AUDIT PENILAIAN KINERJA

PENGELOLA KEUANGAN
No. Dokumen : 022/ADMIN/2020
SOP
No. Revisi : 01
Tanggal. Terbit : 5 Januari 2020
Halaman : 1/3

UPTD
Dr. Ni Luh Toni Parwati
PUSKESMAS
NIP. 197104162000122003
TAMPAKSIRING II

1. Pengertian Audit penilaian kinerja pengelola keuangan merupakan pemeriksaan yang

dialkukan terhadap pengelola keuangan sehingga penglolaan keuangan
sesuai dengan prinsip akuntabilitas dan efesiensi dalam penggunaan
anggaran. Audit ini bisa dilakukan oleh pemeriksa dari luar Puskesmas
seperti Inspektorat, BPKP dan BPK atau bisa dilakukan oleh tim audit
internal atau petugas yang di tunjuk untuk mengaudit

2. Tujuan Sebagai acuan penerapan langkah-langkah untuk melaksanakan audit

kinerja pengelola keuangan

3. Kebijakan Keputusan Kepala UPTD. Puskesmas Tampaksiring II No.

440/039/PUSK/I/2020 Tentang Penetapan Audit Penilaian Kinerja
Pengelola Keuangan Pada UPTD Puskesmas Tampaksiring II.
4. Referensi 1. Peraturan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor 75 Tahun 2014
Tentang Pusat Kesehatan Masyarakat.
2. Peraturan Bupati Gianyar Nomor 11 Tahun 2016 tentang Perubahan
Ketiga Atas Peraturan Bupati Gianyar Nomor 8 Tahun 2014 tentang
Kebijakan Akutansi Pemerintah Kabupaten Gianyar.

5. Prosedur A. Alat dan Bahan

1. Surat Audit
2. Laptop
3. Cheklist audit keuangan

6. Langkah-Langkah 1. Audit yang dilaksanakan oleh pihak luar Puskesmas

a. Terima surat pemberitahuan audit.
b. Siapkan data, laporan, spj oleh pengelola keuangan.
c. Dilaksanakan audit
d. Baca laporan audit sebelum disepakati dengan pihak auditor
e. Temuan audit dibahas melalui pertemuan manajemen
f. Tindak lanjut harus dilaksanakan 15 hari setelah audit

2. Audit yang dilaksanakan oleh tim audit internal atau petugas yang
ditunjuk oleh Kepala Puskesmas
a. Sepakati jadwal pelaksanaan audir oleh pihak pengelola
keuangan dan pihak auditor.
b. Laksanakan audit.
c. Buat laporan hasil audit paling lambat 7 hari setelah audit
d. Tindak lanjuti hasil audit paling lambat 15 hari setelah audit
dilaksanakan.
7. Bagan Alir A. AUDIT OLEH PIHAK LUAR PUSKESMAS
Surat Audit Laksanakan audit

Dilaksanakan
audit

Laporan audit
dibaca

Temuan audit di
bahas dalam rapat

B. AUDIT OLEH TIM AUDIT INTERNAL

Laksanakan audit

Buat laporan hasil

audit

Tindak lanjut

8. Hal-hal yang Pastikan bahwa persiapan audit berupa data yang ada lengkap
perlu diperhatikan

9. Unit Terkait 1. Kepala Puskesmas

2. Tim Audit
3. Pengelola keuangan
10. Dokumen Terkait 1. SPJ
2. Laporan keuangan
3. Buku kas

11. Rekaman historis

perubahan
No Yang diubah Isi Perubahan Tanggal mulai diberlakukan

UPT Kesmas Sesuai dengan 5 Januari 2020

Tampaksiring II Peraturan Bupati
Gianyar Nomor
50 Tahun 2019
Tentang Susunan
Organisasi Dan
Tata Kerja Dinas
Kesehatan, UPT
Kesmas
Tampaksiring II
berubah menjadi
UPTD Puskesmas
Tampaksiring II