Mulai

Minta atau
buatlah daftar
umur piutang
pada akhir tahun
berjalan
1
Periksa kebenaran
penjumlahan dan
telusuri ke neraca
saldo
Telusuri saldo
piutang
individual ke
kartu piutang
Lakukan
pengujian
terhadap umur
piutang
Kirimkan konfirmasi
positif untuk semua
piutang yang bersaldo
di atas Rp. 10.000.000
dan kirimkan konfirmasi
negative untuk semua
piutang yang bersaldo
Rp. 10.000.000 ke
bawah
Tentukan apakah
pengapusan
piutang telah
dilakukan dengan
tepat
Periksalah
persetujuan
penghapusan
piutang
Minta atau buatalah
suatu analisis tentang
beban kerugian piutang
dan cadangan kerugian
piutang tahun berjalan
Periksalah
jumlah
penghapusan
piutang
Tentukan kelayakan
saldo cadangan
kerugian piutang
pada akhir tahun
berjalan
Selesai


































1
Periksalah surat-
surat konfirmasi
yang dikembalikan
oleh kantor pos
selesai
Periksalah apakah terdapat
piutang kepada pejabat,
karyawan, atau pihak lain.
Jika ada harus diungkapkan
di dalam laporan keuangan
Periksalah semua
perkecualian yang
dilaporkan dalam
jawaban konfirmasi
Periksalah transaksi
penjualan dan pengiriman
barang untuk beberapa
hari sebelum dan setelah
tanggal neraca untuk
menentukan ketepatan
batas waktu penjualan
Jika terdapat
informasi positif yang
tidak dijawab,
tempuhlan prosedur
alternatif
Periksalah apakah
terdapat piutang
bersaldo kredit untuk
mempertimbangkan
perlu atau tidaknya
reklafikasi.
Tentukan apakah
terdapat penjaminan
dan penjualan piutang
untuk memenuhi
kebutuhan kas


































Mulai
Pastikan bahwa saldo
Piutang Pajak yang
disajikan di Neraca telah
sesuai dengan Laporan
Perkembangan Piutang
Pajak dari unit teknis
(misalnya Seksi Penagihan
untuk DJP atau Seksi
Perbendaharaan untuk
DJBC)
1
Piutang Pajak
yang dikelola
DJBC
Piutang
Pajak yang
dikelola DJP
pastikan bahwa saldo Piutang
Pajak yang disajikan di Neraca
telah dikurangi dengan
pembayaran sebagian Piutang
Pajak sebagai syarat
pengajuan keberatan dan
banding berdasarkan Surat
Ketetapan atau Tagihan Pajak,
SSP (Surat Setoran Pajak),
Surat Tanda Bukti Setor
(STBS), dan dokumen lain
yang dipersamakan, melalui
penelusuran ke dokumen-
dokumen dimaksud.
Pastikan bahwa saldo
Piutang Pajak yang
disajikan di Neraca
telah dikurangi dengan
PDRI yang dilimpahkan
ke DJP dengan SP3DRI,
melalui permintaan
keterangan dan
penelusuran ke
dokumen SP3DRI
Pastikan bahwa saldo
Piutang Pajak yang
disajikan di Neraca telah
dikurangi atau ditambah
dengan pembayaran
sebagian Piutang Pajak
sebagai syarat pengajuan
keberatan/banding,
melalui penelusuran ke
dokumen SSPCP.
Pastikan bahwa seluruh akun
Piutang Pajak yang dikelola oleh
unit teknis yang bersangkutan
telah disajikan dalam Neraca,
melalui permintaan keterangan
dan penelusuran ke Laporan
Perkembangan Piutang Pajak.


































Pastikan bahwa saldo Piutang
Pajak yang disajikan di Neraca
adalah sama dengan saldo
awal ditambah mutasi
Piutang Pajak (penambahan
dan pengurangan)
berdasarkan data dari unit
teknis, melalui permintaan
keterangan dan penghitungan
kembali.
1
Pastikan bahwa Piutang Pajak
yang telah dilimpahkan ke
DJKN telah direklasifikasi ke
Aset Lain, melalui
perbandingan dengan
perhitungan yang telah
dibuat oleh unit teknis dan
permintaan keterangan.
Lakukan uji petik atas
transaksi Piutang Pajak dan
pastikan bahwa setiap
transaksi tersebut telah
dilengkapi dengan dokumen
yang sah, melalui
penelusuran ke dokumen-
dokumen terkait (misalnya
SKP/SPKPBM/SK
Penghapusan).
Pastikan bahwa aging
schedule atas Piutang Pajak
telah dilakukan secara tepat
sesuai dengan umur piutang
dan tahun penerbitan SKP,
melalui permintaan
keterangan dan penghitungan
kembali atas perhitungan
yang telah dibuat oleh unit
teknis.
selesai