Contoh Program Audit
Contoh Program Audit
KKA: 123456789
No. PKA : 987654321
Nama Auditi : PT DAMAR SINERGI
Tahun yang diaudit : 2015
B. Tujuan Audit
1. Hutang dagang dalam daftar hutang dagang secara benar digolongkan (classification)
2. Transaksi-transaksi dalam siklus akuisisi dam pembayaran dicatat pada periode yang tepat
(cut off)
3. Perusahaan mempunyai kewajiban untuk membayar hutang yang termasuk dalam daftar
hutang dagang (obligation)
4. Hutang dagang dalam siklus akuisisi dan pembayaran disajikan dan diungkapkan
(presentation and disclosure)
WP Paraf Tanggal
Ref.
1. Buat Top Schedule Utang, yang antara lain
mencakup utang dagang per 31-12-2015
2. Menjumlahkan kembali atau menggunakan
komputer untuk melakukan penjumlahan daftar
hutang dagang
3. Minta rincian utang dagang per 31-12-2015:
a. Check footingnya
b. Cocokkan jumlahnya dengan buku besar
utang
c. Cocokkan saldo-saldo dalam rincian
tersebut dengan sub buku besar utang
4. Untuk saldo utang dagang dalam mata uang asing,
periksa apakah saldo tersebut sudah dikonversikan
kedalam rupiah dengan menggunakan kurs tengah
BI per tanggal neraca
5. Menelusuri dari daftar hutang dagang ke faktur
pembelian dan surat pernyataan (statement)
pemasok
6. Pertimbangkan untuk mengirim konfirmasi untuk
utang dagang yang saldonya besar dan tidak biasa
7. Periksa pembayaran sesudah tanggal neraca
(subsequent payment)
8. Menelusuri faktur pemasok individual ke master
file untuk meneliti nama dan jumlahnya
9. Jika ada saldo debit yang cukup material dalam
rincian utang dagang, periksa bukti pendukungnya
dan reklasifikasi sebagai piutang
10. Melakukan konfirmasi hutang dagang,
menekankan jumlah yang besar
11. Melakukan out-of-period liability test atau
“search for unrecorded accounts payable”
B. Tujuan Audit
1. Tranksasi-transaksi pembelian diklasifikasikan dalam tunai dan kredit
2. Transaksi-transaksi pembelian dicatat pada periode yang tepat
3. Perusahaan mempunyai kewajiban untuk melaksanakan proses pembelian secara transparan
dengan adanya segregation of duties dan authorization.
Tanggal : Tanggal :
10 Januari 2016 11 Januari 2016