AUDIT PENILAIAN KINERJA

PENGELOLA KEUANGAN
No.Dok :
Terbitan : 01
No. Rev : 00
SOP Tanggal mulai berlaku : 01 April 2017
UPTD
Halaman : 1/3
Puskesmas Sumbermalang
Pemerintah Kepala Puskesmas Sumbermalang
HARI SANTOSO,S.Kep.Ners
Kabupaten NIP. 19800510 200501 1 010
SITUBONDO

1. Definisi  Audit penilaian kinerja pengelola keuangan adalah audit yang dilaksanakan
untuk mengontrol pengelolaan keuangan di Puskesmas.
 Pengelolaaan keuangan adalah kegiatan menerima, dan mengelola serta
mendistribusikan keuangan yang berasal dari berbagai sumber yang sah.

2. Tujuan Memastikan pelaksanaan, ruang lingkup, tanggung jawab dan fungsi serta
pengelolaan keuangan terkendali.

3. Kebijakan Sebagai pedoman dalam pelaksanaan audit penilaian kinerja pengelola

keuangan,
Pelaksanaan audit penilaian kinerja pengelola keuangan harus mengacu pada
langkah-langkah dalam SOP
4. Referensi
5. Prosedur 1. Kepala Puskesmas memanggil calon tim audit keuangan,
2. Calon tim audit keuangan menerima panggilan dari kepala puskesmas,
3. Kepala Puskemas menerima calon tim audit keuangan,
4. Kepala Puskesmas menyampaikan maksud dan tujuan dibentuknya tim
audit pengelola keuangan,
5. Kepala Puskesmas mendiskusikan dengan calon tim audit keuangan tentan
pembentukan tim audit pengelola keuangan,
6. Kepala puskesmas membentuk tim audit keuanagan,
7. Anggota tim yang ditunjuk mencatat hasil pertemuan,
8. Kepala Puskesmas membuat SK penugasan tim audit pengelola keuangan,
9. Anggota tim menerima SK penugasan tim audit pengelola keuangan,
10. Ketua tim dan anggota tim audit membuat perencanaan audit ,
11. Ketua tim dan anggota tim audit membuat jadual audit yang dibuat
minimal untuk jangka waktu satu tahun.
12. Ketua tim dan anggota tim membuat program audit tahunan dapat dirinci
menjadi program enam bulanan yang memuat tugas auditor dan rencana
audit.
13. Anggota tim yang diberi tugas membuat surat pemberitahuan pelaksanaan
audit kinerja pengelola keuangan,
14. Anggota tim yang diberi tugas menyerahkan surat pemberitahuan
pelaksanaan audit kinerja pengelola keuangan kepada unit pengelola
keuangan,
15. Unit pengelola keuangan yang akan diaudit menerima pemberitahuan
 AUDIT PENILAIAN KINERJA
PENGELOLA KEUANGAN
No.Dok :
Pemerintah Terbitan : 01 UPTD
Kabupaten No. Rev : 00 Puskesmas
SITUBONDO SOP Tanggal mulai Sumbermalang
: 01 April 2017
berlaku
Halaman : 2 /3

secara tertulis dari sekertariat tim audit minimal seminggu sebelum

pemeriksaan dilakukan,
16. Unit pengelola keuangan menyetujui pelaksanaan audit kinerja pengelola
keuangan,
17. Tim audit kinerja pengelola keuangan melaksanakan audit dengan
melakukan pengecekan terhadap catatan-catatan dan prosedur-prosedur
serta kegiatan operasi, pelaksaan kegiatan pengelola keuangan,
18. Tim audit meminta pembuktian dari pelaksanaan kegiatan operasional
pengelola keuangan,
19. Tim audit melakukan pembandingan dan melakukan analisa dari hasil
pelaksanaan kegiatan pengelola keuangan,
20. Tim audit meminta penjelasan dari hasil kegiatan pengelola keuangan,
21. Unit pengelola keuangan menjelaskan pertanyaan yang diminta oleh tim
audit,
22. Tim audit mencatat hasil temuan audit kinerja pengeloa keuangan, berupa
informasi signifikan dan factual yang didukung bukti-bukti objektif yang
mengandung potensi perbaikan/nilai tambah bagi puskesmas.
23. Tim audit menulis temuan audit dituliskan dalam formulir temuan audit
yang telah disatandarkan.
24. Tim audit melaporkan hasil temuan audit kepada kepala Puskesmas,
25. Kepala Puskesmas menerima laporan hasil audit kinerja pengelola
keuangan,
26. Kepala Puskesmas bersama tim audit menyusun rencan tindak lanjut
terhadap temuan hasil audit kinerja pengelola keuangan,
27. Kepala Puskesmas menyetujui rencana tindak lanjut atas temuan hasil
kinerja pengelola keuangan,
28. Tim audit yang diberi tugas mencatat rencana tidak lanjut atas temuan hasil
kinerja pengelola keuangan,
29. Kepala Puuskesmas menyetujui laporan hasil temuan hasil kinerja
pengelola keuangan,
30. Tim audit menyampaikan tindak lanjut ats temuan hasil kinerja pengelola
keuangan,
31. Anggota im mendokumentasikan kegiatan pelaksanaan rencana tindak
lanjut atas temuan hasil kinerja pengelola keuangan.

Bendahara Retribusi, Bendahara Operasional, Bendahara Barang, Bendahara

6. Unit Terkait
JKN dan Bendahara BOK
7. Dokumen
Terkait
8. Distribusi Admen, Pengelola keuangan

.
 AUDIT PENILAIAN KINERJA
PENGELOLA KEUANGAN
No.Dok :
Pemerintah Terbitan : 01 UPTD
Kabupaten No. Rev : 00 Puskesmas
SITUBONDO SOP Tanggal mulai Sumbermalang
: 01 April 2017
berlaku
Halaman : 3 /3