D DIESTRI & REKAN

Registered Public Accountant

Keterangan

Ref.
KK

Per Audit
31/12/2004

Per Klien
31/12/2005

AKTIVA
Aktiva Lancar
Kas dan setara kas
Piutang usaha
Piutang lain - lain
Persediaan
Beban dibayar di muka
Perlengkapan
Total Aktiva Lancar

486,945,350

467,920,775

849,792,298

898,725,250

29,426,195

14,940,000

1,136,000,000

1,182,050,000

Investasi

Aktiva Tetap
Harga perolehan
Akumulasi penyusutan
Nilai buku

TOTAL AKTIVA
Klien:

23,000,000

7,500,000

5,917,500

2,509,663,843

2,592,553,525

257,500,000

343,750,000

1,733,000,000

1,752,000,000

181,999,900

266,925,300

1,551,000,100

1,485,074,700

4,318,163,943

4,421,378,225

Dibuat Oleh:

Diperiksa Oleh:

Tanggal:

Tanggal:

PT Tesa
Skedul:

Prosedur Penelahaan Analitis Neraca

riksa Oleh:

gal:

Naik (Turun)
Rp

(19,024,575)

-4%

48,932,952

6%

(14,486,195)

-49%

46,050,000

4%

23,000,000
(1,582,500)

-21%

82,889,682

3%

86,250,000

33%

19,000,000

1%

84,925,400

47%

(65,925,400)

-4%

103,214,282

2%

Indeks:

ARP1.1
Periode:

31/12/2005

D DIESTRI & REKAN

Registered Public Accountant

Keterangan
Piutang Usaha
Piutang Lain-lain

Ref.
KK
E1

Per Klien
31/12/2005

PARE
Dr

898,725,250

102,120,000

14,940,000
913,665,250

Klien:

Dibuat Oleh:

102,120,000

Diperiksa Oleh:

PT Tesa
Skedul:

Piutang

Cr

Indeks:

E
Tanggal:

Tanggal:

Periode:

31/12/2005

Catatan pemeriksaan:
1. Jurnal no. 3 (lihat skedul E1).
Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo piutang telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan
yang berlaku umum.

Per Audit
31/12/2005
796,605,250

849,792,298

14,940,000

29,426,195

811,545,250

879,218,493

Indeks:

E
Periode:

31/12/2005

untansi Keuangan

Per Audit
31/12/2004

D DIESTRI & REKAN

Registered Public Accountant

Keterangan
PT Sukses
PT Andika
Toko Infomedia
PD Puncak Jaya
Toko Mandiri Sukses
Toko Kayaba
PT Tekindo
PT Indonesia Hore
PT Ronita Eka Jaya
Toko Murni Cahaya
Toko Sinar Bahagia
Toko Sumber Sejahtera
Toko Bahagia Selalu
PD Duta Harapan
PT Baliku
PD Surya Matahariku

Ref.
KK

EE

EE

Per Klien
31/12/2005

PARE
Dr

Cr

59,400,000

55,000,000

87,900,000

13,500,000

124,475,000

165,575,250

36,750,000

42,500,000

125,375,000

61,120,000

122,500,000

27,500,000

27,500,000

51,750,000
EE

898,725,250

Klien:

Dibuat Oleh:

102,120,000

Diperiksa Oleh:

Indeks:

PT Tesa
Skedul:

Piutang Usaha

E1
Tanggal:

Tanggal:

Periode:

31/12/2005

Catatan pemeriksaan:
1.
Kami telah melakukan compliance test atas piutang usaha dengan memeriksa bukti penerimaan kas dengan mencocok
pada buku penerimaan kas secara detail untuk bulan Desember 2005 (lihat skedule TOC2).
Pemeriksaan dilakukan dengan memerhatikan:
# Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
# Pengawasan terhadap piutang yang telah jatuh tempo dan batas kredit

2.

Kami telah melakukan konfirmasi piutang pada tanggal 2 Januari 2006 (lihat skedule EE).
(1) Piutang lain-lain
Rp
90,000,000
Piutang Usaha
Rp 90,000,000
(koreksi untuk mencatat penerimaan piutang Toko Murni Cahaya yang dibawa kabur oleh tenaga penjualan).
(2) Piutang Lain-lain
Rp
27,500,000
Piutang Usaha
Rp 27,500,000
(koreksi untuk mencatat penghapusan piutang PD Surya Matahariku).
(3) Piutang Usaha
Rp
34,650,000
Piutang Lain-lain
Rp 34,650,000
(koreksi untuk mencatat transaksi penjualan kepada PD Duta Harapan dengan tanggal faktur 29/12/05)

3.

Kami telah melakukan subsequent collection sampai dengan tanggal 17 Januari 2006 (lihat skedule EE).

Kesimpulan pemeriksaan:
Lihat skedule E.

Per Audit
31/12/2005
59,400,000
55,000,000
74,400,000
124,475,000
165,575,250
36,750,000
42,500,000
64,255,000
51,750,000
122,500,000
796,605,250

Indeks:

E1
Periode:

31/12/2005

maan kas dengan mencocokkan

enaga penjualan).

ur 29/12/05)

skedule EE).

DIESTRI & REKAN

Registered Public Accountant

No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

Klien

Alamat

PT Andika
Toko Mandiri Sukses
Toko Kayaba
PT Tekindo
PT Ronita Eka Jaya
Toko Murni Cahaya
Toko Sinar Bahagia
Toko Sumber Sejahtera
PD Duta Harapan
PT Baliku
PD Surya Matahariku

Jumlah per Klien (Rp)

59,400,000
55,000,000
87,900,000
124,475,000
165,575,250
36,750,000
42,500,000
125,375,000
51,750,000
122,500,000
27,500,000
898,725,250

CB=Konfirmasi Balance
NR= Not Replies
RD= Reporting differences
JP1: Bank BIN
Piutang Usaha Kayaba

13,500,000

JP2: Bank BIN

Piutang Usaha PT Sumber Sejahtera

40,000,000

Retur Penjualan
Piutang Usaha PT Sumber Sejahtera

21,120,000

13,500,000

40,000,000

21,120,000

Hasil Konfirmasi
CB
NR
RD
RD
RD

CB
NR
RD
RD
CB via telp
NR

Perbedaan
13,500,000
105,600,000
100,000,000
61,120,000
34,650,000
EE
314,870,000

JP3: Kerugian Piutang tak tertagih

Piutang Dagang PD Surya Matahari

27,500,000

Klien:

27,500,000

Dibuat Oleh:

Diperiksa Oleh:

Indeks:

PT Tesa
Skedul:
Daftar Konfirmasi dan Penerimaan Tagihan Setelah Tanggal Neraca

EE
Tanggal:

Tanggal:

Periode:

31/12/2005

Penerimaan Setelah
Tanggal Neraca
55,000,000
70,000,000
18,875,000
160,000,000
40,000,000
62,500,000
50,000,000

Indeks:

EE
Periode:

31/12/2005

DIESTRI & REKAN

Registered Public Accountant

Tanggal pengiriman konfirmasi

(X) Pengiriman pertama : 2 Januari 2005
( ) Pengiriman kedua
Jumlah
Konfirmasi
Saldo menurut konfirmasi
Selisih yang dilaporkan:
Hasil konfirmasi
Selisih dengan catatan klien
Kembali melalui pos
Tidak kembali
Total yang dikirim
Total piutang usaha
Persentase konfirmasi yang dikirim
terhadap piutang usaha

Jumlah (Rp)

Persentase (%)
Tahun Berjalan

Persentase (%)
Tahun Lalu

218,650,000

18.43

72.32

555,075,250
287,870,000

46.78
24.26

14.73
(0.90)

125,000,000
1,186,595,250
796,605,250

10.53
100

12.50
100

149

100

0
3
11

Klien:

Dibuat Oleh:

Diperiksa Oleh:

PT Tesa
Skedul:
Ringkasan Hasil dari Konfirmasi Positif Piutang Usaha

Indeks:

EE1
Tanggal:

Tanggal:

Periode:

31/12/2005

DIESTRI & REKAN

D Registered
Public Accountant

Keterangan
Penjualan
Retur penjualan
Diskon penjualan

Ref.
KK
PL1.1a
EE

Per Klien
31/12/2005

PARE
Dr

5,547,000,000

Cr
-

(55,047,000)

21,120,000

(11,094,000)

5,480,859,000

Vouching: 1 bulan

Klien:

Dibuat Oleh:

Diperiksa Oleh:

PT Tesa
Skedul:

Penjualan

Indeks:

PL1
Tanggal:

Tanggal:

Periode:

31/12/2005

Per Audit
31/12/2005

Per Audit
31/12/2004

5,547,000,000
(33,927,000)
(11,094,000)

5,737,251,350
(15,653,500)
-

5,480,859,000

Indeks:

PL1
Periode:

31/12/2005

5,721,597,850

D DIESTRI & REKAN

Registered Public Accountant

Surat Jalan (SJ)

Tanggal
No.
27/12/05
SJ-136/12/05
29/12/05
SJ-137/12/05
29/12/05
SJ-138/12/05

Faktur
Tanggal
27/12/05
29/12/05
29/12/05

No.
F-136/12/205
F-137/12/205
F-138/12/205

Nama Pelanggan

Tanggal

Jumlah (Rp)

PT Sumber Sejahtera
PT Tekindo
PD Duta Harapan

105,600,000
105,600,000
34,650,000

Toko Murni Cahaya

Toko Sinar Bahagia
PT Sukses

19,800,000
105,600,000
237,600,000

27/12/05
29/12/05
29/12/05

cut off
04/01/06
05/01/06
05/01/06

SJ-001/01/06
SJ-002/01/06
SJ-003/01/06

Catatan

04/12/06
04/12/06
05/01/06

F-001/01/206
F-002/01/206
F-003/01/206

Syarat
:
pengiriman barang adalah FOB shipping point, penjualan dicatat (pendapatan diakui) pada saat
barang dikirim ke pembeli.

Kesimpulan

: Setelah memeriksa transaksi penjualan sebelum dan sesudah tanggal neraca kami tidak menemukan ada
pergeseran pencatatan penjualan. Oleh karena itu, kami menyimpulkan bahwa penjualan sudah dicatat
dalam periode yang benar.

Vo

Klien:

Dibuat Oleh:

Diperiksa Oleh:

Indeks:

PT Tesa
Skedul:

Uji Atas Pisah Batas Penjualan

PL1.1
Tanggal:

Tanggal:

Periode:

31/12/2005

04/01/06
05/01/06
05/04/06

D
No.

DIESTRI & REKAN

Registered Public Accountant

Surat Jalan (SJ)

Faktur
Nama Pelanggan

1
2
3
4
5
6

No.
132
133
134
135
136
137

Tanggal
09/12/05
09/12/05
15/12/05
21/12/05
27/12/05
29/12/05

No.
132
133
134
135
136
137

Tanggal
6/12/2005
9/12/2005
15/12/05
21/12/05
27/12/05
29/12/05

Klien:

Toko Kayaba
PT Andika
PD Duta Harapan
PT Ronita ka Jaya
PT Sumber Sejahtera
PT Tekindo

Jumlah (Rp)

Bukti
Otorisasi Footing
Pendukung

41,580,000
50,160,000
42,240,000
133,650,000
105,600,000
105,600,000
478,830,000

Dibuat Oleh:

Diperiksa Oleh:

PT Tesa
Skedul:

Uji Transaksi Penjualan dan Piutang

Periksa Pencatatan ke
Buku
Kartu Buku
Penj. Piutang Besar

Indeks:

TOC1
Tanggal:

Tanggal:

Periode:

31/12/2005