RENCANA OPERASIONAL
Rencana operasional berkaitan dengan lokasi tempat usaha, jenis usaha, fasilitas yang
disediakan oleh perusahaan, proses perijinan, analisis Strenght, Weakness, Opportunity, dan
Threat (SWOT), serta analisis Break Even Point (BEP).
28
Gambar 3.2 Lokasi Kantor Produksi PT. Mozaik Marmer
29
Gambar 3.3Kantor PT. Mozaik Marmer
30
3.2.1 Struktur Organisasi
DIREKTUR
KIM BORUTO
PENJUALAN
HATORI
31
e) Menetapkan strategi-strategi yang strategis untuk mencapai visi dan
misi perusahaan
f) Mongkoordinasi dan mengawasi semua kegiatan di perusahaan
g) Mengangkat dan memberhentikan karyawan serta
h) Menyetujui anggaran tahunan perusahaan dan melaporkan keuangan
pada pemilik modal atau saham.
3) Manager Marketing
Tugas dan wewenang manager marketing adalah:
a) Menyusun dan merumuskan kebijakan pemasaran perusahaan
b) Berwenang memutuskan harga jual barang produksi bersama
departemen terkait
c) Membuat laporan pemasaran kepada direktur perusahaan
d) Sebagai koordinator manajer produk dan penjualan
e) Menetapkan sistem pengendalian hasil produksi serta bahan
produksi
f) Menetapkan dan mengevaluasi upaya strategis dan kebijakan
pemasaran serta pengadaan barang atau jasa
32
4) Manager Keuangan
Sebagai manager keuangan memiliki tugas utama dan tanggung jawab
untuk:
a) Merencanakan berbagai aspek perencanaan umum keuangan
perusahaan
b) Mengambil keputusan penting investasi dan berbagai pembiayaan
perusahaan
c) Mengoperasikan roda perusahaan seefisisien mungkin serta sebagai
penghubung perusahaan dengan pasar keuangan
d) Merencanakan, mengatur, dan mengontrol perencanaan laporan, dan
pembiayaan perusahaan
e) Mengambil keputusan terkait dengan investasi, pembelanjaan, dan
deviden perusahaan
f) Merencanakan, mengatur, dan mengontrol arus kas perusahaan
g) Merencanakan, mengatur, dan mengontrol anggaran perusahaan
h) Merencanakan, mengatur, dan mengontrol pengembangan sistem
dan prosedur keuangan perusahaan
5) Manager Produksi
Sebagai manager produksi memiliki tugas dan tanggung jawab untuk:
a) Membuat perencanaan dan jadwal proses produksi
b) Mengawasi produksi agar kualitas, kuantitas, dan waktu produksi
sesuai perkiraan
c) Bertanggungjawab mengatur manajemen barang dan gudang
d) Bertanggungjawab mengatur manajemen penggunaan alat produksi
e) Membuat laporan berkala mengenai setiap bagian kegiatan di unit
produksi
33
f) Bertanggungjawab atas peningkatan keterampilan dan keahlian
karyawan
g) Berinovasi dalam pengerjaan produksi dan memberikan masukan
pada perusahaan terkait bagian produksi
6) Staff Kepegawaian
Sebagai staff kepegawaian memiliki tugas dan tanggung jawab untuk:
a) Menyusun progam dan petunjuk pembinaan dan pengembangan
karyawan
b) Mengadakan perekrutan karyawan baru
c) Mengendalikan dan menyelenggarakan kegiatan di bidang
administrasi, kepegawaian, serta surat menyurat
d) Menyelenggarakan kegiatan dibidang peralatan kantor dan
perundangan
e) Menandatangai surat atau laporan
f) Menilai dan menentukan kualitas barang, membuat harga perkraan
sendiri
g) Mendistribusikan barang inventaris dan barang persediaan kantor
h) Menetapkan karyawan yang mendekati usia pensiun
7) Staff Promosi
Sebagai staff promosi memiliki tugas dan tanggung jawab untuk:
a) Bertanggung jawab atas kegiatan pemasaran hasil produksi
b) Menetapkan cara meempromosikan hasil produksi kepada
konsumen
c) Membuat rencana custumer visit atau customer call untuk
peningkatan kepercayaan konsumen
d) Menerima dan memahami setiap keluhan konsumen/pelanggan
e) Mengajukan anggaran biaya produksi ke bagian pemasaran
f) Mengusulkan progaram-program promosi
34
g) Menentukan sarana-sarana dalam mempromosikan hasil produksi
dan mengusulkannya pada departemen pemasaran
8) Staff Penjualan
Sebagai staff penjualan memiliki tugas dan tanggung jawab untuk:
a) Mengkoordinir penjualan hasil produksi agar memenuhi target
b) Menyusun rencana penjualan
c) Mengikuti dan menganalisa perkembangan pasar
d) Menganalisa laporan penjualan dan evaluasi hasil penjualan
e) Memberikan saran dalam rangka meningkatkan hasil penjualan
serta
f) Memberikan saran mengenai kebijakan-kebijakan atas rencana
penjualan hasil produksi
9) Staff Pemasaran
Sebagai staff pemasaran memiliki tugas dan tanggung jawab untuk:
a) Mencari informasi mengenai harga, kuantitas, dan kualitas barang
b) Menentukan para pesaing usaha sehingga mengetahui kelemahan
dan kekuatan guna memperoleh keuntungan
c) Mengetahui seberapa besar kekuatan ara pesaing usaha yang
dihadapi perusahaan
35
e) Berwenang dan bertanggungjawab dalam menerima daan
mengeluarkan uang kas perusahaan
3.3 Fasilitas
36
Untuk mendukung berbagai kegiatan pengoperasian perusahaan, PT. Mozaik
Marmer menyediakan fasilitas pendukung yang nyaman. Fasilitas tersebut diantaranya
adalah:
1) Ruang Resepsionis
Ruang resepsionis diletakkan pada bagian depan setelah pintu utama dalam
perusahaan PT. Mozaik Marmer yang mana akan digunakan konsumen untuk
bertanya mengenai produk interior ruangan marmer dan cara pemesanan produk.
Di ruang recepsionis terdapat pula ruang tunggu untuk konsumen menunggu jika
pelayanan membutuhkan proses yang cukup lama.
37
Gambar 3.6 Ruang Kerja
Karyawan
(Sumber: http://media.propertycasualty360.com, 2015)
38
4) Ruang Penggandaan
Ruangan ini digunakan untuk penggadaan barang serta surat menyurat
dengan customer maupun relasi kerja. Ruang ini berisi mesin fotokopi dan
komputer beserta peralatan pendukung lain seperti printer untuk
mempercepat penggandaan surat menyurat perusahaan.
5) Ruang Rapat
39
Ruang ini difungsikan sebagai pendiskusian program kerja antarkaryawan
atau pun customer dengan pembelian skala besar. Ruang rapat terletak di
lantai atas untuk menciptakan kenyamanan dan privasi saat rapat atau
pertemuan perusahaan dilaksanakan.
6) Ruang Administrasi
Ruangan ini digunakan untuk proses pembayaran produk PT. Mozaik
Marmer. Terletak di lantai dasar untuk memudahkan pelayanan kepada
customer PT. Mozaik Marmer.
40
Gambar 3.10 Ruang Administrasi
(Sumber: http://3.bp.blogspot.com, 2017)
7) Kantin
Fasilitas kantin diberikan untuk karyawan dan customer untuk makan dan
bersantai.
41
8) Mushola
Mushola digunakan sebagai tempat ibadah bagi karyawan maupun
customer muslim. Terdapat dua musholla di PT. Mozaik Marmer, masing-
masing terletak di lantai dasar dan lantai 2 perusahaan.
42
Gambar 3.13 Ruang Pemotongan Marmer
(Sumber: http://1.bp.blogspot.com/, 2016)
11) Toilet
43
Toilet di perusahaan PT. Mozaik Marmer disiapkan untuk karyawan dan
customers. Jumlah Toilet di PT. Mozaik Marmer ada 6 buah, dimana 4 buah
berada di lantai dasar dan 2 buah lainnya di lantai 2 perusahaan.
44
Gambar 3.16 Gudang Bahan
(Sumber: http://2.bp.blogspot.com, 2016)
Poliklinik
PT. Mozaik Marmer
45
Digunakan untuk parkir kendaraan karyawan PT. Mozaik Marmer
46
Keberadaan kantor pos PT. Mozaik Marmer difungsikan untuk memudahkan
pengiriman surat menyurat perusahaan dan pengiriman paket.
47
usaha. Sebelum mendirikan perusahaan dalam bidang insdustri, terdapat beberapa syarat
yang harus dipenuhi PT. Mozaik Marmer berdasarkan Peraturan Menteri Perindustrian RI
No. 41/M-IND/PER/6/2008 Tentang Ketentuan dan Tata Cara Pemberian Izin Usaha
Industri, Izin Perluasan, dan Tanda Daftar Industri.
Adapun persyaratan yang harus dipenuhi PT. Mozaik Marmer sebagai perusahaan
industri di Tulungagung adalah sebagai berikut:
1) Mengisi formulir permohonan
2) Foto copy KTP Direksi dan Dewan Komisaris
3) Foto copy NPWP
4) Foto copy akta pendirian perusahaan dan perubahannya.
5) Foto copy Izin Mendirikan Bangunan (IMB)
6) Surat Keterangan domisili perusahaan
7) Surat Rekomendasi dari Kepala Desa/Lurah/ Camat setempat
8) Foto copy UKL/ULP serta dan atau AMDAL bagi perusahaan yang mengandung
dampak pencemaran.
9) Foto copy Surat Izin Gangguan (HO)
10) Foto copy SIUP dan TDP
48
7) Perusahaan merupakan salah satu perusahaan besar yang mengembangkan
industri interior batu marmer
3.5.2 W (Weakness) Kelemahan:
1) Masih menjadi belum memiliki brand ternama.
2) Kurangnya modal usaha.
3) Lokasi perusahaan yang berada di kabupaten kecil
4) Produk perusahaan yang terbatas
3.5.3 O (Opportunity) Peluang:
1) Banyaknya penggunaan interior ruangan dari marmer di Indonesia serta
sedikitnya perusahaan yang bergerak di bidang tersebut.
2) Pemerintah sangat mendukung perusahaan lokal seperti PT. Mozaik Marmer.
49
kemungkinan mendapatkan laba menurut tingkat penjualan tertentu. Dalam
aplikasinya, BEP memiliki manfaat diantaranya:
1) Untuk mengetahui jumlah penjualan minimum yang harus dipertahankan
agar perusahaan tidak rugi.
2) Mengetahui jumlah penjualan tertentu untuk memperoleh tingkat
keuntungan tertentu.
3) Mengetahui seberapa jauh berkurangnya penjualan agar perusahaan tidak
rugi.
4) Mengetahui bagaimana efek perubahan harga jual, biaya, dan volume
penjualan.
5) Serta menentukan bauran produk yang diperlukan untuk mencapai jumlah
laba yang ditargetkan.
Analisis BEP yang digunakan dalam perhitungan laporan keuangan dengan
menggunakan rumus ini bertujuan untuk mengetahui:
a) Hubungan antara penjualan dan biaya laba
b) Untuk mengetahui struktur biaya tetap dan biaya variabel
c) Untuk mengetahui kemampuan perusahaan dalam menekan biaya dan
pembatasan yang mna perusahaan tidak mengalami laba maupun rugi.
50
Gambar 3.22 Grafik Break Even Point (BEP)
3.6.1 Produk
Produk yang dihasilkan oleh PT. Mozaik Marmer adalah sebagai berikut:
51
Gambar 3.24Bathtube Ukuran 180 x 120 x 50 cm
52
Gambar 3.26 Table Kitchen Set Ukuran 100 x 60 x 1,5 cm
53
Gambar 3.28 Meja Marmer d = 130 cm
54
Tabel 3.1 Biaya Masuk (Cash In)
a. Modal Kerja
55
p. Parkir kendaraan truk Rp 4.000.000 10 x 8 m2 Rp 320.000.000
2
q. Kantor pos Rp 4.000.000 6x6 m Rp 144.000.000
r. Pos satpam Rp 4.000.000 2x3 m2 Rp 24.000.000
3 Biaya Perijinan
a. NPWP Rp 2.000.000 1 Paket Rp 2.000.000
b. Akte Pendirian Perusahaan Rp 5.000.000 1 Paket Rp 5.000.000
c. Akte Pengesahan
Perusahaan Rp 2.000.000 1 Paket Rp 2.000.000
d. SK Domisili Perusahaan Rp 2.000.000 1 Paket Rp 2.000.000
e. Surat Izin Mendirikan Rp 3.500.000 1 Paket Rp 3.500.000
f. Bangunan (IMB)
f. Surat Izin Usaha Industri Rp 500.000 1 Paket Rp 500.000
g. Suray Izin Gangguan /HO Rp 2.000.000 1 Paket Rp 2.000.000
h. Surat Izin AMDAL Rp 2.000.000 1 Paket Rp 2.000.000
4 Pengeboran untuk sumber air Rp 3.500.000 1 Paket Rp 3.500.000
Total Rp 15.110.000.000
56
. n
Satuan
1 2 3 4 5 6
1 Perangkat komputer dan Rp 5.000.000 8 Unit Rp 40.000.000
hardware pendukung
2 Mesin fotocopy dan printer Rp 7.000.000 3 Unit Rp 21.000.000
3 Perangkat elektronik
4 a. AC Rp 1.500.000 4 Unit Rp 6.000.000
b. Proyektor Rp 1.250.000 3 Unit Rp 3.750.000
c. TV Rp 1.500.000 2 Unit Rp 3.000.000
Perangkat kantor
5 a. Meja Rp 500.000 17 Unit Rp 8.500.000
b. Kursi Rp 400.000 33 Unit Rp 13.200.000
c. Almari Rp 2.250.000 10 Unit Rp 22.500.000
d. Papan tulis Rp 400.000 4 Unit Rp 1.600.000
Total Rp 119.550.000
b. Modal Tetap
Tabel 3.5 Biaya Langsung
57
i. Staff penjualan Rp 4.500.000 2 Org/bln Rp 9.000.000
j. Staff kasir Rp 4.500.000 2 Org/bln Rp 9.000.000
k. Staff administrasi Rp 4.500.000 2 Org/bln Rp 9.000.000
l. Staff produksi Rp 4.500.000 3 Org/bln Rp 13.500.000
m. Pengembang dan Rp 4.500.000 2 Org/bln Rp 9.000.000
n. pengawas mutu
n. Mekanik Rp 3.500.000 2 Org/bln Rp 7.000.000
o. Sopir Rp 3.250.000 3 Org/bln Rp 9.750.000
p. Security Rp 2.670.000 2 Org/bln Rp 5.340.000
q. Dokter Rp 5.000.000 2 Org/bln Rp 10.000.000
r. Cleaning service Rp 2.000.000 2 Org/bln Rp 4.000.000
2 Pengetesan produk Rp 200.000 1 Set Rp 200.000
3 Peralatan administrasi
a. Alat tulis Rp 250.000 1 Set Rp 250.000
b. Kertas Rp 37.000 4 Rim Rp 148.000
c. Tinta printer dan fc Rp 100.000 2 Buah Rp 200.000
4 Biaya komunikasi
a. Telepon Rp 1.000.000 1 Bulan Rp 1.000.000
1 2 3 4 5 6
b. Internet Rp 2.000.000 1 Bulan Rp 2.000.000
5 Biaya angsuran bank Rp - 1 Bulan Rp 201.666.667
Total Perbulan Rp 352.054.667
Total Pertahun Rp 4.224.656.000
Keterangan:
1) Besarnya gaji yang ditetapkan perusahaan merujuk pada https://job-
like.com/company/2392/salary/ tahun 2017
2) Paket layanan internet yang digunakan adalah Biznet Metronet 2 dengan broadband
internet 50 Mbps dengan biaya bulanan Rp 2.000.000, http://www.biznetnetworks.com/id/
(2017)
58
Tabel 3.6 Biaya Tak Langsung
No
. Jenis Pengeluaran Harga Volume Satuan Jumlah Biaya
Satuan
1 2 3 4 5 6
1 Pajak
a. Pph Rp 11.400.000 1 Rp/Bln Rp 11.400.000
b. PBB Rp 3.087.467 1 Rp/Bln Rp 3.087.467
c. Listrik Rp 3.000.000 1 Rp/Bln Rp 3.000.000
2 Biaya Pemasaran
a. Koran Rp 150.000 1 Paket Rp 150.000
b. Baliho Rp 200.000 4 Paket Rp 800.000
c. Radio Rp 300.000 1 Siaran Rp 300.000
d. Brosur Rp 1.000 1000 Lbr Rp 1.000.000
e. Majalah Rp 500.000 1 Edisi Rp 500.000
f. Kaos Rp 40.000 1000 Potong Rp 40.000.000
g. Stiker Rp 1.000 1000 Buah Rp 1.000.000
h. Sponsor kegiatan Rp 5.000.000 1 Paket Rp 5.000.000
1 2 3 4 5 6
3 Biaya Lain-Lain
a. BPJS Rp 51.000 33 Rp/Bln Rp 1.683.000
b. Biaya Melahirkan Rp 3.600.000 2 Rp/Bln Rp 7.200.000
c. Biaya Pensiunan Rp 200.000 33 Rp/Bln Rp 6.600.000
d. THR Rp 167.000 33 Rp/Bln Rp 5.511.000
e. Pesangon Rp 4.500.000 1 Rp/Bln Rp 4.500.000
f. ASTEK Rp 53.400 33 Rp/Bln Rp 1.762.200
g. BBM Truk Rp 6.952.500 3 Rp/Bln Rp 20.857.500
h. Perbaikan kendaraan Rp 3.000.000 3 Rp/Bln Rp 9.000.000
i. Perawatan alat kantor Rp 3.500.000 1 Rp/Bln Rp 3.500.000
j. Perawatan alat produksi Rp 10.000.000 1 Rp/Bln Rp 10.000.000
k. Perawatan gedung Rp 8.068.000 1 Rp/Bln Rp 8.068.000
h. Biaya yang tak terduga Rp 5.000.000 1 Rp/Bln Rp 5.000.000
Total Perbulan Rp 149.919.167
59
Total Pertahun Rp 1.799.030.000
Keterangan:
1) Berdasarkan Berdasarkan Keputusan Perubahan Pasal 17 UU No 36 Thn 2000 (Berlaku
1 Januari 2009) untuk perusahaan dengan penghasilan Rp50.000.000 Rp250.000.000
dikenakan pajak 15%, sehingga Pajak Penghasilan (PPh) dari PT. Mozaik Marmer
dengan rata-rata penghasilan Rp 76.000.000,- per bulan adalah:
15 % x Rp 76.000.000 = Rp 11.400.000,-
2) Berdasarkan Undang-Undang RI No. 28 Tahun 2009 tentang pajak daerah dan retribusi
daerah (http://www.djpk.depkeu.go.id, 2009), perhitungan Nilai Jual Objek Pajak (NJOP)
bumi dan bangunan PT. Mozaik Marmer adalah sebagai berikut:
Objek pajak wajib pajak PT. Mozaik Marmer:
- Tanah seluas 10000 m2 dengan harga jual Rp 850.000,-
- Bangunan seluas 1572 m2 dengan harga jual Rp 900.000,-
- Pagar sepanjang 400 m dan tinggi rata-rata pagar 1,5 m dengan nilai jual Rp 200.000,-
per m2
NJOP Bumi (a) = 10000 x Rp 850.000,- = Rp 8.500.000.000,-
NJOP Bangunan = 1572 x Rp 900.000,- = Rp 1.414.800.000,-
= 400 x 1,5 x Rp 200.000,- = Rp 120.000.000,-
Total NJOP Bangunan = Rp 10.034.800.000,-
Nilai Jual Objek Pajak Tidak Kena Pajak = Rp 10.000.000,-
Nilai Jual Bangunan Kena Pajak (b) = Rp 10.024.800.000,-
Nilai Jual Objek Pajak Kena Pajak (a+b) = Rp 18.524.800.000,-
Tarif pajak efektif dalam Perda adalah 0,2%, jadi PBB terutang adalah
PBB terutang = 0,2 % x = Rp 18.524.800.000,- = Rp 37.049.600,-/th
PBB terutang per bulan = Rp 3.087.467,-/bln
3) Berdasarkan Peraturan Presiden RI No. 28 Tahun 2016 tentang perubahan ketiga atas
Peraturan Presiden No. 12 Tahun 2013 tentang jaminan kesehatan menyebutkan bahwa
iuran jaminan kesehatan bagi peserta pekerja bukan penerima upah dan peserta bukan
pekerja menurut pasal 16F ayat 1 adalah sebagai berikut:
- Pelayanan Kelas I : Rp 80.000,-
60
- Pelayanan Kelas II : Rp 51.000,-
- Pelayanan Kelas III : dan Rp 25.500,-
PT. Mozaik Marmer menggunakan BPJS Kelas II untuk seluruh karyawan dengan jumlah
iuran Rp 51.000,- setiap bulannya (http://bpjs-kesehatan.go.id/bpjs/index.php, 2016).
4) Biaya melahirkan yang dibebankan pada perusahaan ditetapkan kelas:
a) Pervagina Pathol Kelas I : Rp 3.600.000,-
b) Pervagina Pathol Kelas II A : Rp 3.350.000,-
c) Pervagina Pathol Kelas IIB : Rp 3.250.000,-
d) Pervagina Pathol Kelas III : Rp 3.050.000,-
PT. Mozaik Marmer menetapkan menggunakan kelas Pervagina Pathol Kelas I : Rp
3.600.000,-
5) Besarnya biaya pensiun menurut UNDANG-UNDANG nomor 36 TAHUN 2008
ditetapkan sebesar 5% (lima persen) dari penghasilan bruto, setinggi-tingginya Rp.
2.400.000,00 (dua juta empat ratus ribu rupiah) setahun atau Rp. 200.000,00 (dua ratus
ribu rupiah) sebulan.
6) PT. Mozaik Marmer menetapkan ASTEK pada Kelompok III sebesar 0,89% x upah kerja
satu bulan. Jadi. 0,89/100 x Rp 6.000.000,- = Rp 53.400,-
http://www.gajimu.com/main/tips-karir/kiat-pekerja/program-jaminan-sosial-dari-
jamsostek (2017)
7) Pesangon yang dibayarkan PT. Mozaik Marmer pada pekerja adalah 9 x Upah kerja per
bulan (http://www.hukumonline.com/, 2009)
8) Truk yang dioperasikan sebanyak 3 buah, masing-masing dapat menempuh jarak 100 km
dalam sehari. Soalr yang dibutuhkan untuk menempuh jarak 1 km adalah liter. Harga
solar sebesar Rp 5.150,- (https://jurnal3.net/2016/12/20/harga-premium-dan-solar-, 2016).
Biaya yang dikeluarkan untuk BBM truk adalah 100 x 0,5 x 3 x Rp 5.150,- = Rp
7.725.000, per truk per bulan
3.6.3 Rekapitulasi Biaya
Tabel 3.7 Rekapitulasi Biaya
No
. Modal Jumlah Biaya
61
1 2 3
1 Biaya Masuk (BM)
a. Modal Sendiri Rp 20.000.000.000
b. Dana Pinjam dari Bank Rp 5.500.000.000
BM Rp 25.500.000.000
2 Biaya Keluar (BK)
a. Modal Kerja (MK)
1) Biaya untuk pendirian bangunan Rp 15.110.000.000
2) Biaya untuk pembelian alat produksi Rp 4.096.050.000
3) Biaya operasional kantor Rp 119.550.000
MK Rp 19.325.600.000
b. Modal Tetap
1) Biaya langsung Rp 4.224.656.000
2) Biaya tak langsung Rp 1.799.030.000
MT Rp 6.023.686.000
Grand Total (GT= a+b) Rp 25.349.286.000
62
= Rp 110.000.000,-
Dua Ratus Satu Juta Enam Ratus Enam Puluh Enam Ribu Enam Ratus
Enam Puluh Tujuh
Keterangan:
P = Besar pinjaman bank A = Angsuran tiap bulan
i = Suku bunga bank AP = Angsuran pokok
N = Lamanya bulan
63
8) Perhitungan Penyusutan Mesin
a) Penyusutan Mesin Pemotong =
Harga Mesin
Hari aktif x Usia mesin x Kapasitas produksi
Rp189.000 .000,
Penyusutan Mesin Pemotong = 25 x 10 125
Penyusutan Mesin Pemotong = Rp 6.048,-
Harga Mesin
b) Penyusutan Mesin Ampelas =
Hari aktif x Usia mesin x Kapasitas produksi
Rp 4.850 .000,
Penyusutan Mesin Pemotong = 25 x 1 x 125
Penyusutan Mesin Pemotong = Rp 1.552,-
Harga Mesin
c) Penyusutan Mesin Gerinda =
Hari a ktif x Usia mesin x Kapasitas produksi
Rp590.000,
Penyusutan Mesin Pemotong = 25 x 1 x 125
Penyusutan Mesin Pemotong = Rp 189,-
64
Tabel 3.9 Biaya Variabel Bathtube 180 x 120 x 50 cm
65
4 Cairan pengkilap Rp 405.000 0,12 kg Rp 48.600
5 Biaya listrik Rp 1.467 75 Kwh Rp 110.046
6 Peny. mesin pemotong Rp 189.000.000 3000 hari Rp 6.048
7 Peny. mesin penghalus Rp 4.850.000 300 hari Rp 1.552
8 Peny. mesin gerinda Rp 590.000 300 hari Rp 189
Harga table kitchen per set Rp 190.705
Pembulatan Rp 191.000
66
No. Modal Harga Satuan Volume Satuan Biaya
1 2 3 4 5 6
1 Batu Marmer Rp 750.000 0,0348 m3 Rp 26.100
2 Dempul Rp 55.000 1,18 kg Rp 12.980
3 Lem Epoxy Rp 135.000 1,18 botol Rp 159.300
4 Cairan pengkilap Rp 405.000 1,18 kg Rp 477.900
5 Biaya Listrik Rp 1.467 75 Kwh Rp 110.046
6 Peny. Mesin Pemotong Rp 189.000.000 3000 hari Rp 6.048
7 Peny. Mesin Penghalus Rp 4.850.000 300 hari Rp 1.552
8 Peny. mesin gerinda Rp 590.000 300 hari Rp 189
Harga Meja Marmer tipe 001 Rp 794.115
Pembulatan Rp 795.000
67
n
1 2 3 4 5 6
1 Bathup 150 x 70 x 44 Rp 1.200.000 set 1 Rp 1.200.000
2 Bathup 180 x 120 x 50 Rp 1.964.000 set 1 Rp 1.964.000
3 Wastafel Rp 503.000 set 1 Rp 503.000
4 Table Kitchen Set Rp 191.000 set 1 Rp 191.000
5 Tempat Sabun Rp 294.000 set 1 Rp 294.000
6 Meja Marmer d = 130 cm Rp 1.060.000 buah 1 Rp 1.060.000
7 Meja Marmer (100x70x4) Rp 795.000 buah 1 Rp 795.000
8 Meja Marmer (120x100x5) Rp 1.094.000 buah 1 Rp 1.094.000
Total per biji Rp 7.101.000
Harga variabel per biji rata-rata Rp 887.625
68
1 2 3
1 Bathtube 150 x 70 x 44 = (Rp 2.000.000,-/25) x (3/3)
= Rp 80.000,-
2 Bathtube 180 x 120 x 50 = (Rp 2.000.000,-/25) x (3/2)
= Rp 120.000,-
3 Wastafel = (Rp 2.000.000,-/25) x (4/15)
= Rp 21.333,-
Table Kitchen Set = (Rp 2.000.000,-/25) x (4/30)
4
= Rp 10.667,-
5 Tempat Sabun = (Rp 2.000.000,-/25) x (4/30)
= Rp 10.667,-
6 Meja Marmer d = 130 cm = (Rp 2.000.000,-/25) x (3/15)
= Rp 16.000,-
7 Meja Marmer (100x70x4) = (Rp 2.000.000,-/25) x (3/15)
= Rp 16.000,-
8 Meja Marmer (120x100x5) = (Rp 2.000.000,-/25) x (3/15)
= Rp 16.000,-
2) Menghitung Upah Produksi Mandor
Tabel 3.19 Upah Mandor untuk Masing-Masing Produk
No. Produk Rumus = (Upah mandor per bulan/ jumlah hari
aktif kerja) x (1mandor/ jumlah pekerja yang
diawasi) / kapasitas mesin)
1 2 3
1 Bathtube 150 x 70 x 44 = (Rp 2.250.000,-/25) x (1/6*3)/3
= Rp 15.000,-
2 Bathtube 180 x 120 x 50 = (Rp 2.250.000,-/25) x (1/6*3)/2
= Rp 22.500,-
3 Wastafel = (Rp 2.250.000,-/25) x (1/6*4)/15
= Rp 4.000,-
4 Table Kitchen Set = (Rp 2.250.000,-/25) x (1/6*4)/30
= Rp 2.000,-
5 Tempat Sabun = (Rp 2.250.000,-/25) x (1/6*4)/30
= Rp 2.000,-
6 Meja Marmer d = 130 cm = (Rp 2.250.000,-/25) x (1/6*3)/15
= Rp 3.000,-
7 Meja Marmer (100x70x4) = (Rp 2.250.000,-/25) x (1/6*3)/15
= Rp 3.000,-
69
8 Meja Marmer (120x100x5) = (Rp 2.250.000,-/25) x (1/6*3)/15
= Rp 3.000,-
70
130 cm
Meja Marmer
7 (100x70x4) Rp 795.000 buah Rp 19.000 Rp 814.000
Meja Marmer
8 (120x100x5) Rp 1.094.000 buah Rp 19.000 Rp 1.113.000
Total per biji Rp 7.446.166,67
Harga variabel per biji rata-rata Rp 930.770,83
71
Bathup 180 x 120 x
0,2754
2 50 1 Rp 2.153.039 2,2030 Rp 2.153.039
3 Wastafel 1 Rp 574.872 0,5882 0,0735 Rp 574.872
4 Table Kitchen Set 1 Rp 250.205 0,2560 0,0320 Rp 250.205
5 Tempat Sabun 1 Rp 353.205 0,3614 0,0452 Rp 353.205
Meja Marmer d =
0,1440
6 130 cm 1 Rp 1.125.539 1,1517 Rp 1.125.539
Meja Marmer
0,1101
7 (100x70x4) 1 Rp 860.539 0,8805 Rp 860.539
Meja Marmer
0,1483
8 (120x100x5) 1 Rp 1.159.539 1,1865 Rp 1.159.539
Total per biji 8 Rp 7.818.475 8 1 Rp 7.818.475,00
Harga variabel per biji rata-rata Rp 977.309 Rp 977.309,38
72
= Rp 131.463.333.333( Rp 139. 615.625.000,-
+ Rp 6.023.686.000,-
= Rp 957.095.250,-
9) Menghitung Waktu Terjadinya BEP/ Payback Periode (PP)
Modal Kerja ( MK )
PP =
Profit (Z )
Rp 957.095 .250,
= Rp19.325 .600 .000,
= 20,192 tahun x 12 = 242 bulan
Modal Tetap( MT )
10) BEP per Unit = x PP
PVc
=
73
3.6.8.1 Volume Masing-Masing Produk
1. Tipe bathtube 150 x 70 x 44 = Koef. Masing-masing x (v.p)/harga jual 1
= 0,1716 x 150000 x Rp 977.309/ Rp 1.341.539
= 326.691 set
2. Tipe bathtube 180 x 120 x 50 = Koef. Masing-masing x (v.p)/harga jual 2
= 0,2754x 150000 x Rp 977.309/ Rp 2.153.039
= 326.691 set
3. Tipe wastafel = Koef. Masing-masing x (v.p)/harga jual 3
= 0,0735x 150000 x Rp 977.309/ Rp 574.872
= 326.691 set
4. Tipe tabel kitchen set = Koef. Masing-masing x (v.p)/harga jual 4
= 0,0320x 150000 x Rp 977.309/ Rp 250.872
= 326.691 set
5. Tipe tempat sabun = Koef. Masing-masing x (v.p)/harga jual 5
= 0,0452x 150000 x Rp 977.309/ Rp 353.205
= 326.691 set
6. Tipe meja d = 130 cm = Koef. Masing-masing x (v.p)/harga jual 6
= 0,1440x 150000 x Rp 977.309/ Rp 1.125.539
= 326.691 buah
7. Tipe meja 100 x 70 x 4 cm = Koef. Masing-masing x (v.p)/harga jual 7
= 0,1101x 150000 x Rp 977.309/ Rp 860.539
= 326.691 buah
8. Tipe meja 120 x 100 x 5 = Koef. Masing-masing x (v.p)/harga jual 8
= 0,1483x 150000 x Rp 977.309/ Rp 1.159.539
= 326.691 buah
74
= Rp 438.268.792.905,-
2) Tipe bathtube 180 x 120 x 50 = V. Masing-masing produk x harga jual 2
= 326.691 buah x Rp 2.153.039
= Rp 703.378.675.623,-
3) Tipe wastafel = V. Masing-masing produk x harga jual 3
= 326.691 buah x Rp 574.872
= Rp 187.805.564.213,-
4) Tipe tabel kitchen set = V. Masing-masing produk x harga jual 4
= 326.691 buah x Rp 250.872
= Rp 81.739.831.715,-
5) Tipe tempat sabun = V. Masing-masing produk x harga jual 5
= 326.691 buah x Rp 353.205
= Rp 115.389.022.004,-
6) Tipe meja d = 130 cm = V. Masing-masing produk x harga jual 6
= 326.691 buah x Rp 1.125.539
= Rp 367.703.500.648,-
7) Tipe meja 100 x 70 x 4 cm = V. Masing-masing produk x harga jual 7
= 326.691 buah x Rp 860.539
= Rp 281.130.341.165
8) Tipe meja 120 x 100 x 5 = V. Masing-masing produk x harga jual 8
= 326.691 buah x Rp 1.159.539
= Rp 378.811.000.355
75
3.6.8.3 Kontrol Keseluruhan
Total Kontrol Produk = Volume BEP per Unit x P
Rp 2.554.226.728.629,- = 2.613.529 buah x Rp 876.422,22
Rp 2.554.226.728.629,- = Rp 2.554.226.728.629,- (Cocok)
76
3.6.9 Ringkasan Harga Variabel per Produk BEP Order
Tabel 3.23 Ringkasan Harga Dasar Produk per Buah
Satua
No. Tipe Harga Satuan Upah (OH) Jumlah
n
1 2 3 4 5 6
1 Bathup 150 x 70 x 44 Rp 1.200.000 set Rp 95.000 Rp 1.295.000
2 Bathup 180 x 120 x 50 Rp 1.964.000 set Rp 142.500 Rp 2.106.500
3 Wastafel Rp 503.000 set Rp 25.333 Rp 528.333
4 Table Kitchen Set Rp 191.000 set Rp 12.667 Rp 203.667
5 Tempat Sabun Rp 294.000 set Rp 12.667 Rp 306.667
6 Meja Marmer d = 130 cm Rp 1.060.000 buah Rp 19.000 Rp 1.079.000
7 Meja Marmer (100x70x4) Rp 795.000 buah Rp 19.000 Rp 814.000
Meja Marmer
8 (120x100x5) Rp 1.094.000 buah Rp 19.000 Rp 1.113.000
Total per biji Rp 7.446.167
Harga variabel per buah rata-rata Rp 930.771
77
Tabel 3.25 Ringkasan Harga Dasar per Produk BEP Order
Volume
No. Tipe Harga Satuan Satuan Upah (OH) Jumlah
(Buah)
1 2 3 4 5 6
Bathup 150 x 70 x
1 44 Rp 1.200.000 set Rp 95.000 7 Rp 9.065.000
Bathup 180 x 120 x
2 50 Rp 1.964.000 set Rp 142.500 5 Rp 10.532.500
3 Wastafel Rp 503.000 set Rp 25.333 14 Rp 7.396.667
4 Table Kitchen Set Rp 191.000 set Rp 12.667 25 Rp 5.091.667
5 Tempat Sabun Rp 294.000 set Rp 12.667 20 Rp 6.133.333
Meja Marmer d =
6 130 cm Rp 1.060.000 buah Rp 19.000 0 Rp -
Meja Marmer
7 (100x70x4) Rp 795.000 buah Rp 19.000 15 Rp 12.210.000
Meja Marmer
8 (120x100x5) Rp 1.094.000 buah Rp 19.000 11 Rp 12.243.000
Total per biji Rp 62.672.166,67
Harga variabel per buah rata-rata Rp 696.357,41
1 2 3 4 5 6
1 Bathup 150 x 70 x 44 Rp 1.409.899 set 7 Rp 9.869.293
2 Bathup 180 x 120 x 50 Rp 2.221.399 set 5 Rp 11.106.995
3 Wastafel Rp 643.232 set 14 Rp 9.005.252
4 Table Kitchen Set Rp 318.566 set 25 Rp 7.964.141
5 Tempat Sabun Rp 421.566 set 20 Rp 8.431.313
6 Meja Marmer d = 130 cm Rp 1.193.899 buah 0 Rp -
7 Meja Marmer (100x70x4) Rp 928.899 buah 15 Rp 13.933.485
8 Meja Marmer (120x100x5) Rp 1.227.899 buah 11 Rp 13.506.889
Total per biji 97 Rp 73.817.366,97
Harga variabel per buah rata-rata Rp 761.003,78
78
3.6.11.1 BEP Order
Tabel 3.27 BEP Order
Koefisie
No. Tipe Volume Vol. Harga Jual Total Koefisien Total Harga
n
Perbandinga Campura Masing-
Harga Jual
n n masing
1 2 3 4 5 6 7
1 Bathup 150 x 70 x 44 7 0,505155 Rp 1.409.899 Rp 9.869.293 0,9359 0,1337 Rp 9.869.293
2 Bathup 180 x 120 x 50 5 0,360825 Rp 2.221.399 Rp 11.106.995 1,0533 0,1505 Rp 11.106.995
3 Wastafel 14 1,010309 Rp 643.232 Rp 9.005.252 0,8540 0,1220 Rp 9.005.252
4 Table Kitchen Set 25 1,804124 Rp 318.566 Rp 7.964.141 0,7552 0,1079 Rp 7.964.141
5 Tempat Sabun 20 1,443299 Rp 421.566 Rp 8.431.313 0,7995 0,1142 Rp 8.431.313
6 Meja Marmer d = 130 cm 0 0 Rp - Rp - 0,0000 0,0000 Rp -
7 Meja Marmer (100x70x4) 15 1,082474 Rp 928.899 Rp 13.933.485 1,3213 0,1888 Rp 13.933.485
Meja Marmer
0,1830
8 (120x100x5) 11 0,793814 Rp 1.227.899 Rp 13.506.889 1,2808 Rp 13.506.889
Total per biji 97 7 Rp 7.171.459 Rp 73.817.367 7 1 Rp 73.817.367
Harga variabel per biji rata-rata Rp 1.024.494 Rp 761.004 Rp 761.004
77
3.6.12 Struktur Biaya BEP Order
Keterangan: cv = Harga dasar rata-rata
V = Volume yang diproduksi
P = Harga jual rata-rata
Harga dasar rata-rata (cv) = Rp 696.357,41
1) Volume (V) = 108.000 buah per tahun
2) Modal Kerja (MK) = Rp 19.325.600.000,-
3) Modal Tetap (MT) = Rp 6.023.686.000,-
4) Biaya Variabel (BV) = V x cv
= 108.000 x Rp 696.357,41
= Rp 75.206.600.000,-
5) Biaya variabel rata-rata (Vc) = Rp 696.357,41
6) Harga jual rata-rata (P) = Rp 761.003,78
7) Total Pendapatan =VxP
= 108.000 x Rp 761.003,78
= Rp 82.188.408.588,-
8) Profit (Z) = Total Pendapatan (BV+MT)
= Rp 65.731.440.000 (Rp 75.206.600.000,-+ Rp
Rp 6.023.686.000)
= Rp 958.122.587,-
9) Menghitung Waktu Terjadinya BEP/ Payback Periode (PP)
Modal Kerja ( MK )
PP =
Profit (Z )
Rp 958.122.587,
= Rp19.325 .600 .000,
= 20,1703 tahun x 12 = 242 bulan
Modal Tetap( MT )
10) BEP per Unit = x PP
PVc
78
=
Rp2,000,000,000,000
Rp1,500,000,000,000
Break Event
Total Pendapatan Point
(Rupiah) Biaya Variabel Biaya T etap a b
Rp1,000,000,000,000
Rp500,000,000,000
Rp-
0 1,000,000 2,000,000 3,000,000
Volume (Buah)
79
Profit (Z )
12) Laju IRR = x 100%
Modal Kerja ( MK )
Rp19.325 .600 .000,
= Rp 957.095.250, x 100%
= 4,592 % > 2% (Layak)
80
= 213.133 buah
81
= Rp 103.215.084.300,-+ Rp 73.725.060.214,-+
Rp 206.430.168.599,-+ Rp 294.900.240.856,-+
Rp 0,-+ Rp 221.175.180.642,-+ Rp
162.195.132.471,-
= Rp 1.430.266.168.152,-
82