELOLA DANA KAS KECIL
KELAS: XI AP

STANDAR
KOMPETENSI:
MENGELOLA DANA
KAS KECIL
Kompetensi Dasar :
1. Mempersiapkan administrasi dana kas kecil
2. Membukukan mutasi dan selisih dana kas kecil
3. Mendokumentasikan bukti-bukti kas kecil

KD 1:
MEMPERSIAPKAN
ADMINISTRASI
DANA
KAS KECIL
INDIKATOR:
Pengertian dana kas kecil dijelaskan dengan
benar
Perlengkapan dana kas kecil (cek, kuitansi, bukti
pembayaran rekening air, listrik, telepon, nota
kontan, bon, bukti kas kecil, peralatan tulis
menulis, kalkulator, formulir jurnal, formulir
penerimaan dan pengeluaran atau mutasi dana
kas kecil, dan buku kas kecil) dipersiapkan
dengan benar

INDIKATOR
Prosedur pengelolaan dana kas kecil dijelaskan
dengan benar
Dokumen pemakaian dana kas kecil dikenali
dengan baik
Metode pencatatan dana kas kecil dengan sistem
dana tetap (imprest fund system) dijelaskan
dengan benar
Metode pencatatan dana kas kecil dengan sistem
dana tidak tetap (fluctuating fund system)
dijelaskan dengan benar

TUJUAN
PEMBELAJARAN
Setelah melakukan proses pembelajaran diharapkan siswa
dapat:
Menjelaskan pengertian dana kas kecil
Mempersiapkan perlengkapan dana kas kecil (cek,
kuitansi, bukti pembayaran rekening air, listrik, telepon,
nota kontan, bon, bukti kas kecil, peralatan tulis menulis,
kalkulator, formulir jurnal, formulir penerimaan dan
pengeluaran atau mutasi dana kas kecil, dan buku kas
kecil)

TUJUAN
PEMBELAJARAN
Menjelaskan prosedur pengelolaan dana kas kecil
dengan benar
Mengenali dokumen pemakaian dana kas kecil
dengan baik
Menjelaskan metode pencatatan dana kas kecil
dengan sistem dana tetap (imprest fund system)
dengan benar
Menjelaskan metode pencatatan dana kas kecil
dengan sistem dana tidak tetap (fluctuating fund
system) dengan benar

KD 2: MEMBUKUKAN
MUTASI DAN SELISIH
DANA KAS KECIL
INDIKATOR
Mutasi dana kas kecil dihitung dengan benar
Setiap pengeluaran maupun penerimaan atau
pengisian kembali dana kas kecil diklasifikasikan
ke dalam perkiraan-perkiraan dengan tepat
Selisih dana kas kecil dihitung dengan benar
Mutasi dana kas kecil dicatat dengan benar
Bukti kas kecil dicatat ke buku jurnal kemudian
diposting ke buku besar
Selisih dana kas kecil dicatat dengan benar

TUJUAN
PEMBELAJARAN

Setelah melakukan proses pembelajaran diharapkan

siswa dapat:
Menghitung menghitung mutasi dana kas kecil
dengan benar
Mengklasifikasikan setiap pengeluaran maupun
penerimaan atau pengisian kembali dana kas kecil ke
dalam perkiraan-perkiraan dengan tepat
Menghitung selisih dana kas kecil dengan benar
Mencatat mutasi dana kas kecil dengan benar
Mencatat bukti kas kecil ke buku jurnal dengan benar
Mencatat selisih dana kas kecil dengan benar

KD 3:
MENDOKUMENTSIKA
N BUKTI-BUKTI KAS
INDIKATOR
Bukti-bukti kas kecil diarsipkan
KECIL
berdasarkan tanggal (kronologis)

Laporan aktivitas kas kecil dibuat ke

dalam buku kas kecil

TUJUAN
PEMBELAJARAN
Setelah melakukan proses
pembelajaran diharapkan siswa
dapat:
Mengarsipkan bukti-bukti kas kecil
berdasarkan tanggal (kronologis)
Membuat laporan aktivitas kas kecil
dalam buku kas kecil

Materi
Pembelajaran
1.Pengertian dana kas kecil
2.Perlengkapan dana kas kecil
3.Prosedur pengelolaan kas kecil
4.Mengenali pemakaian dana kas
kecil
5.Metode pencatatan dana kas kecil

Materi Pembelajaran
(lanjutan)

6. Menghitung mutasi dana kas kecil

7. Mengklasifikasikan setiap pengeluaran
maupun penerimaan atau pengisian
kembali dana kas kecil ke perkiraanperkiraan
8. Menghitung selisih dana kas kecil
9. Mencatat mutasi dana kas kecil
10. Mencatat bukti kas kecil ke buku jurnal
11. Mencatat selisih dana kas kecil

Materi Pembelajaran
(lanjutan)

12. Mengarsipkan bukti-bukti kas kecil

berdasarkan tanggal
13. Membuat laporan aktivitas kas
kecil ke dalam buku kas kecil

1. Pengertian
dana
kas
kecil
adalah
uang
yang
disisihkan
oleh
perusahaan
untuk
mengatasi
pengeluaran-pengeluaran
kecil,
seperti: ongkos taksi, membeli kopi,
teh, pembayaran beban langganan
majalah atau surat kabar, bensin,
tol, parkir, dan sebagainya.

2. Perlengkapan administrasi
dana kas kecil
a. Bukti transaksi penerimaan atau pengisian kembali
dana kas kecil, seperti: cek
b. Bukti transaksi yang berkaitan dengan pengeluaran
uang tunai dari dana kas kecil seperti;
1) bukti pembayaran biaya listrik dari PLN
2) bukti pembayaran biaya air dari PDAM
3) bukti pembayaran telepon dari PT TELKOM
4) bukti pembelian alat-alat kantor, seperti: nota
kontan
5) bukti pembayaran biaya iklan, seperti: kuitansi
6) bukti pembelian materai dan perangko
7) bukti pengeluaran untuk ongkos transportasi,
seperti bon
atau kuitansi

2.

Perlengkapan administrasi
dana kas kecil

c. Peralatan tulis menulis, seperti:

bolpoint, pensil, karet penghapus,
penggaris, dsb.
d. Alat untuk menghitung, seperti:
kalkulator
e. Formulir jurnal
f. Formulir penerimaan dan pengeluaran
atau mutasi dana kas kecil.
g. Buku kas kecil.

3. Prosedur pengelolaan
kas kecil
a. Menaksir jumlah yang diperlukan untuk dana kas
kecil.
b. Setelah jumlah dana ditentukan, kemudian menarik
cek.
c. Cek yang sudah diuangkan selanjutnya disimpan oleh
kasir yang ditunjuk sebagai pemegang dana kas kecil.
d. Melakukan
pembayaran
untuk
pengeluaranpengeluaran yang menggunakan dana kas kecil, dan
mengumpulkan bukti transaksi.
e. Berdasarkan bukti-bukti transaksi tersebut, pemegang
dana kas kecil membuat laporan pertanggungjawaban
dengan menyerahkan buku kas kecil.

Mengenali Dokumen
Pemakaian Kas Kecil
Kasir pemegang kas kecil dapat
mengklasifikasikan ke dalam perkiraanperkiraan yang tepat:
1. Pembelian perangko dan materai termasuk ke dalam
perkiraan peralatan kantor atau suplai kantor atau
benda pos.
2. Dana sosial untuk karyawan yang sakit atau anggota
keluarganya meninggal, termasuk dalam perkiraan
biaya rupa-rupa.
3. Pengisian bensin dan solar untuk kendaraan guna
kepentingan kantor dimasukkan pada biaya
transportasi.

Mengenali Dokumen
Pemakaian Kas Kecil (lanjutan)
4. Biaya iklan di surat kabar, radio,
dan pembuatan brosur dimasukkan
pada perkiraan biaya iklan.
5. Biaya listrik dan air dimasukkan
pada perkiraan biaya listrik dan air.
6. Biaya telepon, faksimile, telex
dimasukkan pada biaya telepon,
dsb.

Bukti transaksi
Pengertian transaksi keuangan
adalah segala kegiatan yang dapat
mempengaruhi posisi keuangan
perusahaan.

Jenis-jenis bukti
transaksi
1. Bukti transaksi intern
2. Bukti transaksi ekstern, antara lain:
a. Faktur (Invoice)
b. Kuitansi (official receive)
c. Nota kredit (credit memo)
d. Nota debet (debit memo)
e. Cek (check)
f. Bilyet Giro
g. Rekening Koran
h. Bukti setoran bank

Contoh penarikan dana untuk

dana kas kecil dengan cek
sebesar
Rp
3.000.000,00

Penarikan dana kas kecil tersebut

dicatat dengan ayat jurnal sebagai
berikut:
Keterangan
Debit (Rp)
Kredit (Rp)
Dana kas kecil 3.000.000
Bank 3.000.000

Pengeluaran uang yang dilakukan melalui dana

kas kecil dibuatkan bukti kas kecil.
Contoh bukti kas kecil:
BUKTI KAS KECIL
Dibayarkan kepada: SPBU CILANDAK
No.
: 017
Tanggal: 12-1-09
Keterangan
Jumlah
Pengisian solar Phanter
120.000,00
(nota terlampir)
Total
120.000,00
Disetujui oleh: Deti
oleh: Sudargo

Rp

Rp
Diterima

Contoh bukti transaksi

Nama dan
alamat
perusahaan
penjual

SALSA COMPUTER
JL. Jenderal Sudirman Kav.34, Jakarta, telp/faks 021 7345345
e-mail salsa@yahoo.com.home page:http://www.salsa.blogspot.com
===============================================
====================
Nama dan
alamat
Kepada Yth. Drs. Handoko
pembeli
Jl. Ciputat Raya No 56, Jakarta
No
faktur

FAKTUR
No.
No.23/SL/PJ/VII/2009
Nama Barang

1.

===
Syarat
Penerim
a

Printer HP
Cartridges
3500
Jumlah
=========
======
Pembayaran 31 Juli
2009

Banyak
nya

Harga Satuan

Jumlah harga

Rp 400.000,00

Rp
1.600.000,00

=====
====

=========
=======
Jakarta, 1 Juli 2009
Hormat kami,
Sales,

Barang,
.............
....

Fadila
..............

Rp
1.600.000,00
=========
=======

Contoh kuitansi
Pembayar

Sudah terima dari

: Drs. Handoko
Uang sejumlah : Satu juta enam ratus ribu rupiah
Untuk pembayaran
: Faktur No. 23/SL/PJ/VII/2009
Jakarta, 1 Juli 2009
Jumlah
Salsa
Computer,
pembayaran
Rp 1.600.000,00
Salsa

ttd, cap + materai

SALSA COMPUTER
JL. Jenderal Sudirman Kav.34, Jakarta, telp/faks 021
7345345
e-mail salsa@yahoo.com.home page:http://www.salsa.blogspot.com
Kepada PT RAKA SIWI
Jl. RS Fatmawati No 81, Jakarta
NOTA KREDIT
No. 29/SL/PJ/VII/2009
Kami telah
mengkredit rekening
Saudara atas
barang yang kamiJumlah
terima sebagai
No.
Nama
Banyak
Harga
berikut: Barang
nya
Satuan
Harga

Printer

Rp
400.000,00

Jumlah

Rp
1.200.000,00
Rp
1.200.000,00

Jakarta, 20 Juli
2009
Hormat kami,
Sales,

Fadila

SALSA COMPUTER
JL. Jenderal Sudirman Kav.34, Jakarta, telp/faks 021 7345345
e-mail salsa@yahoo.com.home page:http://www.salsa.blogspot.com
Kepada PT RAKA SIWI
Jl. RS Fatmawati No 81, Jakarta
NOTA DEBET
No. 29/SL/PJ/VII/2009
Kami telah mendebet rekening Saudara atas barang yang kami terima
sebagai berikut:

No. Nama
Barang
1

Banyak
nya

Monitor Flat 1
Toshiba

Harga
Satuan

Jumlah
Harga

Rp Rp
2.500.000,00 2.500.000,00

Jumlah

Rp
2.500.000,00
Jakarta, 20 Juli
2009

Metode Pencatatan
Dana Kas Kecil

Metode pencatatan
Kas kecil

Sistem dana tetap

(imprest fund system)
Sistem dana berfluktuasi
(Fluctuating fund system)

Sistem dana tetap

Pembentukan dana kas kecil.
Kasir kas kecil diberikan
sejumlah uang. Pada saat kas kecil hampir habis kasir kas
kecil membuat laporan penggunaan dana untuk keperluan
pengisian kembali dana kas kecil. Pengisian dana kas kecil
selalu sebesar pengeluaran yang telah dilakukan.
Jadi besarnya dana kas kecil selalu
sama/tetap

1. Sistem Dana Tetap (Imprest

Fund System)
Besarnya dana kas kecil jumlahnya selalu
tetap yaitu sebesar batas dana kas kecil
yang telah ditetapkan.
Pada sistem dana tetap, pengelola dana kas
kecil tidak menyelenggarakan pembukuan.
Untuk mengetahui saldo uang yang ada
dalam kas kecil, pengelola hanya
mengadakan catatan kas kecil yang sifatnya
intern.
Pencatatan dalam jurnal umum dilakukan
oleh pemegang kas umum

No
.
1.

Jurnal umum pada sistem

dana tetap oleh pemegang
kas
umum
Keterangan
jurnal
Pada waktu pembentukan dana
kas kecil

Kas kecil
Kas
xxxxxx

2.

Pada saat pemegang kas kecil

melakukan pembayaran

Tidak dijurnal

3.

Pada saat pemegang kas kecil

menyerahkan bukti-bukti
pengeluaran kepada pemegang
kas umum untuk penggantian
dana

Berbagai rekening
yang didebet
Kas
xxxxxx

4.

5.

Kas kecil
ditambah

Dana kas kecil dianggap terlalu

kecil dan perlu ditambah

Dana kas kecil

Kas kecil
dikurangi
dianggap
terlalu

Kas kecil
Kas
xxxxxx
Kas

xxxxxx
Penggantian
dana dari kas
umum

xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx

2. Sistem Dana Tidak

Tetap (Fluctuation Fund
System)

Adalah suatu sistem di mana besarnya

dana kas kecil berubah-ubah sesuai
dengan pengeluaran dan penerimaan atau
penambahan kas kecil.
Pengelola kas kecil melakukan pencatatan
pada buku kas kecil untuk setiap
pengeluaran maupun untuk penambahan
dana kas kecil yang akan dijadikan dasar
untuk diposting ke perkiraan-perkiraan
buku besar.

Pencatatan sistem dana

tidak tetap dalam jurnal
umum sebagai berikut:
No Keterangan
.
1.

3.

4.

Jurnal

Pada saat pembentukanPengeluarandana Kas kecil

pengeluaran
kas kecil
dari kas kecil
Kas
xxxxx

xxxxx

Pada saat pemegang kas kecil

melakukan pembayaran biaya

Biaya-biaya
Kas kecil
xxxxx

xxxxx

Kas kecil
Kas
xxxxx

xxxxx

Kas kecil
Kas

xxxxx

Pada saat menerima

tambahan uang dari
pemegang kas umum
Pada waktu kas
kembali

Pengisian
kembalidiisi
dana
kecil
kas kecil

Contoh Buku Kas Kecil:

Buku Kas Kecil
Periode: Juni 2009

Tangg No.
al
Bukti
2009
1/6
2/6
3/6
4/6
5/6
6/6
11/6
16/6
21/6
26/6

KM 001
KK 001
KK 002
KK 003
KK 004
KK 005
KK 006
KK 007
KK 008
KK 009
KK 010
KK 011
KK 012

Keterangan

No. Jumlah
Per
k

Saldo hari
ini

Pembentukan dana kas

kecil
Sapu, wipol, keramik,
pel
Alat tulis kantor
Foto copy & HVS
Ongkos angkut /Arman
SPBU/ pengisian bensin
Rekening telepon/ PT
Telkom
Rekening listrik/ PT PLN
Rekening air/ PDAM
Tinta Printer/ Gramedia
SPBU/Pengisian Solar
Snack rapat/ Toko Roti
Anis
Biaya transportasi/
Arman

410
411
411
412
412
413
414
414
411
412
415
412

Rp
3.500.000,00
Rp
3.200.000,00
Rp
2.900.000,00
Rp
2.700.000,00
Rp
2.600.000,00
Rp
2.450.000,00
Rp
1.950.000,00
Rp
1.650.000,00
Rp
1.450.000,00
Rp

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

300.000,00
300.000,00
200.000,00
100.000,00
150.000,00
500.000,00
300.000,00
200.000,00
300.000,00
150.000,00
300.000,00
100.000,00

Rekapitulasi
No.
Perk

Nama Perkiraan

Jumlah

410
411
412
413
414
415

Keperluan kantor
Peralatan kantor
Biaya transportasi
Biaya telepon
Biaya listrik dan air
Makanan dan minuman

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

300.000,00
800.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
300.000,00

Rp
2.900.000,00

Disusun oleh:
Diperiksa oleh:
Disetujui oleh:

Menghitung fisik
dana kas kecil

Pemegang kas kecil harus

mempertanggungjawabkan semua
pemakaian dan pengeluaran dana kas kecil
pada setiap akhir periode.

Dalam penghitungan uang kas secara fisik

ini dilakukan oleh pemeriksa dan
disaksikan oleh dua orang atau lebvih dan
dibuatkan berita acara penghitungan uang
kertas.

Contoh:
Berita Acara
Perhitungan Uang Kas
PT KITA BAHAGIA
Per 31 Maret 2009
_________________________________________________________________
Pengisian dana kas kecil Maret 2009
5.000.000,00
Jumlah penerimaan bulan Maret 2009
2.650.000,00 +
Jumlah pengeluaran bulan Maret 2009
3.550.000,00 Saldo kas kecil per 31 Januari 2009
4.100.000,00

Rp
Rp
Rp 7.650.000,00
Rp
Rp

Contoh:
Penghitungan uang kaas per 31 Maret 2009 menghasilkan jumlah sebagai berikut:
I. Uang Kertas
20 lembar @ Rp 100.000,00
= Rp 2.000.000,00
7 lembar @ Rp 50.000,00
= Rp 350.000,00
40 lembar @ Rp 20.000,00
= Rp 800.000,00
50 lembar @ Rp 10.000,00
= Rp 500.000,00
30 lembar @ Rp
5.000,00
= Rp 150.000,00
100 lembar @ Rp
1.000,00
= Rp 100.000,00 +
Rp 3.900.000,00
II. Uang Logam
70 keping @ Rp 1.000,00
= Rp
70.000,00
200 keping @ Rp 500,00
= Rp
100.000,00
100 keping @ Rp 200,00
= Rp
20.000,00
100 keping @ Rp 100,00
= Rp
10.000,00 +
Rp
200.000,00
Saldo kas kecil per 31 Maret 2009 sama dengan uang kas yang dihitung pada
tanggal tersebut.
Jakarta, 31 Maret 2009
Akuntan Saksi
Petugas Pemeriksa,
ttd
1. Nama ...........ttd...............
Nama jelas
2. Nama ...........ttd...............

ttd
Nama jelas

Menghitung selisih
dana kas kecil
Apabila perhitungan fisik dana kas kecil lebih
besar dari pada yang tercatat pada buku
kas kecil maka disebut cash overage atau
selisih kas lebih
Apabila perhitungan fisik dana kas kecil
lebih sedikit dibandingkan dengan yang
tercatat pada buku kas kecil disebut cash
shortage atau selisih kas kurang

Perbedaan antara jumlah uang

menurut buku dengan jumlah
yang ada secara fisik pada dana
kas kecil dapat terjadi karena:
1. Kesalahan pencatatan
2. Adanya pembulatan saat pembayaran karena
perhitungan pecahan kecil
3. Kehilangan akibat kekeliruan saat melakukan
transaksi
4. Terdapat uang palsu
5. Sebab-sebab lain yang sama sekali tidak
terduga atau tidak dapat diketahui

Pencatatan terhadap
selisih kas kecil pada
akhir periode:
1. Untuk selisih kas lebih, dianggap
sebagai pendapatan dan dalam
laporan laba rugi diinformasikan
sebagai pendapatan di luar usaha.
2. Untuk selisih kas kurang, dianggap
sebagai beban dan dalam laporan
laba rugi diinformasikan sebagai
beban di luar usaha

Menghitung mutasi
dana kas kecil
Mutasi dana kas kecil adalah perubahan dana kas kecil yang terjadi karena
pengeluaran atau pemakaian dana kas kecil maupun penambahan atau
pengisian kembali dana kas kecil dari kas umum.
Contoh: PT Lunaro pada bulan April 2009 mendapat pengisian untuk dana kas
kecil sebesar Rp 4.000.000,00
April 2
: Dibeli materai dan perangko Rp 300.000,00
5 : Dibeli pembersih lantai, pembersih kamar mandi
: pengharum ruangan Rp 200.000,00
7 : Dibayar biaya listrik Rp 500.000,00, biaya air Rp 250.000
: dan biaya telepon Rp 600.000,00
15 : Dibayar biaya iklan harian Kompas sebesar Rp 500.000,00
22 : Dibeli kertas HVS, tinta printer Rp 800.000,00
24 : Dibayar ongkos angkut barang Rp 100.000,00
27 : Dibeli bensin untuk kendaraan kantor Rp 200.000,00
30 : Dana kas kecil diisi kembali
Diminta: a. Buatlah jurnal menurut metode sistem dana tetap dan tidak tetap!
b. Pindahkan catatan dana kas kecil ke perkiraan kas kecil

Jurnal menurut
sistem dana tetap
Tangg
al
2009
April

1
3
0

Keterangan

Debet

Kas kecil
Kas
Benda pos
Suplai kantor
Perlengkapan kantor
Biaya listrik dan air
Biaya telepon
Biaya iklan
Biaya transportasi
Kas

Rp
4.000.000,00
Rp
300.000,00
Rp
800.000,00
Rp
200.000,00
Rp
750.000,00
Rp
600.000,00
Rp
500.000,00

Kredit

Rp
4.000.000,00

Rp
3.450.000,00

Jurnal menurut metode dana

tidak tetap
Tangg
al
2009
April

1
2
5
7
1
5
2
2
2
4
2
7

Keterangan

Debet

Kas keci
Kas
Benda pos
Kas kecil
Perlengkapan kantor
Kas kecil
Biaya listrik dan air
Biaya telepon
Kas kecil
Biaya iklan
Kas kecil
Suplai kantor
Kas kecil
Biaya transportasi
Kas kecil
Biaya transportasi
Kas kecil
Kas kecil
Kas

Rp
4.000.000,00

Kredit

Rp
4.000.000,00

Rp
300.000,00

Rp
300.000,00

Rp
200.000,00

Rp
200.000,00

Rp
750.000,00
Rp
600.000,00

Rp
1.350.000,00

Rp
500.000,00
Rp
800.000,00

Rp
500.000,00
Rp
800.000,00
Rp

Pencatatan dana kas kecil

dipindahkan ke perkiraan kas
kecil
Tanggal

2009
April

1
2
5
7
15
22
24
27
30

Keterangan

Pembentukan
dana
Benda pos
Perlengkapan
kantor
Biaya listrik dan air
Biaya telepon
Biaya iklan
Suplai kantor
Biaya transportasi
Biaya transportasi
Pengisian kembali

Debet
(Rp)

4.000.00
0
3.450.00
0

Kredit
(Rp)

300.000
200.000
750.000
600.000
500.000

Saldo
Debet
(Rp)
4.000.00
0
3.700.00
0
3.500.00
0
2.750.00
0
2.150.00
0
1.650.00
0

800.000
850.000
100.000
750.000
200.000

Kredit
(Rp)
-

Menyusun laporan mutasi

dana kas kecil
Berdasarkan catatan buku kas kecil, kasir
pemegang kas menyusun laporan mutasi
dana kas kecil sebagai berikut:
Saldo awal dana kas kecil
Rp
xxxxxx
Pengisian kembali dana kas kecil
Rp
xxxxxxx +
Rp
xxxxxxx
Jumlah pengeluaran dana kas kecil Rp
xxxxxxx Saldo akhir dana kas kecil
Rp

Contoh:
PT Roluji menyelenggarakan kas kecil untuk pengeluaran-pengeluaran yang
relatif kecil. Adapun transaksi yang terjadi selama bulan Juni 2009 adalah:
Juni 1 : Pembentukan dana kas kecil Rp 5.000.000,00
2 : Dibeli amplop, lem, isi stapler, Rp 100.000,00
5 : Dibeli kain pel, wipol, pengharum ruangan, pembersih lantai Rp
400.000,00
7 : Dibeli materai Rp 300.000,00
11: Dibayar biaya listrik Rp 550.000,00 biaya air Rp 250.000,00
12: Dibayar biaya telepon Rp 500.000,00
15 : Dibayar biaya iklan sebesar Rp 450.000,00
16 : Dibeli kertas HVS, tinta printer sebesar Rp 500.000,00
17 : Dibayar ongkos angkut barang dagangan yang dibeli sebesar Rp
200.000,00
18 : Dibayaar ongkos taxi sebesar Rp 150.000,00
20: Pembelian bensin untuk kendaraan kantor Rp 200.000,00
25: Dibayar untuk fotokopi dan jilid laporan sebesar Rp 350.000,00
30: Dana kas kecil diisi kembali
Diminta:
1. Catatlah ke dalam buku kas kecil dengan metode dana tetap!
2. Buatlah laporan mutasi dana kas kecil!

Jawab: 1.
Buku Kas Kecil
Periode Juni 2009
Tanggal

2009
Juni

1
2
5
7
1
1
1
2
1
5
1
6
1
7
1
8
2
0
2
5

No
.b
uk
ti

Keterangan

Pembentukan dana kas

kecil
Beli amplop, lem, isi
stapler
Beli perlengkapan
kebersihan
Beli materai
Biaya listrik dan air
Biaya telepon
Biaya iklan
Beli perlengkapan kantor
Ongkos angkut barang
dagangan
Ongkos taxi
Beli bensin
Fotokopi dan jilid

Penerim
a
an

Rp,00
5.000.00
0
-

Pengelu
ar
an

Rekening yang didebet

Suplai
kantor

Listrik
dan air

Serba-serbi
Perkira
an

Jumlah

Rp,00
-

Rp.00
-

Rp,00

Rp,00
-

100.000

100.000
-

Rp,00
-

400.000
300.000
800.000
500.000
450.000

350.000
500.000
200.000
150.000
200.000

800.00
0
-

Perl.Kn
tr
Bnd
pos
B.
Telep
B.
Iklan
Perl.Kn
tr
B.Trans
p
B.Trans
p
BBM
-

400.000
300.000
500.000
450.000
500.000
200.000
150.000
200.000
-

Jawab: 2. Laporan mutasi

dana kas kecil
PT ROLUJI
Laporan Mutasi Dana Kas Kecil
Per 30 Juni 2009
-----------------------------------------------------------------------------Saldo per 1 Juni 2009 Rp 5.000.000,00
Pengisian kas kecil
Rp 3.950.000,00 +
Rp 8.950.000,00
Jumlah pengeluaran
Rp 3.950.000,00 Saldo per 30 Juni 2009
Rp 5.000.000,00

Bukti pemakaian dana

kas kecil
Buku kas kecil dibuat untuk alat
pengawasan penerimaan kas kecil
agar tidak terjadi penyimpangan
Berdasakan catatan pada buku kas
kecil, kasir pemegang kas kecil
menyusun laporan mutasi dana kas
kecil