AUDIT PENILAIAN KINERJA PENGELOLA

KEUANGAN
445/2.3.15.5/SOP/SR/2016
No. Dok. :
Ditetapkan Oleh
S No. Revisi :0
Kepala Puskesmas
Puskesmas Tanggal
O : 14 Desember 2016 Sungai Rangit
Terbit
Sungai Rangit
P Halaman : 1/3

STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR ABED NEGO

1. Pengertian  Audit penilaian kinerja pengelola keuangan adalah audit yang

dilaksanakan untuk mengontrol pengelolaan keuangan di Puskesmas.
 Pengelolaaan keuangan adalah kegiatan menerima, dan mengelola
serta mendistribusikan keuangan yang berasal dari berbagai sumber
yang sah.
2. Tujuan Memastikan pelaksanaan, ruang lingkup, tanggungjawab dan fungsi serta
pengelolaan keuangan terkendali.
3. Kebijakan Surat Keputusan Kepala Puskesmas Sungai Rangit Nomor:

445/2.2.15.2-R0/SK/SR/2016 Tentang Penanggung Jawab Pengelola

Keuangan Puskesmas Sungai Rangit

4. Referensi PP No. 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah

(SPIP) Pasal 50 ayat (2).

5. Prosedur 1. Kepala Puskesmas memanggil calon tim audit keuangan,

2. Calon tim audit keuangan menerima panggilan dari Kepala
Puskesmas,
3. Kepala Puskemas menerima calon tim audit keuangan,
4. Kepala Puskesmas menyampaikan maksud dan tujuan dibentuknya
tim audit pengelola keuangan,
5. Kepala Puskesmas mendiskusikan dengan calon tim audit
keuangan tentan pembentukan tim audit pengelola keuangan,
6. Kepala puskesmas membentuk tim audit keuanagan,
7. Anggota tim yang ditunjuk mencatat hasil pertemuan,
8. Kepala Puskesmas membuat SK penugasan tim audit pengelola
keuangan,
9. Anggota tim menerima SK penugasan tim audit pengelola
keuangan,
10. Ketua tim dan anggota tim audit membuat perencanaan audit ,
11. Ketua tim dan anggota tim audit membuat jadual audit yang dibuat
minimal untuk jangka waktu satu tahun.

1
12. Ketua tim dan anggota tim membuat program audit tahunan dapat
dirinci menjadi program enam bulanan yang memuat tugas auditor
dan rencana audit.
13. Anggota tim yang diberi tugas membuat surat pemberitahuan
pelaksanaan audit kinerja pengelola keuangan,
14. Anggota tim yang diberi tugas menyerahkan surat pemberitahuan
pelaksanaan audit kinerja pengelola keuangan kepada unit
pengelola keuangan,
15. Unit pengelola keuangan yang akan diaudit menerima
pemberitahuan secara tertulis dari sekertariat tim audit minimal
seminggu sebelum pemeriksaan dilakukan,
16. Unit pengelola keuangan menyetujui pelaksanaan audit kinerja
pengelola keuangan,
17. Tim audit kinerja pengelola keuangan melaksanakan audit dengan
melakukan pengecekan terhadap catatan-catatan dan prosedur-
prosedur serta kegiatan operasi, pelaksaan kegiatan pengelola
keuangan,
18. Tim audit meminta pembuktian dari pelaksanaan kegiatan
operasional pengelola keuangan,
19. Tim audit melakukan pembandingan dan melakukan analisa dari
hasil pelaksanaan kegiatan pengelola keuangan,
20. Tim audit meminta penjelasan dari hasil kegiatan pengelola
keuangan,
21. Unit pengelola keuangan menjelaskan pertanyaan yang diminta oleh
tim audit,
22. Tim audit mencatat hasil temuan audit kinerja pengeloa keuangan,
berupa informasi signifikan dan factual yang didukung bukti-bukti
objektif yang mengandung potensi perbaikan/nilai tambah bagi
puskesmas.
23. Tim audit menulis temuan audit dituliskan dalam formulir temuan
audit yang telah disatandarkan.
24. Tim audit melaporkan hasil temuan audit kepada Kepala
Puskesmas,
25. Kepala Puskesmas menerima laporan hasil audit kinerja pengelola
keuangan,
26. Kepala Puskesmas bersama tim audit menyusun rencan tindak
lanjut terhadap temuan hasil audit kinerja pengelola keuangan,
27. Kepala Puskesmas menyetujui rencana tindak lanjut atas temuan
hasil kinerja pengelola keuangan,
28. Tim audit yang diberi tugas mencatat rencana tidak lanjut atas

2
 temuan hasil kinerja pengelola keuangan,
29. Kepala Puskesmas menyetujui laporan hasil temuan hasil kinerja
pengelola keuangan,
30. Tim audit menyampaikan tindak lanjut ats temuan hasil kinerja
pengelola keuangan,
31. Anggota im mendokumentasikan kegiatan pelaksanaan rencana
tindak lanjut atas temuan hasil kinerja pengelola keuangan.
6. Unit Terkait Pengelola keuangan

7. Dokumen 1. Laporan keuangan

Terkait 2. Buku Bantu Keuangan

8. Rekaman
Historis No Yang diubah Isi perubahan Tanggal mulai

Perubahan diberlakukan