No Dikerjakan Oleh

Prosedur Audit
. Indeks Paraf
SEWA DIBAYAR DIMUKA
1 Minta daftar-daftar sewa dibayar dimuka dan cocokkan
-
dengan saldo menurut buku besar.
2 Periksa surat kontrak sewa (rent agreement) untuk
perjanjian baru, sedangkan untuk perjanjian lama lihat -
ke kertas kerja tahun sebelumnya.
3 Periksa kebenaran perhitungan sewa dibayar dimuka
untuk tahun berjalan dengan memperhatikan periode
-
berlakunya masa sewa tersebut (dilakukan rekonsiliasi
dengan biaya sewa di pos laba rugi).
4 Periksa bukti pembayaran atas penambahan sewa
dibayar dimuka dan pastikan bahwa penambahan -
tersebut disetujui oleh pejabat yang berwenang.
5 Pisahkan antara biaya kontrak jangka pendek dengan
-
jangka panjang.
6 Untuk kontrak sewa jangka panjang lakukan konfirmasi
-
atas jumlah yang masih berlaku.
7 Yakinkan bahwa peraturan perpajakan yang berlaku
-
untuk biaya sewa telah ditaati.
ASURANSI DIBAYAR DIMUKA
1 Minta daftar asuransi yang dibayar dimuka, dan
G
cocokkan dengan saldo buku besar.
2 Periksa polis asuransi dan bukti pembayaran premi
asuransi, bila polis tersebut disimpan oleh bank, lakukan
konfirmasi kepada bank yang bersangkutan.
3 Periksa kebenaran perhitungan premi asuransi yang
dibayar dimuka dan biaya asuransi untuk tahun berjalan G
dengan memperhatikan periode berlakunya polis
asuransi tersebut.
4 Pisahkan antara biaya yang mempunyai masa manfaat
- -
jangka pendek dengan yang jangka panjang.
5 Pisahkan kecukupan jumlah asuransi atas segala macam - -
 kerugian yang timbul. Hal ini harus dengan
dihubungkan dengan pemeriksaan atas persediaan dan
asset tetap. Bila pertanggungan asuransi tersebut tidak
mencukupi, masukin poin ini sebagai salah satu
Management Letter Point.
PAJAK DIBAYAR DIMUKA
1 Minta daftar rincian pajak dibayar dimuka yang
meliputi jenis pajak PPh Pasal 22, PPH Pasal 23, dan
PPh Pasal 25.
2 Periksa bukti pemotongan dan bukti Surat Setoran Pajak

(SSP), serta tanggal penyetoran dan pelaporannya.
3 Cocokkan atas bukti pemotongan dan bukti surat
setoran pajak dengan saldo di buku besar serta lakukan
vouching.
4 Lakukan rekonsiliasi antara total objek dengan tariff
pajaknya (misalnya, uang muka pajak PPh Pasal 23 =
total pendapatan sewa tahun berjalan x tarif pajaknya).
PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN) MASUKAN
1 Minta daftar Pajak Pertambahan Nilai Masukan yang
meliputi informasi tanggal faktur pajak, Nomor Pokok
Wajib Pajak (NPWP), Nomor Pengusaha Kena Pajak
(NPKP), Dasar Pengenaan Pajak (DPP), dan besarnya
PPN yang dipungut.
2 Yakinkan bahwa semua pajak sesuai pajak masukan
telah didukung dengan bukti pajak, yang semua

merupakan pajak masukan yang dapat dikreditkan
sesuai dengan peratran perpajakan.
3 Pastikan bahwa pajak masukan tersebut telah
dilaporkan / dikreditkan secara teratur dalam SPT G & M2
Masa, dan dikompensasikan dengan pajak keluaran.
Apabila pajak keluaran lebih besar dari pajak masukan,
pastikan bahwa kekurangan pembayaran tersebut telah M2
dilunasi sesuai batas waktunya.
4 Apabila ada perbedaan saldo bersih (pajak masukan - -
 dikurangi pajak keluaran) antara buku besar dengan
SPT Masa, pelajarilah sebab-sebabnya (terutama untuk
saldo per tanggal neraca).
5 Pelajari semua surat koresponden dengan kantor pajak,
terutama untuk permohonan restitusi karena kelebihan
pembayaran pajak masukan.
Pastikan apakah semua permohonan tersebut disetujui, - -
dan bila ada faktur pajak yang tidak disetujui oleh
kantor pajak yang tidak disetujui oleh kantor pajak,
pelajari sebab-sebabnya.
Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks :

PT. PETA Helena Herman -

Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Siklus Perolehan dan Pembayaran Beban di 04/01/2012 08/01/2012 31/12/2011
Bayar di Muka

Ref PARE
Per Klien Per Audit Per Audit
Keterangan .
31/12/2013 Dr. Cr. 31/12/2013 31/12/2012
KK
suransi dibayar di muka G1 3.000.000 3.000.000 - <
ewa di bayar di muka 20.000.000 5.000.000 15.000.000 <
ajak di bayar di muka - - - - <
erlengkapan Kantor 5.917.500 5.917.500 <
28.917.500 - 8.000.000 20.917.500 <
^ ^ ^ ^ ^
Ke A2
lien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks :

PT. PETA G
kedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
eban dibayar dimuka dan peralatan kantor 31/12/2012

Catatan pemeriksaan :
1. Asuransi dibayar di muka
Kami mendapatkan informasi bahwa perusahaan mengasuransikan
asset Januari
tetapnya pada PT Asuransi, jangka waktu 12 bulan yang di mulai
tanggal 1
2012, dengan rincian sebagai berikut :

Premi yang dibayar

Bangunan Rp 1.000.000
Peralatan Kantor dan Toko Rp 500.000
Kendaraan Bermotor Rp 1.000.000
Persediaan barang dagang Rp 500.000
Total Rp. 3.000.000

Beban Asuransi Rp. 3.000.000

Asuransi dibayar di Muka Rp. 3.000.000

2. Sewa Dibayar dimuka

Beban Sewa Rp 5.000.000
Sewa dibayar dimuka Rp 5.000.000

3. Perlengkpan kantor
Beban perlengkapan kantor Rp. 1.582.500
perlengkapan kantor Rp 1.582.500
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
PT. PETA G
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Beban dibayar dimuka dan peralatan 31/12/2012
kantor

Aset yang Nilai Polis premi yang Periode No. Beban

diasuransikan dibayar (Rp) Polis Asuransi
Bagunan 1.200.000.000 1/1/12-31/12/12 3575 1.000.000
1.000.000
Peralatan kantor 1/1/12-31/12/12 3576 500.000
500.000
Kendaraan 1/1/12-31/12/12 3764 1.000.000
Bermotor 1.000.000
Persediaan barang 1.000.000.000 1/1/12-31/12/12 3780 500.000
500.000
3.000.000
3.000.000
^ ^
Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks :

PT peta G1
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :

Beban Dibayar di Muka 31/12/2012