UTS Etbis

UTS Pengantar Etika Bisnis & profesi
1. Pengertian, fungsi dan tujuan etika bisnis untuk perusahaan, organisasi

maupun profesi ?
Jawab :
Pengertian Etika
Etika (Yunani Kuno: "ethikos", berarti "timbul dari kebiasaan") adalah sebuah
sesuatu di mana dan bagaimana cabang utama filsafat yang mempelajari nilai atau
kualitas yang menjadi studi mengenai standar dan penilaian moral. Etika mencakup
analisis dan penerapan konsep seperti benar, salah, baik, buruk, dan tanggung
jawab. St. John of Damascus (abad ke-7 Masehi) menempatkan etika di dalam
kajian filsafat praktis (practical philosophy).
Pengertian Etika Menurut Para Ahli
Ada beberapa para ahli yang mengungkapkan pengertian-pengertian etika.

Diantaranya:
1. James J. Spillane SJ
Etika ialah mempertimbangkan atau memperhatikan tingkah laku manusia dalam

mengambi suatu keputusan yang berkaitan dengan moral. Etika lebih mengarah
pada penggunaan akal budi manusia dengan objektivitas untuk menentukan
benar atau salahnya serta tingkah laku seseorang kepada orang lain.
2. Prof. DR. Franz Magnis Suseno
Etika merupakan suatu ilmu yang memberikan arahan, acuan dan pijakan
kepada tindakan manusia.
3. Soergarda Poerbakawatja
Etika merupakan sebuah filsafat berkaitan dengan nilai-nilai, tentang baik dan
buruknya tindakan dan kesusilaan.
4. Drs. H. Burhanudin Salam
Mengungkapkan bahwa etika ialah suatu cabang ilmu filsafat yang berbicara
tentang nilai-nilai dan norma yang dapat menentukan perilaku manusia dalam
kehidupannya.
5. Drs. O.P. Simorangkir
Menjelaskan bahwa etika ialah pandangan manusia terhadap baik dan buruknya
perilaku manusia.
Amelia Pratiwi Hadi - 1506764004Page 1

6. A. Mustafa
Mengungkapkan etika sebagai ilmu yang menyelidiki terhadap perilaku mana

yang baik dan yang buruk dan juga dengan memperhatikan perbuatan manusia
sejauh apa yang telah diketahui oleh akal pikiran.
7. W.J.S. Poerwadarminto
Menjelaskan etika sebagai ilmu pengetahuan mengenai asas-asas atau dasar-

dasar moral dan akhlak.
8. Drs. Sidi Gajabla
Menjelaskan etika sebagai teori tentang perilaku atau perbuatan manusia yang
dipandang dari segi baik & buruknya sejauh mana dapat ditentukan oleh akal
manusia.
9. Bertens
Etika merupakan nilai dan norma moral yang menjadi acuan bagi manusia
secara individu maupun kelompok dalam mengatur segala tingkah lakunya.
10. Ahmad Amin
Mengemukakan bahwa etika merupakan suatu ilmu yang menjelaskan tentang

arti baik dan buruk serta apa yang seharusnya dilakukan oleh manusia, juga
menyatakan sebuah tujuan yang harus dicapai manusia dalam perbuatannya
dan menunjukkan arah untuk melakukan apa yang seharusnya didilakukan oleh
manusia.
11. Hamzah Yakub
Etika merupakan ilmu yang menyelidiki suatu perbuatan mana yang baik dan
buruk serta memperlihatkan amal perbuatan manusia sejauh yang dapat
diketahui oleh akal pikiran.
12. Aristoteles
Mengemukakan etika kedalam dua pengertian yakni: Terminius Technicus &

Manner and Custom. Terminius Technicus ialah etika dipelajari sebagai ilmu
pengetahuan yang mempelajari suatu problema tindakan atau perbuatan
manusia. Sedangkan yang kedua yaitu, manner and custom ialah suatu
pembahasan etika yang terkait dengan tata cara & adat kebiasaan yang melekat
dalam kodrat manusia (in herent in human nature) yang sangat terikat dengan
arti baik & buruk suatu perilaku, tingkah laku atau perbuatan manusia.

13. Maryani dan Ludigdo
Mengemukakan etika sebagai seperangkat norma, aturan atau pedoman yang

mengatur segala perilaku manusia, baik yang harus dilakukan dan yang harus
ditinggalkan yang dianut oleh sekelompok masyarakat atau segolongan
masyarakat.
14. Martin
Mengemukakan bahwa etika ialah suatu disiplin ilmu yang berperan sebagai
acuan atau pedoman untuk mengontrol tingkah laku atau perilaku manusia.
15. Menurut KBBI
Etika ialah ilmu tentang baik dan buruknya perilaku, hak dan kewajiban moral;
sekumpulan asa atau nila-nilai yang berkaitan dengan akhlak; nilai mengenai
benar atau salahnya perbuatan atau perilaku yang dianut masyarakat.
16. Drs. O. P. SIMORANGKIR
Etika atau etik sebagai pandangan manusia dalam berprilaku menurut ukuran
serta nilai yang baik.
17. Drs. Sidi Gajalba
Dalam sistematika filsafat: Etika yaitu teori mengenai perilaku perbuatan

manusia dilihat dari sisi baik serta jelek, sejauh yang bisa ditetapkan oleh akal.
18. Drs. H. Burhanudin Salam
Etika yaitu cabang filsafat yang bicara tentang nilai serta etika moral yang
memastikan perilaku manusia dalam kehidupannya.
Etika dimulai bila manusia merefleksikan unsur-unsur etis dalam pendapat-

pendapat spontan kita. Kebutuhan akan refleksi itu akan kita rasakan, antara lain
karena pendapat etis kita tidak jarang berbeda dengan pendapat orang lain. Untuk
itulah diperlukan etika, yaitu untuk mencari tahu apa yang seharusnya dilakukan
oleh manusia.
Secara metodologis, tidak setiap hal menilai perbuatan dapat dikatakan

sebagai etika. Etika memerlukan sikap kritis, metodis, dan sistematis dalam
melakukan refleksi. Karena itulah etika merupakan suatu ilmu. Sebagai suatu ilmu,
objek dari etika adalah tingkah laku manusia Akan tetapi berbeda dengan ilmu-ilmu
lain yang meneliti juga tingkah laku manusia, etika memiliki sudut pandang normatif.
Maksudnya etika melihat dari sudut baik dan buruk terhadap perbuatan manusia.

Etika terbagi menjadi tiga bagian utama: meta-etika (studi konsep etika), etika
normatif (studi penentuan nilai etika), dan etika terapan (studi penggunaan nilai-nilai
etika).
Jenis jenis Etika.
1. Etika Filosofis
Etika filosofis secara harfiah dapat dikatakan sebagai etika yang berasal
dari kegiatan berfilsafat atau berpikir, yang dilakukan oleh manusia. Karena itu,
etika sebenarnya adalah bagian dari filsafat; etika lahir dari filsafat.
Etika termasuk dalam filsafat, karena itu berbicara etika tidak dapat
dilepaskan dari filsafat. Karena itu, bila ingin mengetahui unsur-unsur etika maka
kita harus bertanya juga mengenai unsur-unsur filsafat. Berikut akan dijelaskan
dua sifat etika:
A. Non-empirs,
Filsafat digolongkan sebagai ilmu non-empiris. Ilmu empiris adalah ilmu
yang didasarkan pada fakta atau yang konkret. Namun filsafat tidaklah
demikian, filsafat berusaha melampaui yang konkret dengan seolah-olah
menanyakan apa di balik gejala-gejala konkret. Demikian pula dengan
etika. Etika tidak hanya berhenti pada apa yang konkret yang secara
faktual dilakukan, tetapi bertanya tentang apa yang seharusnya dilakukan
atau tidak boleh dilakukan.
B. Praktis,
Cabang-cabang filsafat berbicara mengenai sesuatu yang ada. Misalnya
filsafat hukum mempelajari apa itu hukum. Akan tetapi etika tidak terbatas
pada itu, melainkan bertanya tentang apa yang harus dilakukan. Dengan
demikian etika sebagai cabang filsafat bersifat praktis karena langsung
berhubungan dengan apa yang boleh dan tidak boleh dilakukan manusia.
Tetapi ingat bahwa etika bukan praktis dalam arti menyajikan resep-resep
siap pakai. Etika tidak bersifat teknis melainkan reflektif. Maksudnya etika
hanya menganalisis tema-tema pokok seperti hati nurani, kebebasan, hak
dan kewajiban, dsb, sambil melihat teori-teori etika masa lalu untuk
menyelidiki kekuatan dan kelemahannya. Diharapakan kita mampu
menyusun sendiri argumentasi yang tahan uji.
2. Etika Teologis
Ada dua hal yang perlu diingat berkaitan dengan etika teologis. Pertama,
etika teologis bukan hanya milik agama tertentu, melainkan setiap agama dapat
memiliki etika teologisnya masing-masing. Kedua, etika teologis merupakan
bagian dari etika secara umum, karena itu banyak unsur-unsur di dalamnya
yang terdapat dalam etika secara umum, dan dapat dimengerti setelah
memahami etika secara umum.

Secara umum, etika teologis dapat didefinisikan sebagai etika yang bertitik
tolak dari presuposisi-presuposisi teologis. Definisi tersebut menjadi kriteria
pembeda antara etika filosofis dan etika teologis.
Setiap agama dapat memiliki etika teologisnya yang unik berdasarkan apa
yang diyakini dan menjadi sistem nilai-nilai yang dianutnya. Dalam hal ini, antara
agama yang satu dengan yang lain dapat memiliki perbedaan di dalam
merumuskan etika teologisnya.
Relasi Etika Filosofis dan Etika Teologis
Terdapat perdebatan mengenai posisi etika filosofis dan etika teologis di

dalam ranah etika. Sepanjang sejarah pertemuan antara kedua etika ini, ada tiga
jawaban menonjol yang dikemukakan mengenai pertanyaan di atas, yaitu:
1. Revisionisme
Tanggapan ini berasal dari Augustinus (354-430) yang menyatakan bahwa

etika teologis bertugas untuk merevisi, yaitu mengoreksi dan memperbaiki etika
filosofis.
2. Sintesis
Jawaban ini dikemukakan oleh Thomas Aquinas (1225-1274) yang

menyintesiskan etika filosofis dan etika teologis sedemikian rupa, hingga kedua
jenis etika ini, dengan mempertahankan identitas masing-masing, menjadi suatu
entitas baru. Hasilnya adalah etika filosofis menjadi lapisan bawah yang bersifat
umum, sedangkan etika teologis menjadi lapisan atas yang bersifat khusus.
3. Diaparalelisme
Jawaban ini diberikan oleh F.E.D. Schleiermacher (1768-1834) yang

menganggap etika teologis dan etika filosofis sebagai gejala-gejala yang sejajar.
Hal tersebut dapat diumpamakan seperti sepasang rel kereta api yang sejajar.
Macam-macam Etika
Dalam membahas Etika sebagai ilmu yang menyelidiki tentang tanggapan

kesusilaan atau etis, yaitu sama halnya dengan berbicara moral (mores). Manusia
disebut etis, ialah manusia secara utuh dan menyeluruh mampu memenuhi hajat
hidupnya dalam rangka asas keseimbangan antara kepentingan pribadi dengan
pihak yang lainnya, antara rohani dengan jasmaninya, dan antara sebagai makhluk
berdiri sendiri dengan penciptanya. Termasuk di dalamnya membahas nilai-nilai atau
norma-norma yang dikaitkan dengan etika, terdapat dua macam etika (Keraf: 1991:
23), sebagai berikut:

1. Etika Deskriptif
Etika yang menelaah secara kritis dan rasional tentang sikap dan perilaku
manusia, serta apa yang dikejar oleh setiap orang dalam hidupnya sebagai sesuatu
yang bernilai. Artinya Etika deskriptif tersebut berbicara mengenai fakta secara apa
adanya, yakni mengenai nilai dan perilaku manusia sebagai suatu fakta yang terkait
dengan situasi dan realitas yang membudaya. Dapat disimpulkan bahwa tentang
kenyataan dalam penghayatan nilai atau tanpa nilai dalam suatu masyarakat yang
dikaitkan dengan kondisi tertentu memungkinkan manusia dapat bertindak secara
etis.
2. Etika Normatif
Etika yang menetapkan berbagai sikap dan perilaku yang ideal dan
seharusnya dimiliki oleh manusia atau apa yang seharusnya dijalankan oleh
manusia dan tindakan apa yang bernilai dalam hidup ini. Jadi Etika Normatif
merupakan normanorma yang dapat menuntun agar manusia bertindak secara baik
dan menghindarkan hal-hal yang buruk, sesuai dengan kaidah atau norma yang
disepakati dan berlaku di masyarakat.
Fungsi Etika.
1. Sarana untuk memperoleh orientasi kritis berhadapan dengan pelbagai

moralitas yang membingungkan.
2. Etika ingin menampilkanketrampilan intelektual yaitu ketrampilan untuk
berargumentasi secara rasional dan kritis.
3. Orientasi etis ini diperlukan dalam mengabil sikap yang wajar dalam suasana
pluralisme.
Faktor Yang Mempengaruhi Pelanggaran Etika :
a. Kebutuhan Individu
b. Tidak Ada Pedoman
c. Perilaku dan Kebiasaan Individu Yang Terakumulasi dan Tak Dikoreksi
d. Lingkungan Yang Tidak Etis
e. Perilaku Dari Komunitas
Etika dalam Dunia Modern
Setiap kelompok masyarakat mengenal nilai-nilai dan norma-norma etis.

Norma-norma etis ini dapat bersumber dari agama, adat istiadat, maupun
nasionalisme (kerangka hidup bersama dalam suatu negara). Etika yang didalamnya
terkandung norma dan nilai kehidupan ini merupakan salah satu cara yang dapat
digunakan untuk mengatasi situasi moral/masalah-masalah yang timbul seiring
dengan modernisasi yang terjadi. Menurut Bertens, dalam dunia modern sekarang
ini, ada 3 ciri situasi etis yang menonjol dalam kehidupan masyarakat, yaitu:
1) Adanya pluralisme moral

Dalam masyarakat yang berbeda terlihat norma/nilai yang berbeda pula.

Pluralisme moral ini terutama dirasakan karena sekarang kita hidup dalam era
komunikasi. Melalui media komunikasi modern, informasi dari seluruh dunia
langsung memasuki rumah-rumah kita. Bersamaan dengan itu, suka tidak suka kita
berkenalan dengan berbagai norma dan nilai dari masyarakat lain yang bisa jadi
tidak sejalan dengan norma yang kita anut.
2) Timbulnya masalah etis baru yang belum terduga sebelumnya
Sebagai akibat semakin pesatnya perkembangan ilmu pengetahuan dan

teknologi. Pada perkembangan ilmu-ilmu biomedis dapat diambil sebagai contoh
adalah timbulnya manipulasi genetis khususnya manusia. Masih timbul polemik
apakah percobaan kloning manusia dapat diterima ataukah tidak. Juga tentang
reproduksi artifisial seperti: fertilisasi in vitro baik dengan donor atau pun tanpa
donor, dengan ibu yang menyewakan rahimnya atau tidak. Selanjutnya dalam
perkembangan ilmu fisika nuklir, telah mulai dikembangkan senjata nuklir dan
pembangkit tenaga listrik yang beresiko tinggi. Demikian pula dengan
perkembangan teknologi informasi yang yang memunculkan masalah moral yaitu
tidak lagi terjaminnya privacy seseorang, dan munculnya hacker yang mebarkan
virus komputer.
3) Munculnya kepedulian etis yang universal.
Kepedulian etis yang universal ini dilatarbelakangi oleh adanya kesadaran

moral. Ungkapan kepedulian etis yang nyata adalah munculnya Deklarasi Universal
tentang Hak-Hak Asasi Manusia yang diproklamasikan oleh PBB pada 10 Desember
1948. Deklarasi ini merupakan pernyataan hak yang pertama dalam sejarah, dan
merupakan pernyataan pertama yang diterima secara global.
Pengertian Bisnis
Dalam kehidupan sehari-hari sudah tidak asing lagi bagi kita dengan
penyebutan istilah bisnis atau berbisnis. Kata bisnis berasal dari bahasa Inggris
yaitu busy yang berarti sibuk. Kata busy pada bahasa inggris lama yakni bisignis
yang artinya keadaan dimana seseorang sibuk state of being busy. Sedangkan
secara etimologi, bisnis yaitu keadaan dimana individu atau sekelompok orang sibuk
melakukan pekerjaan yang dapat menghasilkan laba atau keuntungan.
Kata bisnis memiliki tiga penggunaan, yakni penggunaan singular yang

merujuk pada badan usaha,yakni kesatuan yuridis dan ekonomis yang tujuannya
mencari keuntungan. Penggunaan yang lebih luas merujuk pada sektor pasar
tertentu, contohnya bisnis pertanian. Penggunaan paling luas merujuk kepada
seluruh kegiatan yang dilaksanakan oleh suatu komunitas. Definisi bisnis yang tepat
dan diakui kebenarannya masih menjadi bahan perdebatan hingga kini. Berdasarkan
ilmu ekonomi, bisnis ialah suatu organisasi yang menjual jasa atau barang kepada

pembeli atau konsumen ataupun bisnis lainnya, untuk memperoleh laba. Pada
pembahasan kali ini akan dijelaskan lebih luas pengertian bisnis menurut para ahli.
Pengertian Bisnis Menurut Para Ahli
Ada beberapa para ahli yang mengemukakan pendapatnya tentang bisnis, berikut ini
akan dijelaskan dengan jelas.
1. Prof.Owen
Bisnis ialah suatu perusahaan yang berkaitan dengan produksi dan distribusi
barang untuk dijual kembali ke pasaratau memberikan harga dalam setiap
barang ataupun jasa.
2. Urwick dan Hunt
Bisnis ialah setiap perusahan yang memproduksi dan mendistribusikan serta

menyediakan barang atau jasa yang diperlukan masyarakat dan atas dasar
kesediaannya dalam membeli atau membayar.
3. Mc. Naughton
Bisnis merupakan suatu pertukaran barang, jasa ataupun uang dengan tujuan
memperoleh keuntungan.
4. Prof.L.R.Dicksee
Bisnis ialah suatu bentuk kegiatan yang bertujuan untuk mendapatkan

keuntungan bagi yang berkepentingan atau mengusahakan kegiatan tersebut.
5. William Spregal
Mengatakan bahwa bisnis ialah suatu kegiatan yang berhubungan dengan

produksi dan distribusi barang atau jasa yang bisa diklasifikasikan dalam
kegiatan-kegiatan bisnis.
6. Hooper
Menyatakan bahwa bisnis merupakan keseluruhan yang kompleks pada bidang-

bidang industri dan penjualan, industri dasar, prosesnya, industri manufaktur dan
jaringan, insuransi, perbankan, distribusi, transportasi dan lainnya yang
kemudian masuk secara menyeluruh dalam dunia bisnis. Tujuannya
memperoleh keuntungan bagi yang mengusahakannya.
7. Merriam Webster
Bisnis merupakan segala aktifitas pembuatan dan jual beli barang jasa
kemudian ditukar dengan uang, kegiatan atau keja merupakan suatu pekerjaan
dan jumlah kegiatan tersebut terselesaikan oleh sebuah perusahaan, pabrik
ataupun toko.

8. Brown dan Petrello
Bisnis merupakan suatu lembaga yang menghasilkan barang dan jasa yang
diperlukan masyarakat. Jika kebutuhan masyarakat meningkat, maka jumlah
produksinya di tingkatkan agar memenuhi segala kebutuhan masyarakat sambil
memperoleh laba.
9. Steinford
Bisnis berarti aktifitas dalam penyediaan barang dan jasa yang diperlukan
konsumen.
10. Musselman dan Jackson
Mereka berpendapat bahwa bisnis ialah jumlah keseluruhan aktifitas yang

terorganisir dalam bidang perniagaan dan industri penyediaan barang dan jasa
agar terpenuhi kebutuhan masyarakat serta dapat memperbaiki kualitas
kehidupan masyarakat.
Dalam dunia perekonomian, bisnis memiliki karakteristik yakni sebagai berikut :
1. Lembaga atau institusi atau organisasi sosial dan ekonomi

2. Berhubungan dengan berbagai barang dan jasa yang memenuhi kebutuhan
manusia.
3. Mencari laba, profit atau keuntungan.
4. Menetukan harga yang sesuai
5. Akan ada kemungkinan mengalami kerugian
Ada tiga hal penting dalam bisnis yaitu : menghasilkan barang dan jasa,
mencari profit, dan memaksimalkan kebutuhan konsumen.
Pengertian Etika Bisnis
Secara sederhana yang dimaksud dengan etika bisnis adalah cara-cara untuk
melakukan kegiatan bisnis, yang mencakup seluruh aspek yang berkaitan dengan
individu, perusahaan, industri dan juga masyarakat.
Kesemuanya ini mencakup bagaimana kita menjalankan bisnis secara adil, sesuai
dengan hukum yang berlaku, dan tidak tergantung pada kedudukan individu ataupun
perusahaan di masyarakat.
Etika bisnis lebih luas dari ketentuan yang diatur oleh hukum, bahkan
merupakan standar yang lebih tinggi dibandingkan standar minimal ketentuan
hukum, karena dalam kegiatan bisnis seringkali kita temukan wilayah abu-abu yang
tidak diatur oleh ketentuan hukum.
Von der Embse dan R.A. Wagley dalam artikelnya di Advance Managemen Jouurnal
(1988), memberikan tiga pendekatan dasar dalam merumuskan tingkah laku etika
bisnis, yaitu :

Utilitarian Approach : setiap tindakan harus didasarkan pada konsekuensinya.

Oleh karena itu, dalam bertindak seseorang seharusnya mengikuti cara-cara
yang dapat memberi manfaat sebesar-besarnya kepada masyarakat, dengan
cara yang tidak membahayakan dan dengan biaya serendah-rendahnya.
Individual Rights Approach : setiap orang dalam tindakan dan kelakuannya
memiliki hak dasar yang harus dihormati. Namun tindakan ataupun tingkah
laku tersebut harus dihindari apabila diperkirakan akan menyebabkan terjadi
benturan dengan hak orang lain.
Justice Approach : para pembuat keputusan mempunyai kedudukan yang
sama, dan bertindak adil dalam memberikan pelayanan kepada pelanggan
baik secara perseorangan ataupun secara kelompok.
Etika bisnis dalam perusahaan memiliki peran yang sangat penting, yaitu
untuk membentuk suatu perusahaan yang kokoh dan memiliki daya saing yang
tinggi serta mempunyai kemampuan menciptakan nilai (value-creation) yang tinggi,
diperlukan suatu landasan yang kokoh.
Biasanya dimulai dari perencanaan strategis , organisasi yang baik, sistem

prosedur yang transparan didukung oleh budaya perusahaan yang andal serta etika
perusahaan yang dilaksanakan secara konsisten dan konsekuen.
Haruslah diyakini bahwa pada dasarnya praktek etika bisnis akan selalu
menguntungkan perusahaan baik untuk jangka menengah maupun jangka panjang,
karena :
1. Mampu mengurangi biaya akibat dicegahnya kemungkinan terjadinya friksi,

baik intern perusahaan maupun dengan eksternal.
2. Mampu meningkatkan motivasi pekerja.
3. Melindungi prinsip kebebasan berniaga
4. Mampu meningkatkan keunggulan bersaing.
Tidak bisa dipungkiri, tindakan yang tidak etis yang dilakukan oleh
perusahaan akan memancing tindakan balasan dari konsumen dan masyarakat dan
akan sangat kontra produktif, misalnya melalui gerakan pemboikotan, larangan
beredar, larangan beroperasi dan lain sebagainya. Hal ini akan dapat menurunkan
nilai penjualan maupun nilai perusahaan.
Sedangkan perusahaan yang menjunjung tinggi nilai-nilai etika bisnis, pada

umumnya termasuk perusahaan yang memiliki peringkat kepuasan bekerja yang
tinggi pula, terutama apabila perusahaan tidak mentolerir tindakan yang tidak etis,
misalnya diskriminasi dalam sistem remunerasi atau jenjang karier.
Perlu dipahami, karyawan yang berkualitas adalah aset yang paling berharga
bagi perusahaan. Oleh karena itu, perusahaan harus semaksimal mungkin harus
mempertahankan karyawannya.

Untuk memudahkan penerapan etika perusahaan dalam kegiatan sehari-hari

maka nilai-nilai yang terkandung dalam etika bisnis harus dituangkan kedalam
manajemen korporasi yakni dengan cara :
1. Menuangkan etika bisnis dalam suatu kode etik (code of conduct)

2. Memperkuat sistem pengawasan
3. Menyelenggarakan pelatihan (training) untuk karyawan secara terus menerus
Tujuan Etika Bisnis
Pada dasarnya sebuah etika bisnis ini digalakkan karena memiliki maksud
dan tujuan tertentu dalam dunia bisnis. Adapun tujuan etika bisnis adalah untuk
menjalankan dan menciptakan sebuah bisnis seadil mungkin serta menyesuaikan
hukum yang sudah dibuat. Selain itu, juga dimaksudkan untuk menghilangkan
ketergantungan pada sebuah kedudukan individu maupun perusahaan.
Etika bisnis ini tingkatannya lebih luas jika dibanding dengan ketentuan yang
sudah diatur berdasarkan hukum yang berlaku, bahkan jika dibandingkan dengan
standar minimal dari ketentuan hukum maka etika bisnis menjadi standar atau
ukuran yang lebih tinggi. Hal ini dikarenakan, dalam kegiatan berbisnis tidak jarang
kita jumpai adanya bagian abu-abu dan tidak diatur berdasarkan ketentuan hukum.
Fungsi Etika Bisnis.
Dalam penerapan etika bisnis ini tentu akan adalah nilai plus atau keuntungan
tersendiri bagi sebuah perusahaan, baik dalam jangka waktu yang panjang maupun
menengah. Adapun fungsi etika bisnis diantaranya adalah dapat mengurangi dana
yang diakibatkan dari pencegahan yang kemungkinan terjadinya friksi atau
perpecahan, baik dari intern perusahaan itu sendiri maupun ekstern.
Selain itu, dalam penerapan etika bisnis ini juga berfungsi untuk
membangkitkan motivasi pekerja agar terus meningkat, melindungi prinsip dalam
kebebasan berdagang atau berniaga, serta dapat meciptakan keunggulan dalam
bersaing.
Secara umum, suatu tindakan perusahaan yang kurang etis akan membuat
konsumen menjadi terpancing dan pada akhirnya muncullah sebuah tindakan
pembalasan. Seperti contoh adanya larang beredarnya suatu produk, gerakan
pemboikotan, dan yang sejenisnya, maka yang terjadi adalah penurunan nilai jual
dan juga perusahaan.
Hal ini tentu berbeda dengan suatu perusahaan yang menghargai adanya etika
bisnis, pasti akan mendapatkan peringkat kepuasan yang lebih tinggi.
Prinsip Etika Bisnis.

1. Kejujuran ketika berkomunikasi dan bersikap
Kejujuran merupakan poin penting dalam menjalankan usaha sekaligus

membangun kepercayaan. Dalam berbisnis, Anda wajin bersikap jujur dalam
segala hal. mulai dari memberikan informasi dan menganalisa kekuarangan
perusahaan.
2. Integritas
Seseorang yang mempimpin perusahaan mendapatkan keparcayaan dari oran

lain karena mempunyai integritas. Integritas dapat diartikan sebagai konsistensi
antara pemikiran, perkataan, dan perbuatan.
3. Memenuhi janji serta komitmen yang dibuat
Seorang pebisnis dapat dipercaya karena mampu memenuhi semua janji serta
komitmennya yang pernah dibuat. Dalam berbisnis Anda tidak boleh asal
membuat janji, tetapi saat diucapkan Anda dapat langsung memenuhinya dengan
baik.
4. Loyalitas
Loyalitas merupakan hal yang penting dalam berbisnis. Hal ini agar bisnis yang
Anda jalani dapat berjalan dengan baik tanpa adanya konflik. Keloyalan dapat
ditunjukan dengan bekerja keras sesuai dengan visi misi perusahaan serta
mampu membedakan urusan kantor dengan masalah pribadi. Loyalitas juga
dapat terlihat dari keseriusan Anda mengembangkan bisnis yang dijalani.
Pengertian Profesi
Profesi adalah kata serapan dari sebuah kata dalam bahasa Inggris
"Profess", yang dalam bahasa Yunani adalah "", yang bermakna: "Janji
untuk memenuhi kewajiban melakukan suatu tugas khusus secara tetap/permanen".
Profesi adalah pekerjaan yang membutuhkan pelatihan dan penguasaan

terhadap suatu pengetahuan khusus. Suatu profesi biasanya memiliki asosiasi
profesi, kode etik, serta proses sertifikasi dan lisensi yang khusus untuk bidang
profesi tersebut. Contoh profesi adalah pada bidang hukum, kedokteran, keuangan,
militer,teknik dan desainer.
Berikut beberapa istilah profesi yang dikemukakan oleh para ahli :
1) SCHEIN, E.H (1962)
Profesi adalah suatu kumpulan atau set pekerjaan yang membangun suatu set
norma yang sangat khusus yang berasal dari perannya yang khusus di
masyarakat
2) HUGHES, E.C (1963)

Profesi menyatakan bahwa ia mengetahui lebih baik dari kliennya tentang apa
yang diderita atau terjadi pada kliennya
3) DANIEL BELL (1973)
Profesi adalah aktivitas intelektual yang dipelajari termasuk pelatihan yang

diselenggarakan secara formal ataupun tidak formal dan memperoleh sertifikat
yang dikeluarkan oleh sekelompok / badan yang bertanggung jawab pada
keilmuan tersebut dalam melayani masyarakat, menggunakan etika layanan
profesi dengan mengimplikasikan kompetensi mencetuskan ide, kewenangan
ketrampilan teknis dan moral serta bahwa perawat mengasumsikan adanya
tingkatan dalam masyarakat
4) PAUL F. COMENISCH (1983)
Profesi adalah "komunitas moral" yang memiliki cita-cita dan nilai bersama
5) KAMUS BESAR BAHASA INDONESIA
Profesi adalah bidang pekerjaan yang dilandasi pendidikan keahlian

(ketrampilan, kejuruan, dan sebagainya) tertentu
6) K. BERTENS
Profesi adalah suatu moral community (masyarakat moral) yang memiliki cita-
cita dan nilai-nilai bersama
7) SITI NAFSIAH
Profesi adalah suatu pekerjaan yang dikerjakan sebagai sarana untuk mencari
nafkah hidup sekaligus sebagai sarana untuk mengabdi kepada kepentingan
orang lain (orang banyak) yang harus diiringi pula dengan keahlian, ketrampilan,
profesionalisme, dan tanggung jawab
8) DONI KOESOEMA A
Profesi merupakan pekerjaan, dapat juga berwujud sebagai jabatan di dalam

suatu hierarki birokrasi, yang menuntut keahlian tertentu serta memiliki etika
khusus untuk jabatan tersebut serta pelayananbaku terhadap masyarakat.
Ciri ciri Profesi
Secara umum ada beberapa ciri atau sifat yang selalu melekat pada profesi, yaitu :
1. Adanya pengetahuan khusus.

Biasanya keahlian dan keterampilan ini dimiliki berkat pendidikan, pelatihan dan
pengalaman yang bertahun-tahun.
2. Adanya kaidah dan standar moral yang sangat tinggi.
Hal ini biasanya setiap pelaku profesi mendasarkan kegiatannya pada kode etik
profesi.
3. Mengabdi pada kepentingan masyarakat.
Artinya setiap pelaksana profesi harus meletakkan kepentingan pribadi di bawah

kepentingan masyarakat.
4. Ada izin khusus untuk menjalankan suatu profesi.
Setiap profesi akan selalu berkaitan dengan kepentingan masyarakat, dimana

nilai-nilai kemanusiaan berupa keselamatan, keamanan, kelangsungan hidup
dan sebagainya, maka untuk menjalankan suatu profesi harus terlebih dahulu
ada izin khusus.
5. Kaum profesional biasanya menjadi anggota dari suatu profesi.
2.Profesi Aktuaris dan Kosultan ?
Jawab :
Pengertian Aktuaria
Ilmu Aktuaria (actuarial science) adalah pelajaran yang mengaplikasikan

metode matematika dan statistika untuk menaksir resiko dalam industri asuransi dan
keuangan. Aktuaris adalah professional yang mempunyai kualifikasi pendidikan dan
pengalaman dibidang aktuaria. Di Amerika Serikat, Inggris, dan beberapa negara

Eropa lainnya, seorang aktuaris harus menunjukkan kualifikasi mereka melalui suatu
rentetan ujian profesi dalam bidang aktuaria.
Ilmu aktuaria meliputi bidang studi yang berhubungan dengan Probability,

statistika, keuangan dan ekonomi. Menurut sejarah,awalnya ilmu aktuaria
menggunakan model deterministik dalam mengkonstruksi tabel-tabel yang
diperlukan dan menetukan premi. Ilmu ini menghilang seiring perubahan
revolusioner selama 30 tahun terakhir disebabkan perkembangan komputer degan
kecepatan tinggi dan keterpaduan model-model stochastic actuarial serta teori
keuangan yang modern.
Berbeda dengan profesi lain yang sudah dikenal luas di masyarakat, menyebut
profesi Aktuaris, barangkali banyak orang yang bahkan belum pernah mendengar
namanya.
Mungkin masih banyak orang yang merasa asing dengan program studi (prodi)
Aktuaria maupun profesi sebagai seorang aktuari atau Aktuaris. Tidak banyak yang
menyadari bahwa profesi tersebut ternyata memiliki masa depan yang cerah. Profesi
aktuaris sangat menjanjikan dari segi penghasilan seperti halnya profesi konsultan.
Secara umum, aktuaris adalah seorang ahli yang dapat mengaplikasikan ilmu
keuangan dan teori statistik untuk menyelesaikan persoalan-persoalan bisnis aktual,
seperti analisis kejadian masa depan yang berdampak pada segi finansial,
khususnya yang berhubungan dengan besar pembayaran pada masa depan dan
kapan pembayaran dilakukan pada waktu yang tidak pasti.
Dalam pengertian umum, Aktuaris adalah seseorang yang ahli dibidang

matematika dan statistika untuk menaksir risiko dalam industri asuransi dan
keuangan. Salah satu pekerjaan Aktuaris adalah adalah bagaimana menentukan
rate premi asuransi.
Aktuaris adalah gelar profesi yang disandang oleh orang-orang yang telah lulus
mengikuti serangkain tes yang diselengarakan oleh PAI (Persatuan Aktuaris
Indonesia) dengan gelar Fellow Society of Actuaries of Indonesia (FSAI) setelah

seseorang menempuh 10 mata ujian yang diujikan. PAI sendiri menggelar ujian dua
kali setahun.
Prospek Profesi Aktuaris
Aktuaris memainkan peran penting dalam memastikan kesehatan dan

solvabilitas bisnis asuransi melalui pengembangan produk serta analisa keuangan.
Dalam industry asuransi saat ini terdapat kekurangan tenaga aktuaris dalam
menjalankan peran tersebut, yaitu tercatat hanya ada sekitar 330 aktuaris. Jumlah
itu jauh dari kebutuhan industri asuransi yaitu sekitar 1.800 aktuaris. Sedangkan
pemerintah Indonesia sendiri menargetkan akan ada sekitar 1.000 aktuaris dalam 3-
5 tahun ke depan.
Secara umum, Aktuaris bekerja di bidang : konsultasi, perusahaan asuransi

jiwa, pensiun, dan investasi. Aktuaris juga sedang merambah di bidang-bidang
lainnya, dimana kemampuan analitis diperlukan. Aktuaris di Indonesia banyak
bekerja di perusahaan asuransi jiwa, sedangkan sisanya bekerja di dana pensiun,
konsultan aktuaria, dan saat ini merambah ke dunia investasi.
Di Indonesia sendiri ada kewajiban hukum akan kebutuhan tenaga Aktuaris

sejalan dengan PMK No. 53/PMK.010/2012 yang menegaskan bahwa penilaian
terhadap liabilitas dalam bentuk cadangan bagi perusahaan asuransi wajib dilakukan
oleh Aktuaris perusahaan efektif per tanggal 31 Desember 2014.
Profesi Konsultan
Jasa konsultasi, dalam bisnis, adalah memberikan advice kepada klien

dengan imbalan sejumlah fee tertentu. Klien mereka adalah perusahaan yang
membutuhkan advice dan skill yang dimiliki oleh konsultan atas permasalahan yang
sedang mereka hadapi. Perusahaan klien biasanya membutuhkan expertise dan
perspektif outsider yang dimiliki oleh konsultan.
Beberapa perusahaan konsultan memiliki spesialisasi tertentu. Ada yang

berkonsentrasi pada bidang pemasaran atau teknologi informasi. Ada pula yang
memfokuskan diri hanya pada industri perbankan dan jasa keuangan. Sebagian

konsultan menyasar pada pucuk pimpinan pemerintahan saja. Beberapa konsultan

hanya memiliki dua orang staff saja. Tetapi beberapa yang lain bisa memiliki ratusan
karyawan yang tersebar di berbagai penjuru dunia.Namun, satu hal yang pasti,
konsultan adalah problem-solver. The only product to offer is the ability to make
problems go away.
Sejarah dan Perkembangan Jasa Konsultan
Menurut literatur, konsultan pertama adalah Arthur D. Little yang mendirikan

usahanya pada tahun 1886 di Cambridge, Massachusets. Beliau memberikan
bantuan teknis (engineering) kepada kliennya. Perusahaan tersebut kini telah
mengalami kebangkrutan. Booz Allen Hamilton kemudian mendirikan perusahaan
dengan struktur serupa di awal abad 20.
Sejarah mencatat inovasi yang cukup spektakuler dilakukan oleh Boston

Consulting Group (BCG). Dengan menggunakan pendekatan yang berbeda, BCG
mengembangkan konsep tentang growth share matrix yang menjadi alat untuk
menilai attractiveness suatu perusahaan dalam sebuah industri. Framework ini
kemudian banyak diadopsi oleh konsultan lain dalam memahami persoalan bisnis
dan peluang yang dapat dimanfaatkan.
Sejak itu, consulting firm mengalami kemajuan dan bertumbuh dengan pesat.
Beberapa melakukan merger dan konsolidasi. Beberapa yang lain melakukan
rebranding dan merubah struktur organisasinya. Begitu pula dengan pendekatan,
metodologi, maupun framework yang digunakan dan dikembangkan juga kian
kompleks dan komprehensif.
Miskonsepsi Soal Konsultan Pendapatan.
Boleh dikata, gaji seorang konsultan sangat besar, terutama di negara-negara

maju dengan membawa bendera consulting firm ternama. Akan tetapi, gaji sebesar
itu bukanlah easy money. Kita dituntut untuk workaholic. Dalam beberapa kasus, kita
harus bekerja sampai 20 jam per hari dan dipaksa melakukan perjalanan serta
berpisah dari anak istri.
Glamor.
Walaupun memiliki prestis dan gengsi yang cukup tinggi, konsultan tidak
selalu exciting dan high profile. Kita tidak selalu akan bertemu dan berdiskusi
dengan CEO sebuah perusahaan. Kita juga nggak selalu tinggal di kota-kota besar
dunia dan menginap di hotel berbintang empat. Ada kalanya kita harus terjun di
pedalaman Kalimantan karena perusahaan memiliki instalasi pengolahan kelapa
sawit di sana. Ada kalanya kita harus nongkrong berjam-jam di pabrik yang penuh
dengan asap dan kotor. Ada kalanya kita bahkan hanya berinteraksi dengan
karyawan tingkat bawah, bukan dengan direktur/manajer puncak.

Implementasi.
Konsultan mungkin digambarkan sebagai seorang analis yang memberi

nasihat lalu dibayar. Selesai. Sayangnya, dalam banyak kasus, menembak masalah
klien adalah sebagian kecil dari pekerjaan yang harus dituntaskan. It isnt just about
knowing whats wrong. Its about figuring out how to make it right. Konsultan harus
memastikan bahwa solusi yang diberikan layak untuk diimplementasikan. Dan
sungguh, ini bukan merupakan pekerjaan yang remeh.
Prestis.
Tak bisa dipungkiri bahwa profesi konsultan adalah dambaan, terutama

diantara para MBA. Sayangnya, konsultan lebih banyak bekerja di belakang layar.
Nama seorang konsultan sangat jarang dipublikasikan di surat kabar atau majalah
bisnis terkemuka. Ketika perusahaan sukses melakukan implementasi, nama
konsultan juga tidak akan disebutkan. Orang-orang kebanyakan pada umumnya
juga tidak akan pernah mendengar nama perusahaan Anda.
Tugas Konsultan
Tiap konsultan memiliki filosofi dan framework yang berbeda satu sama lain.
Baik itu konsultan individu maupun konsultan yang tergabung dalam perusahaan
jasa konsultan. Namun, secara umum, konsultan melakukan pekerjaan seperti
pitching, riset, analisis, dan report writing. Siklus tersebut berjalan terus menerus
dan berulang.
Pitching
Intinya adalah menjual dan menawarkan jasa. Kegiatan ini bisa berupa
menyiapkan dokumen dan meriset klien yang prospektif, menulis proposal, atau
melakukan presentasi (sales pitch) kepada calon klien. Lebih lengkap tentang
pitching.
Research
Menjalankan riset sekunder terhadap klien dan industri terkait dengan

menggunakan sumberdaya internal maupun sumber-sumber luar. Melakukan
interview mengenai kebutuhan klien dan mendapatkan pemahaman mengenai
proses bisnis perusahaan. Memfasilitasi group discussion tentang isu bisnis yang
dihadapi perusahaan klien.
Analisis
Membuat permodelan dalam Excel atau menggunakan permodelan keuangan

lainnya. Melakukan analisis dari data yang telah diperoleh dan model yang telah
disusun. Membantu menyusun rekomendasi yang diperlukan.
Reporting

Menyiapkan presentasi final (biasa disebut deck) dalam slide PowerPoint.

Membantu klien dan menunjukkan temuan serta rekomendasi yang telah dibuat.
Implementasi
Berperan sebagai project manager yang memastikan jalannya implementasi

secara benar dalam setiap fase. Melakukan eksekusi dalam integrasi sistem dan
menguji sistem yang direkomendasikan (untuk IT consulting firm). Melakukan
dokumentasi dan finalisasi setelah project terselesaikan.
Administrasi
Bekerja dalam tim riset internal perusahaan ketika tidak sedang terlibat dalam
project. Mengisi form untuk time tracking dan expense reports. Menulis publikasi
atau hasil temuan dalam buku/jurnal.
Di antara tahapan-tahapan tersebut, fase analisis adalah bagian yang paling

menarik sekaligus paling sedikit memakan waktu. Tahap-tahap awal biasanya
menuntut konsultan untuk bertemu klien atau menghadiri meeting secara intensif.
Seiring dengan persaingan yang kian ketat, konsultan juga semakin banyak
menghabiskan waktu dan sumberdaya mereka untuk melakukan kegiatan marketing.
Karakter Inti Konsultan
Bekerja bagus dalam tim. Sudah menjadi rahasia umum bahwa konsultan
bekerja tidak sendirian. Proses brainstorming juga jelas melibatkan peer kita. Kita
bahkan harus bekerja bersama dengan staf internal dari perusahaan klien. Jelas,
profesi ini bukan ditujukan bagi mereka yang senang bekerja sendirian dalam
lingkungan yang tertutup.
Multi tasking. Ibaratnya sistem operasi (Windows, Mac, Linux, UNIX, BSD),
konsultan dituntut untuk menyelesaikan berbagai assignment secara simultan.
Karenanya diperlukan organizational skills dan good sense dalam menyusun
prioritas. Di satu sisi kita disibukkan dengan aktivitas yang padat, tetapi di sisi lain
kita juga dituntut untuk bisa menjaga keseimbangan dengan kehidupan pribadi kita.
Comfortable with quant/math. Konsultan selayaknya bisa berpikir kreatif outside

the box di satu sisi, tetapi juga harus speak by data pada sisi yang lain. Karenanya,
pengetahuan akan matematika dan perhitungan kuantitatif mutlak diperlukan.
Konsultan juga harus familiar dengan software aplikasi seperti spreadsheet atau
statistik.
Love school. Konsultan, umumnya, memiliki nilai bagus dalam sekolahnya.

Konsultan juga harus memiliki kecintaan pada pengetahuan dan riset terkini.
Seorang konsultan harus mau rajin membaca buku, jurnal, menghadiri

seminar/workshop, dan mengikuti perkembangan terbaru. Hal ini akan melengkapi

amunisi konsultan tersebut dalam menangani masalah
Salah satu karakter khas dari profesi ini adalah competitiveness yang begitu
rapat dan intens. Andaikata Anda mendapatkan MBA dari Stanford atau Harvard,
memiliki pengalaman kerja puluhan tahun, dengan jaringan dan relasi yang begitu
luas, belum tentu Anda bisa kepake jadi konsultan. Posisi untuk jabatan ini juga
jumlahnya sangat terbatas.
3.Kode Etik Aktuaris dan kualifikasinya ?
Jawab :
Definisi kode etik secara etimologis

Etika berasal dari bahasa Yunani yaitu ethos yang bermakna norma-norma, nilai-
nilai, akhlak-akhlak, kaidah-kaidah, dan ukuran-ukuran bagi tingkah laku manusia
yang diangga baik
Ada beberapa istilah lain yang sama dengan etika yaitu bahasa Sansekerta susila
dan bahasa Aran akhlak.
Definisi Kode Etik Menurut Ahli

Patrick Murphy
Kode etik atau ethics statements dibadakan menjadi tiga macam:
Pertama, values statements atau pernyataan nilai. Dokumen seperti
itu singkat saja dan melukiskan apa yang dilihat oleh perusahaan
sebagai misinya. Sering kali disebut nilai-nilai yang dijunjung tinggi
oleh perusahaan. Banyak pernyataan nilai itu menegaskan bahwa
perusahaan ingin beropersai secara etis serta fair dan
menggarisbawahi pentingnya integritas, teamwork, kredabilitas, dan
keterbukaan komunikasi. Jadi, nilai-nilai yang dikemukakan di sini
sering kali lebih luas daripada nilai-nilai etis saja.
Kedua corporate credo atau kredo perusahaan, yang biasanya
merumskan tanggungjawab stakeholders khususnya konsumen,
karyawan, pemilik saham, masyarakat umum, dan lingkungan hidup
Ketiga kode etik secara sempit yaitu menyangkut kebijakan etis
perusahaan di masa lampai yang pernah timbul seperti konflik
kepentingan, hubungan dengan pesaing dan pemasok, menerima
hadiah, sumbangan kepada partai politik, dan sebagainya.
Faktor- factor penentu dalam pembentukan kode etik

a kode etik sebaiknya dirumuskan berdasarkan smua karyawan sehingga
mencerminkan kesepakatan semua pihak yang terkait olehnya
b harus dipertimbangkan dengan teliti bidang-bidang apa dan topic apa mana
sebaiknya tercakup oleh kode etik perusahaan, Tidak perlu dimuat hal-hal
yang kurang berguna dan tidak mempunyai dampak nyata
c kode etik perusahaan perlu ditegaskan secara konsekuen dengan fair dan
adil.
Pentingnya Kode Etik

A mengangkat kredabilitas perusahaan karena etika dijadikan corperate culture.
Hal itu penting bagi perusahaan besar, di mana tidak semua karyawan
mengenal satu sama lain. Dengan adanya kode etik, secara intern semua
karyawan terikat dengan standar etis yang sama, sehingga akan mengambil
keputusan yang sama pula untuk kasus-kasus yang sejenis.

B Kode etik membantu menghilangkan grey area atau kawasan abu-abu di

bidang etika. Beberapa ambiguitas moral yang sering merongrong kinerja
perusahaan, dengan demikian dapat dihindarkan. Misalnya, menerima komisi
atau hadiah, kesungguhan perusahaan dalam memberantas pemakaian
tenaga kerja anak, dll
C Kode etik membantu perusahaan menilai tanggungjawab sosialnya.
D Kode etik menyediakan bagi perusahaan dan dunia bisnis pada umumnya-
kemungkinan untuk mengatur dirinya sendiri. Dengan demikian negara tidak
perlu campur tangan. Negara baru membuat peraturan bila dunia bisanis
tidak berhasil mengatur dirinya sendiri dan menciptakan kerangka moral.
Kode Etik Aktuaria
Dalam menyediakan Jasa Aktuaria, Anggota wajib bertindak dengan penuh

integritas, ketrampilan, kepedulian, menjunjung tinggi reputasi profesi, dan tidak
merugikan kepentingan masyarakat.
Anggota wajib memastikan bahwa Jasa Aktuaria yang disediakannya atau yang
disediakan pihak lain di bawah arahannya sesuai dengan standar praktik aktuaria
yang berlaku.
Anggota wajib mematuhi prosedur disiplin yang ditetapkan oleh Persatuan Aktuaris
Indonesia, dan wajib mematuhi setiap keputusan yang ditetapkan melalui prosedur
disiplin tersebut.
Proses Disipliner
Memberikan sarana mekanisme bagi setiap pihak, termasuk setiap anggota PAI
untuk mengajukan keluhan atau pertanyaan mengenai kesesuaian perilaku atau
tindakan anggota PAI terhadap anggaran dasar, kode etik, standar praktik, atau
peraturan-peraturan lain yang ditetapkan oleh PAI
KODE ETIK ANGGOTA
PERSATUAN AKTUARIS INDONESIA
Sebagai suatu organisasi profesi, Persatuan Aktuaris Indonesia perlu

menetapkan kode etik yang akan menjadi pedoman bagi anggota-anggotanya dalam
menjalanjan tugas dan kewajiban profesionalnya di tengah masyarakat. Penetapan
pedoman ini juga dimaksudkan untuk memberi identitas yang khas dan menjadi
reputasi anggota Persatuan Aktuaris Indonesia serta menumbh kepercayaan
masyarakat pada profesi aktuaris di Indonesia.

Kode Etik Aktuaris ini (selanjutnya disebut Kode Etik) wajib ditaati setiap anggota
Persatuan Aktuaris Indonesia. Setiap anggota memiliki kewajiban profesional untuk
mengetahui versi mutakhir dari Kode Etik.
Dalam Kode Etik ini yang dimaksud dengan:
1 Anggota adalah anggota Persatuan Aktuaris Indonesia, Ajun Aktuaris ataupun

Aktuaris.
2 Jasa Aktuaris adalah jasa yang diberikan kepada Klien atau Pemberi Kerja
dalam kapasitas sebagai Aktuaris atau Ajun Aktuaris, berupa pemberian
nasihat, saran atau rekomendasi, temuan atau pendapat yang dirumuskan
berdasarkan pertimbangan-pertimbangan aktuaria.
3 Klien adalah orang atau badan yang menggunakan jasa Anggota atau jasa dari
perusahaan tempat Anggota bekerja berdasarkan kontrak yang spesifik untuk
pengerjaan tugas tertentu dalam jangka waktu tertentu.
4 Komunikasi Jasa Aktuaria adalah komunikasi secara tertulis, elektronik atau

lisan yang disampaikan Anggota dalam rangka pemberian Jasa Aktuaria.
5 Pemberi Kerja adalah badan usaha yang mempekerjakan Anggota berdasarkan

ikatan kerja yang permanen atau kontrak yang tidak spesifik untuk pengerjaan
tugas tertentu dalam jangka waktu tertentu.
Kode Etik selengkapnya adalah sebagai berikut:
Etik Ke-1
Dalam menyediakan Jasa Aktuaria, Anggota wajib bertindak dengan penuh

integritas, ketrampilan, kepedulian, menjunjung tinggi reputasi profesi, dan tidak
merugikan kepentingan masyarakat.
Etik Ke-2
Anggota wajib menghindari publisitas mengenai Jasa Aktuaria yang mengarah pada
keuntungan yang tidak wajar, tidak dapat dibuktikan kebenarannya atau
menyesatkan.
Etik Ke-3
Anggota wajib melakukan langkah-langkah yang relevan untuk memastikan bahwa

Jasa Aktuaria yang diberikannya tidak digunakan untuk menyesatkan pihak lain.
Etik Ke-4

Anggota menyediakan Jasa Aktuaria hanya jika memiliki kompetensi dan

pengalaman yang cukup dan sesuai untuk menyediakan Jasa Aktuaria tersebut.
Etik Ke-5
Anggota wajib memastikan bahwa Jasa Aktuaria yang disediakannya atau yang
disediakan pihak lain di bawah arahannya sesuai dengan standar praktik aktuaria
yang berlaku.
Etik Ke-6
Anggota dilarang memberikan Jasa Aktuaria yang melibatkan konflik kepentingan,

aktual maupun potensial, kecuali jika konflik kepentingan tersebut telah
dikemukakan secara terbuka kepada Klien atau Pemberi Kerja, atau calon Klien atau
Pemberi Kerja, dan kemampuan Anggota untuk bertindak secara fair tidak diragukan
oleh Klien atau Pemberi Kerja, atau calon Klien atau Pemberi Kerja.
Etik Ke-7
Dalam melakukan Komunikasi Jasa Aktuaria, Anggota wajib menyatakan secara

jelas bahwa dirinya adalah pihak yang bertanggung jawab atas hasil-hasil dari Jasa
Aktuaria dan bahwa dirinya bersedia memberi informasi atau penjelasan tambahan
mengenai ruang lingkup, metode dan data terkait dengan Jasa Aktuaria kepada
Klien atau Pemberi Kerja.
Etik Ke-8
Dalam melakukan Komunikasi Jasa Aktuaria, Anggota wajib menyatakan secara

jelas Klien atau Pemberi Kerja yang berhak menggunakan hasil-hasil dari Jasa
Aktuaria dan kapasitas Anggota dalam memberikan Jasa Aktuaria tersebut.
Etik Ke-9
Anggota wajib mengemukakan secara tertulis dan tepat waktu kepada Klien atau
Pemberi Kerja, atau calon Klien atau Pemberi Kerja, mengenai semua jenis sumber
penghasilan, terkait dengan Jasa Aktuaria yang telah diberikan Anggota kepada
Klien atau Pemberi Kerja atau akan diberikan kepada calon Klien atau Pemberi
Kerja.
Etik Ke-10
Anggota wajib merahasiakan informasi yang diperolehnya dalam rangka pemberian

Jasa Aktuaria, kecuali jika dirinya telah diberi wewenang untuk mengemukakan
informasi tersebut oleh Klien atau Pemberi Kerja, atau diwajibkan oleh perundang-
undangan untuk mengemukakan informasi tersebut.
Etik Ke-11

Dalam memberikan Jasa Aktuaria, Anggota wajib bersikap santun, saling

menghormati dan, apabila diperlukan, siap bekerja sama dengan pihak lain untuk
kepentingan Klien atau Pemberi Kerja.
Etik Ke-12
Dalam hal Anggota diminta untuk menyediakan Jasa Aktuaria yang sebelumnya
diberikan oleh Anggota lain, ia wajib mempertimbangkan untuk berkonsultasi dengan
Anggota lain tersebut guna memastikan kewajaran baginya untuk menerima
permintaan Klien atau Pemberi Kerja.
Etik Ke-13
Dalam hal Anggota mengetahui terjadinya pelanggaran Kode Etik oleh Anggota lain,
Anggota yang disebut pertama wajib mendiskusikan pelanggaran tersebut dan
upaya untuk memperbaiki keadaan dengan Anggota yang disebut kedua, dan
apabila Anggota yang disebut kedua menolak untuk melakukan diskusi, atau
menolak melakukan upaya untuk memperbaiki keadaan, atau upaya yang dilakukan
tidak memperbaiki keadaan, maka Anggota yang disebut pertama wajib melaporkan
pelanggaran tersebut kepada Ketua Pengurus.
Etik Ke-14
Anggota wajib mematuhi prosedur disiplin yang ditetapkan oleh Persatuan Aktuaris
Indonesia, dan wajib mematuhi setiap keputusan yang ditetapkan melalui prosedur
disiplin tersebut.
4.Fungsi dan peranan Asosiasi profesi Aktuaris nasional dan

internasional ?
Jawab :
PROFESI AKTUARIS DI INDONESIA
Secara umum, aktuaris adalah seorang ahli yang dapat mengaplikasikan ilmu
keuangan dan teori statistik untuk menyelesaikan persoalan-persoalan bisnis aktual,
seperti analisis kejadian masa depan yang berdampak pada segi finansial,
khususnya yang berhubungan dengan besar pembayaran pada masa depan dan
kapan pembayaran dilakukan pada waktu yang tidak pasti. Dalam pengertian umum,
Aktuaris adalah seseorang yang ahli dibidang matematika dan statistika untuk
menaksir risiko dalam industri asuransi dan keuangan. Salah satu pekerjaan
Aktuaris adalah adalah bagaimana menentukan rate premi asuransi.Aktuaris adalah
gelar profesi yang disandang oleh orang-orang yang telah lulus mengikuti
serangkain tes yang diselengarakan oleh PAI (Persatuan Aktuaris Indonesia) dengan
gelar Fellow Society of Actuaries of Indonesia (FSAI) setelah seseorang menempuh
10 mata ujian yang diujikan. PAI sendiri menggelar ujian dua kali setahun.
Prospek Profesi Aktuaris

Aktuaris memainkan peran penting dalam memastikan kesehatan dan

solvabilitas bisnis asuransi melalui pengembangan produk serta analisa keuangan.
Dalam industry asuransi saat ini terdapat kekurangan tenaga aktuaris dalam
menjalankan peran tersebut, yaitu tercatat hanya ada sekitar 330 aktuaris. Jumlah
itu jauh dari kebutuhan industri asuransi yaitu sekitar 1.800 aktuaris. Sedangkan
pemerintah Indonesia sendiri menargetkan akan ada sekitar 1.000 aktuaris dalam 3-
5 tahun ke depan.Secara umum, Aktuaris bekerja di bidang : konsultasi, perusahaan
asuransi jiwa, pensiun, dan investasi. Aktuaris juga sedang merambah di bidang-
bidang lainnya, dimana kemampuan analitis diperlukan. Aktuaris di Indonesia
banyak bekerja di perusahaan asuransi jiwa, sedangkan sisanya bekerja di dana
pensiun, konsultan aktuaria, dan saat ini merambah ke dunia investasi. Di Indonesia
sendiri ada kewajiban hukum akan kebutuhan tenaga Aktuaris sejalan dengan PMK
No. 53/PMK.010/2012 yang menegaskan bahwa penilaian terhadap liabilitas dalam
bentuk cadangan bagi perusahaan asuransi wajib dilakukan oleh Aktuaris
perusahaan efektif per tanggal 31 Desember 2014.
Berdasarkan peraturan tersebut perusahaan asuransi wajib setidaknya
memiliki seorang tenaga Aktuaris. Di tahun 2013 jumlah Perusahaan Asuransi di
Indonesia ada sebanyak 137 perusahaan (93 perusahaan Asuransi Umum dan 44
Perusahaan asuransi jiwa). Saat ini jumlah tenaga Aktuaris yang memiliki gelar FSAI
(Fellow Society of Actuaries of Indonesia) hanya sebanyak 184 orang saja , ratio
sebesar 1 : 1.34 ini sangat tidak memenuhi jumlah perusahaan yang ada. Hal ini
akan membuat profesi Aktuaris sebagai profesi yang paling diburu baik di industri
asuransi maupun di industri lain yang berhubungan.Pada tahun 2013,
CarrerCast, sebuah situs karir, pernah melansir daftar prospek profesi terbaik hingga
terburuk dengan memperhitungkan 5 kriteria, yaitu dalam hal tuntutan fisik,
lingkungan kerja, gaji, stres, dan kemungkinan mendapatkan pekerjaan. Hasil riset
yang dilakukan mendapati profesi aktuaris adalah karir terbaik di tahun 2013, diikuti
dengan insinyur biomedis, pembuat piranti lunak, audiolog, dan perencana
keuangan. Dalam menyusun daftar tersebut, para peneliti menyusun data dari badan
statistik tenaga kerja di AS, studi-studi asosiasi perdagangan, dan sebagainya. Data
ini jelas mendukung pernyataan bahwa profesi aktuaris sangat menjanjikan.
Aktuaris, yang pekerjaannya berkaitan dengan menghitung kemungkinan risiko,
umumnya di bidang asuransi, merupakan karir terbaik, karena menjadi profesi
dengan gaji yang menggiurkan, dipadani dengan jadwal pekerjaan yang fleksibel.
Persyaratan Aktuaris
Profesi Aktuaris memang lebih banyak berasal dari jurusan statistik dan
matematika, namun tidak wajib. Mereka yang berasal dari latar belakang pendidikan
lain juga bisa mencoba untuk menjadi Aktuaris. Apapun latar belakang pendidikan
memungkinkan, asal calon aktuaris memiliki penguasaan terhadap kemampuan
dasar matematika dan statistik.
Gelar Aktuaris di Indonesia atau Fellow Society of Actuaries of Indonesia (FSAI)

diberikan oleh Persatuan Aktuaris Indonesia (PAI) setelah seorang individu

menempuh 10 mata ujian yang diujikan yaitu :
1. A10 - Matematika Keuangan

2. A20 - Probabilita dan Statistika
3. A30 - Ekonomi
4. A40 - Akuntansi
5. A50 - Metoda Statistika
6. A60 - Matematika Aktuaria
7. A70 - Pemodelan dan Teori Risiko
8. F10 - Investasi dan Manajemen Aset
9. F20 - Manajemen Aktuaria
10. F31-34 - Aspek Aktuaria Dalam Asuransi Jiwa, Dana Pensiun, Asuransi
umum atau Asuransi kesehatan (salah satu).
PROFESI AKTUARIS DI LUAR NEGERI
Pada tahun 2013, CarrerCast, sebuah situs karir, pernah melansir daftar
prospek profesi terbaik hingga terburuk dengan memperhitungkan 5 kriteria, yaitu
dalam hal tuntutan fisik, lingkungan kerja, gaji, stres, dan kemungkinan
mendapatkan pekerjaan. Hasil riset yang dilakukan mendapati profesi aktuaris
adalah karir terbaik di tahun 2013, diikuti dengan insinyur biomedis, pembuat piranti
lunak, audiolog, dan perencana keuangan. Dalam menyusun daftar tersebut, para
peneliti menyusun data dari badan statistik tenaga kerja di AS, studi-studi asosiasi
perdagangan, dan sebagainya.
Data ini jelas mendukung pernyataan bahwa profesi aktuaris sangat

menjanjikan. Aktuaris, yang pekerjaannya berkaitan dengan menghitung
kemungkinan risiko, umumnya di bidang asuransi, merupakan karir terbaik, karena
menjadi profesi dengan gaji yang menggiurkan, dipadani dengan jadwal pekerjaan
yang fleksibel.
Mengutip Forbes, Ocke menyebutkan bahwa tahun ini profesi aktuaris

merupakan jenis pekerjaan terbaik nomor satu di Amerika Serikat, disusul oleh

profesi pembuat perangkat lunak dan analis sistem komputer. Pendapatan aktuaris
di sana berkisar 85.229 USD.
Tentu saja, ini adalah peluang yang besar. Ocke mengingatkan teman-teman
mahasiswa untuk mempersiapkan diri dari sekarang. Kemampuan yang dibutuhkan
seorang aktuaris di antaranya kalkulus, matematika, statistika, teori probabilitas,
ekonomi, keuangan, dan akutansi, ditambah kemampuan komunikasi, sebutnya
mengingatkan.
Diluar negeri ada asosiasi aktuaris internasional atau International Actuarial

Association yang memiliki beberapa sertifikasi profesi international yang terpecah
menjadi bidang bidangnya sendiri. AFIR/REM atau dibidang financial risk, ASTIN
dibidang non-life Insurance atau Asuransi umum, AWB atau actuaries without
borders, IAAHS dibidang asuransi kesehatan, IAALS dibidang asuransi jiwa, IACA
dibidang jasa konsultasi aktuaris , dan yang terakhir ada PBSS dibidang dana
pensiun.
Sebenarnya sertifikasi profesi diluar negeri itu ada banyak, hampir setiap
negara mempunyai asosiasi aktuaris sendiri untuk membuat sebuah sertifikasi
profesi untuk negara itu saja, seperti PAI dan AAMAI yang ada di Indonesia.
B.Apa yang menjadi fungsi,peranan dan tanggung jawab aktuaris dalam :
5. Perusahaan Asuransi Jiwa dan Kesehatan
Jawab :
Peranan Aktuaris dalam Perusahaan asuransi Jiwa
Seorang aktuaris dikenal sebagai seorang yang mendisain produk,

menetapkan harga, mengevaluasinya dan melakukan berbagai analisa berkaitan
dengan produk tersebut. Tidak hanya itu, seorang aktuaris telah menjadi seorang
manajer risiko suatu perusahaan asuransi selama lebih dari seratus tahun.
Beberapa fungsi manajemen risiko yang selama ini telah dijalankan oleh seorang
aktuaris diantaranya : perhitungan risiko. teknik manajemen risiko. analisa risiko dari
produk baru dan peluang investasinya, membangun proses kontrol risiko,
perhitungan modal ekonomis, dan banyak fungsi manajemen risiko lainnya.

Pada asuransi jiwa tradisional, ilmu Aktuaria fokus dalam analisis mortality, life
tables, dan aplikasi compound interest untuk menghasilkan asuransi jiwa, anuitas
dan polis endowment. Program asuransi jiwa kontemporer telah diperluas terhadap
asuransi kredit dan mortgage, long term insurance dan dana tabungan kesehatan
( health savings accounts)
Peran aktuaris dalam pencadangan klaim
Pencadangan klaim adalah salah satu peran kunci Aktuarisl dalam asuransi
kerugian. Dengan berbekal data pengalaman klaim, teknik-teknik statistika
diterapkan sebagai alat untuk menganalisa dan mengestimasi data.
Begitu banyak metode statistik yang dapat digunakan untuk mengestimasi cadangan
dan masing-masing metode akan menghasilkan result yang berbeda. Seorang
aktuaris memahami keterbatasan dari metode metode statistikal ataupun Aktuarisl
tersebut dan harus memutuskan metode yang seperti apa yang cocok untuk
diterapkan. Keakuratandari suatu metode tergantung dari kecocokan asumsi dengan
ketersediaan data. Pada umumnya, variasi metode didasarkan pada pola yang tetap
dari klaim-klaim yang telah terjadi di masa lalu, dan pola ini akan berlanjut di masa
datang.
Peran aktuaris dalam penetapan harga
Seorang aktuaris memiliki pengaruh yang signifikan dalam penetapan harga, dan
dapat memanfaatkan kemampuannya sebagai technical advisor untuk para
underwriter dan manajemen, maupun sebagai pengambil keputusan bagi dirinya
sendiri.
Komponen dalam proses penetapan harga diantaranya: seleksi return on capital

yang dibutuhkan, dan pengembangan basis penetapan harga untuk mendapatkan
return on capital yang dibutuhkan. Premi untuk tiap-tiap polis dipastikan sudah
mengcover berbagai item seperti: harga excpected claim, biaya excpected claim,
biaya reasuransi, bayaran untuk broker atau pihak intermediary, pajak, profit komisi
dan lainnya.
Namun, ada beberapa item yang dapat dipertimbangkan untuk mengurangi nilai rate
premi, yaitu: pendapatan investasi, pendapatan salvage dan subrogation, ataupun
penerimaan penutupan reasuransi.Bagian terbesar dari penetapan harga adalah
penetapan harga expected claim. Dalam hal ini aktuaris menggunakan analisa
statistikal dari pengalaman klaim terdahulu, dan dikombinasikan dengan perhitungan
eksposure dan taktor-taktor risiko terkait lainnya.

Peran aktuaris dalam manajemen risiko perusahaan
Belakangan ini, peran aktuaris dalam hal finansial dan manajemen perusahaan
semakin luas yang meliputi manajemen pemodalan, proses perencanaan bisnis
maupun assessment risiko operasional.
Dalam menjalankan perannya ini, aktuaris terlibat dalam pemodelan yang sistematis
dari risiko beserta keterkaitannya dengan menggunakan simulasi-simulasi dan
berbagai metode statistikal. Beberapa pertanyaan yang harus dapat dijawab oleh
aktuaris dalam manajemen risiko perusahaan meliputi:
1. berapa banyak modal yang dibutuhkan
2. bagaimana memaksimalkan return on capital
3. bagaimana mengalokasikan modal
4. apa profil optimal asset dibandingkan dari kewajiban
5. bagaimana mengukur risiko-risiko non finansial
6. bagaimana menyusun program reasuransi
7. bagaimana mengoptimalkan value ketika mengasumsikan risiko
Aktuaris membuat model terintegrasi yang mencakup berbagai risiko yang

dihadapi asuransi kerugian. Teknik yang digunakan bervariasi, dan hasilnya dapat
digunakan untuk membantu manajemen dalam menyusun strategi bisnis.
Peran Aktuaris dalam Tugas Reporting kepada regulator
Biasanya di dalam perusahaan asuransi jiwa skala besar, mereka memiliki yang
namanya pricing actuary.
Itu biasanya aktuaris yang akan dikonsultasi oleh pihak-pihak marketing, misalnya
ada kerjasama penutupan asuransi yang seperti ini, itu kan bukan produk standar,
maka biasanya dia memerlukan pendapat aktuaris. Aktuaris seperti ini biasanya
disebut pricing actuaries. Kemudian ada reporting actuary, ini biasanya untuk
memastilkan laporan-laporan kepada regulator, requirement, rasio, dll.
Peran Aktuaris dalam Asset dan liabities management
Terlibat dalam komite yang bertanggung jawab pada asset and liability management
untuk mengurangi risiko terjadinya mismatch dan bertanggung jawab untuk
pemodelan cashflow asset dan liabilities.Bertanggung jawab pada perhitungan
liabilities,disebut juga technical provision atau cadangan adalah present value dari

klaim dan biaya masa depan dikurangi dengan present value dari premium. Di dalam
asset. Aktuaris terlibat dalam strategi investasi sehingga asset yang dibangun dapat
mengimbangi liabilities.
Tanggung Jawab Aktuaris
Setiap divisi Aktuaris baik di perusahaan asuransi jiwa maupun lainnya memiliki
tanggung jawab seperti:
1. Penyelenggaraan perhitungan Aktuaris untuk kepentingan penentuan hak dan

kewajiban Aktuaris termasuk pengujian dan pemutakhiran asumsi-asumsi yang
digunakan dalam perhitungan maupun untuk kepentingan penentuan tarif dan
valuasi produk THT dan Pensiun serta koordinasi dengan regulator.
2. Pengembangan strategi dan konsep produk
3. Perancangan dan analisis indentifikasi pasar
4. Pengelolaan operasional undewriting
5. perhitungan Unfunded Past Service Liability
6. Pembinaan terhadap instansi peserta THT Non PNS
7. Pencapaian kinerja unit kerja
8. Penyusunan laporan unit kerja
9. Penyusunan RKA, POA, dan evaluasi SOP unit kerja.
10.Penyelesaian tindak lanjut temuan audit internal dan eksternal di lingkungan unit
kerja
11.Penilaian, pembinaan dan peningkatan mutu Sumber Daya Manusia di

lingkungan unit kerjannya.
Peran Aktuaris dalam Asuransi Kesehatan
Pengertian Asuransi Kesehatan
Menurut Wikipedia, Asuransi kesehatan adalah sebuah jenis produk

asuransi yang secara khusus menjamin biaya kesehatan atau perawatan para
anggota asuransi tersebut jika mereka jatuh sakit atau mengalami kecelakaan.

Secara garis besar ada dua jenis perawatan yang ditawarkan perusahaan-
perusahaan asuransi, yaitu rawat inap (in-patient treatment) dan rawat jalan (out-
patient treatment).
Produk asuransi kesehatan diselenggarakan baik oleh perusahaan asuransi

sosial, perusahaan asuransi jiwa, maupun juga perusahaan asuransi umum.
Beberapa perusahaan asuransi kerugian dan asuransi jiwa telah memasarkan

pula program-program asuransi kesehatan dengan berbagai macam varian yang
berbeda. Pada umumnya perusahaan asuransi yang menyelenggarakan program
asuransi kesehatan bekerja sama dengan provider rumah sakit baik secara
langsung maupun melalui institusi perantara sebagai asisten manajemen jaringan
rumah sakit.
FUNGSI AKTUARIS DALAM ASURANSI KESEHATAN
1. Seorang aktuaria harus memastikan customer / nasabah membayar premi sesuai

dengan risikonya.
2. Seorang aktuaria harus memastikan premi yang terkumpul cukup untuk

membayar klaim yang terjadi dan menutupi biaya operasional perusahaan.
3. Seorang aktuaria harus memastikan premi yang terkumpul harus wajar dan
bersaing.Dari segi pekerjaan untuk menjalankan fungsinya yang dilakukan oleh
seorang aktuaria atau aktuaris di setiap perusahaan ndustry bidang asuransi,
yaitu :
a Membuat dan menetapkan sebuah harga Produk asuransi dengan

menggunakan :
Tingkat Mortalita; Morbidita
Tingkat Investasi
Skala Penjualan
Skala Biaya

Klasifikasi Risiko
b Membuat estimasi / Cadangan atas Risiko yang akan/telah dijamin :
Menjaga Kesehatan keuangan
Memastikan kecukupan kewajiban
c Membuat proyeksi dan analisis teknis perkembangan perusahaan :
Membuat analisis kecukupan Pemasukan dan kewajiban
Meninjau ulang kecukupan tingkat mortalita; morbidita
Meninjau ulang kecukupan tingkat Investasi
Meninjau ulang kecukupan dan kewajaran biaya-biaya
Meninjau ulang risiko yang ada dengan kewajarannya
Meninjau Ulang harga atas penjualan dengan volume penjualan
6 Perusahaan Asuransi Umum
Jawab :
PERAN AKTUARIS DALAM ASURANSI KERUGIAN
Adapun tugas aktuaris dalam asuransi adalah sebagai berikut:

Risiko: Terlibat langsung dalam proses assessment dan mengelola risiko

underwriting;
Terlibat dalam design product dan pricing, bertanggung jawab pada perhitungan;
Liabilities: Disebut juga technical provision atau cadangan adalah present value
dari klaim dan biaya masa depan dikurangi dengan present value dari premium;
Asset : Terlibat dalam strategi investasi sehingga asset yang dibangun dapat
mengimbangi liabilities;
Asset dan liabities management: Terlibat dalam komite yang bertanggung jawab
pada asset and liability management untuk mengurangi risiko terjadinya
mismatch dan bertanggung jawab untuk pemodelan cashflow asset dan
liabilities;
Experience analysis;
Profitability dan solvency: Terlibat dalam pembuatan dan implementasi business
plan untuk meningkatkan profitabilitas dari perusahaan.
Dari segi pekerjaan untuk menjalankan tugasnya yang dilakukan oleh seorang
aktuaria atau aktuaris di setiap perusahaan industri bidang asuransi, yaitu :
Membuat dan menetapkan sebuah harga produk asuransi

dengan menggunakan:
Tingkat Mortalita; Morbidita
Tingkat Investasi
Skala Penjualan
Skala Biaya
Klasifikasi Risiko
Membuat estimasi / cadangan atas risiko yang akan/telah
dijamin
Menjaga kesehatan keuangan
Memastikan kecukupan kewajiban
Membuat proyeksi dan analisis teknis perkembangan
perusahaan
o Membuat analisis kecukupan Pemasukan dan kewajiban
o Meninjau ulang kecukupan tingkat mortalita; morbidita
o Meninjau ulang kecukupan tingkat Investasi
o Meninjau ulang kecukupan dan kewajaran biaya-biaya
o Meninjau ulang risiko yang ada dengan kewajarannya
o Meninjau Ulang harga atas penjualan dengan volume
penjualan

Pekerjaan aktuaria di perusahaan industri asuransi yaitu:

a. Membuat dan menetapkan harga produk asuransi menggunakan:
1 Tingkat mortalita; morbidita
2 Tingkat investasi
3 Skala penjualan
4 Skala biaya
5 Klasifikasi risiko
b. Membuat cadangan/estimasi Risiko yang telah/akan dijamin:
1 Memastikan kecukupan kewajiban
2 Menjaga kesehatan keuangan
c. Membuat proyeksi dan analisis teknis perkembangan perusahaan:
1 Membuat analisis kecukupan pemasukan dan kewajiban
2 Meninjau ulang kecukupan dan kewajaran biaya-biaya
3 Meninjau ulang risiko yang ada dengan kewajarannya
4 Meninjau ulang kecukupan tingkat mortalita; morbidita
5 Meninjau ulang kecukupan tingkat investasi
6 Meninjau ulang harga atas penjualan dengan volume penjualan
Keberadaan aktuaris ini tidak sama dengan underwriter atau penyeleksi risiko di
perusahaan asuransi. Sesuai fungsinya, underwriter sekedar menyeleksi risiko yang
akan dihadapi calon tertanggung (calon nasabah) untuk merekomendasikan
perusahaan penanggung.

Kewajiban bagi industri asuransi umum memiliki aktuaris akan tercantum

dalam Peraturan Menteri Keuangan tentang Produk Asuransi dan Pemasaran
Produk Asuransi. Dalam rancangan aturan itu, aktuaris di tiap-tiap perusahaan wajib
mengevaluasi kewajiban perusahaan asuransi dan aspek teknis lainnya.
Sebagai langkah awal, regulator terlebih dahulu mengatur perusahaan

asuransi umum boleh memiliki staf dengan pendidikan aktuaria, mereka yang masih
dalam proses belajar, atau pun dengan menggunakan konsultan dalam 2-3 tahun ke
depan. Tetapi dalam lima tahun kedepan perusahaan asuransi ini sudah harus
memiliki aktuaris sendiri. Beberapa perusahaan asuransi umum sudah
menggunakan aktuaris. Namun, memang jumlahnya masih sangat sedikit.
Alasannya, kebanyakan masa berlaku polis asuransi umum masih berlaku per satu
tahun.
Fungsi Aktuaris di Perusahaan Asuransi Umum
Seorang aktuaris dikenal sebagai seorang yang mendisain produk,

menetapkan harga, mengevaluasinya dan melakukan berbagai analisa berkaitan
dengan produk tersebut. Tidak hanya itu, seorang aktuaris telah menjadi seorang
manajer risiko suatu perusahaan asuransi selama lebih dari seratus tahun.
Beberapa fungsi manajemen risiko yang selama ini telah dijalankan oleh seorang
aktuaris diantaranya : perhitungan risiko. teknik manajemen risiko. analisa risiko dari
produk baru dan peluang investasinya, membangun proses kontrol risiko,
perhitungan modal ekonomis, dan banyak fungsi manajemen risiko lainnya.
Fungsi Aktuaris dalam perusahaan asuransi adalah sebagai berikut:
1 Seorang aktuaris harus memastikan customer / nasabah membayar premi

sesuai dengan risikonya;
2 Seorang aktuaris harus memastikan premi yang terkumpul cukup untuk
membayar klaim yang terjadi dan menutupi biaya operasional perusahaan;
3 Seorang aktuaris harus memastikan premi yang terkumpul harus wajar dan
bersaing.
Peranan Aktuaris di Perusahaan Asuransi Umum

Peran seorang aktuaris selama ini lebih banyak dikenal di asuransi jiwa. Padahal
melihat dari fungsinya, seorang aktuaris dapat pula berperan banyak di asuransi
kerugian. Seiring dengan kesadaran akan kebutuhan profesi tersebut, peran aktuaris
belakangan ini sudah mulai dilirik oleh perusahaan asuransi kerugian. Walaupun
belum sebanyak dan sepopuler sebagaimana pada asuransi jiwa, tampaknya profesi
aktuaris dalam asuransi kerugian akan berkembang di masa yang akan datang.
Namun, dimanakah peran seorang aktuaris dalam asuransi kerugian?
Awal dari profesi aktuaris adalah dari asuransi jiwa, yang memang bersitat long
term, dan aktuaris terlatih untuk menganalisa dan me-manage risiko long term
tersebut. Lain halnya dengan asuransi kerugian yang lebih bersifat short term,
dimana apabila harga premi yang telah ditetapkan ternyata tidak sesuai, maka dapat
dengan cepat terlihat dan kemudian dikoreksi pada saat renewal. Hal ini yang
membuat protesi aktuaria tidak menarik untuk asuransi kerugian.
Pada kenyataannya, kemampuan aktuarial dalam menganalisa dan me-manage

risiko long term dapat diaplikasikan pada asuransi kerugian berdasarkan prinsip-
prinsip manajemen risiko. Perspektif mengenai finansial short term diubah menjadi
long term, dan hal ini meliputi pemodelan dan pelaporan finansial dan risiko untuk
periode yang lebih lama. Assessment risiko menggunakan teknik probabilitas,
analisa pengalaman statisik dan penggunaan metode proyeksi statistikal dan
finansial dapat berperan dalam menjalankan bisnis asuransi kerugian. Seorang
aktuaris dapat terlibat dalam proses pencadangan klaim, penetapan harga (pricing),
manajemen risiko dan dalam banyak area lain pada asuransi kerugian.
a Peran aktuaris dalam pencadangan klaim
Pencadangan klaim adalah salah satu peran kunci aktuarial dalam asuransi
kerugian. Dengan berbekal data pengalaman klaim, teknik-teknik statistika
diterapkan sebagai alat untuk menganalisa dan mengestimasi data. Begitu banyak
metode statistik yang dapat digunakan untuk meng-estimasi cadangan dan masing-
masing metode akan menghasilkan result yang berbeda. Seorang aktuaris
memahami keterbatasan dari metode metode statistikal ataupun aktuarial tersebut
dan harus memutuskan metode yang seperti apa yang cocok untuk diterapkan.

Keakuratan dari suatu metode tergantung dari kecocokan asumsi dengan

ketersediaan data. Pada umumnya, variasi metode didasarkan pada pola yang tetap
dari klaim-klaim yang telah terjadi di masa lalu, dan pola ini akan berlanjut di masa
datang.
b Peran aktuaris dalam penetapan harga
Seorang aktuaris memiliki pengaruh yang signifikan dalam penetapan harga,

dan dapat memanfaatkan kemampuannya sebagai technical advisor untuk para
underwriter dan manajemen, maupun sebagai pengambil keputusan bagi dirinya
sendiri. Komponen dalam proses penetapan harga diantaranya: seleksi return on
capital yang dibutuhkan, dan pengembangan basis penetapan harga untuk
mendapatkan return on capital yang dibutuhkan. Premi untuk tiap-tiap polis
dipastikan sudah mengcover berbagai item seperti: harga excpected claim, biaya
excpected claim, biaya reasuransi, fee untuk broker atau pihak intermediary, pajak,
profit komisi dan lainnya. Namun, ada beberapa item yang dapat dipertimbangkan
untuk mengurangi nilai rate premi, yaitu: pendapatan investasi, pendapatan salvage
dan subrogation, ataupun penerimaan penutupan reasuransi.
Bagian terbesar dari penetapan harga adalah penetapan harga expected claim.
Dalam hal ini aktuaris menggunakan analisa statistikal dari pengalaman klaim
terdahulu, dan dikombinasikan dengan perhitungan eksposure dan taktor-taktor
risiko terkait lainnya.
c Peran aktuaris dalam manajemen risiko perusahaan
Belakangan ini, peran aktuaris dalam hal finansial dan manajemen perusahaan
semakin luas yang meliputi manajemen pemodalan, proses perencanaan bisnis
maupun assessment risiko operasional. Dalam menjalankan perannya ini, aktuaris
terlibat dalam pemodelan yang sistematis dari risiko beserta keterkaitannya dengan
menggunakan simulasi-simulasi dan berbagai metode statistikal.
Beberapa pertanyaan yang harus dapat dijawab oleh aktuaris dalam manajemen
risiko perusahaan meliputi:
- Berapa banyak modal yang dibutuhkan

- Bagaimana memaksimalkan return on capital
- Bagaimana mengalokasikan modal

- Apa profil optimal asset dibandingkan dari kewajiban

- Bagaimana mengukur risiko-risiko non finansial
- Bagaimana menyusun program reasuransi
- Bagaimana mengoptimalkan value ketika mengasumsikan risiko
Aktuaris membuat model terintegrasi yang mencakup berbagai risiko yang

dihadapi asuransi kerugian. Teknik yang digunakan bervariasi, dan hasilnya dapat
digunakan untuk membantu manajemen dalam menyusun strategi bisnis.
Pentingkah aktuaris dalam asuransi kerugian?
Pada dasarnya, seorang aktuaris itu bekerja dengan asumsi-asumsi, namun yang
perlu diperhatikan adalah seberapa baik kualitas asumsi yang dipakai. Asumsi yang
diambil sangat berperan dalam menentukan perkiraan besarnya expected claim
masa mendatang yang berujung pada penetapan harga premi. Tentu saja dalam
menentukan asumsi apa yang akan dipakai sangat bergantung juga pada
kemampuan analise, dan seiring dengan berjalannya waktu, seorang aktuaris akan
terlatih sehingga memiliki feeling dalam menentukan asumsi yang paling sesuai
yang akan dipilih.
Agar perusahaan asuransi kerugian dapat beroperasi dengan kondisi finansial yang
lebih baik, maka diperlukan aktuaris yang bukan saja memiliki kemampuan analisa
yang tinggi, namun juga disertai dengan kemampuan berkomunikasi yang baik dan
efektif. Mengingat besarnya keterlibatannya dalam hal penetapan harga,
kemampuan ini sangat penting terutama saat bernegosiasi dengan para underwriter
kerugian. Sehingga, perusahaan dipastikan memiliki dana yang cukup untuk
membayar klaim di masa mendatang.
7 Dana Pensiun

Jawab :
DANA PENSIUN
Dana pensiun adalah hak seseoarng untuk memperoleh penghasilan setelah
bekerja sekian tahun dan sudah memasuki usia pensiun atau ada sebab lain sesuai
dengan perjanjian yang telah ditetapkan. Penghasilan ini biasanya berupa uang
yang dapat diambil setiap bulannya atau diambil sekaligus pada saat seseorang
memasuki masa pensiun, hal ini tergantung dari kebijakan yang terdapat dalam
suatu perusahaan.
Pengertian Dana Pensiun adalahMenurut Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan

No. 18 tentang Akuntansi Dana Pensiun, Dana Pensiun adalah badan hukum yang
mengelola dan menjalankan program yang menjanjikan manfaat pensiun
Definisi Dana Pensiun Menurut Para Ahli
Sedangkan menurut Wahab (2005:34) Dana Pensiun adalah badan hukum yang
mengelola dan menjalankan program yang menjanjikan pembayaran berkala kepada
peserta pada saat mencapai usia pensiun atau pada saat lain, dengan cara yang
ditetapkan dalam peraturan Dana Pensiun.
Menurut UU Dana Pensiun (UU RI No.11 Tahun 1992) Dana Pensiun adalah badan
hukum yang mengelola dan menjalankan program yang menjanjikan manfaat
pensiun (Pasal 1 Ayat 1 UU No. 11 Tahun 1992). Ada 2 jenis dana pensiun yaitu :
1 Dana Pensiun Pemberi Kerja adalah dana pensiun yang dibentuk oleh orang
atau badan yang mempekerjakan karyawan, selaku pendiri, untuk
menyelenggarakan Program Pensiun Manfaat Pasti atau Program Pensiun
Iuran Pasti, bagi kepentingan sebagian atau seluruh karyawannya sebagai
peserta, dan yang menimbulkan kewajiban terhadap pemberi kerja (Pasal 1
ayat 2 UU No. 11 tahun 1992).
2 Dana Pensiun Lembaga Keuangan adalah dana pensiun yang didirikan oleh
Bank atau perusahaan asuransi jiwa untuk menyelenggarakan program
pensiun iuran pasti bagi perorangan, baik bagi karyawan pemberi kerja
maupun pekerja mandiri yang terpisah dari Dana Pensiun Pemberi Kerja bagi
karyawan Bank atau Perusahaan Asuransi Jiwa yang bersangkutan ( Pasal 1
Ayat 4 UU No. 11 Tahun 1992).

Dana Pensiun harus terdaftar secara hukum sehingga para pesertanya tetap
mendapat kepastian hukum dari program yang diikutinya. Hal ini berlaku untuk Dana
Pensiun Pemberi Kerja maupun untuk Dana Pensiun Lembaga Keuangan.
Bagaimanapun juga kedua jenis dana pensiun ini memiliki fungsi yang sama yakni
untuk menyediakan program pemberian manfaat pensiun bagi pesertanya. Hanya
saja peserta program pensiun disini sangat berbeda dimana dalam Dana Pensiun
Pemberi Kerja, pesertanya adalah para karyawan yang dipekerjakan oleh Dana
Pensiun bersangkutan. Sedangkan dalam Dana Pensiun Lembaga Keuangan,
pesertanya adalah pihak eksternal atau non-pegawai dari Dana Pensiun
bersangkutan.
Program Pensiun
Menurut Pernyataan Standard Akuntansi Keuangan No. 18 tentang Akuntansi

Dana Pensiun, Program Pensiun adalah setiap program yang mengupayakan
manfaat pensiun bagi peserta.
Sebelum lahirnya UU Dana Pensiun, dikenal beberapa istilah Dana Pensiun yaitu :
1 Program pensiun yang dikelola oleh perusahaan/pemberi kerja yang

dibayarkan dari cadangan perusahaan (book reserve) atau dari biaya
perusahaan (pay as you go).
2 Program pensiun yang dikelola oleh yayasan dana pensiun yang telah
memperoleh persetujuan Menteri Keuangan sebelumnya dan telah
memperoleh fasilitas perpajakan dari pemerintah.
3 Program pensiun pegawai negeri sipil atau pejabat negara yang dikelola oleh
PT. Taspen.
4 Program pensiun anggota TNI dan Polri yang dikelola oleh PT. Asabri.
Dasar hukum atau peraturan perundang-undangan yang mengatur KKB adalah:

UU No. 21 Tahun 1954, PP No. 49 Tahun 1954, UU No. 18 Tahun 1956, Peraturan
Menteri Tenaga Kerja No. 01 Tahun 1985.

Program pensiun dapat dibagi dalam 2 kategori utama yaitu : pensiun imbalan
pasti dan pensiun iuran pasti. Menurut Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No.
18 (2002 : 24.2) :
Program Pensiun Iuran Pasti ( Defined Contribution Plans) adalah program

pensiun yang iurannya ditetapkan dalam peraturan Dana Pensiun dan seluruh
iuran serta hasil pengembangannya dibukukan pada rekening masing-masing
peserta sebagai manfaat pensiun. Program Pensiun Manfaat Pasti (Defined
Benefit Plans) adalah program pensiun yang manfaatnya ditetapkan dalam
peraturan Dana Pensiun atau Program Pensiun lain yang bukan merupakan
Program Pensiun Iuran Pasti.
Adapun dalam penelitian ini, akan difokuskan pada program pensiun manfaat
pasti / imbalan pasti karena program inilah yang dipergunakan dalam perhitungan
manfaat pensiun di PTPN IV.
Ada 2 jenis Dana Pensiun yang dikenal berdasarkan undang-undang nomor 11

tahun 1992 tentang Dana Pensiun, yaitu Dana Pensiun Pemberi Kerja (DPPK) dan
Dana Pensiun Lembaga Keuangan (DPLK).
1 Dana Pensiun Pemberi Kerja (DPPK)

Dana Pensiun Pemberi Kerja adalah Dana Pensiun yang dibentuk oleh
orang atau badan yang mempekerjakan karyawan, selaku pendiri, untuk
menyelenggarakan Program Pensiun Manfaat Pasti atau Program Pensiun
Iuran Pasti, bagi kepentingan sebagian atau seluruh karyawannya sebagai
peserta, dan yang menimbulkan kewajiban terhadap pemberi kerja. Dari
pengertian diatas, jelas bahwa
Dana Pensiun Pemberi Kerja (DPKK) merupakan dana pensiun yang
didirikan oleh perusahaan atau perseorangan yang mempinyai karyawan.
Perlu dijelaskan bahwa pendirian dan penyelenggaraan program pensiun
melalui dana pensiun oleh pemberi kerja sifatnya tidak wajib. Akan tetapi,
mengingat dampak dan peranan yang positif dari program dana pensiun
kepada para karyawan, pemerintah sangat menganjurkan kepada setiap
pemberi kerja untuk mendirikan dana pensiun.
Meskipun pendirian DPPK bukan merupakan kewajiban, sekali
pengusaha mendirikan dana pensiun, ia tidak seenaknya mengelola program
pensiun. Dalam pengelolaanya ia harus tunduk kepada ketentuan yang telah
dutetapkan dalam Undang-undang dana pensiun. Dana Pensiun Pemberi

Kerja (DPPK) bisa menjalankan Program Pensiun Manfaat Pasti ( PPMP)
atau Program Pensiun Iuran Pasti ( PPIP). Program Pensiun Manfaat Pasti
( PPMP) adalah program pensiun yang manfaatnya ditetapkan dalam
peraturan Dana Pensiun atau program pensiun lain yang bukan merupakan
Program Pensiun Iuran Pasti. Program Pensiun Iuran Pasti ( PPIP) adalah
program pensiun yang iurannya ditetapkan dalam peraturan Dana Pensiun
dan seluruh iuran serta hasil pengembangannya dibukukan pada rekening
masing-masing peserta sebagai manfaat pensiun. Sedangkan Dana Pensiun
Lembaga Keuangan (DPLK) hanya bisa menjalankan Program Pensiun Iuran
Pasti ( PPIP).
2 Dana Pensiun Lembaga Keuangan (DPLK).

Pasal 1 butir 4 Undang-Undang Nomor 11 Tahun 1992 menyatakan
bahwa Dana Pensiun Lembaga Keuangan adalah dana pensiun yang
dibentuk oleh bank atau perusahaan asuransi jiwa untuk menyelenggarakan
progran pensiun iuran bagi perseroan, baik karyawan maupun pekerja
mandiri terpisah dari dana pensiun pemberi kerja bagi karyawan bank atau
perusahaan asuransi jiwa yang bersangkutan.
Pihak yang di perkenankan untuk mendirikan dana pensiun hanyalah
bank umum dan perusahaan asuransi jiwa. Oleh karena itu bank umum dan
perusahaan asuransi jiwa dapat menyelenggarakan dua jenis dana pensiun,
yaitu Dana Pensiun Pemberi Kerja dan Dana Pensiun Lembaga Keuangan.
Persyaratan yang harus dimiliki agar dapat menyelenggarakan dana pensiun
adalah sebagai berikut.
Dana Pensiun Lembaga Keuangan dibentuk secara terpisah dari bank
atau perusahaan asuransi jiwa yang bersangkutan dan terpisah pula dari
Dana Pensiun Pemberi Kerja yang mungkin didirikan oleh bank atau
perusahaan asuransi jiwa tersebut. Sebagaimana di ketahui bank aatau
perusahaan asuransi jiwa dalam kapasitasnya sebagai pemberi kerja
karyawannya juga dapat memberikan Dana Pensiun Pemberi Kerja. Dana
Pensiun Lembaga Keuangan hanya dapat menjalankan Program Pensiun
Iuran Pasti. Program ini terutama di peruntukan bagi para pekerja mandiri
atau perorangan (self-employment) misalnya dokter, pengacara, pengusaha
yang bukan merupakan karyawan dari lembaga atau orang lain. Biasannya

mereka ini memiiki penghasilan yang tidak berasal dari pemberi kerja tetapi
dari usahanya. Pembetukan Dana Pensiun Lembaga Keuangan ini
memberikan kesempatan kepada mereka untuk mempersiapkan diri
menghadapi masa dimana mereka sudah tidak dapat mengandalkan
pekerjaan yang selama ini dilakukannya.
3 Perbedaan DPPK dan DPLK

Ada sejumlah perbedaan antara DPPK dan DPLK, antara lain adalah:
a DPPK
DPPK didirikan oleh badan atau perorangan yang memperkejakan
karyawan
Peserta DPPK adalah karyawan dari perusahaan pendiri atau mitra
pendirinya
DPPK bisa menyelenggarkan program pensiun manfaat pasti atau
program pensiun iuran pasti
DPPK memperhitungkan masa kerja karyawan
b DPLK
DPPK didirikan oleh bank umum atau perusahaan asuransi jiwa
Peserta DPPK adalah perorangan atau kelompok orang dari
berbagai preusan
DPPK hanya bisa menyelenggarkan program pensiun iuran pasti
DPLK tidak memperhitungkan masa kerja karyawan Pengertian dan
Jenis Program Dana Pensiun (Persfektif Konvensional)
Yang dimaksud dengan Program Pensiun adalah setiap program yang

mengupayakan manfaat pensiun bagi peserta; Di Indonesia dikenal
adanya 2 ( dua) jenis program pensiun, yaitu Program Pensiun Manfaat
Pasti ( PPMP) dan Program Pensiun Iuran Pasti (PPIP).
1 Pogram Pensiun Manfaat Pasti (Defined Benefit Plan)
Program pensiun manfaat pasti adalah program pension yang
memberikan formula tertentu atas manfaat yang akan diterima perserta
saat mrncapai usia pensiun.
Jenis program pensiun ini dalam undang undang didefinisikan
sebagai "program pensiun yang manfaatnya ditetapkan dalam
peraturan dana pensiun atau program pensiun lain yang bukan
merupakan program pensiun iuran pasti". Definisi ini tidak memberikan
secara jelas apa yang dimaksud dengan program pensiun manfaat
pasti.

Program manfaat pasti merupakan program pensiun yang besar

manfaatnya yang akan diterima oleh perserta pada saat pensiun telah
dapat ditetapkan terlebih dahulu. Penetapan ini berdasarkan pada
formula tertentu yang ditetapkan pada peraturan dana pensiun.
Dari sisi karyawan atau perserta, program pensiun manfaat
pasti akan lebih menarik sebab manfaat pensiun yang diterima akan
mendekati jumlah penerimaan (gaji) terakhir yang ia peroleh. Dengan
demikian manfaat yang diperoleh pada saat pensiun diharapkan dapat
memenuhi kebutuhan hidupnya. Dari sudut pandang pemberi kerja
yang terjadi adalah sebaliknya. Pada program pensiun iuran pasti,
biaya permulaan akan relatif rendah ( sebab tidak ada kewajiban masa
lalu yang diakuinya) dari pada penyelenggaraan program pensiun
manfaat pasti. Formula umum yang digunakan untuk menentukan
besarnya manfaat pensiun untuk program pensiun manfaat pasti,
terdiri atas sebagai berikut:
a Final Earning Pension Plan Perhitungan
besarnya manfaat pensiun menurut formula Final Earning Pension
Plan ini dihitung berdasarkan persentase tertentu dari gaji terakhir
perserta pada saat mencapai usia pensiun, biasanya ditetapkan
maksimum masa kerja (past service) 30 tahun
b Final Average Earning Perhitungan

manfaat menurut formula Final Average pada dasarnya hampir
sama dengan formula Final Earning Pension Plan, namun
perhitungannya dilakukan berdasarkan rata-rata gaji pada
beberapa tahun terakhir saja misalnya 3 atau 5 tahun terakhir.
c Career Average Earning Konsep

hitungan manfaat pensiun berdasarkan formula Career Average
Earning dibandingkan dengan dua formula diatas dapat dikatakan
kurang populer bagi perserta terutama pada industri menengah dan
besar serta lembaga lembaga keuangan besar. Hal ini dikarenakan
konsep tersebut memberikan hasil akhir yang kurang memuaskan
bagi perserta. Cepatnya kenaikan inflansi menyebabkan manfaat
pensiun yang diperoleh perserta menjadi relatif kecil. Konsep
perhitungan Career Average Earnings ini dihitung dari prosentase

tertentu terhadap masa kerja dan gaji rata rata selama masa karier
karyawan.
2 Program Pensiun Iuran Pasti ( Defined Contribution Plan )

Program pension iuran pasti atau benefit contributon plan, yaitu
program pensiun yang menetapkan besarnya iuran karyawan dan
perusahaan (pemberi kerja). Sementara itu benefit yang akan diterima
karyawa dihitung berdasarkan akumulasi iuran tambahan dengan hasil
pengembangan atau investasinya. Dalam undang-undang Program
Pensiun Iuran Pasti didefinisikan sebagai program pensiun yang
iurannya ditetapkan dalam peraturan dana pensiun dan seluruh iuran
serta hasil pengembangannya dibukukan pada rekening masing
masing peserta sebagai manfaat pensiun.
Dari definisi ini terlihat bahwa Program Pensiun Iuran Pasti pada
dasarnya dilakukan dengan cara seseorang perserta menggiur
sejumlah uang ke dalam dana pensiun dan iuran berserta hasil
penggembangannya (akumulasi dana) yang dibukukan dalam rekening
perserta yang bersangkutan dan akan digunakan sebagai manfaat
pensiun apabila perserta tersebut telah mencapai usia tertentu.
Mekanisme program pensiun ini kurang lebih sama dengan jenis
Tabungan Hari Tua (THT). Dalam program ini besarnya iuran perserta
dapat ditetapkan terlebih dahulu , tetapi hasilnya atau manfaat pensiun
yang akan di perolehnya belum dapat diketahui, sebab hal tersebut
akan sangat bergantung kepada lamanya seseorang mengiur dari hasil
pengembangan iuran tersebut.
Program pensiunan iuran pasti, besarnya manfaat sangat
tergantung pada berapa lama dan berapa besar iuran dilakukan oleh
masing masing peserta sehingga ada kemungkinan bagi seseorang
yang telah mengiur sekian lama, pada saat pensiun manfaat pensiun
yang diperolehnya tidak sebagaimana yang diharapkan.
Dalam hal ini diakibatkan karena masa kerja yang telah
dilaluinya tidak dihitung. Program iuran pasti terdiri atas sebagai
berikut :
a Money Purhaces Plan Program
Money Purhaces Plan ini menetapkan jumlah iuran yang
dibayarkan oleh karyawan dan pemberi kerja dan bukan formula

perhitungan manfaat pensiun sebagaimana pada defined benefit

plan yang telah dijelaskan . Iuran dibukukan pada masing masing
rekening peserta (individual account) dan akumulasi hasil
pengembangannya. Manfaat pensiun yang akan dibayarkan
diambilkan dari jumlah tersebut. Jumlah akumulasi iuran dengan
hasil pengembangan investasinya sampai masa pensiun digunakan
untuk membeli anuitas untuk pembayaran pensiun. Program ini
menguntungkan bagi pemberi kerja karena sepanjang iuran yang
telah ditetapkan tersebut dibayar, pendanaan program pensiun
akan selalu terpenuhi (fully funded) selamanya dan tidak akan
mengalami berbagai sumber kekurangan yang mungkin terjadi
pada jenis-jenis program pensiun lain. Iuran tersebut diambil dari
persentase tertentu dari total daftar gaji karyawan.
b Profit Sharing Plan

Profit Sharing Plan ini adalah program pensiun yang sumber
pembiayaannya atau iurannya berasal dari persentase tertentu dari
keuntungan yang diperoleh perusahaan sebelum pajak. oleh larena
itu iuran yang diambil dari laba perusahaan jumlahnya akan
senantiasa berubah setiap tahun menurut laba yang diperoleh pada
tahun yang bersangkutan. Total iuran tahunan pemberi kerja
menurut program pensiun profit sharin ini biasanya dikaitkan
dengan laba perusahaan Saving Plan
Program pensiun dengan saving plan yaitu program pensiun
yang pada prinsipnya bentuknya hampir sama dengan money
purchase plan, hanya perbedaannya adalah hal iuran yang
seluruhnya biasannya ditentukan oleh karyawan.
Sebagaimana diuraikan diatas bahwa program pensiun manfaat
pasti memiliki beberapa kelebihan dan kekurangan, demikian pula
denga program pensiun iuran pasti, yaitu sebagai berikut
a Keuntungan
Dari sisi pemberi kerja, keuntungan program pensiun iuran
pasti adalah sebagai berikut:
Pembiayaan dapat dikendalikan dan memudahkan
dalam penyusunan anggaran.
Tidak ada resiko investasi dan pendanaan stabil.

Dari sisi perserta, keuntungan program pensiun iuran pasti

adalah sebagai berikut:
Manfaat bagi yang berhenti diusia muda relatif lebih

besar
Terlibat dalam memutuskan investasi
b Kerugian
Dari sisi pemberian kerja, kerugian program pensiun iuran
pasti adalah sebagai berikut
Berpotensi menimbulkan keresahan bila manfaat
yang dihasilkan kecil

Iuran tidak fleksibel karena sudah ditetapkan
Dari sisi perserta, kerugian program pensiun iuran pasti
adalah sebagai berikut
Besar manfaat tidak dapat di ketahui

Besar manfaat tergantung kinerja investasi
Peran Aktuaris dalam dana pensiun Pensiun
Karena permasalahan yang berhubungan dengan program pensiun

melibatkan perimbangan aktuarial yang rumit, maka para aktuaris ditugaskan untuk
memastikan bahwa perusahaan telah menetapkan pola pendanaan yang tepat untuk
memenuhi kewajiban pensiunnya. Aktuaris adalah orang yang dilatih melalui suatu
program sertifikasi yang panjang dan berat untuk menaksir probabilitas /
kemungkinan peristiwa di masa depan serta dampak keuangannya. Industri asuransi
telah memanfaatkan tenaga aktuaris untuk menilai risiko dan memberi saran dalam
menetapkan premi serta aspek-aspek polis asuransi lainnya. Para pemberi kerja
sangat mengandalkan para aktuaris untuk membantu pengembangan, pelaksanaan
dan pendanaan program pensiun.
Para aktuaris bertugas membuat prediksi (disebut asumsi aktuarial)

mengenai angka kematian (mortalitas), perputaran karyawan, suku bunga dan
pendapatan, frekuensi pensiun dini, gaji masa depan, dan setiap faktor lainnya yang
diperlukan untuk mengoperasikan program pensiun. Mereka membantu dalam hal
perhitungan berbagai ukuran pensiun yang memengaruhi laporan keuangan seperti

kewajiban pensiun, biaya tahunan untuk menjalankan program, dan biaya

amandemen program. Singkatnya, akuntansi untuk program pensiun dengan
tunjangan / manfaat pasti sangat bergantung pada informasi dan ukuran yang
diberikan oleh para aktuaris.
Sebagai contoh, Penyelenggaraan PPMP dapat dikatakan sebagai janji dari

Pendiri untuk memberikan sejumlah besaran tertentu kepada peserta, pada
saat peserta tersebut berhenti bekerja, sehingga bagi peserta terdapat kepastian
besaran Manfaat Pensiun yang akan diperoleh sejak awal kepesertaan.
Sebagai konsekuensi dari penyelenggaraan PPMP maka Pendiri bertanggung jawab

untuk menjaga agar Dana Pensiun berada dalam keadaan Dana Terpenuhi.
Untuk mengetahui kondisi pendanaan (tingkat kecukupan dana), wajib dilakukan

Valuasi / Perhitungan Aktuaria secara berkala, minimal 3 tahun sekali, yang
dilakukan oleh Konsultan Aktuaria (Aktuaris).
Adapun tujuan dari valuasi aktuaria tersebut adalah antara lain :
a. Menilai kewajiban Aktuaria dan kewajiban solvabilitas;
b. Menentukan iuran normal
c. Menentukan iuran tambahan dalam hal terdapat defisit.
Untuk mengetahui rasio kecukupan dana (RKD) dengan cara membandingkan

jumlah kekayaan dana pensiun dengan kewajiban aktuaria (yaitu Nilai sekarang dari
kewajiban2 yang akan datang sehubungan dengan pembayaran manfaat pensiun)
Kekayaan Dana Pensiun dihimpun dari iuran pemberi kerja, iuran peserta, hasil
investasi dan pengalihan dana dari Dana Pensiun lain. Kekayaan Dana Pensiun
tersebut merupakan sumber pendanaan bagi Dana Pensiun.
Salah satu sumber pendanaan adalah dalam bentuk uiran normal tahunan yang
dibayar oleh peserta dan pemberi kerja
Peranan Akturais dalam Dana Pensiun

Terlibat dalam design product dan pricing
Bertanggung jawab pada perhitungan liabilities ; Disebut juga technical

provision atau cadangan adalah present value dari klaim dan biaya masa
depan dikurangi dengan present value dari premium.
Asset ;Terlibat dalam strategi investasi sehingga asset yang dibangun dapat
mengimbangi liabilities.
Asset dan liabities management;Terlibat dalam komite yang bertanggung

jawab pada asset and liability management untuk mengurangi risiko
terjadinya mismatch dan bertanggung jawab untuk pemodelan cashflow asset
dan liabilities.
Experience analysis
Profitability dan solvency; Terlibat dalam pembuatan dan implementasi

business plan untuk meningkatkan profitabilitas dari perusahaan.
Perhitungan Proyeksi iuran
Perhitungan Proyeksi kecukupan dana
Perhitungan proyeksi Manfaat Pensiun
Pengumpulan dan pengolahan data serta perhitungan-perhitungan aktuaria.
8 Jasa keuangan Lainnya ( Pasar modal, perbankan dll )
Jawab :
JASA KEUANGAN DI INDONESIA
Menurut UU no 21 tahun 2011 pasal 1 ayat 4 sampai dengan pasal 10,

Lembaga Jasa Keuangan Lainnya adalah pergadaian, lembaga penjaminan,
lembaga pembiayaan ekspor Indonesia, perusahaan pembiayaan sekunder

perumahan, dan lembaga yang menyelenggarakan pengelolaan dana masyarakat

yang bersifat wajib, meliputi penyelenggara program jaminan sosial, pensiun, dan
kesejahteraan, sebagaimana dimaksud dalam peraturan perundang-undangan
mengenai pergadaian, penjaminan, lembaga pembiayaan ekspor Indonesia,
perusahaan pembiayaan sekunder perumahan, dan pengelolaan dana masyarakat
yang bersifat wajib, serta lembaga jasa keuangan lain yang dinyatakan diawasi oleh
OJK berdasarkan peraturan perundang-undangan.
Macam-Macam Jasa Keuangan
Jasa Keuangan merupakan istilah yang sering digunakan untuk menunjukan

jenis jasa yang diberikan atau disediakan oleh industri lembaga keuangan. Industri
lembaga keuangan yang dimaksud misalnya Bank, perusahaan asuransi, sekuritas,
perusahaan pembiayaan konsumen, dan perusahaan kartu kredit. Berikut ini adalah
beberapa penjelasan terkait dengan lembaga atau perusahaan yang bekerja dalam
bidang jasa keuangan.
Perusahaan Penjaminan Kredit
Perusahaan penjaminan kredit merupakan salah satu badan hukum

yang bekerja pada bidang keuangan dimana kegiatan pokok dari
perusahaan ini adalah memberikan pinjaman kredit kepada nasabah.
Perusahaan penjaminan kredit bertujuan untuk membantu Usaha Kecil,
Usaha Menengah, Usaha Mikro untuk mengakses dana dari lembaga
keuangan lain, misalnya perbankan.
Perusahaan Penjaminan Infrastruktur
Perusahaan penjaminan infrastruktur merupakan salah satu bentuk

perusahaan persero. Tujuan dari pendirian perusahaan ini adalah untuk
memberi jaminan kepada proyek-proyek yang bekerjasama dengan
pemerintah namun badan usaha ini bergerak hanya di bidang infrastruktur
yang dilakukan dengan cara menyediakan penjaminan infrastruktur.
Lembaga Penyediaan Ekspor Indonesia
Berdasarkan Undang-Undang Nomor 2 Tahun 2009 Tentang

lembaga Pembiayaan Ekspor Indonesia, Lembaga Pembiayaan Ekspor
Indonesia atau (LPEI) dibentuk demi membantu dan mendukung
kebijakan yang dilakukan oleh pemerintah dalam mendorong ekspor
barang-barang asli dalam negeri menuju Negara-negara tertentu.
Perusahaan Pembiayaan Sekunder Perumahan
Fungsi atau tugas dari pendirian perusahaan ini adalah untuk

menyediakan berbagai macam pembiayaan perumahan. Tujuan dari
pembiayaan perumahan antara lain untuk meningkatkan kapasitas

pembiayaan perumahan agar dapat dijangkau oleh masyarakat di

berbagai kalangan. Di Indonesia hanya ada satu Perusahaan Pembiayaan
Sekunder Perumahan, nama perusahaan tersebut adalah PT Sarana
Multigriya Finansial atau sering disingkat dengan PT. SMF (persero).
Perusahaan Pegadaian
Pemerintah memiliki program untuk meningkatkan kesejahteraan

masyarakat kelas menengah ke bawah. Untuk meningkatkan dan
mendukung program pemerintah tersebut, perusahaan pegadaian
didirikan untuk memberi kemudahan bagi usaha skala mikro, kecil dan
menengah dalam mencari pinjaman modal dengan bunga pinjaman yang
tergolong kecil. Pemberian pinjaman memiliki dasar hukum gadai dan
fidusia.
Badan Penyelenggara Jaminan Sosial
Lembaga jasa keuangan ini sering disebut dengan BPJS yang

didirikan berdasarkan Undang-Undang Nomor 24 Tahun 2011 Tentang
Badan Penyelenggara Jaminan Sosial. Perusahaan ini memberikan
jaminan dalam berbagai bentuk, yaitu jaminan kematian, jaminan
kesehatan, jaminan kecelakaan kerja, jaminan pensiun, dan jaminan hari
tua. Jenis jaminan dapat disesuaikan dengan kebutuhan dan keinginan
masyarakat yang menggunakan BPJS.
Lembaga Keuangan Mikro
Lembaga Keuangan Mikro (LKM) didirikan tidak hanya untuk

mendapat keuntungan semata. Lembaga jasa keuangan ini bergerak
khusus dalam bidang pemberian jasa pengembangan usaha dan
pemberdayaan ekonomi masyarakat. Caranya adalah dengan memberi
pinjaman dan pembiayaan secara langsung untuk usaha yang berskala
mikro baik kepada anggotanya atau kepada masyarakat. Perusahaan ini
juga melakukan pengelolaan uang simpanan masyarakat atau kelompok
dan bersedia memberi konsultasi dalam pengembangan usaha yang
dilakukan oleh kelompok masyarakat maupun individu.
Anda dapat memilih perusahaan penyedia jasa keuangan sesuai

dengan kebutuhan dan keinginan anda. Baik untuk perorangan maupun untuk
kelompok demi kelancaran usaha-usaha yang anda miliki. Masing-masing
lembaga perusahaan juga memiliki tingkatan masing-masing, mulai dari yang
tersedia untuk kalangan bawah hingga untuk kalangan atas dengan nominal
yang sangat bervariasi. Jasa keuangan merupakan industri yang memiliki
pendapatan paling besar di dunia, yaitu mencapai 20%. Dengan begitu
banyak keuntungan yang didapat, tak heran jika di Indonesia semakin banyak
perusahaan jasa keuangan yang lahir.

Jenis - Jenis Lembaga Keuangan Bank dan Non Bank

- LEMBAGA KEUANGAN BANK
Jenis-jenis lembaga keuangan bank terdiri dari :
1) Bank Umum (Konvensional dan Syariah), dan;
2) Bank Perkreditan Rakyat (Konvensional dan Syariah).
1 Bank Umum
Bank Umum menurut Undang-undang RI Nomor 7 tahun 1992 tentang

perbankan sebagaimana diperbaharui dengan UU nomor 10 Tahun 1998,
adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional
dan/atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan
jasa dalam lalu lintas pembayaran. Selanjutnya untuk pembahasan tentang
Bank Umum akan dipisahkan menjadi Bank Umum Konvensional dan Bank
Umum Syariah sebagai berikut berikut :
a Bank Umum Konvensional
Bank umum adalah bank yang dapat memberikan jasa

dalam lalu lintas pembayaran. Sifat jasa yang diberikan adalah
umum, dalam arti dapat memberikan seluruh jasa perbankan yang
ada. Begitu pula dengan wilayah operasinya dapat dilakukan di
seluruh wilayah. Bank umum sering disebut bank komersil
(commercial bank).
Usaha utama bank umum adalah funding yaitu menghimpun

dana dari masyarakat luas, kemudian diputarkan kembali atau
dijualkan kembali ke masyarakat dalam bentuk pinjaman atau lebih
dikenal dengan istilah kredit. Dalam penghimpunan dana, penabung
diberikan jasa dalam bentuk bunga simpanan. Sementara dalam
pemberian kredit, penerima kredit (debitur) dikenakan jasa pinjaman
dalam bentuk bunga dan biaya administrasi.
b Bank Umum Syariah
Bank Umum Syariah adalah Bank Umum yang melaksanakan

kegiatan usahanya berdasarkan prinsip syariah. Bank Perkreditan

Rakyat (BPR) Syariah adalah BPR yang melaksanakan kegiatan

usahanya berdasarkan prinsip syariah.
Adapun pengertian prinsip syariah adalah aturan perjanjian

berdasarkan hukum Islam antara bank dan pihak lain untuk
penyimpanan dana dan atau pembayaran kegiatan usaha, atau
kegiatan lain yang dinyatakan sesuai dengan syariah.
- LEMBAGA KEUANGAN BUKAN BANK
A Pengertian Lembaga Keuangan Bukan Bank ( LKBB ) :
Lembaga Keuangan Bukan Bank adalah badan usaha yang

melakukan kegiatan di bidang keuangan, secara langsung ataupun tidak
langsung, menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali
kepada masyarakat untuk kegiatan produktif
B Usaha Usaha yang dilakukan LKBB antara lain :

o Menghimpun dana dengan jalan mengeluarkan kertas berharga
o Sebagai perantara untuk mendapatkan kompanyon ( dukungan dalam
bentuk dana ) dalam usaha patungan
o Perantara untuk mendapatkan tenaga ahli
C Peran peran LKBB antara lain :

o Membantu dunia usaha dalam meningkatkan produktivitas barang /
jasa
o Memperlancar distribusi barang
o Mendorong terbukanya lapangan pekerjaan
D. Jenis Jenis LKBB :
1) Perusahaan Asuransi
Perusahaan yang memberikan jasa-jasa dalam

penanggulangan resiko atas kerugian, kehilangan manfaat, dan
tanggung jawab hukum pada pihak ketiga karena peristiwa
ketidakpastian
Polis Asuransi : surat kontrak pelaksanaan asuransi yang

berupa kesepakatan kedua belah pihak
Premi Asuransi : uang pertanggungan yang dibayar
tertanggung kepada penanggung
Keuntungan Asuransi :
Bagi Pemilik Asuransi :
keuntungan dari premi yang dibayar nasabah

keuntungan dari hasil penyertaan modal ke perusahaan lain

keuntungan dari hasil bunga investasi surat-surat berharga
Bagi Nasabah :
memberi rasa aman

merupakan simpanan yang pada saat jatuh tempo dapat
ditarik lagi
terhindar dari resiko kerugian
memperoleh penghasilan di masa datang
memperoleh penggantian akibat kerugian kerusakan atau
Kehilangan
2) Perusahaan Dana Pensiun ( TASPEN )
Badan hukum yang mengelola dan menjalankanprogram yang

menjanjikan manfaat pensiun
Manfaat Perusahaan Dana Pensiun :
Bagi perekonomian nasional : dana yang dihimpun dari iuran

peserta dapat sebagai modal
Bagi dunia usaha
Bagi peserta : dana pensiun akan memberi jaminan

pendapatan di hari tua
Manfaat bagi perusahaan :

Loyalitas
Kewajiban moral
Kompetisi pasar tenaga kerja
Manfaat bagi karyawan :

Rasa aman
Kompensasi yang lebih baik
3) Koperasi Simpan Pinjam
Menghimpun dana dari masyarakat dan meminjamkan kembali

kepada anggota atau masyarakat
Modal Koperasi :
o Simpanan Pokok : dibayar sekali pada awal
menjadi anggota
o Simpanan Wajib : dibayar selama menjadi anggota
dengan jangka waktu tertentu sesuai keputusan rapat
anggota

o Simpanan Sukarela : dibayar dalam jangka waktu

yang tidak ditentukan
4) Bursa Efek / Pasar Modal
Tempat jual beli surat-surat berharga
Saham : surat berharga dimana pemiliknya merupakan pemilik

perusahaan
Obligasi : surat berharga yang merupakan instrumen utama
perusahaan.
Pemiliknya bukan merupakan pemilik perusahaan
Keuntungan pasar modal :

o Menyediakan sumber pembiayaan jangka panjang
untuk dunia usaha.
o Sarana untuk mengalokasikan sumber dana secara
optimal bagi investor.
o Memungkinkan adanya upaya diversifikasi.
Kelemahan pasar modal :
o Mekanisme pasar modal yang cukup rumit
menyulitkan pihak-pihak tertentu yang akan terlibat di
dalamnya.
o Saham pasar modal bersifat spekulatif sehingga
dapat merugikan pihak tertentu.
o Jika kurs tidak stabil, maka harga saham ikut
terpengaruh.
Manfaat bagi Investor :
o Memperoleh deviden bagi pemegang saham
o Memperoleh capital gain jika ada kenaikan harga
saham
o Memperoleh bunga bagi pemegang obligasi
o Mempunyai hak suara dalam RUPS
o Dapat dengan mudah mengganti instrumen investasi
Manfaat bagi Emiten :
o Mendapatkan dana yang lebih besar
o Perusahaan dapat lebih fleksibel dalam mengolah
dana
o Memperkecil ketergantungan terhadap bank
o Besar kecilnya deviden tergantung besar kecilnya
keuntungan
o Tidak ada kewajiban yang terikat sebagai jaminan
Manfaat bagi Pemerintah :
Membantu pemerintah dalam mendorong
perkembangan pembangunan

Membantu pemerintah dalam mendorong kegiatan

investasi
Membantu pemerintah dalam menciptakan
kesempatan kerja
5) Perusahaan Anjak Piutang
Badan Usaha yang melakukan kegiatan pembiayaan dalam

bentuk pembelian atau pengalihan serta pengurusan piutang.
Manfaat bagi klien :

o Peningkatan penjualan
o Kelancaran modal kerja
o Memudahkan penagihan hutang
o Efisiensi usaha
Manfaat bagi factor : Fee dari klien
Manfaat bagi customer :
o Kesempatan untuk membeli secara kredit
o Pelayanan penjualan yang lebh baik
6) Perusahaan Modal Ventura
Badan Usaha yang melakukan pembiayaan dalam bentuk

penyertaan modal kedalam perusahaan
Keunggulan Modal Ventura :

o Sumber dana bagi perusahaan baru.
o Adanya penyertaan manajemen.
o Keperdulian yang tinggi dari perusahaan modal
Ventura.
o Dengan adanya penyertaan modal,PPU dapat
mencari bantuan modal dalam bentuk lain.
o MV menaikkan pamor PPU.
o PPU mendapat mitra baru yang dimiliki perusahaan
modal ventura
o Mendukung usaha kecil yg berpotensi berkembang
dan memperluas kesempatan kerja
Kelemahan modal ventura :
o Jangka waktu pembiayaan yang relatif panjang
o Terlalu selektifnya perusahaan modal ventura dalam
mencari perusahaan pasangan usaha
o Kontrol manajemen perusahaan pasangan usaha
dapat diambil alih oleh perusahaan modal ventura
apabila menunjukan gejala kegagalan.
Manfaat modal ventura :
o Keberhasilan Usaha Meningkat
o Efisiensi dalam Pendistribusian Barang

o Menigkatkan Bank-abilitas perusahaan

o Pemanfaatan Dana Perusahaan Menigkat
o Likuiditas Meningkat
7) Pegadaian
Suatu usaha yang memberikan pinjaman bagi nasabah dengan

jaminan barang bergerak
Tujuan Pegadaian :
o Mencegah praktik ijon, riba, dan pinjaman tidak wajar
o Turut melaksanakan dan menunjang pelaksanaan
kebijakan program pemerintah di bidang ekonomi
8) Perusahaan Sewa Guna
Pembelian secara angsuran, namun sebelum angsurannya

selesai (lunas), hak barang yang diperjualbelikan masih dimiliki
oleh penjual.
Namun demikian, begitu kontrak leasing ditandatangani,

segala fasilitas dan kegunaan barang tersebut boleh digunakan
oleh pembeli
Manfaat Leasing :
1. Menghemat modal
2. Diversifikasi sumber-sumber pembiayaan
3. Persyaratan lebih mudah dan fleksibel
4. Biaya lebih murah
Pekerjaan aktuaria di perusahaan yaitu:
1. Membuat dan menetapkan harga Produk menggunakan:
1. Tingkat Investasi
2. Skala Penjualan
3. Skala Biaya
4. Klasifikasi Risiko
2. Membuat cadangan/estimasi Risiko yang telah/akan dijamin
1. Memastikan kecukupan kewajiban
2. Menjaga Kesehatan keuangan

3. Membuat proyeksi dan analisis teknis perkembangan perusahaan
1. Membuat analisis kecukupan Pemasukan dan kewajiban
2. Meninjau ulang kecukupan dan kewajaran biaya-biaya
3. Meninjau ulang risiko yang ada dengan kewajarannya
4. Meninjau ulang kecukupan tingkat mortalita; morbidita
5. Meninjau ulang kecukupan tingkat Investasi
6. Meninjau Ulang harga atas penjualan dengan volume penjualan

UTS Etbis

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Deskripsi Asli:

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

UTS Etbis

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

UTS Pengantar Etika Bisnis & profesi

1. Pengertian, fungsi dan tujuan etika bisnis untuk perusahaan, organisasi

Pengertian Etika Menurut Para Ahli

Ada beberapa para ahli yang mengungkapkan pengertian-pengertian etika.

Etika ialah mempertimbangkan atau memperhatikan tingkah laku manusia dalam

2. Prof. DR. Franz Magnis Suseno

4. Drs. H. Burhanudin Salam

5. Drs. O.P. Simorangkir

Amelia Pratiwi Hadi - 1506764004Page 1

Mengungkapkan etika sebagai ilmu yang menyelidiki terhadap perilaku mana

Menjelaskan etika sebagai ilmu pengetahuan mengenai asas-asas atau dasar-

8. Drs. Sidi Gajabla

10. Ahmad Amin

Mengemukakan bahwa etika merupakan suatu ilmu yang menjelaskan tentang

11. Hamzah Yakub

Mengemukakan etika kedalam dua pengertian yakni: Terminius Technicus &

Amelia Pratiwi Hadi - 1506764004Page 2

13. Maryani dan Ludigdo

Mengemukakan etika sebagai seperangkat norma, aturan atau pedoman yang

15. Menurut KBBI

16. Drs. O. P. SIMORANGKIR

17. Drs. Sidi Gajalba

Dalam sistematika filsafat: Etika yaitu teori mengenai perilaku perbuatan

18. Drs. H. Burhanudin Salam

Etika dimulai bila manusia merefleksikan unsur-unsur etis dalam pendapat-

Secara metodologis, tidak setiap hal menilai perbuatan dapat dikatakan

Amelia Pratiwi Hadi - 1506764004Page 3

Jenis jenis Etika.

Amelia Pratiwi Hadi - 1506764004Page 4

Relasi Etika Filosofis dan Etika Teologis

Terdapat perdebatan mengenai posisi etika filosofis dan etika teologis di

Tanggapan ini berasal dari Augustinus (354-430) yang menyatakan bahwa

Jawaban ini dikemukakan oleh Thomas Aquinas (1225-1274) yang

Jawaban ini diberikan oleh F.E.D. Schleiermacher (1768-1834) yang

Dalam membahas Etika sebagai ilmu yang menyelidiki tentang tanggapan

Amelia Pratiwi Hadi - 1506764004Page 5

1. Sarana untuk memperoleh orientasi kritis berhadapan dengan pelbagai

Faktor Yang Mempengaruhi Pelanggaran Etika :

Etika dalam Dunia Modern

Setiap kelompok masyarakat mengenal nilai-nilai dan norma-norma etis.

1) Adanya pluralisme moral

Amelia Pratiwi Hadi - 1506764004Page 6

Dalam masyarakat yang berbeda terlihat norma/nilai yang berbeda pula.

2) Timbulnya masalah etis baru yang belum terduga sebelumnya

Sebagai akibat semakin pesatnya perkembangan ilmu pengetahuan dan

3) Munculnya kepedulian etis yang universal.

Kepedulian etis yang universal ini dilatarbelakangi oleh adanya kesadaran

Kata bisnis memiliki tiga penggunaan, yakni penggunaan singular yang

Amelia Pratiwi Hadi - 1506764004Page 7

Pengertian Bisnis Menurut Para Ahli

2. Urwick dan Hunt

Bisnis ialah setiap perusahan yang memproduksi dan mendistribusikan serta

Bisnis ialah suatu bentuk kegiatan yang bertujuan untuk mendapatkan

Mengatakan bahwa bisnis ialah suatu kegiatan yang berhubungan dengan

Menyatakan bahwa bisnis merupakan keseluruhan yang kompleks pada bidang-

Amelia Pratiwi Hadi - 1506764004Page 8

8. Brown dan Petrello

10. Musselman dan Jackson

Mereka berpendapat bahwa bisnis ialah jumlah keseluruhan aktifitas yang

Dalam dunia perekonomian, bisnis memiliki karakteristik yakni sebagai berikut :

1. Lembaga atau institusi atau organisasi sosial dan ekonomi

Pengertian Etika Bisnis