PENGERTIAN KAS KECIL

Uang
yang
disisihkan
oleh
perusahaan
untuk
mengatasi
pengeluaran-pengeluaran
kecil,
seperti: ongkos taksi, membeli kopi,
teh, pembayaran beban langganan
majalah atau surat kabar, bensin,
tol, parkir, dan sebagainya.

PERLENGKAPAN ADMINISTRASI DANA

KAS KECIL
A. Bukti transaksi penerimaan atau pengisian
kembali dana kas kecil, seperti cek
B. Bukti transaksi yang berkaitan dengan
pengeluaran uang tunai dari dana kas kecil
seperti;
1. Bukti pembayaran biaya listrik dari PLN
2. Bukti pembayaran biaya air dari PDAM
3. Bukti pembayaran telepon dari PT TELKOM
4. Bukti pembelian alat-alat kantor, seperti: nota
kontan
5. Bukti pembayaran biaya iklan, seperti: kuitansi
6. Bukti pembelian materai dan perangko
7. Bukti pengeluaran untuk ongkos transportasi,
seperti bon atau kuitansi

PERLENGKAPAN ADMINISTRASI
DANA KAS KECIL

1.
2.
3.
4.

Peralatan tulis menulis.

Alat untuk menghitung
Formulir jurnal
Formulir penerimaan dan
pengeluaran atau mutasi dana
kas kecil.
5. Buku kas kecil.

PROSEDUR PENGELOLAAN
KAS KECIL
a. Menaksir jumlah yang diperlukan untuk dana kas
kecil.
b. Setelah jumlah dana ditentukan, kemudian
menarik cek.
c. Cek yang sudah diuangkan selanjutnya disimpan
oleh kasir yang ditunjuk sebagai pemegang dana
kas kecil.
d. Melakukan
pembayaran
untuk
pengeluaranpengeluaran yang menggunakan dana kas kecil,
dan mengumpulkan bukti transaksi.
e. Berdasarkan
bukti-bukti
transaksi
tersebut,
pemegang dana kas kecil membuat laporan
pertanggungjawaban dengan menyerahkan buku
kas kecil.

MENGENALI DOKUMEN PEMAKAIAN

KAS KECIL
Kasir
pemegang
kas
kecil
dapat
mengklasifikasikan ke dalam perkiraanperkiraan yang tepat:
1.Pembelian perangko dan materai termasuk ke
dalam perkiraan peralatan kantor atau suplai
kantor atau benda pos.
2.Dana sosial untuk karyawan yang sakit atau
anggota keluarganya meninggal, termasuk
dalam perkiraan biaya rupa-rupa.
3.Pengisian bensin dan solar untuk kendaraan
guna kepentingan kantor dimasukkan pada biaya
transportasi.

MENGENALI DOKUMEN PEMAKAIAN

KAS KECIL
4. Biaya iklan di surat kabar, radio, dan
pembuatan brosur dimasukkan pada
perkiraan biaya iklan.
5. Biaya listrik dan air dimasukkan pada
perkiraan biaya listrik dan air.
6. Biaya telepon, faksimile, telex
dimasukkan pada biaya telepon, dsb.

BUKTI TRANSAKSI
Pengertian transaksi keuangan
adalah segala kegiatan yang dapat
mempengaruhi posisi keuangan
perusahaan.

JENIS-JENIS BUKTI
TRANSAKSI
1. Bukti transaksi intern
2. Bukti transaksi ekstern, antara lain:
a. Faktur (Invoice)
b. Kuitansi (official receive)
c. Nota kredit (credit memo)
d. Nota debet (debit memo)
e. Cek (check)
f. Bilyet Giro
g. Rekening Koran
h. Bukti setoran bank

CONTOH SOAL
Contoh penarikan dana untuk dana kas
kecil dengan cek sebesar Rp 3.000.000.
Penarikan dana kas kecil tersebut dicatat
dengan ayat jurnal sebagai berikut:

Keterangan
Debit (Rp)
(Rp)
Dana kas kecil 3.000.000
Bank 3.000.000

Kredit

CONTOH BUKTI KAS KECIL:

BUKTI KAS KECIL

Dibayarkan kepada: SPBU CILANDAK
No.
: 017
Tanggal: 12-10-16
Keterangan
Jumlah
Pengisian solar Toyota Fortuner
120.000,00
(nota terlampir)
Total
Rp 120.000,00
Disetujui oleh: Risma
Diterima oleh: Sudargo

Rp

CONTOH BUKTI TRANSAKSI

CONTOH BUKTI TRANSAKSI

METODE PENCATATAN DANA

KAS KECIL
Metode pencatatan
Kas kecil

Sistem dana tetap

(imprest fund system)
Sistem dana berfluktuasi
(Fluctuating fund system)

Pembentukan dana kas kecil. Kasir kas kecil diberikan

sejumlah uang. Pada saat kas kecil hampir habis kasir
kas kecil membuat laporan penggunaan dana untuk
keperluan pengisian kembali dana kas kecil. Pengisian
dana kas kecil selalu sebesar pengeluaran yang telah
dilakukan. Jadi besarnya dana kas kecil selalu tetap

SISTEM DANA TETAP (IMPREST

FUND SYSTEM)
Jumlah dalam rekening kas kecil selalu
tetap, yaitu sebesar check yang
diserahkan kepada kasir kas kecil untuk
membentuk dana kas kecil.
Apabila jumlah kas kecil tinggal sedikit
dan juga pada akhir periode, kasir kas
kecil akan minta pengisian kembali kas
kecilnya sebesar jumlah yang sudah
dibayar dari kas kecil, sehingga jumlah
uang dalam kas kecil kembali seperti
semula.
Pengeluaran-pengeluaran kas kecil baru
dicatat pada saat pengisian kembali.

No.
1.

Jurnal Umum Pada Sistem

Dana Tetap Oleh Pemegang
Kas
Umum
Keterangan
Jurnal
Pada waktu pembentukan
dana kas kecil

Kas kecil
Kas
xxxxxx

2.

Pada saat pemegang kas

Tidak dijurnal
kecil melakukan pembayaran

3.

Pada saat pemegang kas

kecil menyerahkan buktibukti pengeluaran kepada
pemegang kas umum untuk
penggantian dana

Berbagai rekening
yang didebet
Kas
xxxxxx

Kas kecil
Dana kas kecil dianggap
ditambah
terlalu kecil dan perlu
ditambah

Kas kecil
-

Dana kas kecil dianggap

Kas kecil
terlalu besar dandikurangi
dikurangi

Kas

4.

5.

Kas
xxxxxx

xxxxxx
Penggantian
dana dari kas
umum

xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx

SISTEM DANA TIDAK TETAP

(FLUCTUATION FUND
SYSTEM)
Pembentukan dana kas kecil dilakukan
dengan cara yang sama seperti pada
sistem imprest.
Perbedaannya dengan sistem imprest
adalah bahwa dalam metode fluktuasi saldo
rekening kas kecil tidak tetap, tetapi
berfluktuasi
sesuai
dengan
jumlah
pengisian
kembali
dan
pengeluaranpengeluaran kas kecil.
Pencatatan langsung dilakukan setiap
terjadinya pengeluaran-pengeluaran dari
dana kas kecil.

Pencatatan Sistem Dana

Tidak Tetap Dalam Jurnal
Umum Sebagai Berikut:
No
.
1.

3.

4.

Keterangan

Jurnal

Pada saat pembentukan

dana Kas kecil
Pengeluaranpengeluaran dari kas
kas kecil
kecil
Kas
xxxxx

xxxxx

Pada saat pemegang kas kecil

melakukan pembayaran biaya

Biaya-biaya
Kas kecil
xxxxx

xxxxx

Kas kecil
Kas
xxxxx

xxxxx

Kas kecil
Kas

xxxxx

Pada saat menerima

tambahan uang dari
pemegang kas umum
Pada waktu kas
kembali

Pengisian
kembalidiisi
dana
kecil
kas kecil

Contoh Buku Kas Kecil:

Periode: Oktober 2016

Tangg
al
2016
1/10
2/10
3/10
4/10
5/10
6/10
11/10
16/10
21/10
26/10

No.
Bukti

KM 001
KK 001
KK 002
KK 003
KK 004
KK 005
KK 006
KK 007
KK 008
KK 009
KK 010
KK 011
KK 012

Keterangan

Pembentukan dana kas

kecil
Sapu, wipol, keramik,
pel
Alat tulis kantor
Foto copy & HVS
Ongkos angkut /Arman
SPBU/ pengisian bensin
Rekening telepon/ PT
Telkom
Rekening listrik/ PT PLN
Rekening air/ PDAM
Tinta Printer/ Gramedia
SPBU/Pengisian Solar
Snack rapat/ Toko Roti
Anis
Biaya transportasi/
Arman

No.
Per
k
410
411
411
412
412
413
414
414
411
412
415
412

Jumlah

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

300.000,00
300.000,00
200.000,00
100.000,00
150.000,00
500.000,00
300.000,00
200.000,00
300.000,00
150.000,00
300.000,00
100.000,00

Saldo hari
ini

Rp
3.500.000,00
Rp
3.200.000,00
Rp
2.900.000,00
Rp
2.700.000,00
Rp
2.600.000,00
Rp
2.450.000,00
Rp
1.950.000,00
Rp
1.650.000,00
Rp
1.450.000,00
Rp

Rekapitulasi
No.
Perk

Nama Perkiraan

Jumlah

410
411
412
413
414
415

Keperluan kantor
Peralatan kantor
Biaya transportasi
Biaya telepon
Biaya listrik dan air
Makanan dan minuman

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

300.000,00
800.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
300.000,00

Rp
2.900.000,00

Disusun oleh:
Diperiksa oleh:
Disetujui oleh:

Menghitung fisik dana

kas kecil
Pemegang
kas
kecil
harus
mempertanggungjawabkan
semua
pemakaian dan pengeluaran dana kas
kecil pada setiap akhir periode. Dalam
penghitungan uang kas secara fisik ini
dilakukan oleh pemeriksa dan disaksikan
oleh dua orang atau lebvih dan dibuatkan
berita acara penghitungan uang kertas.

Contoh Pengisian Dana

Kas Kecil
Berita Acara
Perhitungan Uang Kas
PT KITA BAHAGIA
Per 31 Oktober2016
_________________________________________________________________
Pengisian dana kas kecil Oktober 2016
Jumlah penerimaan bulan Oktober 2016
Rp 7.650.000,00
Jumlah pengeluaran bulan Oktober 2016
Saldo kas kecil per 31 Oktober 2016

Rp 5.000.000,00
Rp 2.650.000,00 +
Rp 3.550.000,00 Rp 4.100.000,00

MENGHITUNG SELISIH DANA

KAS KECIL

Apabila perhitungan fisik dana kas

kecil lebih besar dari pada yang
tercatat pada buku kas kecil maka
disebut cash overage atau selisih
kas lebih. Apabila perhitungan fisik
dana
kas
kecil
lebih
sedikit
dibandingkan dengan yang tercatat
pada buku kas kecil disebut cash
shortage atau selisih kas kurang

Perbedaan Antara Jumlah Uang

Menurut Buku Dengan Jumlah
Yang Ada Secara Fisik Pada Dana
Kas Kecil Dapat Terjadi Karena:
1. Kesalahan pencatatan
2. Adanya pembulatan saat pembayaran karena
perhitungan pecahan kecil
3. Kehilangan akibat kekeliruan saat melakukan
transaksi
4. Terdapat uang palsu
5. Sebab-sebab lain yang sama sekali tidak
terduga atau tidak dapat diketahui

Pencatatan terhadap
selisih kas kecil pada
akhir periode:
1. Untuk selisih kas lebih, dianggap
sebagai pendapatan dan dalam
laporan laba rugi diinformasikan
sebagai pendapatan di luar usaha.
2. Untuk selisih kas kurang, dianggap
sebagai beban dan dalam laporan
laba rugi diinformasikan sebagai
beban di luar usaha

Menghitung Mutasi Dana Kas

Kecil
Mutasi dana kas kecil adalah perubahan dana kas kecil yang
terjadi karena pengeluaran atau pemakaian dana kas kecil
maupun penambahan atau pengisian kembali dana kas kecil dari
kas umum.
Contoh: PT Lunaro pada bulan April 2016 mendapat pengisian
untuk dana kas kecil sebesar Rp 4.000.000,00
April 2 : Dibeli materai dan perangko Rp 300.000,00
5 : Dibeli pembersih lantai, pembersih kamar mandi
: pengharum ruangan Rp 200.000,00
7 : Dibayar biaya listrik Rp 500.000,00, biaya air Rp 250.000
: dan biaya telepon Rp 600.000,00
15: Dibayar biaya iklan harian Kompas sebesar Rp 500.000,00
22: Dibeli kertas HVS, tinta printer Rp 800.000,00
24: Dibayar ongkos angkut barang Rp 100.000,00
27: Dibeli bensin untuk kendaraan kantor Rp 200.000,00
30: Dana kas kecil diisi kembali
Diminta:
a. Buatlah jurnal menurut metode sistem dana tetap
dan tidak tetap!
b. Pindahkan catatan dana kas kecil ke perkiraan kas kecil

Jurnal Pembentukan DKK

(Sistem Dana Tetap)
Tanggal
2016
April

Keterangan

Debet

Kredit

Kas kecil
Kas

Rp
4.000.000

Rp 4.000.000

Jurnal Pengisian Kembali

Kas Kecil
(Sistem Dana Tetap)
Tanggal
2016
April

1
3
0

Keterangan

Debet

Kas kecil
Kas
Benda pos
Suplai kantor
Perlengkapan kantor
Biaya listrik dan air
Biaya telepon
Biaya iklan
Biaya transportasi
Kas Kecil

Rp
4.000.000
Rp
300.000
Rp
800.000
Rp
200.000
Rp
750.000
Rp
600.000
Rp
500.000
Rp

Kredit

Rp
4.000.000

Rp
3.450.000

Jurnal
(Metode Dana Tidak Tetap)
Tanggal
2016
April

1
2
5
7
15
22
24
27
30

Keterangan

Debet

Kas kecil
Kas
Benda pos
Kas kecil
Perlengkapan kantor
Kas kecil
Biaya listrik dan air
Biaya telepon
Kas kecil
Biaya iklan
Kas kecil
Suplai kantor
Kas kecil
Biaya transportasi
Kas kecil
Biaya transportasi
Kas kecil
Kas kecil
Kas

Rp 4.000.000

Kredit
Rp 4.000.000

Rp
Rp
Rp
Rp

300.000
Rp

300.000

Rp

200.000

200.000
750.000
600.000
Rp 1.350.000

Rp
Rp
Rp
Rp

500.000
Rp

500.000

Rp

800.000

Rp

100.000

Rp

200.000

800.000
100.000
200.000

Rp 3.450.000
Rp 3.450.000

BUKU KAS KECIL

Tanggal
2016
April

1
2
5
7
1
5
2
2
2
4
2
7
3
0

Keterangan

Pembentukan
dana
Benda pos
Perlengkapan
kantor
Biaya listrik dan
air
Biaya telepon
Biaya iklan
Suplai kantor
Biaya
transportasi
Biaya
transportasi
Pengisian
kembali

Debet
(Rp)
4.000.0
00
3.450.0
00

Kredit
(Rp)
300.000
200.000
750.000
600.000
500.000

Saldo
Debet
(Rp)
4.000.00
0
3.700.00
0
3.500.00
0
2.750.00
0
2.150.00
0
1.650.00
0

800.000
850.000
100.000
750.000

Kredit
(Rp)
-

LAPORAN MUTASI DANA KAS

KECIL
PT LUNARO
Laporan Mutasi Dana Kas Kecil
Per 30 APRIL 2016
------------------------------------------------------------------------Saldo per 1 Juni 2016 Rp 4.000.000
Pengisian kas kecil
Rp 3.450.000 +
Rp 7.450.000
Jumlah pengeluaran
Rp 3.450.000 Saldo per 30 Juni 2016
Rp 4.000.000

LAPORAN MUTASI DANA KAS KECIL

Berdasarkan catatan buku kas kecil, kasir

pemegang kas menyusun laporan mutasi
dana kas kecil sebagai berikut:
Saldo awal dana kas kecil
Rp
xxxxxx
Pengisian kembali dana kas kecil
Rp
xxxxxxx +
Rp
xxxxxxx
Jumlah pengeluaran dana kas kecil Rp
xxxxxxx -

CONTOH
PT Roluji menyelenggarakan kas kecil untuk pengeluaranpengeluaran yang relatif kecil. Adapun transaksi yang terjadi selama
bulan Juni 2016 adalah:
Juni 1 : Pembentukan dana kas kecil Rp 5.000.000,00
2 : Dibeli amplop, lem, isi stapler, Rp 100.000,00
5 : Dibeli kain pel, wipol, pengharum ruangan, pembersih lantai Rp
400.000,00
7 : Dibeli materai Rp 300.000,00
11: Dibayar biaya listrik Rp 550.000,00 biaya air Rp 250.000,00
12: Dibayar biaya telepon Rp 500.000,00
15 : Dibayar biaya iklan sebesar Rp 450.000,00
16 : Dibeli kertas HVS, tinta printer sebesar Rp 500.000,00
17 : Dibayar ongkos angkut barang dagangan yang dibeli sebesar
Rp 200.000,00
18 : Dibayaar ongkos taxi sebesar Rp 150.000,00
20: Pembelian bensin untuk kendaraan kantor Rp 200.000,00
25: Dibayar untuk fotokopi dan jilid laporan sebesar Rp 350.000,00
30: Dana kas kecil diisi kembali
Diminta:
1. Catatlah ke dalam buku kas kecil dengan metode dana tetap!
2. Buatlah laporan mutasi dana kas kecil!

Buku Kas Kecil Periode Juni 2016

Tanggal

2016
Juni

1
2
5
7
1
1
1
2
1
5
1
6
1
7
1
8
2
0
2
5

No
.b
uk
ti

Keterangan

Pembentukan dana kas

kecil
Beli amplop, lem, isi
stapler
Beli perlengkapan
kebersihan
Beli materai
Biaya listrik dan air
Biaya telepon
Biaya iklan
Beli perlengkapan kantor
Ongkos angkut barang
dagangan
Ongkos taxi
Beli bensin
Fotokopi dan jilid

Penerim
a
an

Rp,00
5.000.00
0
-

Pengelu
ar
an

Rekening yang didebet

Suplai
kantor

Listrik
dan air

Serba-serbi
Perkira
an

Jumlah

Rp,00
-

Rp.00
-

Rp,00

Rp,00
-

100.000

100.000
-

Rp,00
-

400.000
300.000
800.000
500.000
450.000

350.000
500.000
200.000
150.000
200.000

800.00
0
-

Perl.Kn
tr
Bnd
pos
B.
Telep
B.
Iklan
Perl.Kn
tr
B.Trans
p
B.Trans
p
BBM
-

400.000
300.000
500.000
450.000
500.000
200.000
150.000
200.000
-

LAPORAN MUTASI DANA KAS

KECIL
PT ROLUJI
Laporan Mutasi Dana Kas Kecil
Per 30 Juni 2016
------------------------------------------------------------------------Saldo per 1 Juni 2016 Rp 5.000.000,00
Pengisian kas kecil
Rp 3.950.000,00 +
Rp 8.950.000,00
Jumlah pengeluaran
Rp 3.950.000,00 Saldo per 30 Juni 2016
Rp 5.000.000,00

BUKTI PEMAKAIAN DANA

KAS KECIL
Buku kas kecil dibuat untuk alat
pengawasan penerimaan kas kecil
agar tidak terjadi penyimpangan.
Berdasakan catatan pada buku kas
kecil, kasir pemegang kas kecil
menyusun laporan mutasi dana kas
kecil